NYT1718—29農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法[共16頁]

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1、 ICS 65．020 B 04 中華人民共和國農(nóng)業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) NY/T 1718—2009 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法 Evaluation approach on agriculture non-profitable construction project 中華人民共和國農(nóng)業(yè)部 發(fā)布 2009-03-09 發(fā)布

2、 2009-05-01實(shí)施 1 前 言 本標(biāo)準(zhǔn)的附錄A為規(guī)范性附錄。 本標(biāo)準(zhǔn)由中華人民共和國農(nóng)業(yè)部市場與經(jīng)濟(jì)信息司提出。 本標(biāo)準(zhǔn)由中華人民共和國農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司歸口。 本標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)起草單位：農(nóng)業(yè)部工程建設(shè)服務(wù)中心、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院。 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：楊秋林、林萬龍、董學(xué)玉、伍建平、張莉琴、張曉亞。 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的定義和評價方法，以及農(nóng)業(yè)非營利性項(xiàng)目投資的細(xì)化的評 價指標(biāo)。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的申報、評估與審批。 2

3、 術(shù)語和定義 下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。 2．1 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目 agricultural non-profitable construction project 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目是指全部或部分由公共財(cái)政資金投入建設(shè)、財(cái)政投資不以營利而是以達(dá)到 特定公共利益為目的的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目必須包含以下三個特征： (1)項(xiàng)目投入資金全部或部分為公共財(cái)政資金； (2)財(cái)政資金投入的出發(fā)點(diǎn)是政府特定的公共目標(biāo)，而不是營利； (3)建設(shè)項(xiàng)目必須有具體的建設(shè)內(nèi)容，投資能夠形成相應(yīng)的固定資產(chǎn)。 2．2

4、 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價 financial analysis on agricultural non-profitable construction project 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價是指根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價格體系，根據(jù)財(cái)務(wù)估算所提供的 報表和數(shù)據(jù)，編制基本財(cái)務(wù)報表，分析計(jì)算投資項(xiàng)目整個生命周期發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，計(jì)算評價指 標(biāo)，考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力或財(cái)務(wù)生存能力，據(jù)此判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 2．2．1 年財(cái)務(wù)收支平衡法　annual financial revenue-expenditure balance approach

5、 年財(cái)務(wù)收支平衡法考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。是以項(xiàng)目作為一個獨(dú)立主體，考察項(xiàng)目投入運(yùn)營后 的現(xiàn)金流狀況，分析在營運(yùn)期的每一年，項(xiàng)目所有的現(xiàn)金收入是否足以支付所有的現(xiàn)金支出。如果現(xiàn)金 收入足以支付所有的現(xiàn)金支出，就意味著項(xiàng)目達(dá)到了財(cái)務(wù)的收支平衡，表明項(xiàng)目具備了最基本的財(cái)務(wù)生 存能力；否則，項(xiàng)目的運(yùn)營將沒有或很難具有財(cái)務(wù)生存能力。 2．2．2 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值法　financial net benefit approach 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值法用以考察項(xiàng)目的動態(tài)贏利能力，是將項(xiàng)目未來各年(含建設(shè)期)的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行貼 現(xiàn)，求其貼現(xiàn)值之和，該貼現(xiàn)值之和即為項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。如果項(xiàng)目

6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目在財(cái) 務(wù)上是可行的；否則，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上不可行。 2．3 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的社會效益評價 social benefit analysis on agricultural non-profitable con- struction project 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的社會效益評價，又稱費(fèi)用效果評價，是對擬建項(xiàng)目所預(yù)計(jì)能產(chǎn)生的對農(nóng)業(yè) 和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、對農(nóng)民經(jīng)濟(jì)狀況改善以及對國家相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略和政策等方面的積極作用進(jìn)行定量或 定性的分析。 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的社會效益評價包括了項(xiàng)目對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村乃至國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策和經(jīng)濟(jì)結(jié) 構(gòu)調(diào)

7、整等方面貢獻(xiàn)的評價。 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的社會效益評價可不要求將項(xiàng)目所有的成本和效益科目用貨幣單位予以量 化；對于由項(xiàng)目產(chǎn)生的、難以量化的效益，可作定性的說明或者以技術(shù)指標(biāo)給出量化的分析。 2．3．1 成本效率分析法 cost-efficiency analysis approach 這種方法也可稱為最小費(fèi)用分析法，用以考察項(xiàng)目資源使用的效率，在于分析如何以最小的成本費(fèi) 用追求達(dá)到相同的目標(biāo)效果。 在運(yùn)用成本效率分析法進(jìn)行社會效益評價時，必須就項(xiàng)目所采用的投資方案和技術(shù)方案給出有說 服力的說明或分析，證明在達(dá)到同等效果的情況下，項(xiàng)目方案在備選

