[風(fēng)險防控信息系統(tǒng)--社保部分]社保風(fēng)險防控文章

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1、風(fēng)險防控信息系統(tǒng)-社保部分社保風(fēng)險防控文章風(fēng)險防控信息系統(tǒng)社保風(fēng)險在任意少收、不收相關(guān)稅費環(huán)節(jié)，社會保險費存在的主要風(fēng)險是缺少征費數(shù)據(jù)與納稅數(shù)據(jù)、登記數(shù)據(jù)的比對，具體內(nèi)容如下：一、 風(fēng)險點描述登記數(shù)據(jù)比對問題：（1）納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理社會保險費繳費登記：地稅部門在對納稅人進行日常管理、納稅評估時，發(fā)現(xiàn)納稅人逾期未辦理參保登記。（2）社會保險費繳費登記費種不全：個別繳費單位存在單費種核定，參保費種不全問題，制約地稅部門依法征收、檢查。發(fā)生環(huán)節(jié)登記環(huán)節(jié)發(fā)生因素1. 內(nèi)因：政策法規(guī)。按照相關(guān)法律文件規(guī)定，納稅人不辦理參保登記，地稅機關(guān)無權(quán)對其進行處罰或費款追繳，因此部分納稅人會有意拖延或拒絕辦

2、理社會保險費繳費登記。2. 外因：（1）工作流程：從工作流程的方面考慮，舊的工作流程缺乏新的法律依據(jù)。x年7月1日實施中華人民共和國社會保險法（以下簡稱社保法）之后，一直未出臺相應(yīng)的實施細則，繼續(xù)沿用舊的工作制度缺乏政策依據(jù)。（2）執(zhí)法環(huán)境：經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)辦理五險登記的部門、地點、表示均不統(tǒng)一，致使繳費單位每個險種均需分別辦理，程序復(fù)雜。（3）人為原因：地稅機關(guān)對納稅人應(yīng)參未參無處罰權(quán)，導(dǎo)致部分納稅人故意只辦理最有益于單位和職工自身利益的醫(yī)療、生育，漏辦養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等登記事項，致使漏征漏管戶的產(chǎn)生和費款流失。違法后果1.費源監(jiān)控風(fēng)險：無法做到應(yīng)參盡參，應(yīng)保盡保，容易造成漏征漏管，不利于社會保

3、險費擴面工作的開展，直接導(dǎo)致費基減少 ，費款流失。2. 執(zhí)法風(fēng)險：參保費種不全，對未參保單位職工利益造成損害，且不利于納稅人之間的公平競爭。3. 廉政風(fēng)險：稅務(wù)部門人員在評估和檢查時發(fā)現(xiàn)未辦登記或參保費種不全單位，不向相關(guān)部門通報，造成費款流失。比對指標(biāo)1. 將稅務(wù)登記與社保登記進行比對，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶。2. 社會保險費各費種之間進行比對，及時發(fā)現(xiàn)未參保費種責(zé)任人稅收管理員監(jiān)督部門綜合業(yè)務(wù)一科、社會保險費科二、風(fēng)險點描述征費數(shù)據(jù)比對問題：1. 社保費無數(shù)據(jù)校驗：“金稅三期”征管系統(tǒng)沒有針對社保費特殊規(guī)定的必要校驗：（1）沒有上下限校驗。按照沈陽市現(xiàn)行政策，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費有

4、上下限的限制，上限不得高于本市上年在崗職工月平均工資300%，下限不得低于本市上年在崗職工月平均工資60%。但“金稅三期”系統(tǒng)中沒有這個校驗的統(tǒng)一設(shè)定，如果企業(yè)不按規(guī)定申報，地稅部門也無法發(fā)現(xiàn)。（2）沒有網(wǎng)上綜合申報表中職工繳費數(shù)與導(dǎo)入的職工繳費明細的總數(shù)校驗。由于在網(wǎng)上申報的綜合申報環(huán)節(jié)導(dǎo)入職工個人明細時沒有與綜合申報表中的個人部分總數(shù)的校驗，企業(yè)可以在綜合申報表中少錄入個人部分繳費數(shù)，在職工個人明細中多錄入個人部分繳費數(shù)，達到少繳費多記個人帳戶的目的。（3）沒有統(tǒng)籌繳費基數(shù)的校驗。政策規(guī)定：統(tǒng)籌繳費工資基數(shù)不得低于職工個人繳費工資基數(shù)之和。但“金稅三期”系統(tǒng)中沒有針對此項內(nèi)容的校驗，如果企

5、業(yè)為逃避繳費在申報時調(diào)低統(tǒng)籌繳費基數(shù)，只能在申報后通過人工查詢比對才有可能發(fā)現(xiàn)，無法做到事前控制。2.對繳費單位有悖于繳費基數(shù)的相關(guān)規(guī)定申報繳費的現(xiàn)象監(jiān)控力度不夠，監(jiān)控手段單一。繳費單位只以職工的基本工資來申報，或者按最低線申報，甚至少報職工工資總額，沒有有效手段第一時間發(fā)現(xiàn)，這方面的監(jiān)控只依靠稅收管理員的人工監(jiān)控和稽查部門的后續(xù)檢查，尚沒有現(xiàn)代化科技手段可以及時發(fā)現(xiàn)問題。發(fā)生環(huán)節(jié)申報、征收環(huán)節(jié)：發(fā)生因素1. 內(nèi)因：（1）社保費征管上監(jiān)控力度不強?，F(xiàn)有的征管軟件社保費監(jiān)控預(yù)警功能較弱。（2）稅收管理員日常征管有不到位的現(xiàn)象，不能實現(xiàn)全面監(jiān)控。如果靠日常評估和稽查局檢查，不能確保檢查面，稅費交叉

6、稽核沒有真正實現(xiàn)。2. 外因：繳費單位在主觀上追求成本最小化，為少繳費款，瞞報工資總額，少計繳費基數(shù)；在客觀上繳費單位申報繳費人員素質(zhì)千差萬別，存在對繳費基數(shù)政策掌握不清，或政策更新不及時問題，將應(yīng)列入工資總額的項目扣除導(dǎo)致漏報工資總額或計算錯誤。違法后果1. 費源監(jiān)控風(fēng)險：在征管過程中漏繳、少繳的情況難以有效遏制，繳費基數(shù)認定不清導(dǎo)致費款流失，減少社會保險費收入，影響員工權(quán)益，影響按規(guī)定繳納社會保險費的繳費單位的利益。2. 廉政風(fēng)險：稅務(wù)部門人員在日常管理和評估檢查時人為少計算繳費基數(shù)，造成費款流失。比對指標(biāo)主要采取稅費交叉比對和費款入庫數(shù)據(jù)環(huán)比的比對方法：1. 企業(yè)所得稅管理信息與社保費信息比對；2. 個人所得稅管理信息與社保費信息比對；3. 失業(yè)保險統(tǒng)籌與工會經(jīng)費進行比對；4. 社會保險費入庫數(shù)增減變動趨勢比對；5. 職工繳費明細與繳費基數(shù)上、下限比對；6. 網(wǎng)上綜合申報表中職工繳費數(shù)與導(dǎo)入的職工繳費明細的總數(shù)比對；7. 統(tǒng)籌繳費工資基數(shù)與職工個人繳費工資基數(shù)之和比對。責(zé)任人稅收管理員監(jiān)督部門征收科、計劃財務(wù)科、社會保險費科社會保險費處x年9月8日