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1、第十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理體制,“在這五年，我要下決心推進(jìn)財政體制改 革，讓人民的錢更好地為人民謀利益?！?溫家寶2008年3月,2020年9月23日,TYUT.HYY,2,第一節(jié)國家預(yù)算,國家預(yù)算的含義： 國家預(yù)算是一國政府的基本財政收支計劃。它反映了 政府活動的范圍和內(nèi)容，體現(xiàn)了一定時期政府的施政 方針和要達(dá)到的政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)。 大致來說，對于政府預(yù)算定義可從以下角度去理解。 1政府預(yù)算是一個政治預(yù)算過程可被看作是政治 領(lǐng)域中尋求政治利益的政治事件；,2020年9月23日,TYUT.HYY,3,第一節(jié)國家預(yù)算,2.政府預(yù)算是一個決策在必須做出決策時， 經(jīng)濟(jì)分析能幫助人們評價相對
2、的成本和收益； 3.政府預(yù)算是政府收支報告政府預(yù)算是對所 期望政策的陳述，通過實際支出信息與預(yù)算的 比較，判斷政策是否被執(zhí)行； 4.政府預(yù)算是政府計劃和政策的重要工具闡 明了政府活動計劃有關(guān)的資金量，體現(xiàn)了行政 首腦的施政綱領(lǐng)；,2020年9月23日,TYUT.HYY,4,第一節(jié)國家預(yù)算,5.政府預(yù)算是一種計劃是針對一段特殊時期 （通常是一年）的計劃，和對這段時期內(nèi)所需 的資源做出的預(yù)測； 6.政府預(yù)算是一套數(shù)字、表格和圖表； 7.政府預(yù)算是資金的申請這一申請通常由行政 首腦提交給立法機(jī)構(gòu)或國會，其中包括對平衡 支出所需的收入和其他來源的財力所作的說明。,2020年9月23日,TYUT.HYY
3、,5,第一節(jié)國家預(yù)算,政府預(yù)算種類 1.以預(yù)算的形式差別為依據(jù) 單式預(yù)算：在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財政收入與支出匯集編入 單一的總預(yù)算內(nèi)，而不去區(qū)分各項或各種財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。 其優(yōu)點(diǎn)是把全部的財政收入與支出分列于一個統(tǒng)一的預(yù)算表上， 單一匯集平衡，從整體上反映了年度內(nèi)政府總的財政收支情況， 便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會公眾的了解，簡便易行。 主要缺點(diǎn)：沒有把全部的財政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡， 不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制。,2020年9月23日,TYUT.HYY,6,第一節(jié)國家預(yù)算,復(fù)式預(yù)算將某一預(yù)算年度內(nèi)全部的財政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 匯集，編入兩個或兩個以上的收支對照表內(nèi)
4、，從而編成兩個或兩 個以上的預(yù)算。 復(fù)式預(yù)算組織形式的特點(diǎn)： （1）區(qū)分了各項收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，便于政府權(quán)衡支 出性質(zhì)，分別輕重緩急，做到資金使用有序性，能比較合理地安 排使用各類資金，也便于經(jīng)濟(jì)分析和科學(xué)的宏觀決策與控制。 （2）經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個部分以各自來源應(yīng)付各自的支出， 各自平衡，打破了預(yù)算的完整性原則和傳統(tǒng)的收支平衡觀念。 （3）把國債收入作為資本預(yù)算的正常收入項目，使得資本預(yù)算總 是平衡的，只有經(jīng)常預(yù)算的收支才可能有差額。,2020年9月23日,TYUT.HYY,7,第一節(jié)國家預(yù)算,2020年9月23日,TYUT.HYY,8,第一節(jié)國家預(yù)算,2.以預(yù)算分項支出的安排
