《稅收基礎(chǔ)》課程標準

附件 4 ：課程標準編寫體例稅收基礎(chǔ)課程標準（供 金融管理與實務(wù)專業(yè)使用）第一部分課程描述一、課程性質(zhì)和任務(wù)隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。稅制改革是我國經(jīng)濟體制總體配套改革的重點之一， 稅收法制制度已成為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系和整個社會主義市場經(jīng)濟體制的一個重要支柱。 稅收基礎(chǔ)正是為財經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)和掌握中國稅收制度的需要而開設(shè)的。稅收基礎(chǔ) 是金融管理與實務(wù)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課， 通過本課程的教學(xué)， 首先要解決的是學(xué)生對知識稅收的認知問題， 培育學(xué)生對學(xué)習(xí)稅收知識的興趣， 了解社會實踐中的稅收在專業(yè)工作、 社會生活中的功能和表現(xiàn)。 它以基礎(chǔ)會計為前導(dǎo)課程 ,以金融學(xué)基礎(chǔ)為后導(dǎo) , 通過工作任務(wù)引領(lǐng)的項目活動， 培養(yǎng)學(xué)生熟悉各稅種的法律法規(guī)，熟練掌握各稅種的應(yīng)納稅額計算。二、課程目標本課程的培養(yǎng)目標具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力， 能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務(wù)部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作的應(yīng)用型人才。這就要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系， 掌握中國稅制實務(wù)中各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。與此同時，培養(yǎng)學(xué)生認真細致的工作作風(fēng)和善于溝通合作的品質(zhì)， 提高學(xué)生在社會科學(xué)方面的綜合素養(yǎng)，為將來走上社會從事工作，打下堅實的基礎(chǔ)。1、知識目標（1）了解我國現(xiàn)行稅制概況。（2）理解主要稅種的含義及征稅范圍。（3）掌握主要稅種應(yīng)納稅金額的計算方法。（4）熟悉稅務(wù)會計處理中會計科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。（5）了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識。2、職業(yè)技能目標（1）會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作。（2）能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。（3）能正確計算相關(guān)稅費應(yīng)納金額并進行相關(guān)的會計處理。（4）會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申報。（5）會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作。（6）會與稅務(wù)、工商、銀行等機構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項。3、素質(zhì)目標（1）具有團隊精神和協(xié)作精神。（2）具有依法節(jié)稅的意識。（3）具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。三、課程主要內(nèi)容序項目任務(wù)教學(xué)目標知識內(nèi)容及要求號1、稅收的概念；1走進稅收稅收基本理論2、稅收的基本特征；3、稅收的職能；4、稅收制度。1、掌握增值稅的基本實務(wù)；2流轉(zhuǎn)稅制流轉(zhuǎn)稅種的基本知2、掌握消費稅的基本實務(wù)；識3、掌握營業(yè)稅的基本實務(wù)；4、掌握關(guān)稅的基本實務(wù)。3所得稅制所 得稅 種的基本知1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務(wù)；識2、掌握個人所得稅的基本實務(wù)。1、掌握資源稅的基本實務(wù)；4資源稅制資源稅種的基本知2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務(wù)；識3、掌握耕地占用稅的基本實務(wù)；4、掌握土地增值稅的基本實務(wù)。財產(chǎn)稅種的基本知1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務(wù)；5財產(chǎn)稅制2、掌握車船稅的基本實務(wù)；識3、掌握契稅的基本實務(wù)。行 為稅 種的基本知1、掌握城市維護建設(shè)稅的基本實務(wù)；6行為稅制2、掌握印花稅的基本實務(wù)；識3、掌握車輛購置稅的基本實務(wù)。1、稅收管理概述；7稅收管理稅收征收管理2、稅收征收管理制度；3、稅務(wù)代理制度；4、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。