《《公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析》PPT課件》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《《公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析》PPT課件（23頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 變 革 ？ 注 意資 產(chǎn) =負(fù) 債 +股 東 權(quán) 益利 潤(rùn) 表 的 底 線(xiàn) 是 凈 收 益現(xiàn) 金 流 比 利 潤(rùn) 更 重 要會(huì) 計(jì) 信 息 與 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 的 關(guān) 系 怎 樣 ？財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 分 析 能 幫 助 我 們 做 什 么 ？報(bào) 表 分 析 要 分 析 什 么 ？報(bào) 表 分 析 的 基 本 工 具 、 方 法 和 步 驟 是 什 么 ？ 企 業(yè) 環(huán) 境政 府 有 關(guān) 法 規(guī)勞 動(dòng) 力 市 場(chǎng)資 本 市 場(chǎng)產(chǎn) 品 市 場(chǎng)供 應(yīng) 商客 戶(hù)競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 企 業(yè) 活 動(dòng)經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng)投 資 活 動(dòng)融 資 活 動(dòng) 企 業(yè) 戰(zhàn) 略業(yè) 務(wù) 范 圍 ： 多 元 化 經(jīng)
2、 營(yíng) 專(zhuān) 業(yè) 化 經(jīng) 營(yíng)競(jìng) 爭(zhēng) 定 位 ： 成 本 領(lǐng) 先 差 異 化關(guān) 鍵 致 勝 因 素 與 風(fēng) 險(xiǎn)會(huì)計(jì)環(huán)境資 本 市 場(chǎng) 結(jié) 構(gòu)公 司 治 理 結(jié) 構(gòu)會(huì) 計(jì) 慣 例 與 法 規(guī)稅 法獨(dú) 立 審 計(jì) 處 理 會(huì) 計(jì) 爭(zhēng) 端 的 法 律 體 系 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì) 企 業(yè) 活 動(dòng) 的經(jīng) 濟(jì) 結(jié) 果 進(jìn) 行計(jì) 量 編 制 報(bào) 表會(huì)計(jì)戰(zhàn)略會(huì) 計(jì) 政 策 的 選 擇會(huì) 計(jì) 估 計(jì) 的 選 擇報(bào) 告 表 格 的 選 擇附 加 披 露 的 選 擇會(huì)計(jì)產(chǎn)品外部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表補(bǔ)充資料其它資料 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 及 所 有 者 權(quán) 益 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 流 動(dòng) 負(fù) 債 長(zhǎng) 期 投 資 長(zhǎng) 期 負(fù)
3、債 固 定 資 產(chǎn) 負(fù) 債 合 計(jì) 在 建 工 程 實(shí) 收 資 本 股 本 無(wú) 形 資 產(chǎn) 和 其 他 資 產(chǎn) 未 分 配 利 潤(rùn) 資 產(chǎn) 總 計(jì) 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益 總 計(jì) 資 產(chǎn) 財(cái) 務(wù) 管 理 核 心 現(xiàn) 金 現(xiàn) 金 流 管 理 短 期 投 資 證 券 價(jià) 值 管 理 應(yīng) 收 帳 款 收 款 質(zhì) 量 與 客 戶(hù) 信 用 政 策 管 理 存 貨 存 貨 數(shù) 量 與 周 轉(zhuǎn) 效 率 管 理 長(zhǎng) 期 投 資 企 業(yè) 對(duì) 外 投 資 及 證 券 投 資 固 定 資 產(chǎn) 資 本 性 投 資 管 理 資 產(chǎn) 管 理 的 核 心 是 通 過(guò) 資 產(chǎn) 的 優(yōu) 化 配 置 提 高 資 產(chǎn) 的
4、營(yíng) 運(yùn) 效 率 負(fù) 債 及 所 有 者 權(quán) 益 財(cái) 務(wù) 管 理 （ 融 資 ） 核 心 短 期 借 款 銀 行 信 用 應(yīng) 付 帳 款 商 業(yè) 信 用 長(zhǎng) 期 負(fù) 債 負(fù) 債 融 資 （ 資 本 結(jié) 構(gòu) ） 實(shí) 收 資 本 股 本 權(quán) 益 融 資 （ 資 本 結(jié) 構(gòu) ） 未 分 配 利 潤(rùn) 股 利 分 配 （ 留 存 收 益 ） 融 資 結(jié) 構(gòu) 與 所 投 資 的 各 類(lèi) 資 產(chǎn) 之 間 的 現(xiàn) 金 流 規(guī) 劃 項(xiàng) 目 一 、 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 減 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成 本 營(yíng) 業(yè) 稅 金 及 附 加 二 、 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 利 潤(rùn) 加 ： 其 他 業(yè) 務(wù) 利 潤(rùn) 減 ： 期 間 費(fèi)
