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1、管理制度制定的事前審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 董事會 內(nèi)控管理制度 審計(jì)委員會 是 是否屬于 重大和敏 感性問題 內(nèi)控管理制度 內(nèi)控管理制度 否 存檔 存檔 IA-FL-4 1 3 4 5 存檔 6 7 8 9 10 11 12 13 14 根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理 制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作 程序和流程 確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn) 和具體的控制要求 編制業(yè)務(wù)流程內(nèi) 控矩陣、業(yè)務(wù)流 程權(quán)限指引 依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè) 務(wù)流程和程序 與業(yè)務(wù)部門交流意見， 并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控 要求，如控制點(diǎn)、不相 容崗位分離等 審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控 要求 更新內(nèi)部控制手冊 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控 要求 董事會審閱并提 出最終意見
2、 送董事長備案并抄送 有關(guān)部門 審計(jì)管理制度設(shè)立的合 理性及執(zhí)行的可行性 2 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程 業(yè)務(wù)工作管理制度、操作程序和流程 2 審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性 3 與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等 4 業(yè)務(wù)部門確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求 5 業(yè)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序 6 內(nèi)審中心編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引 7 內(nèi)審委員會審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 8 內(nèi)審委員會 判斷是否屬于重大和敏感性問題 9 董事會審
3、閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求并提出最終意見 10 審計(jì)中心批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 11 送董事長備案并抄送有關(guān)部門 內(nèi)控管理制度 12 業(yè)務(wù)部門將內(nèi)控管理制度存檔 13 審計(jì)中心更新內(nèi)部控制手冊并 將內(nèi)控管理制度存檔 14 審計(jì)委員會將內(nèi)控管理制度存檔 重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 審計(jì)委員會 是 是否需要 審計(jì)委員 會審批 否 IA-FL-4 1 2 3 4 5 6 根據(jù)部門年度計(jì)劃及 預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng) 根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi) 控矩陣審計(jì)，并確 定事中審計(jì)方案 業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活 動(dòng) 總經(jīng)理 查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（ 內(nèi)部管理規(guī)定） 作上需要審計(jì)中心事 前審計(jì)的標(biāo)記 是否屬 于重要 的業(yè)務(wù)
4、活動(dòng) 是否有需要 審計(jì)中心事 前審計(jì)的標(biāo) 記 部門經(jīng) 理審核 否決 同意 總經(jīng)理 審批 否決 同意 是否符 合內(nèi)控 要求 有 無 審計(jì)委 員會審 批 是 否 是 否決 否 同意 7 8 9 10 11 12 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門年度計(jì)劃及預(yù)算 2 查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定） 內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定） 3 判斷是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng) 4 作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 5 部門經(jīng)理審核 6 總經(jīng)理審批 7 是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 8 審計(jì)中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進(jìn)
5、行事前審計(jì) 9 審計(jì)中心判斷是否符合內(nèi)控要求， 并確定事中審計(jì)方案 事中審計(jì)方案 10 審計(jì)中心判斷是否需要審計(jì)委員會審批 11 審計(jì)委員會審批 12 業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動(dòng) 全程跟蹤審計(jì)流程（ 1） 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 審計(jì)委員會 是 否 IA-FL-4 1 2 3 確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、 步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān) 鍵控制點(diǎn) 董事會 與業(yè)務(wù)部門交流各步驟 各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求 成立審計(jì)小組，明確小 組成員分工 是否需 要全程 跟蹤審 計(jì) 事前審計(jì)階段，確定 事中審計(jì)方案 是否同意 審批 審計(jì)長審批 是否同意 否 填制審計(jì) 通知書 是否需 要非現(xiàn) 場審計(jì) 是 轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審 計(jì)流程 轉(zhuǎn)入事中抽 樣審計(jì)流程
6、否 是 否 是 審計(jì)通知書 召開審計(jì)座談會 填寫審計(jì)座 談會記錄 對各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢 查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求 ，是否正常的進(jìn)行 A 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 12 15 全程跟蹤審計(jì)流程（ 2） 業(yè)務(wù)部門 審計(jì)委員會 審計(jì)中心 是否屬于重大 和敏感性問題 否 IA-FL-4 16 17 否 是 是 是否存在 錯(cuò)誤或違 規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計(jì) 中心職權(quán)范 圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 董事會 存檔 是 A 否 是 18 審查并確定具體 的處理意見 董事會審查并提 出最終意見 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 撰寫審計(jì)日記及報(bào) 告 19 20 21 22 23 24 25
