《稅收基礎(chǔ)》課程標(biāo)準

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1、 附件 4 ： 課程標(biāo)準編寫體例 《稅收基礎(chǔ)》課程標(biāo)準 （供 金融管理與實務(wù) 專業(yè)使用） 第一部分 課程描述 一、課程性質(zhì)和任務(wù) 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。稅制改革是我國經(jīng)濟體制總體配套改革的重點之一， 稅收法制制度已成為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系和整個社會主義市場經(jīng)濟體制的一個重要支柱。 《稅收基礎(chǔ)》正是為財經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)和掌握中國稅收制度的需要而開設(shè)的。 《稅收基礎(chǔ)》 是金融管理與實務(wù)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課， 通過本課程的教學(xué)， 首先要解決的是學(xué)生對知識稅收的認知問題， 培育學(xué)生

2、對學(xué)習(xí)稅收知識的興趣， 了解社會實踐中的稅收在專業(yè)工作、 社會生活中的功能和表現(xiàn)。 它以基礎(chǔ)會計為前導(dǎo)課程 ,以金融學(xué)基礎(chǔ)為后導(dǎo) , 通過工作任務(wù)引領(lǐng)的項目活動， 培養(yǎng)學(xué)生熟悉各稅種的法律法規(guī)，熟練掌握各稅種的應(yīng)納稅額計算。 二、課程目標(biāo) 本課程的培養(yǎng)目標(biāo)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力， 能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務(wù)部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作的應(yīng)用型人才。這就要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系， 掌握中國稅制實務(wù)中各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。與此同時，培養(yǎng)學(xué)生認真細致的工作作風(fēng)和善于溝通合作的品質(zhì)，

3、提高學(xué)生在社會科學(xué)方面的綜合素養(yǎng)，為將來走上社會從事工作，打下堅實的基礎(chǔ)。 1、知識目標(biāo) （1）了解我國現(xiàn)行稅制概況。 （2）理解主要稅種的含義及征稅范圍。 （3）掌握主要稅種應(yīng)納稅金額的計算方法。 （4）熟悉稅務(wù)會計處理中會計科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。 （5）了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識。 2、職業(yè)技能目標(biāo) （1）會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作。 （2）能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。 （3）能正確計算相關(guān)稅費應(yīng)納金額并進行相關(guān)的會計處理。 （4）會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申報。

4、 （5）會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作。 （6）會與稅務(wù)、工商、銀行等機構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項。 3、素質(zhì)目標(biāo) （1）具有團隊精神和協(xié)作精神。 （2）具有依法節(jié)稅的意識。 （3）具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。 三、課程主要內(nèi)容 序 項目任務(wù) 教學(xué)目標(biāo) 知識內(nèi)容及要求 號 1、稅收的概念； 1 走進稅收 稅收基本理論 2、稅收的基本特征； 3、稅收的職能； 4、稅收制度。 1、掌握增值稅的基本實

5、務(wù)； 2 流轉(zhuǎn)稅制 流轉(zhuǎn)稅種的基本知 2、掌握消費稅的基本實務(wù)； 識 3、掌握營業(yè)稅的基本實務(wù)； 4、掌握關(guān)稅的基本實務(wù)。 3 所得稅制 所 得稅 種的基本知 1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務(wù)； 識 2、掌握個人所得稅的基本實務(wù)。 1、掌握資源稅的基本實務(wù)； 4 資源稅制 資源稅種的基本知 2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務(wù)； 識 3、掌握耕地占用稅的基本實務(wù)； 4、掌握土地增值稅的基本實務(wù)。 財產(chǎn)稅種的基本知 1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務(wù)

6、； 5 財產(chǎn)稅制 2、掌握車船稅的基本實務(wù)； 識 3、掌握契稅的基本實務(wù)。 行 為稅 種的基本知 1、掌握城市維護建設(shè)稅的基本實務(wù)； 6 行為稅制 2、掌握印花稅的基本實務(wù)； 識 3、掌握車輛購置稅的基本實務(wù)。 1、稅收管理概述； 7 稅收管理 稅收征收管理 2、稅收征收管理制度； 3、稅務(wù)代理制度； 4、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。 四、教學(xué)方法 本課程主要采用課堂授課教學(xué)、案例教學(xué)法、主題討論法等多種教

