固定資產(chǎn)管理辦法 管理制度

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1、 總 則第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則 前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部

2、門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得後，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條 移交 人員移交時(shí)，對(duì)於固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條 增減報(bào)告 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等專案編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容後，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第八條 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含

3、工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的專案中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)後應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決後一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)於盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營(yíng)建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)於增置驗(yàn)收後，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增

4、加單一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章後，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)登記卡的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)後，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記後，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變更時(shí)亦同。第十三條 保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程

5、式的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章後，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運(yùn)單，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重後，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)

6、與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，於一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重後入廠，經(jīng)點(diǎn)收後第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重後，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證

7、，經(jīng)辦部門於驗(yàn)收後轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門後按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)後始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見後呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)後，第一聯(lián)送管理

8、部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)於拆移前，或拆移後無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等，其使用年限在兩年以上，購(gòu)價(jià)在500元以上者。至于小型工具

9、其耐用年限在兩年以上，而價(jià)值在500元以下者，雖不必編號(hào)設(shè)卡，但必須設(shè)簿登記列入管理。 第三條 財(cái)務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)總管理單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)調(diào)配，并責(zé)成各企業(yè)部對(duì)其資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)墓芾?。第四條 財(cái)務(wù)部除于總分類賬設(shè)統(tǒng)馭科目外，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類賬，記載各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，企業(yè)部各級(jí)主管負(fù)責(zé)各該部門固定資產(chǎn)的管理工作。二、編號(hào)第五條 固定資產(chǎn)編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部編印分發(fā)各單位，新購(gòu)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)。三、添置第六條 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門填請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)務(wù)部查核無(wú)法調(diào)配時(shí)，再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。第七條 請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳填中英文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量

10、等資料，以備采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第八條 各企業(yè)部除依年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編列擴(kuò)充預(yù)算外，因特殊需要的添購(gòu)，應(yīng)說明其添購(gòu)的效益。第九條 自制應(yīng)先與制造部門議定價(jià)格，按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后制造，制造按成本轉(zhuǎn)賬，如有差價(jià)則作內(nèi)部損益處理。第十條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時(shí)注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé)，至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者，應(yīng)填“固定資產(chǎn)(改良)驗(yàn)收單”(格式及填單規(guī)定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計(jì)算。五、驗(yàn)收及保管第十一條 請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到廠，或自制完工，由使用單位驗(yàn)收并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式三聯(lián)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部將該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三

11、聯(lián)則由財(cái)務(wù)部送資料中心供電腦處理作業(yè)。第十二條 凡經(jīng)驗(yàn)收合格及財(cái)務(wù)部編妥號(hào)的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)即以噴字或其他方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第十三條 各部門指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管驗(yàn)收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致。六、調(diào)撥第十四條 各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”。第十五條 非經(jīng)協(xié)理級(jí)以上主管的批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)不得外借。七、出售及報(bào)廢第十六條 固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”，擬具處理意見送財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈上級(jí)核準(zhǔn)后，會(huì)同各部門指定的負(fù)責(zé)人及企管部門出售。第十七條

12、出售時(shí)應(yīng)開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù)，并在第二聯(lián)上附記欄注明報(bào)廢單號(hào)，以便核對(duì)。第十八條 出售后的財(cái)產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理人應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，送財(cái)務(wù)部存查。第十九條 報(bào)廢的資產(chǎn)無(wú)法出售時(shí)，應(yīng)將其移交企管部門，由財(cái)務(wù)部依法說明具文，向稅捐機(jī)關(guān)報(bào)備。八、盤點(diǎn)第二十條 使用單位應(yīng)于每月底，依電腦資料定期盤點(diǎn)，并查對(duì)編號(hào)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)即更正。 第二十一條 盤點(diǎn)如有數(shù)量差異，應(yīng)追查責(zé)任，并擬具改進(jìn)意見呈上級(jí)核示后改進(jìn)。九、附則第二十二條 固定資產(chǎn)賬卡上金額以購(gòu)入原價(jià)加改良金額為準(zhǔn)與財(cái)務(wù)部核對(duì)，至于折舊額則由財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)算，每半年抄財(cái)產(chǎn)目錄分送各單位。第二十三條 單位主管移交時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交。第

