認(rèn)真履行職責(zé) 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

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1、認(rèn)真履行職責(zé) 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督孫雪梅 孫會(huì)芝【摘 要】鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，經(jīng)管站認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)公開的透明度，增收節(jié)支，密切黨群干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，推進(jìn)全鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度及上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，積極認(rèn)真全面開展農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)制度；三資管理；審計(jì)監(jiān)督一、指導(dǎo)各村制定財(cái)務(wù)預(yù)、決算制度分類施策，指導(dǎo)各村年初按照有關(guān)政策規(guī)定，本著“量入為出，留有余地”的原則，編制收入、支出、分配預(yù)算方案。經(jīng)過村兩委研究，黨員、村民代表會(huì)議通過，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)后實(shí)施。二、加強(qiáng)村集體“三資”管理

2、1.資金管理（1）資金收入管理。一是村集體實(shí)現(xiàn)的所有收入實(shí)行收入報(bào)告制度。二是必須在發(fā)生收入當(dāng)日存入村集體賬戶。嚴(yán)禁坐收坐支和私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁將集體資金置于集體企業(yè)、合作社等規(guī)避監(jiān)管。（2）資金支出管理。一是資金支出實(shí)行限額審批和逐級(jí)審查制度。單項(xiàng)開支在500元以下的由村支部書記（村主任）審批；500元-5000元的支出，村兩委會(huì)研究通過，由黨總支把關(guān)，報(bào)鎮(zhèn)政府審批，經(jīng)管站備案。5000元以上的支出實(shí)行村務(wù)大事公決，由黨總支把關(guān)后，書面報(bào)鎮(zhèn)黨委政府審批。二是1000元以上的支出原則上實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付。三是支出單據(jù)實(shí)行會(huì)簽制度，所有支出嚴(yán)格實(shí)行“三字一章”（村黨支部書記、村委會(huì)主任、經(jīng)辦人簽字，民主

3、理財(cái)小組蓋章），并注明事由，否則不予報(bào)銷。（3）現(xiàn)金管理。一是庫存現(xiàn)金控制在1000元以內(nèi)，超限額現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行賬戶。二是村出納專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和保管工作，其他人員不得插手現(xiàn)金業(yè)務(wù)。三是村集體資金一律不得外借。（4）資金賬戶管理。每個(gè)村在銀行設(shè)立一個(gè)基本賬戶，最多可設(shè)一個(gè)一般性賬戶，實(shí)行雙印鑒管理。其他賬戶一律取消。（5）工程建設(shè)資金管理。一是工程竣工一個(gè)月內(nèi)要進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)收決算，納入賬內(nèi)管理。二是工程資金申請要明細(xì)到工程項(xiàng)目和施工單位，撥付資金必須同時(shí)具備乙方提供的正規(guī)發(fā)票，資金撥付實(shí)行轉(zhuǎn)賬方式直接撥付到施工單位。（6）統(tǒng)一票據(jù)管理。一是收入票據(jù)。資金收入統(tǒng)一按規(guī)定使用省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“

4、山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)”。二是支出票據(jù)。支付村民賠青款、工日款、干部工資等日常支出，統(tǒng)一按規(guī)定使用省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織付款票據(jù)”。其他支出資金一律使用收款單位開具的正規(guī)發(fā)票。三是票據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站發(fā)放管理，票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用和注銷由村會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)，并在經(jīng)管站備案。2.資產(chǎn)管理（1）指導(dǎo)各村對(duì)隸屬于村集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)要按照資產(chǎn)類別建立臺(tái)賬，及時(shí)登記資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。要在臺(tái)賬中詳細(xì)標(biāo)明資產(chǎn)所在地、使用人和保管人等基本信息，對(duì)于已承包、租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)登記承包租賃單位（個(gè)人）名稱、租賃期限、承包費(fèi)或租金的收取方式等。（2）村集體添置固定資產(chǎn)