5、方式的差別為依據(jù) 增量預(yù)算 指政府預(yù)算收支計劃指標(biāo)在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù) 算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定。 零基預(yù)算 是指對所有的財政收支，完全不考慮以前的水平，重新以零為 起點(diǎn)而編制的預(yù)算。零基預(yù)算強(qiáng)調(diào)一切從計劃的起點(diǎn)開始，不 受以前各期預(yù)算執(zhí)行情況的干擾，盡可能找出更好的方法，使 未來年度的預(yù)算一開始就建立在一個科學(xué)、合理的基礎(chǔ)之上， 避免不必要的浪費(fèi)。,2020年9月23日,TYUT.HYY,9,第一節(jié)國家預(yù)算,國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限,2020年9月23日,TYUT.HYY,10,第一節(jié)國家預(yù)算,國家預(yù)算的原則：制定公共預(yù)算時必須遵循的基本規(guī)則，有古 典與現(xiàn)代之分。
6、古典預(yù)算原則的核心是“明確”與“約束”，即財政收支的所有來源 與用途、項目構(gòu)成與分類方法，都應(yīng)明確列示；同時預(yù)算的主 要內(nèi)容，如非涉及國家機(jī)密，均應(yīng)向全體國民公開。 20世紀(jì)50年代以后，在英美出現(xiàn)了倡導(dǎo)擴(kuò)大政府（與立法部門 相對）財政權(quán)的現(xiàn)代預(yù)算觀，主張賦予政府部門更多的預(yù)算權(quán) 能，時任美國聯(lián)邦政府預(yù)算局局長HDSmith將其概括為計劃、 責(zé)任、靈活、程序多樣化、自由裁量、適度彈性、協(xié)調(diào)等預(yù)算 原則。必須指出的是，這種賦予政府部門較大靈活性的預(yù)算要 以高度的法治和明確的績效預(yù)算為背景。,2020年9月23日,TYUT.HYY,11,第一節(jié)國家預(yù)算,現(xiàn)代預(yù)算原則 1.公開性 2.可靠性 3.完
7、整性 4.統(tǒng)一性 5.年度性,2020年9月23日,TYUT.HYY,12,國家預(yù)算的編制,1國家預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)和時間 國家預(yù)算的編制，是整個預(yù)算周期的開始。預(yù)算的編制工作基本上可以分為兩大步驟，一是預(yù)算草案的具體編制，二是概算的核定。 預(yù)算草案的編制在我國一般就是所謂的“兩上兩下” 概算的核定與國家的政體相聯(lián)系的。西方國家概算的核定有三種類型：由總統(tǒng)核定預(yù)算草案、由內(nèi)閣核定預(yù)算草案、由委員會核定預(yù)算草案。 各國預(yù)算編制工作開始的時間不盡相同。我國的預(yù)算編制一般在財政年度開始前的一個季度。,2020年9月23日,TYUT.HYY,13,2預(yù)算編制的一般程序,2預(yù)算編制的一般程序,各部門、各單位
8、具體負(fù)責(zé)編制預(yù)算。,政府最高行政機(jī)關(guān)決定預(yù)算編制的方針政策,財政部門的匯總和審核,,,2020年9月23日,TYUT.HYY,14,3.我國國家預(yù)算編制程序,（1）國務(wù)院下達(dá)關(guān)于編制下一年度政府預(yù)算草案指示，財政部根據(jù)國務(wù)院指示部署編制政府預(yù)算草案的具體事項。 （2）中央各部門根據(jù)國務(wù)院的指示和財政部的部署，結(jié)合本部門的具體情況，提出編制本部門預(yù)算草案的要求，具體布置所屬各單位編制預(yù)算草案。 （3）省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)國務(wù)院的指示和財政部的部署，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，提出本行政區(qū)域編制預(yù)算草案的要求。,2020年9月23日,TYUT.HYY,15,（4）縣級以上地方各級政府財政部門審核本
