《稅收基礎》課程標準

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1、附件 4 ：課程標準編寫體例稅收基礎課程標準（供 金融管理與實務專業(yè)使用）第一部分課程描述一、課程性質(zhì)和任務隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。稅制改革是我國經(jīng)濟體制總體配套改革的重點之一， 稅收法制制度已成為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系和整個社會主義市場經(jīng)濟體制的一個重要支柱。 稅收基礎正是為財經(jīng)類專業(yè)的學生學習和掌握中國稅收制度的需要而開設的。稅收基礎 是金融管理與實務專業(yè)的專業(yè)基礎課， 通過本課程的教學， 首先要解決的是學生對知識稅收的認知問題， 培育學生對學習稅收知識的興趣， 了解社會實踐中的稅收在專業(yè)工作、 社會生活中的功能和表現(xiàn)。 它以基礎會計為前導課程 ,以

2、金融學基礎為后導 , 通過工作任務引領的項目活動， 培養(yǎng)學生熟悉各稅種的法律法規(guī)，熟練掌握各稅種的應納稅額計算。二、課程目標本課程的培養(yǎng)目標具備相應的業(yè)務操作能力， 能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務工作的應用型人才。這就要求學生通過學習理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關系， 掌握中國稅制實務中各稅種的基本法律內(nèi)容、應納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。與此同時，培養(yǎng)學生認真細致的工作作風和善于溝通合作的品質(zhì)， 提高學生在社會科學方面的綜合素養(yǎng)，為將來走上社會從事工作，打下堅實的基礎。1、知識目標（1）了解我國現(xiàn)行稅制概況。（2）理解主要稅種

3、的含義及征稅范圍。（3）掌握主要稅種應納稅金額的計算方法。（4）熟悉稅務會計處理中會計科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。（5）了解相關法規(guī)規(guī)定及有關金融知識。2、職業(yè)技能目標（1）會辦理企業(yè)稅務登記、發(fā)票領購工作。（2）能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷應納的稅種。（3）能正確計算相關稅費應納金額并進行相關的會計處理。（4）會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申報。（5）會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作。（6）會與稅務、工商、銀行等機構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務事項。3、素質(zhì)目標（1）具有團隊精神和協(xié)作精神。（2）具有依法節(jié)稅的意識。（3）具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。三、課程

4、主要內(nèi)容序項目任務教學目標知識內(nèi)容及要求號1、稅收的概念；1走進稅收稅收基本理論2、稅收的基本特征；3、稅收的職能；4、稅收制度。1、掌握增值稅的基本實務；2流轉(zhuǎn)稅制流轉(zhuǎn)稅種的基本知2、掌握消費稅的基本實務；識3、掌握營業(yè)稅的基本實務；4、掌握關稅的基本實務。3所得稅制所 得稅 種的基本知1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務；識2、掌握個人所得稅的基本實務。1、掌握資源稅的基本實務；4資源稅制資源稅種的基本知2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務；識3、掌握耕地占用稅的基本實務；4、掌握土地增值稅的基本實務。財產(chǎn)稅種的基本知1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務；5財產(chǎn)稅制2、掌握車船稅的基本實務；識3、掌握契稅的基本實

5、務。行 為稅 種的基本知1、掌握城市維護建設稅的基本實務；6行為稅制2、掌握印花稅的基本實務；識3、掌握車輛購置稅的基本實務。1、稅收管理概述；7稅收管理稅收征收管理2、稅收征收管理制度；3、稅務代理制度；4、稅收法律責任和稅收訴訟。四、教學方法本課程主要采用課堂授課教學、案例教學法、主題討論法等多種教學方法。1、課堂授課教學針對多媒體課件條理分明、 信息量大、 學生相對容易接受， 能夠在較短時間內(nèi)接觸更多的信息量， 能大大提高上課效率及后續(xù)課程內(nèi)容的自學等特點， 應制作多媒體教學課件，滿足基礎理論教學的需要。2、案例教學法根據(jù)教學目的要求， 教師引導學生通過運用所學的理論， 對具體事例進行分

6、析，加深學生對所學理論的理解， 得出某些結(jié)論或獲取處理問題正確方法的一種教學方法。案例教學有助于提高教學效果， 使學生從具體案例中掌握和理解所學課程的基礎知識， 歸納出理論知識的脈絡， 并掌握解決問題的技巧。 案例教學有助于調(diào)動學生的學習積極性， 有利于培養(yǎng)學生獨立分析、 應對、解決各種錯綜復雜現(xiàn)實稅收問題的能力， 有利于促進稅收理論和實踐的結(jié)合， 也有利于教師和學生的教學互動。3、主題討論法針對當前社會關注的稅收現(xiàn)象組織學生進行討論， 例如：密切聯(lián)系我國財政、金融體制改革中的熱點問題， 國家宏觀調(diào)控問題等， 引導學生去學習、 研究這些問題等等。通過教師引導，激發(fā)學生的學習欲望和熱情， 引導學