5、必須經(jīng)村民代表會(huì)議通過并公示無異議后，提交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核批準(zhǔn)。購置額在2000元（含2000元）以下的由村自行采購；2000元以上的原則上由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心予以購置。購置完成后，履行民主理財(cái)程序，辦理入賬手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)要按照使用年限或工作量計(jì)提折舊，對(duì)列入固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)園林要提取更新基金。（4）對(duì)新建造的固定資產(chǎn)，完工后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行工程決算，及時(shí)由“在建工程”科目結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”，投入使用的次月開始計(jì)提折舊。（5）不準(zhǔn)用村集體的固定資產(chǎn)抵押貸款。（6）村集體資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年年底前要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)、賬款相符。3.資源管理指導(dǎo)村集體設(shè)立資源登記簿，對(duì)所有資源性資產(chǎn)進(jìn)行登記，

6、主要內(nèi)容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積、等；資源承包、租賃單位（個(gè)人）的名稱、地址，承包、租賃資源的用途，承包費(fèi)或租賃金，期限和起止日期等。每年要對(duì)集體資源性資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清理，防止集體資源性資產(chǎn)流失，并將清理、檢查結(jié)果張榜公布，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。4.資產(chǎn)、資源的發(fā)包和處置村集體所有資產(chǎn)的發(fā)包、處置，必須事前請示，鎮(zhèn)黨委政府批復(fù)后，村集體提出具體的發(fā)包方案，按照民主程序召開相關(guān)會(huì)議討論通過后，提交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核把關(guān)，由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)規(guī)定予以辦理。辦理結(jié)果要及時(shí)向全體村民予以公示。同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先承包權(quán)。禁止村集體私自發(fā)包和處置村集體資產(chǎn)。5.工程

7、項(xiàng)目管理（1）建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算投資額在5萬元以下的，由村自行組織招標(biāo)實(shí)施。（2）5萬元以上的，要事前請示，鎮(zhèn)黨委政府批復(fù)后，由村集體提出實(shí)施方案，按照民主程序召開相關(guān)會(huì)議討論通過后，由鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心（鎮(zhèn)經(jīng)管站）按照規(guī)定予以招標(biāo)。招投標(biāo)結(jié)果要及時(shí)向村民公布，并簽訂施工合同。（3）撥付工程款，必須在正式合同簽訂后根據(jù)合同約定進(jìn)行。工程決算審計(jì)未完成之前，撥款總額不得超過工程預(yù)算總額的70%。（4）村集體工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)有專人監(jiān)管。通過驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。（5）一項(xiàng)工程應(yīng)當(dāng)一次性招標(biāo)完成，禁止拆分招標(biāo)。禁止任何村和個(gè)人私自指定工程建設(shè)承包人或強(qiáng)行承接工程。三、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理第一

8、，對(duì)應(yīng)收款、農(nóng)戶欠款等要逐戶核對(duì)，核實(shí)好每個(gè)單位每個(gè)農(nóng)戶的欠款數(shù)額。第二，對(duì)已經(jīng)形成的債務(wù)，村集體要逐筆核實(shí)債務(wù)數(shù)額及貸款利率，要查明債務(wù)用途，如不合理、不合規(guī)、不合法的債務(wù)，不能歸還。第三，村集體不能盲目舉債。今后村集體不準(zhǔn)新增加債務(wù)，對(duì)已經(jīng)形成事實(shí)的支出，村集體沒有款付也未入賬的，屬于賬外新增債務(wù)，村會(huì)計(jì)在入賬時(shí)，要嚴(yán)格審核把關(guān)，對(duì)手續(xù)不齊全違反財(cái)務(wù)制度的開支，一律不準(zhǔn)入賬報(bào)銷，所支出的款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第四，嚴(yán)格村內(nèi)用工管理，結(jié)算時(shí)對(duì)用工人員數(shù)量、金額，用工所干的項(xiàng)目，進(jìn)行張榜公布，及時(shí)接受群眾監(jiān)督。四、經(jīng)濟(jì)合同管理1.合同簽訂村集體資產(chǎn)資源租賃、發(fā)包、處置，確保競價(jià)結(jié)果公示無異議后，一