5、用 三 、 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 加 ： 投 資 收 益 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 凈 額 四 、 利 潤(rùn) 總 額 減 ： 所 得 稅 五 、 凈 利 潤(rùn) 企 業(yè) 凈 利 潤(rùn) 來(lái) 自 三 個(gè) 方 面 ： 1、 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 2、 投 資 收 益 3、 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 凈 額 凈 利 潤(rùn) 利 潤(rùn) 總 額= 所 得 稅營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 投 資 收 益+ 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 凈 額+銷(xiāo) 售 利 潤(rùn)= 管 理 費(fèi) 用- - 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用-銷(xiāo) 售 成 本= 銷(xiāo) 售 收 入 - - 銷(xiāo) 售 稅 金 銷(xiāo) 售 費(fèi) 用- 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理 銷(xiāo) 售 收 入 銷(xiāo) 售 規(guī) 模 及 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 減 ： 變 動(dòng) 成
6、本 固 定 成 本 （ 付 現(xiàn) 部 分 ） 經(jīng) 營(yíng) 杠 桿 固 定 成 本 （ 非 付 現(xiàn) 部 分 ） 息 稅 前 利 潤(rùn) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 減 ： 費(fèi) 用 化 利 息 財(cái) 務(wù) 杠 桿 稅 前 利 潤(rùn) 投 資 收 益 資 本 運(yùn) 營(yíng) 減 ： 所 得 稅 稅 務(wù) 規(guī) 劃 稅 后 利 潤(rùn) 股 東 收 益 和 風(fēng) 險(xiǎn) 項(xiàng) 目 金 額 一 、 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 入 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 出 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 二 、 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 投 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 入 投 資 活 動(dòng) 現(xiàn)
7、金 流 出 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 三 、 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 融 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 入 融 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 出 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 四 、 匯 率 變 動(dòng) 對(duì) 現(xiàn) 金 的 影 響 五 、 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 凈 增 加 額 銷(xiāo) 售 商 品 和 提 供 勞 務(wù)營(yíng) 業(yè) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 入 購(gòu) 買(mǎi) 商 品 和 支 付 勞 務(wù)銷(xiāo) 售 及 管 理 費(fèi) 用所 得 稅營(yíng) 業(yè) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 出 收 回 投 資取 得 利 息 、 股 利 或 利 潤(rùn)出 售 固 定 資 產(chǎn)投 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金
8、 流 入 發(fā) 行 股 票取 得 權(quán) 益 性 投 資發(fā) 行 債 券 或 取 得 借 款籌 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 入 購(gòu) 建 固 定 資 產(chǎn) 和 并 購(gòu) 支 出長(zhǎng) 期 權(quán) 益 與 債 權(quán) 投 資投 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 出 償 還 長(zhǎng) 期 或 短 期 借 款分 配 股 利 和 利 潤(rùn)償 還 借 款 利 息籌 資 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 出 現(xiàn) 金 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理 1 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 營(yíng) 業(yè) 現(xiàn) 金 及 其 盈 余 產(chǎn) 生 能 力 ： 可 用 于 支 持 經(jīng) 營(yíng) 性 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 的 規(guī) 模 、 償 還 債 務(wù) 本 息 和 支 持 長(zhǎng) 期 投 資 的 內(nèi) 源 融