7、生獨立思考問題，學會搜集相關信息資料， 在小組內(nèi)討論， 并總結(jié)討論結(jié)果在課堂上大膽發(fā)言。 此過程中一定注意教師的身份，以學生為主，教師只是引導者。通過主題討論法，可以增強學生對知識的記憶與理解，從而達到教學目的。多種教學方法的靈活應用， 能夠大大的激發(fā)學生的學習熱情， 從而增強該門課程的教學效果。五、教學條件選用教材：稅收基礎，中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材，高等教育出版社。此教材符合職業(yè)技能教育“以就業(yè)為導向，以學生為主體，以能力為本位，以職業(yè)技能為主線”教學的要求，重點突出，概念明確，結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，實例新穎，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內(nèi)容和新知識之間的關系，具有較

8、強的實用性和應用性。第二部分師資隊伍建設、教學研究一、師資隊伍建設擔任本課程教學的主講教師宜具備大學本科以上學歷或講師以上職稱， 必須具有豐富的財稅知識、具有一定的財稅實踐工作經(jīng)驗或財稅相關實踐工作經(jīng)驗，能結(jié)合財稅的實際工作流程來進行授課； 同時應具備較強的課程開發(fā)能力、 基于學生能力培養(yǎng)的教學能力、 為社會提供科技服務的能力等， 以利于教學和課程的改革。二、教學研究涉及的領域、教研活動近年來教學隊伍教研活動涉及的領域、 提出的教改項目和措施、 已經(jīng)解決的問題和取得的教改成果。1、理論聯(lián)系實際。 主要通過案例分析， 讓同學更深刻地了解稅收基本原理，學會理論在實際中的運用。 老師通過搜集稅收實踐

9、中的相關資料， 向同學們介紹稅收領域的典型案例，并組織同學們進行討論。2、稅收模擬。開展實驗教學，增加學生感性知識和鍛煉實際操作能力。對業(yè)務性較強的教學內(nèi)容， 利用模擬實驗室設備， 進行計算機模擬教學， 包括稅收的計算、納稅申報表的填制； 組織學生到實際部門見習各類納稅申報軟件的運行使用情況，使學生更易于理解與掌握有關制度規(guī)定和業(yè)務方法。3、多媒體教學。課堂教學以多媒體電子課件為主，配合使用黑板板書。充分利用多媒體的優(yōu)勢， 用電子課件制作大量內(nèi)容豐富的教案， 在配以案例、 習題等內(nèi)容，取得較好的教學效果。4、網(wǎng)絡教學。學生不僅僅在課堂上學習書本的知識，還可以通過網(wǎng)絡了解最前沿的知識及其技術手段

10、，通過網(wǎng)絡來拓寬自己的知識面，加強稅收基礎的學習與理解。5、采用過程與模塊評價相結(jié)合的方式，注重課堂提問、課后作業(yè)、模塊考核等手段，強調(diào)課程結(jié)束后綜合評價， 充分發(fā)揮學生的主動性和創(chuàng)造力， 注重考核學生的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)能力。6、社會實踐。除了在全程教學計劃中有專門的實習安排外，還根據(jù)課程學習的需要，利用課余時間及假期， 組織學生走向社會， 進行專題社會調(diào)研和稅法宣傳活動；組織學生到稅務機關進行專業(yè)實踐。第三部分課程教學內(nèi)容設計一、課程教學框架設計與學時安排稅收基礎課程在五年一貫制金融理論與實務專業(yè)第5、 6 學期開出，總課時為 170 學時，其中理論 140 學時，實踐 30 學時。課程框架及

11、學時分配如下表所示：學時序號項目名稱理論實踐教學實驗合計時數(shù)課時知識模塊一稅收基本理論66流轉(zhuǎn)稅制521466所得稅制401050知識模塊二資源稅制12214財產(chǎn)稅制12214行為稅制12214知識模塊三稅收管理66合 計14030170二、課程教學內(nèi)容設計及要點知識模塊一稅收基本理論目標任務：1、掌握稅收的概念、稅收的本質(zhì)、稅收的法律體系，掌握我國稅制建設和發(fā)展的基本規(guī)律以及我國現(xiàn)行稅制體系。2、了解稅收的職能作用，重點掌握稅制構(gòu)成要素等基本理論知識，為稅制的學習打下基礎。要點：1、稅收的概念。2、稅收的基本特征。3、稅收的職能。4、稅收制度。知識模塊二中國現(xiàn)行稅制細目一流轉(zhuǎn)稅制目標任務：1

12、、掌握增值稅的基本實務。2、掌握消費稅的基本實務。3、掌握營業(yè)稅的基本實務。4、掌握關稅的基本實務。要點：1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營銷售行為的征稅規(guī)定；稅率、銷項稅和進項稅的規(guī)定；減免稅規(guī)定；應納稅額和出口退稅額的計算。2、消費稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。3、營業(yè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。4、關稅的概念、課稅對象、稅率和計稅依據(jù)。細目二所得稅制目標任務：1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務。2、掌握個人所得稅的基本實務。要點：1、企業(yè)所得稅的概念、征稅對象、稅率和應納稅額的計算及其賬務處理。2、個人所得稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及