7、 26 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案 2 審計(jì)長審批 3 審計(jì)委員會審批 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案 4 判斷是否需要全程跟蹤審計(jì) 5 判斷是否需要非現(xiàn)場審計(jì) 6 轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計(jì)流程 7 轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程 8 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 9 填制審計(jì)通知書 審計(jì)通知書 10 將審計(jì)通知書送達(dá)業(yè)務(wù)部門 11 召開審計(jì)座談會 12 填寫審計(jì)座談會記錄 審計(jì)座談會記錄 13 確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn) 14 與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求 15 對各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常
8、的進(jìn)行 16 審計(jì)中心檢查是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為 17 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 18 業(yè)務(wù)部門是否同意 19 判斷是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 20 審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見 21 判斷是否屬于重大和敏感性問題 22 董事會審查并提出最終意見 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 23 填寫強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 24 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見 25 審計(jì)中心撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 26 審計(jì)中心將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 非現(xiàn)場審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 董事會 審計(jì)委員會 是否需要從被 審計(jì)單位直接 采集數(shù)據(jù) 否 是 IA-FL-3 1 2
9、 4 3 5 6 9 從被審計(jì)單位 直接采集數(shù)據(jù) 財(cái)會部 /電腦部向 審計(jì)部提供數(shù)據(jù) 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí) 監(jiān)控 事前審計(jì)階段，確定需 要進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì) 成立審計(jì)小組，明確小 組成員分工 是否屬于重大 和敏感性問題 否 10 否 是 是 是否存在錯(cuò) 誤或違規(guī)行 為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計(jì) 中心職權(quán)范 圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 存檔 是 否 審查并確定具體 的處理意見 董事會審查并提 出最終意見 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 撰寫審計(jì)日記及報(bào) 告 5 7 8 11 12 13 14 15 16 17 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)場
10、審計(jì) 非現(xiàn)場審計(jì)方案 2 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 3 判斷是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù) 4 從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù) 5 財(cái)會部 /電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù) 6 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控 7 是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為 8 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 9 業(yè)務(wù)部門是否同意 10 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 11 審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見 12 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 13 董事會審查并提出最終意見 14 提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 15 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見 16 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 17 將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 事中抽樣審計(jì)流程
11、審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 董事會 審計(jì)委員會 IA-FL-3 1 2 4 3 6 8 事前審計(jì)階段，確定需 要進(jìn)行事中抽樣審計(jì) 成立審計(jì)小組，明確小 組成員分工 是否屬于重大 和敏感性問題 否 9 否 是 是 是否存在錯(cuò)誤 或違規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計(jì) 中心職權(quán)范 圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 存檔 是 否 審查并確定具體 的處理意見 董事會審查并提 出最終意見 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 撰寫審計(jì)日記及報(bào) 告 5 7 10 11 12 13 14 15 16 確定抽樣方法 在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán) 節(jié)中選取樣本 對業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測試所 選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要 求，是否正常的進(jìn)行 流程 步驟 工作