13、二十四條 本辦法經(jīng)經(jīng)理會(huì)議研討，并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 總則 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，凡是單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。（1）購(gòu)入新的固定

14、資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。（2）購(gòu)入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)。（3）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出為原價(jià)。（4）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。（5）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等記帳。（6）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價(jià)記帳。（7）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按

15、照原有固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額記帳。（8）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（9）因購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。2公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：（1）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；（2）將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（4）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；（5）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。（三）固定資產(chǎn)的折舊 公司的各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，

16、計(jì)入成本、費(fèi)用。（1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。（2）下列固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機(jī)械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運(yùn)輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計(jì)算 年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）折舊年限 月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)

17、在變更年度以前，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以揭示。 正常營(yíng)業(yè)期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置。固定資產(chǎn)的購(gòu)置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。（1） 購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。（2） 各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。（3） 屬于控購(gòu)商品范圍的要事前辦妥控購(gòu)商品批準(zhǔn)手續(xù)。 新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)

18、后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳（附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。 固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。 固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使用部門

19、提出建議，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”（見附表6）。經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后即可報(bào)廢。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款扣除清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)

20、折舊后的凈額。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。2資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額

21、較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。公司對(duì)自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。3出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。4毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用

22、部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。第三聯(lián)自存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。5閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準(zhǔn)備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”按固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程辦理。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接

23、單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門以憑核對(duì)，第三聯(lián)使用部門留存。第四聯(lián)由承購(gòu)商驗(yàn)收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購(gòu)商留存。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購(gòu)商驗(yàn)收后退回的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。財(cái)務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”、 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。6抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)備，由財(cái)

24、務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。（六）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 年度終了前公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與帳、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。 在清查過程中，對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，并向相關(guān)部門報(bào)批。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰。 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)數(shù)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的

25、固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價(jià)凈收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開辦費(fèi)。（七）固定資產(chǎn)日常管理1 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和資金渠道進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。2 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)劃資料，核編財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項(xiàng)計(jì)劃。3 參加固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、移交、盤點(diǎn)、清查等工作，并提出建議和處理意見。 完達(dá)山股份公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第1章 總則第2章

26、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第3章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第4章 固定資產(chǎn)折舊第5章 固定資產(chǎn)的管理第6章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建和修理第7章 固定資產(chǎn)處置第8章 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)及報(bào)廢第9章 附則第一章 總則第一條 為了規(guī)范完達(dá)山股份公司所屬企業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，不流失，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，并配合完達(dá)山股份公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施，制定本辦法。第二條 所屬企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上要基本做到：保護(hù)好固定資產(chǎn)；正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。第三條 本辦法適用于完達(dá)山股份公司及下屬各級(jí)公司。第二章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合完達(dá)山股份公司所

27、屬企業(yè)具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：（一）使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（但企業(yè)購(gòu)買增值稅稅控計(jì)算機(jī)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理辦法，可一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用）？缺文件號(hào)（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第五條 固定資產(chǎn)按照使用情況分為：（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。（二）非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有固定資產(chǎn)。（三）租出固定資產(chǎn)。（四）不需用固定資產(chǎn)。（五）未使用固定資產(chǎn)。（六）融資租入固定資產(chǎn)。（七）企業(yè)籌建期間

28、已經(jīng)作價(jià)單獨(dú)入帳或清產(chǎn)核資時(shí)確定已入帳的土地。第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：（一）企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià)；國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括購(gòu)入過程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。（二）自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定？（四）融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等減去融資租金后的余額確定。

29、同樣？（五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定或評(píng)估價(jià)值確定。（六）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。（七）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。（八）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。第七條 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過程中應(yīng)注意以下問題： （一）用借款購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費(fèi)用（包括借款