13、應納稅額的計算。細目三資源稅制目標任務：1、掌握資源稅的基本實務。2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務。3、掌握耕地占用稅的基本實務。4、掌握土地增值稅的基本實務。要點：1、資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。2、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。3、耕地占用稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。4、土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。細目四財產(chǎn)稅制目標任務：1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務。2、掌握車船稅的基本實務。3、掌握契稅的基本實務。要點：1、房產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。2、車船稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額

14、的計算。3、契稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。細目五行為稅制目標任務：1、掌握城市維護建設稅的基本實務。2、掌握印花稅的基本實務。3、掌握車輛購置稅的基本實務。要點：1、城市維護建設稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。2、印花稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。3、車輛購置稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。知識模塊三稅收管理目標任務：1、掌握稅務登記的對象、時間、內(nèi)容和方法。2、了解賬簿、憑證實行統(tǒng)一管理的基本要求與做法。3、了解納稅申報的對象和內(nèi)容。4、了解中國稅務代理的基本規(guī)定。要點：1、稅收管理概述；2、稅收征收管理制

15、度；3、稅務代理制度；4、稅收法律責任和稅收訴訟。三、教學內(nèi)容組織方式與目的1、教學內(nèi)容組織方式（1）重點突出、降低起點、重構(gòu)基礎、反映前沿。（2）教學目標定位：根據(jù)專業(yè)培養(yǎng)目標的要求，按照知識、素質(zhì)、態(tài)度、職業(yè)準備的培養(yǎng)定位，調(diào)整教學培養(yǎng)目標。體現(xiàn)了認知和能力訓練的教學要求。（3）符合職業(yè)技能教育的特點和要求，明確知識教學體系和能力教學訓練體系。使教學內(nèi)容具有可讀性、趣味性、實踐性。盡量形成綜合化或模塊化教學內(nèi)容結(jié)構(gòu)，具有層次性。（4）進一步加強實踐性教學環(huán)節(jié)，為學生創(chuàng)造更多的實踐機會，以進一步提高學生的實踐能力和創(chuàng)新能力。（5）充分汲取現(xiàn)代稅收理論和實踐領域的新思想、新觀念、新制度、新方法

16、，不斷更新課程教學內(nèi)容，繼續(xù)建設并完善課程體系。（6）加強教學過程及考核評價的管理控制，使課程教學水平、教學效果更上一層樓。2、教學目的（1）通過學習使學生了解我國現(xiàn)行稅收制度，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，明確本課程的重要意義，激發(fā)學生學習的主動性，努力學好本門課。（2）要求學生通過學習理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關系，掌握中國稅制實務中各稅種的基本法律內(nèi)容、應納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。（3）通過學習使學生具備相應的業(yè)務操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段時間的實踐，能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務工作。四、課程考核方式本課程的評價主要是采取

17、模塊評價、 單元評價和目標評價相結(jié)合， 知識考核和能力考核相結(jié)合，平時考核和綜合考核相結(jié)合。1、綜合筆試（占總分的70%）：主要考核全面知識掌握程度。2、平時作業(yè)完成情況（占總分的15%）：主要考核完成質(zhì)量、速度及知識的遷移轉(zhuǎn)化能力。3、聽課、出勤及表現(xiàn)（占總分的15%）：通過學生的聽課狀態(tài)、出勤情況及課堂表現(xiàn)進行評價。第四部分關于課程基礎平臺建設根據(jù)課程建設內(nèi)涵，設計與課程建設相關的基礎平臺建設需求標準，如：1、注重實習指導書的開發(fā)和應用實習指導書既是教師訓練學生的指導文件， 也是學生參加實訓的參考書， 所以在編制時必須注意可操作性，要求文字簡練，脈絡清晰。2、常規(guī)課程資源的開發(fā)和利用可開發(fā)并應用一些直觀、形象生動的掛圖、燈片、投影片、錄像帶、視聽光盤，以調(diào)動學生學習的積極性、生動性，促進學生理解、接受課程知識和業(yè)務流程。3、充分運用網(wǎng)絡課程資源可以利用現(xiàn)有的電子書籍、電子期刊、數(shù)字圖書館、教育網(wǎng)站等網(wǎng)絡資源，使教學媒體多樣化、教學活動雙向化、學習形式合作化。4、開發(fā)和利用校外實訓基地本課程屬于實踐必較強的專業(yè)課程， 培養(yǎng)學生做好稅款核算工作是本課程的核心目標。為此學校應與企業(yè)建立廣泛的合作，開發(fā)實習、實訓基地，充分利用企業(yè)的培訓資源， 使學生在企業(yè)教師的帶教下參與企業(yè)實踐， 熟悉真實的業(yè)務流程。