7、學(xué)方法。 1、課堂授課教學(xué) 針對多媒體課件條理分明、 信息量大、 學(xué)生相對容易接受， 能夠在較短時間內(nèi)接觸更多的信息量， 能大大提高上課效率及后續(xù)課程內(nèi)容的自學(xué)等特點， 應(yīng)制作多媒體教學(xué)課件，滿足基礎(chǔ)理論教學(xué)的需要。 2、案例教學(xué)法 根據(jù)教學(xué)目的要求， 教師引導(dǎo)學(xué)生通過運用所學(xué)的理論， 對具體事例進行分析，加深學(xué)生對所學(xué)理論的理解， 得出某些結(jié)論或獲取處理問題正確方法的一種教學(xué)方法。案例教學(xué)有助于提高教學(xué)效果， 使學(xué)生從具體案例中掌握和理解所學(xué)課程的基礎(chǔ)知識， 歸納出理論知識的脈絡(luò)， 并掌握解決問題的技巧。 案例教學(xué)有助于調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性， 有利

8、于培養(yǎng)學(xué)生獨立分析、 應(yīng)對、解決各種錯綜復(fù)雜現(xiàn)實稅收問題的能力， 有利于促進稅收理論和實踐的結(jié)合， 也有利于教師和學(xué)生的教學(xué)互動。 3、主題討論法 針對當(dāng)前社會關(guān)注的稅收現(xiàn)象組織學(xué)生進行討論， 例如：密切聯(lián)系我國財政、金融體制改革中的熱點問題， 國家宏觀調(diào)控問題等， 引導(dǎo)學(xué)生去學(xué)習(xí)、 研究這些問題等等。通過教師引導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)欲望和熱情， 引導(dǎo)學(xué)生獨立思考問題，學(xué)會搜集相關(guān)信息資料， 在小組內(nèi)討論， 并總結(jié)討論結(jié)果在課堂上大膽發(fā)言。 此過程中一定注意教師的身份，以學(xué)生為主，教師只是引導(dǎo)者。通過主題討論法，可以增強學(xué)生對知識的記憶與理解，從而達到教學(xué)目的。 多種教學(xué)方法的靈

9、活應(yīng)用， 能夠大大的激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情， 從而增強該門課程的教學(xué)效果。 五、教學(xué)條件 選用教材：《稅收基礎(chǔ)》，中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材，高等教育出版社。此教材符合職業(yè)技能教育“以就業(yè)為導(dǎo)向，以學(xué)生為主體，以能力為本位，以職業(yè)技能為主線”教學(xué)的要求，重點突出，概念明確，結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，實例新穎，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內(nèi)容和新知識之間的關(guān)系，具有較強的實用性和應(yīng)用性。 第二部分 師資隊伍建設(shè)、教學(xué)研究 一、師資隊伍建設(shè) 擔(dān)任本課程教學(xué)的主講教師宜具備大學(xué)本科以上學(xué)歷或講師以上職稱， 必須具有豐富的財稅知識、具有一定的財稅實踐工作經(jīng)

10、驗或財稅相關(guān)實踐工作經(jīng)驗， 能結(jié)合財稅的實際工作流程來進行授課； 同時應(yīng)具備較強的課程開發(fā)能力、 基于學(xué)生能力培養(yǎng)的教學(xué)能力、 為社會提供科技服務(wù)的能力等， 以利于教學(xué)和課程的改革。 二、教學(xué)研究涉及的領(lǐng)域、教研活動 近年來教學(xué)隊伍教研活動涉及的領(lǐng)域、 提出的教改項目和措施、 已經(jīng)解決的問題和取得的教改成果。 1、理論聯(lián)系實際。 主要通過案例分析， 讓同學(xué)更深刻地了解稅收基本原理，學(xué)會理論在實際中的運用。 老師通過搜集稅收實踐中的相關(guān)資料， 向同學(xué)們介紹稅收領(lǐng)域的典型案例，并組織同學(xué)們進行討論。 2、稅收模擬。開展實驗教學(xué)，增加學(xué)生感性知識

11、和鍛煉實際操作能力。對 業(yè)務(wù)性較強的教學(xué)內(nèi)容， 利用模擬實驗室設(shè)備， 進行計算機模擬教學(xué)， 包括稅收的計算、納稅申報表的填制； 組織學(xué)生到實際部門見習(xí)各類納稅申報軟件的運行使用情況，使學(xué)生更易于理解與掌握有關(guān)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)方法。 3、多媒體教學(xué)。課堂教學(xué)以多媒體電子課件為主，配合使用黑板板書。充 分利用多媒體的優(yōu)勢， 用電子課件制作大量內(nèi)容豐富的教案， 在配以案例、 習(xí)題等內(nèi)容，取得較好的教學(xué)效果。 4、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)。學(xué)生不僅僅在課堂上學(xué)習(xí)書本的知識，還可以通過網(wǎng)絡(luò)了解最前沿的知識及其技術(shù)手段，通過網(wǎng)絡(luò)來拓寬自己的知識面，加強《稅收基礎(chǔ)》的學(xué)習(xí)與理解。 5、采用過程與