30、利息及外幣匯兌差額）即資本化利息，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（二）企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價(jià)，而不應(yīng)按其凈值入賬。？（三） 因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值，不單獨(dú)作為土地的價(jià)值。（四）企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：1根據(jù)國(guó)家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。3將固定資產(chǎn)的一部分拆除。4根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第四章 固定資產(chǎn)折舊第八條

31、企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。（二）在用和不在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具。（三）季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。（四）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一） 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（二） 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。（三）提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。（四）破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。（五）對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。（六）在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)。第十條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定

32、資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十一條 完達(dá)山股份公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：？是否加速折舊平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）折舊年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋建筑物253.880機(jī)器設(shè)備128.083儀器儀表128.083運(yùn)輸工具128.083電子辦公設(shè)備519.40其他設(shè)備128.083第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更

33、的，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，由完達(dá)山股份公司財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)董事會(huì)和主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第五章 固定資產(chǎn)的管理第十五條 企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：（一）使用部門1建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。2建立臺(tái)帳或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到 帳（卡）、物一致。3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。4定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。（二）管理部門1建立健全分管固定資產(chǎn)的帳（卡），做到分管，使用、財(cái)務(wù)三帳一致，帳、卡、物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。2

34、正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。3對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。4定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。5負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃。6健全檔案資料，組織編號(hào)釘牌。（三）財(cái)務(wù)部門1負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算。3正確計(jì)提折舊。4組織并參與管理部門的清查盤點(diǎn)工作。第六章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建和修理第十六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建（一）企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門、主管技術(shù)部門依據(jù)可靠的可行性分析，提出申請(qǐng)，納入企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金使用平衡計(jì)劃，

35、落實(shí)資金來(lái)源，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由企業(yè)指定的購(gòu)置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營(yíng)，財(cái)務(wù)部門按計(jì)劃籌款付款。（二）外購(gòu)設(shè)備、工器具到貨，由購(gòu)置部門會(huì)同管理部門組織開箱驗(yàn)收，填制“設(shè)備開箱驗(yàn)收單”，對(duì)不需要安裝的設(shè)備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購(gòu)制（安裝）驗(yàn)收單”，經(jīng)管理和使用部門驗(yàn)收后，送財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)帳。對(duì)需要安裝的設(shè)備經(jīng)安裝后，由購(gòu)置部門會(huì)同管理部門、使用部門組織調(diào)試，驗(yàn)收合格后，填制“固定資產(chǎn)購(gòu)制（安裝）驗(yàn)收單”辦理設(shè)備移交手續(xù)。屬隨機(jī)附件和專用工具，由管理部門按裝箱單清點(diǎn)。屬設(shè)備附件的，移交操作人員負(fù)責(zé)保管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設(shè)備備品配件，送備件庫(kù)入庫(kù)；隨

36、機(jī)技術(shù)文件應(yīng)交技術(shù)檔案室存檔。并填制相應(yīng)帳、物、卡。（三）自制、外包、外購(gòu)的房屋、建筑物和自制設(shè)備完工時(shí)，應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由使用部門組織驗(yàn)收。達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)購(gòu)制（安裝）驗(yàn)收單”辦理移交手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)的修理（一）企業(yè)對(duì)各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。計(jì)劃?rùn)z修內(nèi)容，包括定期檢查、二級(jí)保養(yǎng)（小修）、中修、大修。大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（財(cái)務(wù)成本計(jì)劃）。對(duì)大修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本較大的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差

37、額沖減有關(guān)費(fèi)用。？實(shí)際情況（二）管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃進(jìn)行大修理工程時(shí)，在考慮負(fù)責(zé)大修部門工作量平衡和費(fèi)用預(yù)算的前提下，可以選擇自營(yíng)和出包的方式，對(duì)出包的大修理工程項(xiàng)目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽。自營(yíng)的大修理工程項(xiàng)目應(yīng)按設(shè)備大修理和土建大修理分類填發(fā)施工號(hào)，通過“管理費(fèi)用”科目核算。（三）通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認(rèn)為改擴(kuò)建支出：1使固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)。2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。3使產(chǎn)品質(zhì)量提高。4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。（四）固定資產(chǎn)改擴(kuò)建不論采用何種方式均應(yīng)通過“在建工程”科目歸集，計(jì)算改擴(kuò)建工程成本，工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后按新值新率計(jì)提固定資產(chǎn)

