南開大學(xué)《稅務(wù)會計》在線作業(yè)及答案

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1、2014秋南開大學(xué)《稅務(wù)會計》在線作業(yè)及答案 一、單選題（共20道試題，共40分。）得分：40V 1.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（C）。 A.年不含稅銷售額在30萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B.年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 滿分：2分得分：2 2.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該

2、批就應(yīng)納消費稅金為（A） A.4.8萬元 B.6.55萬 C.7.91萬 D.8.20萬 滿分：2分得分：2 3.某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個包間，某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費150萬元；另收服務(wù)費0.2萬元；附設(shè)獨立核算小賣部取得收入共計2萬元；出租柜臺銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金0.1萬元，該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（B）。 A.7.505萬元 B.7.515萬元 C.7.605萬元 D.7.615萬元 滿分：2分得分：2 4.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價600萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價為1000萬元

3、，成新度折扣率為6成，則土地增值稅為（A ）萬元。 A.30 B.140 C.120 D.50 滿分：2分得分：2 5.(A)結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A.預(yù)收貨款 B.分期收款銷售 C.賒銷 D.托收承付 滿分：2分得分：2 6.某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（B）萬元。 A.250 B.25

4、5 C.248 D.246 滿分：2分得分：2 7.(A)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣。 A.外購原材料 B.購進(jìn)用于免稅項目的貨物 C.外購用于基建工程的貨物 D.外購分配給職工的貨物 滿分：2分得分：2 8.對于從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有（B）。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝〔成本（1＋成本利潤）〕（1－消費稅稅率） B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）（1＋消費稅稅率） C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）（1－消費稅稅

5、率） 滿分：2分得分：2 9.由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應(yīng)記入（D）賬戶，由銷售收入補(bǔ)償。 A.主營業(yè)務(wù)成本 B.其他業(yè)務(wù)成本 C.營業(yè)外支出 D.營業(yè)稅金及附加 滿分：2分得分：2 10.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（B ）萬元。 A.1 B.2.5 C.3.1 D.4.1 滿分：2分得分：2 11.納稅人將自產(chǎn)消費稅應(yīng)

6、稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品(D)。 A.視同銷售繳納消費稅 B.于移送使用時繳納消費稅 C.按組成計稅價格繳納消費稅 D.移送使用時不納消費稅 滿分：2分得分：2 12.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為（A）。 A.郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費 B.進(jìn)口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進(jìn)口人不考慮運保費 C.進(jìn)口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定 D.出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境后的最后口岸價格為實際價格 滿分：2分得分：2 13.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)

7、器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（C）萬元。 A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.7 滿分：2分得分：2 14.一般納稅人在購買貨物用于(D)時，則其支付稅額在計算應(yīng)交所得稅時可以抵扣。 A.非應(yīng)稅項目 B.職工福利 C.個人消費 D.生產(chǎn)產(chǎn)品 滿分：2分得分：2 15.某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費用，

8、另收代辦簽證費2.4萬元，其中2萬元為簽證費。該旅行社本月應(yīng)繳納營業(yè)稅為（B）。 A.0.75萬元 B.0.77萬元 C.0.87萬元 D.1.87萬元 滿分：2分得分：2 16.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計稅銷售額按(A)計算。 A.扣除折舊額后的銷售額 B.不扣除折舊額后的銷售額 C.折扣額 D.加上折扣額后的銷售額 滿分：2分得分：2 17.某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（B）元。 A.51 B.145.29 C.170 D.68

9、滿分：2分得分：2 18.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（C）。 A.消費稅 B.資源稅 C.增值稅 D.營業(yè)稅 滿分：2分得分：2 19.出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為（A）。 A.完稅價格＝離岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率） B.完稅價格＝離岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率） C.完稅價格＝到岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率） D.3完稅價格＝到岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率） 滿分：2分得分：2 20.某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在

10、計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 滿分：2分得分：2 二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：40V 1.對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點正確的是（ABC）。 A.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè) B.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅 C.對自建自售建筑物，除了按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅 D.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天 滿分：2分得分：2 2.下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納消