12、模塊評價相結(jié)合的方式，注重課堂提問、課后作業(yè)、模塊考 核等手段，強調(diào)課程結(jié)束后綜合評價， 充分發(fā)揮學(xué)生的主動性和創(chuàng)造力， 注重考核學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)能力。 6、社會實踐。除了在全程教學(xué)計劃中有專門的實習(xí)安排外，還根據(jù)課程學(xué) 習(xí)的需要，利用課余時間及假期， 組織學(xué)生走向社會， 進行專題社會調(diào)研和稅法 宣傳活動；組織學(xué)生到稅務(wù)機關(guān)進行專業(yè)實踐。 第三部分 課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 一、課程教學(xué)框架設(shè)計與學(xué)時安排 《稅收基礎(chǔ)》課程在五年一貫制金融理論與實務(wù)專業(yè)第 5、 6 學(xué)期開出，總 課時為 170 學(xué)時，其中理論 140 學(xué)時，實踐 30 學(xué)時。

13、 課程框架及學(xué)時分配如下表所示： 學(xué)時 序號 項目名稱 理論 實踐 教學(xué) 實驗 合計 時數(shù) 課時 知識模塊一 稅收基本理論 6 6 流轉(zhuǎn)稅制 52 14 66 所得稅制 40 10 50 知識模塊二 資源稅制 12 2 14 財產(chǎn)稅制 12 2 14 行為稅制 12 2 14 知識模塊三 稅收管理 6 6 合 計 14030 170 二、課

14、程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計及要點 知識模塊一 稅收基本理論 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握稅收的概念、稅收的本質(zhì)、稅收的法律體系，掌握我國稅制建設(shè)和 發(fā)展的基本規(guī)律以及我國現(xiàn)行稅制體系。 2、了解稅收的職能作用，重點掌握稅制構(gòu)成要素等基本理論知識，為稅制 的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。 要點： 1、稅收的概念。 2、稅收的基本特征。 3、稅收的職能。 4、稅收制度。 知識模塊二 中國現(xiàn)行稅制 細目一 流轉(zhuǎn)稅制 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握增值稅的基本實務(wù)。 2、掌握消費稅的基本實務(wù)。 3、掌握營業(yè)稅的基本實務(wù)。 4、掌

15、握關(guān)稅的基本實務(wù)。 要點： 1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營銷售行為的征稅規(guī)定；稅率、銷項稅和進項稅的規(guī)定；減免稅規(guī)定；應(yīng)納稅額和出口退稅額的計算。 2、消費稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。 3、營業(yè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)。 4、關(guān)稅的概念、課稅對象、稅率和計稅依據(jù)。 細目二 所得稅制 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握企業(yè)所得稅的基本實務(wù)。 2、掌握個人所得稅的基本實務(wù)。 要點： 1、企業(yè)所得稅的概念、征稅對象、稅率和應(yīng)納稅額的計算及其賬務(wù)處理。 2、個人

16、所得稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算。 細目三 資源稅制 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握資源稅的基本實務(wù)。 2、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務(wù)。 3、掌握耕地占用稅的基本實務(wù)。 4、掌握土地增值稅的基本實務(wù)。 要點： 1、資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。 2、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。 3、耕地占用稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。 4、土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算。 細目四 財產(chǎn)稅制 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握房產(chǎn)稅的基本實務(wù)。

17、 2、掌握車船稅的基本實務(wù)。 3、掌握契稅的基本實務(wù)。 要點： 1、房產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。 2、車船稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。 3、契稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。 細目五 行為稅制 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握城市維護建設(shè)稅的基本實務(wù)。 2、掌握印花稅的基本實務(wù)。 3、掌握車輛購置稅的基本實務(wù)。 要點： 1、城市維護建設(shè)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。 2、印花稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。