四、教學(xué)方法本課程主要采用課堂授課教學(xué)、案例教學(xué)法、主題討論法等多種教學(xué)方法。1、課堂授課教學(xué)針對多媒體課件條理分明、 信息量大、 學(xué)生相對容易接受， 能夠在較短時間內(nèi)接觸更多的信息量， 能大大提高上課效率及后續(xù)課程內(nèi)容的自學(xué)等特點， 應(yīng)制作多媒體教學(xué)課件，滿足基礎(chǔ)理論教學(xué)的需要。2、案例教學(xué)法根據(jù)教學(xué)目的要求， 教師引導(dǎo)學(xué)生通過運用所學(xué)的理論， 對具體事例進行分析，加深學(xué)生對所學(xué)理論的理解， 得出某些結(jié)論或獲取處理問題正確方法的一種教學(xué)方法。案例教學(xué)有助于提高教學(xué)效果， 使學(xué)生從具體案例中掌握和理解所學(xué)課程的基礎(chǔ)知識， 歸納出理論知識的脈絡(luò)， 并掌握解決問題的技巧。 案例教學(xué)有助于調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性， 有利于培養(yǎng)學(xué)生獨立分析、 應(yīng)對、解決各種錯綜復(fù)雜現(xiàn)實稅收問題的能力， 有利于促進稅收理論和實踐的結(jié)合， 也有利于教師和學(xué)生的教學(xué)互動。3、主題討論法針對當前社會關(guān)注的稅收現(xiàn)象組織學(xué)生進行討論， 例如：密切聯(lián)系我國財政、金融體制改革中的熱點問題， 國家宏觀調(diào)控問題等， 引導(dǎo)學(xué)生去學(xué)習(xí)、 研究這些問題等等。通過教師引導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)欲望和熱情， 引導(dǎo)學(xué)生獨立思考問題，學(xué)會搜集相關(guān)信息資料， 在小組內(nèi)討論， 并總結(jié)討論結(jié)果在課堂上大膽發(fā)言。 此過程中一定注意教師的身份，以學(xué)生為主，教師只是引導(dǎo)者。通過主題討論法，可以增強學(xué)生對知識的記憶與理解，從而達到教學(xué)目的。多種教學(xué)方法的靈活應(yīng)用， 能夠大大的激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情， 從而增強該門課程的教學(xué)效果。五、教學(xué)條件選用教材：稅收基礎(chǔ)，中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材，高等教育出版社。此教材符合職業(yè)技能教育“以就業(yè)為導(dǎo)向，以學(xué)生為主體，以能力為本位，以職業(yè)技能為主線”教學(xué)的要求，重點突出，概念明確，結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，實例新穎，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內(nèi)容和新知識之間的關(guān)系，具有較強的實用性和應(yīng)用性。第二部分師資隊伍建設(shè)、教學(xué)研究一、師資隊伍建設(shè)擔(dān)任本課程教學(xué)的主講教師宜具備大學(xué)本科以上學(xué)歷或講師以上職稱， 必須具有豐富的財稅知識、具有一定的財稅實踐工作經(jīng)驗或財稅相關(guān)實踐工作經(jīng)驗，能結(jié)合財稅的實際工作流程來進行授課； 同時應(yīng)具備較強的課程開發(fā)能力、 基于學(xué)生能力培養(yǎng)的教學(xué)能力、 為社會提供科技服務(wù)的能力等， 以利于教學(xué)和課程的改革。二、教學(xué)研究涉及的領(lǐng)域、教研活動近年來教學(xué)隊伍教研活動涉及的領(lǐng)域、 提出的教改項目和措施、 已經(jīng)解決的問題和取得的教改成果。1、理論聯(lián)系實際。 主要通過案例分析， 讓同學(xué)更深刻地了解稅收基本原理，學(xué)會理論在實際中的運用。 老師通過搜集稅收實踐中的相關(guān)資料， 向同學(xué)們介紹稅收領(lǐng)域的典型案例，并組織同學(xué)們進行討論。2、稅收模擬。開展實驗教學(xué)，增加學(xué)生感性知識和鍛煉實際操作能力。對業(yè)務(wù)性較強的教學(xué)內(nèi)容， 利用模擬實驗室設(shè)備， 進行計算機模擬教學(xué)， 包括稅收的計算、納稅申報表的填制； 組織學(xué)生到實際部門見習(xí)各類納稅申報軟件的運行使用情況，使學(xué)生更易于理解與掌握有關(guān)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)方法。3、多媒體教學(xué)。課堂教學(xué)以多媒體電子課件為主，配合使用黑板板書。充分利用多媒體的優(yōu)勢， 用電子課件制作大量內(nèi)容豐富的教案， 在配以案例、 習(xí)題等內(nèi)容，取得較好的教學(xué)效果。4、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)。學(xué)生不僅僅在課堂上學(xué)習(xí)書本的知識，還可以通過網(wǎng)絡(luò)了解最前沿的知識及其技術(shù)手段，通過網(wǎng)絡(luò)來拓寬自己的知識面，加強稅收基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)與理解。