12、內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì) 事中抽樣審計(jì)方案 2 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 3 確定抽樣方法 抽樣方法 4 在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本 樣本 5 對業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行 6 是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為 7 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 8 業(yè)務(wù)部門是否同意 9 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 10 審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見 11 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會審查并提出最終意見 13 提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 14 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見
13、15 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 16 將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 常規(guī)審計(jì)流程（ 1） IA-FL-1 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 審計(jì)委員會 審計(jì)長審 批 填制審計(jì) 通知書 審批 填寫審計(jì)座 談會記錄 審計(jì)座談會 記錄 填寫調(diào)閱材料清單 準(zhǔn)備調(diào)閱材料， 并在清單上簽字 存檔 實(shí) 施 階 段 準(zhǔn) 備 階 段 項(xiàng)目審計(jì)計(jì) 劃 是否同意 是否同意 審計(jì)通知書 被審計(jì)單位負(fù)責(zé) 人簽字 調(diào)閱材料清單 編寫工作底稿 調(diào)閱文件、 憑證等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng) 目審計(jì)計(jì)劃 14 根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定 被審計(jì)單位 成立審
14、計(jì)小組，明確審計(jì)小 組成員分工 收集被審計(jì)單位材料，填制 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 召開審計(jì)座談會 對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試 檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營 活動(dòng)、會計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng) 退還調(diào)閱材料，并填寫 退還材料清單 A 常規(guī)審計(jì)流程（ 2） 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 董事會 整 改 階 段 報(bào) 告 階 段 審計(jì)報(bào)告初稿 是否同意 審計(jì)決定書 否 是 A 審計(jì)報(bào)告 被審計(jì)單位 簽字蓋章 審計(jì)報(bào)告以及被審 計(jì)單位書面意見 是否屬于重大 和敏感性問題 審計(jì)決定書 審計(jì)決定書 整改報(bào)告及相關(guān)證明 材料復(fù)印件 審計(jì)委員會 存檔 否 是 IA-FL-2 29 18 19 20 21 22 23 24
15、25 26 27 28 30 撰寫審計(jì)報(bào)告初稿（在離場 后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 與被審計(jì)單位交換意見 審計(jì)長修改并出具審計(jì)報(bào)告 （在離場后 10個(gè)工作日內(nèi)完 成） 提出書面意見或要求復(fù) 查（ 5個(gè)工作日內(nèi)） 審閱并確定具體的 處理意見 董事會審閱并提出 最終處理意見 提出審計(jì)決定書 轉(zhuǎn)入后續(xù)審計(jì)流程 送董事長備案并抄 送有關(guān)部門 在收到審計(jì)報(bào)告 30個(gè)工作日內(nèi) 進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告 檢查整改材料，如有必 要可實(shí)施后續(xù)審計(jì) 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 （一） 準(zhǔn)備階段 1 審計(jì)中心根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位 年度審計(jì)計(jì)劃 2 審計(jì)中心成立審計(jì)小組，明
16、確小組成員分工 3 審計(jì)小組收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 4 將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)長審批 5 將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交內(nèi)審委員會審批 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 （二） 實(shí)施階段 6 審計(jì)小組填寫審計(jì)通知書 審計(jì)通知書 7 將審計(jì)通知書送達(dá)到被審計(jì)單位 8 與被審單位負(fù)責(zé)人員及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會，了解經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面的情況 9 審計(jì)小組填寫審計(jì)座談會記錄 10 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)座談會記錄上簽字 11 審計(jì)小組將審計(jì)座談會記錄存檔 12 審計(jì)小組填寫調(diào)閱材料清單 調(diào)閱材料清單 13 被審單位準(zhǔn)備調(diào)閱材料并在調(diào)閱清單上簽字 14 審計(jì)小組對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試 15 檢查被審計(jì)單位內(nèi)控
17、制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營活動(dòng)、會計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng) 16 審計(jì)小組編寫工作底稿 17 審計(jì)小組退還調(diào)閱材料，并填寫調(diào)閱材料清單 （三） 報(bào)告階段 18 審計(jì)小組撰寫審計(jì)報(bào)告初稿（離場后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 審計(jì)報(bào)告初稿 19 審計(jì)小組針對審計(jì)報(bào)告初稿，與被審計(jì)單位交換意見 20 審計(jì)長修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場后 10個(gè)工作日內(nèi)完成） 審計(jì)報(bào)告正式稿 21 收到審計(jì)報(bào)告后，被審單位簽章 22 被審單位不同意報(bào)告意見，提出書面意見或要求復(fù)查（ 5個(gè)工作日內(nèi)） 23 審計(jì)委員會審閱審計(jì)報(bào)告及被審單位的意見 24 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 流程步 驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入