18、 3、車輛購置稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。 知識模塊三 稅收管理 目標(biāo)任務(wù)： 1、掌握稅務(wù)登記的對象、時間、內(nèi)容和方法。 2、了解賬簿、憑證實行統(tǒng)一管理的基本要求與做法。 3、了解納稅申報的對象和內(nèi)容。 4、了解中國稅務(wù)代理的基本規(guī)定。 要點： 1、稅收管理概述； 2、稅收征收管理制度； 3、稅務(wù)代理制度； 4、稅收法律責(zé)任和稅收訴訟。 三、教學(xué)內(nèi)容組織方式與目的 1、教學(xué)內(nèi)容組織方式 （1）重點突出、降低起點、重構(gòu)基礎(chǔ)、反映前沿。 （2）教學(xué)目標(biāo)定位：根

19、據(jù)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求，按照知識、素質(zhì)、態(tài)度、職業(yè)準備的培養(yǎng)定位，調(diào)整教學(xué)培養(yǎng)目標(biāo)。體現(xiàn)了認知和能力訓(xùn)練的教學(xué)要求。 （3）符合職業(yè)技能教育的特點和要求，明確知識教學(xué)體系和能力教學(xué)訓(xùn)練體系。使教學(xué)內(nèi)容具有可讀性、趣味性、實踐性。盡量形成綜合化或模塊化教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)，具有層次性。 （4）進一步加強實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，為學(xué)生創(chuàng)造更多的實踐機會，以進一步提高學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新能力。 （5）充分汲取現(xiàn)代稅收理論和實踐領(lǐng)域的新思想、新觀念、新制度、新方法，不斷更新課程教學(xué)內(nèi)容，繼續(xù)建設(shè)并完善課程體系。 （6）加強教學(xué)過程及考核評價的管理控制，使課程教學(xué)水平、教學(xué)效果更上一層樓。

20、2、教學(xué)目的 （1）通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解我國現(xiàn)行稅收制度，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，明確本課程的重要意義，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性，努力學(xué)好本門課。 （2）要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握中 國稅制實務(wù)中各稅種的基本法律內(nèi)容、 應(yīng)納稅額的計算方法， 了解稅收行政管理 法律制度的主要內(nèi)容。 （3）通過學(xué)習(xí)使學(xué)生具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段時間的實踐，能夠勝任各類企業(yè)和各級財政部門、稅務(wù)部門、各類事業(yè)、行政單位的稅務(wù)工作。 四、課程考核方式 本課程的評價主要是采取模塊評價、 單元評價和目標(biāo)評價相結(jié)合， 知識考核和能力考核相結(jié)

21、合，平時考核和綜合考核相結(jié)合。 1、綜合筆試（占總分的 70%）：主要考核全面知識掌握程度。 2、平時作業(yè)完成情況（占總分的 15%）：主要考核完成質(zhì)量、速度及知識的 遷移轉(zhuǎn)化能力。 3、聽課、出勤及表現(xiàn)（占總分的 15%）：通過學(xué)生的聽課狀態(tài)、出勤情況及 課堂表現(xiàn)進行評價。 第四部分 關(guān)于課程基礎(chǔ)平臺建設(shè) 根據(jù)課程建設(shè)內(nèi)涵，設(shè)計與課程建設(shè)相關(guān)的基礎(chǔ)平臺建設(shè)需求標(biāo)準，如： 1、注重實習(xí)指導(dǎo)書的開發(fā)和應(yīng)用 實習(xí)指導(dǎo)書既是教師訓(xùn)練學(xué)生的指導(dǎo)文件， 也是學(xué)生參加實訓(xùn)的參考書， 所以在編制時必須注意可操作性，要求文字簡練，脈絡(luò)清

22、晰。 2、常規(guī)課程資源的開發(fā)和利用 可開發(fā)并應(yīng)用一些直觀、形象生動的掛圖、燈片、投影片、錄像帶、視聽光盤，以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、生動性，促進學(xué)生理解、接受課程知識和業(yè)務(wù)流程。 3、充分運用網(wǎng)絡(luò)課程資源 可以利用現(xiàn)有的電子書籍、電子期刊、數(shù)字圖書館、教育網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)資源，使教學(xué)媒體多樣化、教學(xué)活動雙向化、學(xué)習(xí)形式合作化。 4、開發(fā)和利用校外實訓(xùn)基地 本課程屬于實踐必較強的專業(yè)課程， 培養(yǎng)學(xué)生做好稅款核算工作是本課程的核心目標(biāo)。為此學(xué)校應(yīng)與企業(yè)建立廣泛的合作，開發(fā)實習(xí)、實訓(xùn)基地，充分利用企業(yè)的培訓(xùn)資源， 使學(xué)生在企業(yè)教師的帶教下參與企業(yè)實踐， 熟悉真實的業(yè)務(wù)流程。