9、級各部門的預(yù)算草案，編制本級政府預(yù)算草案，匯編本級總預(yù)算草案，經(jīng)本級政府審定后，按照規(guī)定期限報上一級政府。 （5）財政部審核中央各部門的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案；匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。 （6）縣級以上各級政府財政部門審核本級各部門的預(yù)算草案時，發(fā)現(xiàn)不符合編制預(yù)算要求的，予以糾正。,2020年9月23日,TYUT.HYY,16,4.政府預(yù)算的審查批準(zhǔn),世界各國批準(zhǔn)政府預(yù)算的權(quán)力，都是屬于立法機(jī)構(gòu)。在市場經(jīng)濟(jì)國家中，批準(zhǔn)政府預(yù)算的機(jī)構(gòu)是議會。 預(yù)算的具體審核工作是由議院中的各種常設(shè)委員會與其下屬的各種小組委員會來進(jìn)行的，最后將審議意見交議院大會審議表決。 我國實行人民代表大會
10、的政治制度，憲法規(guī)定，各級人民代表大會有“審查和批準(zhǔn)國家預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告”的權(quán)力。,2020年9月23日,TYUT.HYY,17,不同國家中的立法機(jī)關(guān)對于預(yù)算資源分配的方式有不同的偏好，并且受制于憲法中的許多條款。在整體上，這些不同的偏好和有關(guān)要求，會導(dǎo)致預(yù)算辯論過程中增加開支的傾向。限制預(yù)算辯論的規(guī)則： （1）預(yù)算進(jìn)行表決的順序； （2）立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力。 為確保財政支出總額得到控制，許多國家的預(yù)算草案要進(jìn)行兩階段表決：先是就預(yù)算總量投票表決，而撥款和部門間資源配置則放在第二階段來投票表決。,4.政府預(yù)算的審查批準(zhǔn),2020年9月23日,TYUT.HYY,18,5.立法機(jī)關(guān)修
11、改預(yù)算的法定權(quán)力的模式,（1）權(quán)力無約束 立法機(jī)關(guān)有能力在每個方向上變更支出和收入預(yù)算，而無須得到行政部門的同意。 （2）權(quán)力受約束 立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力，通常與“最多可增加多少支出或減少多少收入”聯(lián)系起來。權(quán)力受約束的程序因國家而異（英國、法國和英聯(lián)邦國） （3）平衡預(yù)算的權(quán)力 只是在必須采取相應(yīng)措施維持預(yù)算平衡的前提下，立法機(jī)關(guān)才能增減支出或收入。這種調(diào)節(jié)性的制度，把立法機(jī)關(guān)對預(yù)算管理的影響集中于資源配置目標(biāo)上。,2020年9月23日,TYUT.HYY,19,在立法機(jī)關(guān)的辯論會上，為防止開支不斷增加，限制立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力是非常必要的。 通過建立強(qiáng)有力的專門委員會，立法機(jī)關(guān)得以發(fā)
12、展其專業(yè)技能去審查預(yù)算草案，并在制定預(yù)算決策過程發(fā)揮更大的作用。 為對預(yù)算實施詳細(xì)審查，法定預(yù)算程序中需要為相關(guān)委員會預(yù)留充足的時間來完成這項工作。 立法機(jī)關(guān)及其委員會應(yīng)有獨(dú)立的專家隊伍，用以對預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)地審查。 各委員會也應(yīng)能得到必要的管理信息。 立法機(jī)關(guān)在左右政府部門提交的預(yù)算草案的能力在各國存在很大差異，因為預(yù)算的編制和審批，受政治制度和官僚體制的影響。,5.立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的法定權(quán)力的模式,2020年9月23日,TYUT.HYY,20,6.政府預(yù)算執(zhí)行,1政府預(yù)算執(zhí)行的任務(wù) （1）收入執(zhí)行 必須制定完善的組織收入的各項規(guī)章制度；根據(jù)政府預(yù)算收入計劃和核定的季度執(zhí)行計劃組織收入，保證及
