精編國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案

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1、最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案 形考任務(wù)2 一、單選題（10道，共40分） 題目1 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 選擇一項： A. 麻類作物的種植 B. 汕料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目2 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。 選擇一項： A. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。 D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所

2、在地確定。 題目3 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（）,其節(jié)稅作用越大。 選擇一項： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目4 某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018 年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元； 假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項： A. 15. 25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目5 企業(yè)

3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（） 選擇一項： A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目6 納稅人在購進(jìn)貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）o 選擇一項： A. 增值稅一般納稅人 B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目7 20X7年2

4、月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途,用作職工福利設(shè)施, 該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。 選擇一項： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29. 12 題目8 下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）o 選擇一項： A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目9 甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。 選擇一項： A. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司 B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司 C. 乙公司未能及時付款，甲公司墊付

5、了資金500萬元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結(jié)算 題目10 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（） 選擇一項： A. 將外購的貨物用于抵償債務(wù) B. 將外購的貨物對外投資 C. 將外購的貨物無償贈送給外單位 D. 將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 二、多選題（5道，共30分） 題目11 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的（）因素計算各分支機構(gòu)當(dāng)期 應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤? 選擇一項或多項： A. 職工薪酬 B. 營業(yè)收入 C. 經(jīng)營利潤 D. 資產(chǎn)總額 題目12 利用無差別

6、平衡點增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下而的選項正確的是（）o 選擇一項或多項： A. 增值率二（銷售額一購進(jìn)額）/購進(jìn)額 B. 增值率二（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額 C. 作為一般納稅人，銷項與進(jìn)項適用的增值稅稅率可以不一致 D. 作為一般納稅人，銷項與進(jìn)項適用的增值稅稅率一致 題目13 全而實行營改增之后，下列各項可抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證包括（） 選擇一項或多項： A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票 C. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 D. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 題目14 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）o 選擇一項或多項：

7、 A. 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 B. 某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%, 8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部 收入 C. 納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 D. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天 題目15 下列做法，對企業(yè)有利的有（）o 選擇一項或多項： A. 采取賒銷和分期付款方式 B. 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票 C. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式 D. 盡可能少用現(xiàn)金支付 三、判

8、斷題（10道，共30分） 題目16 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 選擇一項： 對 錯 題目17 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。 選擇一項： 對 錯 題目18 納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 選擇一項： 對 錯 題目19 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依 法計算繳納增值稅。 選擇一項： 對 錯 題目20 如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。 選擇一項：

9、對 錯 題目21 對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。 選擇一項： 對 錯 題目22 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得二技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費，相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關(guān)稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。 選擇一項： 對 錯 題目23 增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)以及所發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn) 項稅額應(yīng)分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項稅額的50%o 選擇一項： 對 錯 題目24 納稅人支付的交際應(yīng)酬費以及購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項稅額均可從銷項稅額中抵扣。 選擇一項： 對 錯 題目25 按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額項目的，可抵扣進(jìn)項稅額=增值稅扣稅 憑證注明或計算的進(jìn)項稅額X不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率二（不動產(chǎn)凈值：不動產(chǎn)原值）X 100%o 選擇一項： 對 錯