18、重要輸出 相關(guān)表單 25 審計(jì)報(bào)告提交董事會審閱并提出最終處理意見 26 提出審計(jì)決定書 審計(jì)決定書 27 審計(jì)決定書送董事長備案并抄送有關(guān)部門 28 審計(jì)中心將審計(jì)決定書存檔 （四） 整改階段 29 被審單位在收到審計(jì)報(bào)告 30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告 整改報(bào)告 30 審計(jì)中心審核整改報(bào)告及其他相關(guān)材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì) 后續(xù)審計(jì)流程 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 董事會 審計(jì)長審核 是否同 意 后續(xù)審計(jì)處 理決定 否 是 后續(xù)審計(jì)工 作方案 后續(xù)審計(jì)處理決定 審計(jì)委員會 是 后續(xù)審計(jì)報(bào)告 （初稿） 是否屬于重大 和敏感性問題 后續(xù)審計(jì)處理決定 后續(xù)審計(jì)處理決定 否 存檔 存檔 IA
19、-FL-4 1 2 3 4 審批 是否同意 否 是 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 根據(jù)審計(jì)決定書進(jìn)行整 改，并編制整改報(bào)告 作出后續(xù)審計(jì)處理決定 撰寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿 編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審 計(jì)離場后 5個(gè)工作日內(nèi)） 根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針 對性的審計(jì) 從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)， 編制后續(xù)審計(jì)工作方案 董事會審閱并提 出最終處理意見 提交審計(jì)委員會 審計(jì)長修改后續(xù)審計(jì)報(bào)告（在離場 后 10個(gè)工作日內(nèi)完成） 與被審計(jì)單位交 換意見 送董事長備案并抄送有關(guān)部門， 并責(zé)成相關(guān)部門處理 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 被審計(jì)單位根據(jù)
20、審計(jì)決定書進(jìn)行整改，并編制整改報(bào)告 整改報(bào)告 2 審計(jì)中心從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案 3 審計(jì)長審核后續(xù)審計(jì)工作方案 4 審計(jì)委員會審批 后續(xù)審計(jì)工作方案 后續(xù)審計(jì)工作方案 5 審計(jì)小組根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對性的審計(jì) 6 審計(jì)小組編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計(jì)離場后 5個(gè)工作日內(nèi)） 7 審計(jì)小組撰寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿 后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿 8 審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見 9 審計(jì)長修改后續(xù)審計(jì)報(bào)告（在離場后 10個(gè)工作日內(nèi)完成） 后續(xù)審計(jì)報(bào)告正式稿 10 將后續(xù)審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)委員會 11 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會審閱后續(xù)審計(jì)報(bào)告并提出最終處理意見
21、13 審計(jì)委員會作出后續(xù)審計(jì)處理決定 后續(xù)審計(jì)處理決定 14 送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責(zé)成相關(guān)部門處理 15 審計(jì)中心將 后續(xù)審計(jì)處理決定 存檔 16 審計(jì)委員會將 后續(xù)審計(jì)處理決定 存檔 離任審計(jì)流程 審計(jì)中心 離任人員 人力資源部 審計(jì)決定書 審計(jì)決定書 審計(jì)委員會 是 審計(jì)通知書 是否屬 于重大 和敏感 性問題 離任審計(jì)報(bào)告 一式三份 離任審計(jì)報(bào)告 一式三份 離任審計(jì)報(bào)告 一式三份 審計(jì)決定書 存檔 否 IA-FL-5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 下達(dá)人員離任通知 確定工作方案 審核工作方案 下達(dá)審計(jì)通
22、知書 財(cái)會部 /電腦部向?qū)?計(jì)部提供數(shù)據(jù) 進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，與離 任人員進(jìn)行訪談 內(nèi)部管理審計(jì) 在任期間重大 事項(xiàng)統(tǒng)計(jì) 經(jīng)營業(yè)績審計(jì) 編制審計(jì)工作底稿 撰寫離任審計(jì)報(bào)告（在離場后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 作出審計(jì)決定書 提交審計(jì)委員會 審計(jì)長修改并審定（離場后 10 個(gè)工作日內(nèi)） 與離任人員所在 單位交換意見 向董事會請示 處理意見 與審計(jì)委員會交換對 離任人員的處理意見 如對處理意見有 異議，向董事會 提出申訴 送董事會備案，抄送有關(guān)部門 并責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行處理 根據(jù)審計(jì)決定書，辦理離任人員 的移交手續(xù)和離職手續(xù) 流程 步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 人力資源部下達(dá)人員離
23、任通知 人員離任通知 2 審計(jì)中心確定確定離任審計(jì)工作方案 3 審計(jì)委員會主任審核離任審計(jì)工作方案 離任審計(jì)工作方案 4 審計(jì)中心下達(dá)審計(jì)通知書 審計(jì)通知書 5 財(cái)會部 /電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù) 6 審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，與離任人員進(jìn)行訪談 7 審計(jì)小組進(jìn)行離任人員在任期間的經(jīng)營業(yè)績審計(jì) 8 審計(jì)小組進(jìn)行離任人員在任期間重大事項(xiàng)統(tǒng)計(jì) 9 審計(jì)小組進(jìn)行離任人員在任期間內(nèi)部管理審計(jì) 10 審計(jì)小組編制審計(jì)工作底稿 11 審計(jì)小組撰寫離任審計(jì)報(bào)告（在離場后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 12 審計(jì)小組與離任人員所在單位交換意見 13 審計(jì)長修改并審定（離場后 10個(gè)工作日內(nèi)） 離任審計(jì)報(bào)告 14 離任審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)委員會 15 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 16 審計(jì)委員會向董事會請示處理意見 17 人力資源部與審計(jì)委員會交換對離任人員的處理意見 18 審計(jì)委員會作出審計(jì)決定書 審計(jì)決定書 19 審計(jì)決定書送董事會備案，抄送有關(guān)部門并責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行處理 20 離任人員如對處理意見有異議，向董事會提出申訴 21 人力資源部根據(jù)審計(jì)決定書，辦理離任人員的移交手續(xù)和離職手續(xù)
《內(nèi)部審計(jì)工作流程》PPT課件.ppt