13、時、足額入庫。 （2）支出執(zhí)行 政府預(yù)算支出的執(zhí)行，是財政部門、上級主管部門和國家金庫通過國家規(guī)定的辦法，向用款單位進(jìn)行撥付財政資金的分配活動。,2020年9月23日,TYUT.HYY,21,（3）預(yù)算平衡 預(yù)算平衡是相對的，不平衡是絕對的，組織預(yù)算平衡是預(yù)算執(zhí)行中經(jīng)常性的重要工作。財政部門要根據(jù)客觀情況的變化，調(diào)整預(yù)算，組織新的預(yù)算平衡，保證國家預(yù)算收支任務(wù)的實現(xiàn)。這就要求在執(zhí)行政府預(yù)算的過程中，緩解減收增支的矛盾，盡量減輕不利因素的影響。 （4）預(yù)算管理 政府部門為了確保政策目標(biāo)的實現(xiàn)，一方面要建立一個良好的預(yù)算執(zhí)行的控制程序，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，監(jiān)督檢查各地方、各部門，促
14、使其正確地貫徹執(zhí)行各項財政、財務(wù)、稅收法令和制度。另一方面，將控制的重心轉(zhuǎn)向預(yù)算績效，要求支出部門和機(jī)構(gòu)對預(yù)算資源使用的結(jié)果負(fù)責(zé)。,6.政府預(yù)算執(zhí)行,2020年9月23日,TYUT.HYY,22,7.政府預(yù)算執(zhí)行的機(jī)構(gòu),政府預(yù)算的執(zhí)行，是整個預(yù)算工作周期中最重要的環(huán)節(jié)。在我國，負(fù)責(zé)政府預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是國務(wù)院及地方各級人民政府。而各級政府的財政部門則是政府預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機(jī)構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督政府各所屬預(yù)算單位具體執(zhí)行收支預(yù)算。 政府預(yù)算收入的執(zhí)行工作，由財政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織，并按各項預(yù)算收入的性質(zhì)和征收辦法，分別由財政部門和各主管收入的專職機(jī)構(gòu)，政府預(yù)
15、算支出由財政部門管理和執(zhí)行，還有其他各職能機(jī)構(gòu).,2020年9月23日,TYUT.HYY,23,對政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，主要包括兩個方面： （1）由國家行政首腦領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行的 監(jiān)督，即財政監(jiān)督； （2）由立法機(jī)構(gòu)或?qū)α⒎C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的專門監(jiān)督機(jī) 構(gòu)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，即審計監(jiān)督，其目的是監(jiān)督 行政機(jī)構(gòu)是否依法執(zhí)行預(yù)算。,8.預(yù)算監(jiān)督,2020年9月23日,TYUT.HYY,24,9.政府預(yù)算調(diào)整,按調(diào)整幅度不同，預(yù)算調(diào)整分為全面調(diào)整和局部調(diào)整。 1.全面調(diào)整 指國家對原定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃作較大調(diào)整時， 政府預(yù)算也相應(yīng)對預(yù)算收支的總盤子進(jìn)行的大調(diào)整。它 涉及面廣，工作量大，實際上等于重新
16、編制政府預(yù)算。 2局部調(diào)整 局部調(diào)整是對政府預(yù)算作的局部變動。 （1）動用預(yù)備費(fèi) （2）預(yù)算追加、追減 （3）經(jīng)費(fèi)流用 （4）預(yù)算劃轉(zhuǎn),2020年9月23日,TYUT.HYY,25,10.政府決算,“政府決算”，是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是政府預(yù)算執(zhí)行效果的總結(jié)，是預(yù)算管理過程中一個必不可少的、十分重要的階段。 政府決算由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成，通常按照我國統(tǒng)一的決算體系匯編而成，包括中央級決算和地方總決算。 政府決算與政府預(yù)算體系構(gòu)成一樣，都是按照國家的政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域來劃分的。,2020年9月23日,TYUT.HYY,26,第二節(jié)預(yù)算管理體制,1.1預(yù)算管理體