5、采用過程與模塊評價相結(jié)合的方式，注重課堂提問、課后作業(yè)、模塊考核等手段，強調(diào)課程結(jié)束后綜合評價， 充分發(fā)揮學(xué)生的主動性和創(chuàng)造力， 注重考核學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)能力。6、社會實踐。除了在全程教學(xué)計劃中有專門的實習(xí)安排外，還根據(jù)課程學(xué)習(xí)的需要，利用課余時間及假期， 組織學(xué)生走向社會， 進行專題社會調(diào)研和稅法宣傳活動；組織學(xué)生到稅務(wù)機關(guān)進行專業(yè)實踐。第三部分課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計一、課程教學(xué)框架設(shè)計與學(xué)時安排稅收基礎(chǔ)課程在五年一貫制金融理論與實務(wù)專業(yè)第5、 6 學(xué)期開出，總課時為 170 學(xué)時，其中理論 140 學(xué)時，實踐 30 學(xué)時。課程框架及學(xué)時分配如下表所示：學(xué)時序號項目名稱理論實踐教學(xué)實驗合計時數(shù)課時知識模塊一稅收基本理論66流轉(zhuǎn)稅制521466所得稅制401050知識模塊二資源稅制12214財產(chǎn)稅制12214行為稅制12214知識模塊三稅收管理66合 計14030170二、課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計及要點知識模塊一稅收基本理論目標任務(wù)：1、掌握稅收的概念、稅收的本質(zhì)、稅收的法律體系，掌握我國稅制建設(shè)和發(fā)展的基本規(guī)律以及我國現(xiàn)行稅制體系。2、了解稅收的職能作用，重點掌握稅制構(gòu)成要素等基本理論知識，為稅制的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。要點：1、稅收的概念。2、稅收的基本特征。3、稅收的職能。4、稅收制度。知識模塊二中國現(xiàn)行稅制細目一流轉(zhuǎn)稅制目標任務(wù)：1、掌握增值稅的基本實務(wù)。2、掌握消費稅的基本實務(wù)。3、掌握營業(yè)稅的基本實務(wù)。4、掌握關(guān)稅的基本實務(wù)。要點：1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營銷售行為的征稅規(guī)定；稅率、銷項稅和進項稅的規(guī)定；減免稅規(guī)定；應(yīng)納稅額和出口退稅額的計算。2、消費稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。3、營業(yè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。4、關(guān)稅的概念、課稅對象、稅率和計稅依據(jù)。細目二所得稅制目標任務(wù)：1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務(wù)。2、掌握個人所得稅的基本實務(wù)。要點：1、企業(yè)所得稅的概念、征稅對象、稅率和應(yīng)納稅額的計算及其賬務(wù)處理。2、個人所得稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算。細目三資源稅制目標任務(wù)：1、掌握資源稅的基本實務(wù)。2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務(wù)。3、掌握耕地占用稅的基本實務(wù)。4、掌握土地增值稅的基本實務(wù)。要點：1、資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。2、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。3、耕地占用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。4、土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。細目四財產(chǎn)稅制目標任務(wù)：1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務(wù)。2、掌握車船稅的基本實務(wù)。3、掌握契稅的基本實務(wù)。要點：1、房產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。2、車船稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。3、契稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。細目五行為稅制目標任務(wù)：1、掌握城市維護建設(shè)稅的基本實務(wù)。2、掌握印花稅的基本實務(wù)。3、掌握車輛購置稅的基本實務(wù)。要點：1、城市維護建設(shè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。2、印花稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。