11、費稅的是(ABCD)。 A.用于生產(chǎn)消費稅非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品 B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品 C.用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費品 D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品 滿分：2分得分：2 3.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會計分錄為（AB）。 A.借：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債 B.借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積 C.借：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn) D.借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費

12、用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積 滿分：2分得分：2 4.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）。 A.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額 B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額 C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元 D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元 滿分：2分得分：2 5.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加

13、計扣除規(guī)定的包括（AD）。 A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 滿分：2分得分：2 6.計提營業(yè)稅的會計分錄為（ABC）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 B.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交營業(yè)稅 C.借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 滿分：2分得分：2 7.下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（

14、BCD）。 A.企業(yè)支付的違約金 B.企業(yè)之間支付的管理費 C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 滿分：2分得分：2 8.出口貨物離岸價格可扣除（ABC)，作為出口關(guān)稅的完稅價格。 A.出口關(guān)稅 B.包含在成交價格中的支付給境外的傭金 C.售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用 D.出口貨物國內(nèi)段運輸、裝卸等費用 滿分：2分得分：2 9.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（AB）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 B.借：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅貸：銀行存款 C.借：其他業(yè)務(wù)成本

15、貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 滿分：2分得分：2 10.下列有關(guān)我國消費稅的說法，正確的是(ABCD). A.屬于流轉(zhuǎn)稅 B.是價內(nèi)稅 C.只選擇部分消費品征稅 D.屬于一次課征的稅種 滿分：2分得分：2 11.營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有(ABC). A.應(yīng)繳稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 B.營業(yè)稅金及附加 C.固定資產(chǎn)清理 D.應(yīng)收賬款 滿分：2分得分：2 12.某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進(jìn)可抵扣進(jìn)項稅78萬元，

16、下列處理方法正確的有（AC）。 A.應(yīng)納消費稅61.824萬元 B.應(yīng)納消費稅60.48萬元 C.應(yīng)納增值稅109.68萬元 D.應(yīng)納增值稅105.60萬元 滿分：2分得分：2 13.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（BC）。 A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精 滿分：2分得分：2 14.以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有(BCD)。 A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品 B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品 C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費品 D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品 滿分：2分得分：2

17、 15.暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在財務(wù)報表上的賬面金額之間的差異。按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為（AB）兩種差異。 A.應(yīng)納稅暫時性差異 B.可抵扣暫時性差異 C.永久性差異 D.時間性差異 滿分：2分得分：2 16.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為(ABD)。 A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售電力 滿分：2分得分：2 17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定有（CD）是正確的。 A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天 C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物

18、移送的當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 滿分：2分得分：2 18.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（AB）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 B.借：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅貸：銀行存款 C.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 滿分：2分得分：2 19.下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（CD）。 A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B.預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天 D.報關(guān)進(jìn)口的貨物為報關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi) 滿分：

19、2分得分：2 20.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ACD）。 A.用于直接銷售 B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售 C.用于對外投資或無償贈送他人 D.用于職工福利品發(fā)放 滿分：2分得分：2 三、判斷題（共10道試題，共20分。）得分：20 V1.進(jìn)口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 2.獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納企業(yè)所得稅。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 3.關(guān)稅是價內(nèi)稅。（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 4.企業(yè)納稅

20、年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)稅所得彌補(bǔ)。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 5.應(yīng)繳消費稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 6.現(xiàn)金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 7.“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”是“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借方專欄。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 8.企業(yè)銷售貨物所支付的運輸費，應(yīng)全部計入銷售費用（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2A 5o5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7Hq

21、CAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nwRlvOGle#6g9c$UcSnF4hZvvsdsad優(yōu)質(zhì)文庫_免費下載 Asdsad優(yōu)質(zhì)文庫_免費下載Asdo5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7HqCAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nwRlvOGle#6g9c$UcSnF4hZvv5o5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7HqCAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nw

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