17、制 也稱為財政管理體制，是處理中央財政和地方 財政以及地方各級財政之間財政關(guān)系的基本制 度。預(yù)算管理體制的核心，是各級預(yù)算主體的 獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。,2020年9月23日,TYUT.HYY,27,第二節(jié)預(yù)算管理體制,1.2預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容 1.確定財政管理的主體與級次 2.公共收支的劃分原則與方法 3.財政管理權(quán)限的劃分 4.財政調(diào)節(jié)制度和方法等。,2020年9月23日,TYUT.HYY,28,第二節(jié)預(yù)算管理體制,1.3預(yù)算管理 體制的類型:,2020年9月23日,TYUT.HYY,29,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.分級分稅預(yù)算管理體制簡介 2.1分級分稅預(yù)算管理體制的要
18、點(diǎn) 2.2分稅制預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù) 2.3政府間財政職能（支出）的劃分 2.4政府間收入的劃分 2.5政府間轉(zhuǎn)移支付制度,2020年9月23日,TYUT.HYY,30,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.1分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn) 1一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。 2在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財權(quán)）范圍。 3收入劃分實行分稅制。 4預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。 5各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可
19、以有經(jīng)常的調(diào)整。,2020年9月23日,TYUT.HYY,31,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.2分稅制預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù) 1. 財政分權(quán)的優(yōu)點(diǎn) 財政分權(quán)使政府產(chǎn)出更適合當(dāng)?shù)仄?財政分權(quán)鼓勵政府間財政競爭 財政分權(quán)有助于制度創(chuàng)新 2. 財政分權(quán)的缺點(diǎn) 財政分權(quán)可能導(dǎo)致資源配置無效率 財政分權(quán)難以實現(xiàn)公平收入分配,2020年9月23日,TYUT.HYY,32,第二節(jié)預(yù)算管理體制,優(yōu)點(diǎn)1：財政分權(quán)使政府產(chǎn)出更適合當(dāng)?shù)仄?,,,,圖 中央政府統(tǒng)一提供公共產(chǎn)品的效率損失,2020年9月23日,TYUT.HYY,33,第二節(jié)預(yù)算管理體制,優(yōu)點(diǎn)1：財政分權(quán)使政府產(chǎn)出更適合當(dāng)?shù)仄?Qa和Qb是A地區(qū)和
20、B地區(qū)公共產(chǎn)品的最優(yōu)供應(yīng)量。Qc是中央政府公共產(chǎn)品的供應(yīng)量。 對A地區(qū)來說，QaQb，此時對A地區(qū)造成的福利損失為三角形ACE的面積。 對B地區(qū)來說，Qa
21、管理，以最低可 行的成本提供公共服務(wù)。 第三，約束收入最大化的政府行為，限制地 方政府的過度征稅權(quán)。,2020年9月23日,TYUT.HYY,35,第二節(jié)預(yù)算管理體制,優(yōu)點(diǎn)3：財政分權(quán)有助于制度創(chuàng)新 對于許多政策問題而言，沒有人確切知道其正確答案是什么，更不能肯定是否存在一個在所有情況下都是最好的解決辦法。 因此，最好讓每個地方政府走自己的路。多樣化的政府管理制度，會增加找到解決新問題方法的機(jī)會。 案例：政府綠化的管理模式,2020年9月23日,TYUT.HYY,36,第二節(jié)預(yù)算管理體制,缺點(diǎn)1：財政分權(quán)可能導(dǎo)致資源配置無效率 1.地方公共物品的提供不足公共物品具有外部性 2.有些地方