9、周內(nèi)由中標(biāo)方按照中標(biāo)金額將款項(xiàng)交到村集體賬戶并簽訂合同。村根據(jù)經(jīng)管站提供的合同文本擬定合同，由村法律顧問把關(guān)后，再由黨總支、經(jīng)管站審核簽字，鎮(zhèn)黨委政府簽批后，加蓋村委會(huì)公章，簽訂正式合同。2.合同鑒證雙方簽定正式合同后，村提供村兩委會(huì)、村民代表會(huì)等研究經(jīng)濟(jì)合同事宜的有關(guān)會(huì)議記錄以及合同當(dāng)事人資格證明和身份證明到經(jīng)管站鑒證。合同一式三份，甲乙雙方各一份，經(jīng)管站一份。3.合同監(jiān)管村要在合同簽訂當(dāng)日及時(shí)登記合同臺(tái)賬，做好分類歸檔。加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查，每月主題當(dāng)日公開合同履行情況。建立經(jīng)濟(jì)合同登記備案制度。建好合同臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案，妥善安全保管，嚴(yán)防合同檔案遺失損壞。五、審

10、計(jì)監(jiān)督第一，每月5日前，各村將上個(gè)月發(fā)生的財(cái)務(wù)收支原始單據(jù)及經(jīng)濟(jì)合同的履行情況由總支書記、支部書記和包村干部審核后，到經(jīng)管站預(yù)審。一是每月5日主題黨日，將預(yù)審的內(nèi)容進(jìn)行公開，同時(shí)在智慧黨建平臺(tái)公開上上個(gè)月原始單據(jù)。公開后村民主理財(cái)小組、股份經(jīng)濟(jì)合作社監(jiān)事會(huì)將公開的預(yù)審內(nèi)容進(jìn)行民主理財(cái)。確定每月5日主題黨日既是民主理財(cái)日，又是財(cái)務(wù)收支曬單日。二是每月6日至14日為集中審計(jì)日，各村將通過民主理財(cái)?shù)氖罩螕?jù)報(bào)經(jīng)管站審計(jì)。經(jīng)管站要核對(duì)初審登記、會(huì)議記錄和原始單據(jù)，做到“三相符”。當(dāng)月未發(fā)生收支的，要到經(jīng)管站核查現(xiàn)金庫存和銀行存款。對(duì)剔除的單據(jù)，提出處理意見，并跟蹤審計(jì)，跟蹤監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

11、三是財(cái)務(wù)公開，每月15日，鎮(zhèn)經(jīng)管站審核蓋章后，以財(cái)務(wù)公開榜的形式，在村公開欄內(nèi)張榜公布，同時(shí)在鎮(zhèn)公開欄中統(tǒng)一張貼公布，便于村民對(duì)照監(jiān)督。公開事項(xiàng)鎮(zhèn)村要留存影像資料。第二，發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)：一是村干部任期屆滿和離任。二是土地補(bǔ)償費(fèi)及其他財(cái)政轉(zhuǎn)移性資金、部門單位撥付的項(xiàng)目資金及幫扶資金的收支。三是發(fā)生數(shù)額較大的“一事一議”籌資籌勞項(xiàng)目。四是村集體土地房產(chǎn)開發(fā)。五是群眾反映的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題。六是其他重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。六、總結(jié)經(jīng)管站在審計(jì)過程中切實(shí)履行職責(zé)，恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，忠于職守，嚴(yán)格審核、嚴(yán)格把好審計(jì)監(jiān)督關(guān)。通過經(jīng)管站農(nóng)村財(cái)務(wù)的嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，為營造風(fēng)清氣正的農(nóng)村社會(huì)風(fēng)氣和維護(hù)農(nóng)村的和諧穩(wěn)定起到了積極作用。