9、 資 2 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 投 資 于 實(shí) 物 資 產(chǎn) 、 權(quán) 益 性 及 債 權(quán) 性 證 券 和 這 類(lèi) 投 資 的 本 金 與 收 益 的 回 收 。 如 為 負(fù) 值 意 味 著 需 要 內(nèi) 外 源 融 資 3 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 外 源 融 資 能 力 ： 吸 收 投 資 、 發(fā) 行 股 票 ， 分 配 利 潤(rùn) 、 支 付 股 利 、 償 付 債 務(wù) 本 息 、 返 還 股 本 或 投 資 。 四 、 匯 率 對(duì) 現(xiàn) 金 的 影 響 五 、 現(xiàn) 金 凈 增 加 額 一 、 經(jīng) 營(yíng) 現(xiàn) 金 凈 流 量 二 、 投 資 現(xiàn) 金 凈 流 量 三
10、 、 籌 資 現(xiàn) 金 凈 流 量 項(xiàng) 目 一 、 凈 利 潤(rùn) 加 ： 年 初 未 分 配 利 潤(rùn) 盈 余 公 積 轉(zhuǎn) 入 二 、 可 供 分 配 的 利 潤(rùn) 減 ： 提 取 法 定 盈 余 公 積 提 取 法 定 公 益 金 三 、 可 供 股 東 分 配 的 利 潤(rùn) 減 ： 應(yīng) 付 優(yōu) 先 股 股 利 提 取 任 意 盈 余 公 積 金 應(yīng) 付 普 通 股 股 利 轉(zhuǎn) 作 股 本 的 普 通 股 股 利 四 、 未 分 配 利 潤(rùn) 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理 一 、 凈 利 潤(rùn) 加 年 初 未 分 配 利 潤(rùn) 剩 余 索 取 權(quán) 加 ： 盈 余 公 積 轉(zhuǎn) 入 彌 補(bǔ) 虧 損 二 、 可 供 分
11、 配 的 利 潤(rùn) 減 ： 分 配 利 潤(rùn) /股 利 股 利 政 策 轉(zhuǎn) 增 權(quán) 益 企 業(yè) 積 累 三 、 未 分 配 利 潤(rùn) 期 末 剩 余 索 取 權(quán) 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 應(yīng) 收 帳 款 存 貨 長(zhǎng) 期 投 資 固 定 資 產(chǎn) 其 他 資 產(chǎn)負(fù) 債 短 期 借 款 應(yīng) 付 款 項(xiàng)所 有 這 權(quán) 益 未 分 配 利 潤(rùn) 利 潤(rùn) 表銷(xiāo) 售 收 入銷(xiāo) 售 成 本期 間 費(fèi) 用營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn)利 潤(rùn) 總 額所 得 稅稅 后 凈 利 潤(rùn) 利 潤(rùn) 分 配 表稅 后 凈 利 潤(rùn)期 初 未 分 配 利 潤(rùn)提 取 公 積 公 益 金分 配 股 利 未 分 配 利 潤(rùn)現(xiàn) 金 流 量 表經(jīng) 營(yíng) 活
12、動(dòng)投 資 活 動(dòng)籌 資 活 動(dòng)現(xiàn) 金 變 化 額期 初 現(xiàn) 金 余 額期 末 現(xiàn) 金 余 額 企業(yè)環(huán)境 政府有關(guān)法規(guī) 勞動(dòng)力市場(chǎng) 資本市場(chǎng) 產(chǎn)品市場(chǎng) 供應(yīng)商 客戶(hù) 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 投資活動(dòng) 融資活動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)范圍： 多角化程度 多角化類(lèi)型 競(jìng)爭(zhēng)定位： 成本領(lǐng)先 差異化 關(guān)鍵致勝因素與風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì) 結(jié)果進(jìn)行計(jì)量并編 制報(bào)表會(huì)計(jì)環(huán)境 資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)慣例與法規(guī) 稅務(wù)法 獨(dú)立審計(jì) 處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端的法律 體系財(cái)務(wù)報(bào)告外部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表補(bǔ)充資料其它資料會(huì)計(jì)戰(zhàn)略 會(huì)計(jì)政策的選擇 會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇 報(bào)告表格的選擇 附加披露的選擇會(huì)計(jì)處理分析財(cái)務(wù)技術(shù)分析經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析前景預(yù)測(cè)分析找問(wèn)題促管理；商業(yè)應(yīng)用;提升企業(yè)價(jià)值企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)管理會(huì)計(jì)記帳與財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息與管理信息前景預(yù)測(cè)
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