22、公共物品的提供不符合規(guī)模經(jīng)濟(jì): 公共圖書館,2020年9月23日,TYUT.HYY,37,第二節(jié)預(yù)算管理體制,缺點(diǎn)2：財政分權(quán)難以實現(xiàn)公平收入分配 對高收入群體征稅補(bǔ)貼低收入群體其他轄區(qū)的低收入群體設(shè)法遷入高收入群體可能遷出彌補(bǔ)人均稅基的縮小提高對現(xiàn)有高收入群體課征的稅率 進(jìn)一步迫使高收入群體遷出 對高收入群體的征稅規(guī)定上限隨著低收入群體遷入本轄區(qū)可用于低收入群體的人均再分配資金就會減少。,2020年9月23日,TYUT.HYY,38,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.3政府間財政職能（支出）的劃分 效率職能的分工 應(yīng)當(dāng)以地方為主，中央為輔。 各種公共產(chǎn)品有不同的受益范圍。中央政府不能包攬所有的不同范圍
23、和層次的公共產(chǎn)品的供應(yīng)，相反，應(yīng)當(dāng)按照公共產(chǎn)品的受益范圍并考慮相應(yīng)的效益外溢問題，來確定各級政府的職能分工。,2020年9月23日,TYUT.HYY,39,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.3政府間財政職能（支出）的劃分 公平職能的分工 應(yīng)以中央為主，地方為輔。 居民之間的收入再分配 地方政府對居民之間的收入再分配缺乏影響力，居民之間收入分配的協(xié)調(diào)需要由中央政府來負(fù)責(zé)。 轄區(qū)之間的收入再分配 協(xié)調(diào)轄區(qū)之間的收入分配差距，由中央政府負(fù)責(zé)。,2020年9月23日,TYUT.HYY,40,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.3政府間財政職能（支出）的劃分 穩(wěn)定職能的分工 應(yīng)以中央為主，地方為輔。 地方政府難以擔(dān)當(dāng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)
24、重任的原因 1.地方缺乏可供操作的貨幣政策工具。 2.地方轄區(qū)間經(jīng)濟(jì)的開放性，限制了財政政策的有效性。,2020年9月23日,TYUT.HYY,41,第二節(jié)預(yù)算管理體制,中央和地方政府間支出責(zé)任分工的基本框架 全國居民享用的公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)完全由中央政府來提供。 地方政府應(yīng)提供適合本地居民享用的地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)。 對具有跨地區(qū)外溢性的公共項目和工程，主要由地方政府之間協(xié)調(diào)解決，但中央政府也可以在一定程度參與。 調(diào)節(jié)地區(qū)間和居民間收入分配在很大程度上是中央政府的職責(zé)，如和社會保障制度有關(guān)的職責(zé)，應(yīng)在全國范圍內(nèi)實行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的社會保障制度。,2020年9月23日,TYUT.HYY,42,表：中央
25、和地方支出責(zé)任的劃分,2020年9月23日,TYUT.HYY,43,表：中央和地方支出責(zé)任的劃分,2020年9月23日,TYUT.HYY,44,第二節(jié)預(yù)算管理體制,地方各級政府間支出責(zé)任劃分的框架 中央政府制定政策和規(guī)范，省或州政府監(jiān)督和指導(dǎo)，省或州以下政府具體實施。 在決定某項公共服務(wù)由哪一級地方政府具體實施時，應(yīng)考慮規(guī)模效益和受益范圍。 某些服務(wù)如果由私人部門來生產(chǎn)和提供，可能會更有效率。,2020年9月23日,TYUT.HYY,45,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.4政府間收入的劃分的原則 公平原則 再分配性稅種應(yīng)當(dāng)安排給中央政府 稅基分布不公平的稅種應(yīng)當(dāng)集權(quán)化 效率原則 在征收管理上具有規(guī)模經(jīng)