3、車輛購置稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。知識模塊三稅收管理目標任務(wù)：1、掌握稅務(wù)登記的對象、時間、內(nèi)容和方法。2、了解賬簿、憑證實行統(tǒng)一管理的基本要求與做法。3、了解納稅申報的對象和內(nèi)容。4、了解中國稅務(wù)代理的基本規(guī)定。要點：1、稅收管理概述；2、稅收征收管理制度；3、稅務(wù)代理制度；4、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。三、教學(xué)內(nèi)容組織方式與目的1、教學(xué)內(nèi)容組織方式（1）重點突出、降低起點、重構(gòu)基礎(chǔ)、反映前沿。（2）教學(xué)目標定位：根據(jù)專業(yè)培養(yǎng)目標的要求，按照知識、素質(zhì)、態(tài)度、職業(yè)準備的培養(yǎng)定位，調(diào)整教學(xué)培養(yǎng)目標。體現(xiàn)了認知和能力訓(xùn)練的教學(xué)要求。（3）符合職業(yè)技能教育的特點和要求，明確知識教學(xué)體系和能力教學(xué)訓(xùn)練體系。使教學(xué)內(nèi)容具有可讀性、趣味性、實踐性。盡量形成綜合化或模塊化教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)，具有層次性。（4）進一步加強實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，為學(xué)生創(chuàng)造更多的實踐機會，以進一步提高學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新能力。（5）充分汲取現(xiàn)代稅收理論和實踐領(lǐng)域的新思想、新觀念、新制度、新方法，不斷更新課程教學(xué)內(nèi)容，繼續(xù)建設(shè)并完善課程體系。（6）加強教學(xué)過程及考核評價的管理控制，使課程教學(xué)水平、教學(xué)效果更上一層樓。2、教學(xué)目的（1）通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解我國現(xiàn)行稅收制度，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，明確本課程的重要意義，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性，努力學(xué)好本門課。（2）要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握中國稅制實務(wù)中各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。（3）通過學(xué)習(xí)使學(xué)生具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段時間的實踐，能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務(wù)部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作。四、課程考核方式本課程的評價主要是采取模塊評價、 單元評價和目標評價相結(jié)合， 知識考核和能力考核相結(jié)合，平時考核和綜合考核相結(jié)合。1、綜合筆試（占總分的70%）：主要考核全面知識掌握程度。2、平時作業(yè)完成情況（占總分的15%）：主要考核完成質(zhì)量、速度及知識的遷移轉(zhuǎn)化能力。3、聽課、出勤及表現(xiàn)（占總分的15%）：通過學(xué)生的聽課狀態(tài)、出勤情況及課堂表現(xiàn)進行評價。第四部分關(guān)于課程基礎(chǔ)平臺建設(shè)根據(jù)課程建設(shè)內(nèi)涵，設(shè)計與課程建設(shè)相關(guān)的基礎(chǔ)平臺建設(shè)需求標準，如：1、注重實習(xí)指導(dǎo)書的開發(fā)和應(yīng)用實習(xí)指導(dǎo)書既是教師訓(xùn)練學(xué)生的指導(dǎo)文件， 也是學(xué)生參加實訓(xùn)的參考書， 所以在編制時必須注意可操作性，要求文字簡練，脈絡(luò)清晰。2、常規(guī)課程資源的開發(fā)和利用可開發(fā)并應(yīng)用一些直觀、形象生動的掛圖、燈片、投影片、錄像帶、視聽光盤，以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、生動性，促進學(xué)生理解、接受課程知識和業(yè)務(wù)流程。3、充分運用網(wǎng)絡(luò)課程資源可以利用現(xiàn)有的電子書籍、電子期刊、數(shù)字圖書館、教育網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)資源，使教學(xué)媒體多樣化、教學(xué)活動雙向化、學(xué)習(xí)形式合作化。4、開發(fā)和利用校外實訓(xùn)基地本課程屬于實踐必較強的專業(yè)課程， 培養(yǎng)學(xué)生做好稅款核算工作是本課程的核心目標。為此學(xué)校應(yīng)與企業(yè)建立廣泛的合作，開發(fā)實習(xí)、實訓(xùn)基地，充分利用企業(yè)的培訓(xùn)資源， 使學(xué)生在企業(yè)教師的帶教下參與企業(yè)實踐， 熟悉真實的業(yè)務(wù)流程。