38、折舊。第七章 固定資產(chǎn)期間處置第十八條 企業(yè)由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：（一）經(jīng)營(yíng)性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)設(shè)備查簿登記。管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。（二）融資性租賃。由于合同期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此應(yīng)當(dāng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。第十九條 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓（一）企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整，對(duì)未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報(bào)廢手續(xù)，但仍有一定使用價(jià)值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)處置通知單

39、”由管理部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬(wàn)元的設(shè)備需報(bào)股份公司批準(zhǔn)及備案。（二）變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的變價(jià)凈收入與原帳面凈值的差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。（三）對(duì)可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應(yīng)每半年一次報(bào)股份公司，以便優(yōu)先在股份公司內(nèi)部企業(yè)中進(jìn)行有償調(diào)劑。第八章 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)及報(bào)廢第二十條 企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年度終了在編制年度決算報(bào)告前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)并形成制度，核實(shí)數(shù)量質(zhì)量，做到帳物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。對(duì)于盤點(diǎn)情況以及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)有負(fù)責(zé)保管和使用部門查明具體原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或有關(guān)職能部門審批后及時(shí)

40、進(jìn)行處理，以不影響決算為前提。整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬(wàn)元的，報(bào)股份公司審批及備案。第二十一條 企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)按下列規(guī)定處理。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。？帳務(wù)是這樣？（二）盤虧及損毀、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累積折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（三）管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)處置通知單”，按管理權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬(wàn)元的報(bào)股份公司審批及備案）后，進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。第二十二條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理

41、。第二十三條 企業(yè)在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。（一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。（二）災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。（三）由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（四）企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（五）除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理

42、。第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，由股份公司決定在企業(yè)間或企業(yè)決定在內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移。（二）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)由管理部門根據(jù)有關(guān)技術(shù)參數(shù)提出方案，經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，簽發(fā)“固定資產(chǎn)處置通知單”，據(jù)此辦理調(diào)入、調(diào)出單位的驗(yàn)收、移交手續(xù)和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第九章 附則第二十五條 本辦法自2003年？月？日開始執(zhí)行。在此之前完達(dá)山股份公司印發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應(yīng)按本辦法為準(zhǔn)。第二十六條 本辦法由黑龍江省完達(dá)山股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。固定資產(chǎn)管理制度總 則 第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 本

43、規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。 第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則 前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。 (二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 (三)工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管

44、理。 第五條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。 第六條 移交 人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。 第七條 增減報(bào)告 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。 第八條 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根

45、據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營(yíng)建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年

46、限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)登記卡的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十一條 受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變更時(shí)亦同。 第十三條 保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資

47、產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運(yùn)單，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核

48、對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什

49、費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理

50、后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： (一)管理部門應(yīng)即按閑置固定資

51、產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價(jià)單后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 (二)發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫料品交運(yùn)單一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款，并于料品交運(yùn)單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。 (三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一

52、式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理 第二十條 馬達(dá)儀表處理 (一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具固定資產(chǎn)增加單加蓋附屬設(shè)備管理章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡(馬達(dá)、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部

53、門，第三聯(lián)使用部門自存。 (二)移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于固定資產(chǎn)登記卡上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫移轉(zhuǎn)交運(yùn)單辦理交運(yùn)。 (三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 (四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。 (五)每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 (六)各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等)。 (七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別。 第二十一條 工具處理 (一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料帳。 (二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類

54、，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。 (三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別(共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉(cāng)庫(kù))，一份留存于各科集中保管。 (四)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。 (五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 (六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡。 (七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行

55、管理。 第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理 (一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。 (二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋列入財(cái)產(chǎn)管理章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后請(qǐng)購(gòu)單的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡。 (三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡。其余均以科別設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。 (四)對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限，超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。 (五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于財(cái)產(chǎn)保管卡。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后，送交管理部門點(diǎn)收(報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于財(cái)產(chǎn)保管卡。 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。