26、濟(jì)的稅種應(yīng)當(dāng)集權(quán)化 稅基不流動的稅種應(yīng)當(dāng)安排給地方政府 地方政府應(yīng)盡可能用使用費(fèi)和受益性稅種為其公共服務(wù)提供融資 穩(wěn)定原則 具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能的稅種應(yīng)當(dāng)安排給中央政府 收入比較穩(wěn)定、能比較準(zhǔn)確預(yù)測的稅種應(yīng)當(dāng)安排給地方政府,2020年9月23日,TYUT.HYY,46,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.4政府間收入的劃分（稅種） 見文檔中央與地方的一般稅種劃分,2020年9月23日,TYUT.HYY,47,第二節(jié)預(yù)算管理體制,2.5政府間的轉(zhuǎn)移支付 轉(zhuǎn)移支付的概念：政府間轉(zhuǎn)移支付又稱政府間 補(bǔ)助，是上級政府對下級政府的財政撥款。,2020年9月23日,TYUT.HYY,48,第二節(jié)預(yù)算管理體制,轉(zhuǎn)移支付的必
27、要性： 外部性：地方政府提供的地方性公共物品有時存在外部性； 中央政府提供 ，但產(chǎn)生效率損失。 縱向均衡：一般來說，各級政府之間政府的財權(quán)和事權(quán)不是完 全對等的,這就存在著收入與支出在縱向級次政府間 的不均衡問題：中央政府的財權(quán)大于事 權(quán),而地方政 府的事權(quán)大于財權(quán)。那么,地方政府的收支缺口如何 彌補(bǔ)？ 橫向均衡：橫向財政不均衡主要指同級地方政府之間在收入能 力、公共服務(wù)能力（支出水平）上存在差異。 需求收入彈性：地方稅制缺乏收入彈性，導(dǎo)致地方政府滿足新 增公共服務(wù)需求上，捉襟見肘，而稅制富有彈性 的中央政府應(yīng)予以補(bǔ)助。,2020年9月23日,TYUT.HYY,49,第二節(jié)預(yù)算管理體制,轉(zhuǎn)移支
28、付的類型： 無條件補(bǔ)助指中央政府對地方政府的補(bǔ)助金使用沒有規(guī)定任何限制條件，因此也稱為一般目的轉(zhuǎn)移支付。 有條件補(bǔ)助也稱為分類補(bǔ)助，指中央政府在向地方政府提供補(bǔ)助時，在一定程度規(guī)定了補(bǔ)助金的目的，地方政府要按規(guī)定使用這項資金，因此也稱為特定目的轉(zhuǎn)移支付。 有條件補(bǔ)助又分為配套補(bǔ)助、限額配套補(bǔ)助和專項補(bǔ)助。,2020年9月23日,TYUT.HYY,50,第二節(jié)預(yù)算管理體制,配套補(bǔ)助指中央（地方）政府對某項特定活動每補(bǔ)助1元，地方（中央）政府必須相應(yīng)地配套一定資金，它是有條件補(bǔ)助的一種主要形式。 限額（或封頂）配套補(bǔ)助指中央政府在提供配套補(bǔ)助時，規(guī)定了它愿意補(bǔ)助的最高限額。限額配套補(bǔ)助制度是為了控
29、制中央政府的補(bǔ)助成本過大 。 專項補(bǔ)助指中央向地方政府提供一筆固定的資金，規(guī)定必須用于某種公共物品的提供上。,2020年9月23日,TYUT.HYY,51,第二節(jié)預(yù)算管理體制,我國現(xiàn)行 轉(zhuǎn)移支付制度 （2007）,2020年9月23日,TYUT.HYY,52,第二節(jié)預(yù)算管理體制,粘蠅紙效應(yīng) 由于參與公共決策的人的偏好不同,而且在公共決策中的影響力也不同.一些人可以通過對公共決策的影響使得中央的補(bǔ)助粘在政府部門中,而不是理論上分析的那樣,像一個人那樣在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間尋找一個效用最大化的配置狀態(tài).經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種現(xiàn)象稱為粘蠅紙效應(yīng),即上級政府的一般定額補(bǔ)助被粘在公共產(chǎn)品上.,2020年9月23日,TYUT.HYY,53,第二節(jié)預(yù)算管理體制,“粘蠅紙效應(yīng)”生動的說明了接受補(bǔ)助比私人收入增加導(dǎo)致更大規(guī)模的地方公共支出。例如，愛德加.格雷利奇的研究表明：在長期內(nèi)，中央政府的補(bǔ)助比中央稅的削減對地方政府支出的影響要大的多。如果通過減少中央稅的辦法使得公民可利用的資金增加，則增加的資金中只有被用于中央以下政府的支出；而如果通過提高對其政府的補(bǔ)助來增加公民可利用的資金，其中的40--100將用于中央以下政府的支出。,
國家預(yù)算與財政管理體制