8、方案中是費(fèi)用最小的方案。如果兩 個方案僅僅在投資成本上有差異，可直接比較其投資成本的大小，取成本小者為最優(yōu)；如果在進(jìn)行方案 費(fèi)用比較中，涉及到不同年度間的比較，可以將不同方案的費(fèi)用現(xiàn)金流進(jìn)行貼現(xiàn)，取費(fèi)用凈現(xiàn)值最小的 方案為最優(yōu)方案。 2．3．2 影響效果分析法 investment effect analysis approach 本方法通過描述項(xiàng)目實(shí)施后預(yù)計(jì)將產(chǎn)生的效果來對項(xiàng)目的社會效益進(jìn)行評價，可細(xì)分為定量分析 和定性分析兩種分析方法。 對于可用量化語言描述的項(xiàng)目預(yù)期效果，應(yīng)使用定量分析法；對于難以量化描述的項(xiàng)目預(yù)期效果， 可使用定性分析法，用于

9、對項(xiàng)目效果的描述。 3 要求 3．1 本標(biāo)準(zhǔn)中財(cái)務(wù)評價方法與社會效益評價方法的適用范圍 所有的農(nóng)業(yè)非營利項(xiàng)目都要進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價和社會效益評價。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價的具體方法，可根據(jù)具體的農(nóng)業(yè)非營利項(xiàng)目的性質(zhì)來選定。 對于一般的農(nóng)業(yè)非營利性項(xiàng)目，本標(biāo)準(zhǔn)建議以項(xiàng)目的社會效益評價代替項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價。項(xiàng) 目社會效益評價的具體方法與指標(biāo)，可根據(jù)具體的農(nóng)業(yè)非營利項(xiàng)目的性質(zhì)與內(nèi)容來選定。 對于國家明確規(guī)定必須進(jìn)行項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價的農(nóng)業(yè)非營利性項(xiàng)目，應(yīng)按照建設(shè)部與國家發(fā)改 委頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》(第三版)中規(guī)定的方法來進(jìn)行項(xiàng)目的國

10、民經(jīng)濟(jì)評價。 3．2 評價原則 無論采取何種評價方法，都要遵循“有無項(xiàng)目對比”原則。只有項(xiàng)目增量投資所創(chuàng)造的增量效益(效 果)，才是項(xiàng)目的真正效益(效果)；不能簡單以項(xiàng)目實(shí)施后的預(yù)計(jì)效益(效果)作為項(xiàng)目投資的效益(效 果)。 4 評價方法與評價指標(biāo) 4．1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價 4．1．1 年財(cái)務(wù)收支平衡法 4．1．1．1 評價指標(biāo) 基本評價指標(biāo)是營運(yùn)期項(xiàng)目年財(cái)務(wù)凈收入。 △Bi ＝ B i－Ci ( i＝1，2，…，n ) 式中： △Bi ——營運(yùn)期項(xiàng)目第i年的財(cái)務(wù)凈收入；  Bi——營運(yùn)期第i年項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收

11、入； Ci——營運(yùn)期第i年(自建設(shè)期始)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出。 為達(dá)到項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力，必須保證項(xiàng)目營運(yùn)期任何一年均滿足：△Bi ≥0。 4．1．1．2 適用項(xiàng)目 年財(cái)務(wù)收支平衡法適用于沒有營業(yè)收入或只有少量服務(wù)性收人的純公益性項(xiàng)目。具體來說，下列 項(xiàng)目適用于以本方法進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價： ——農(nóng)業(yè)科研和教育類項(xiàng)目； ——農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位基本建設(shè)類項(xiàng)目； ——農(nóng)業(yè)生態(tài)類項(xiàng)目； ——農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢驗(yàn)檢測建設(shè)項(xiàng)目； ——農(nóng)業(yè)推廣類項(xiàng)目中的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣和對各級農(nóng)技推廣部門的支持性項(xiàng)目； ——動物防疫體系類建設(shè)項(xiàng)目； ——漁政漁港

12、類建設(shè)項(xiàng)目； ——良種繁育體系建設(shè)項(xiàng)目中的種子儲備、質(zhì)量檢測、品種試驗(yàn)、品種資源保護(hù)類建設(shè)項(xiàng)目； ——農(nóng)品市場體系建設(shè)類項(xiàng)目中的市場信息體系建設(shè)、農(nóng)產(chǎn)品促銷等方面的建設(shè)項(xiàng)目； ——不是以企業(yè)化運(yùn)行機(jī)構(gòu)為建設(shè)主體的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目； ——不是以企業(yè)化運(yùn)行機(jī)構(gòu)為建設(shè)主體的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)類項(xiàng)目。 4．1．2 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值法 4．1．2．1 評價指標(biāo) 基本評價指標(biāo)是項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 式中： FNPV——項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值； r——項(xiàng)目所采用的

13、財(cái)務(wù)貼現(xiàn)率； Bi——第i年(自建設(shè)期始)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收入； Ci——第i年(自建設(shè)期始)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出。 FNPV≥0，表明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是贏利的。 評價中財(cái)務(wù)貼現(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)為：種植業(yè)，6％；畜牧業(yè)，7％；漁業(yè)，7％；農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，8％；如果項(xiàng)目難以 歸入上述4個子行業(yè)，財(cái)務(wù)貼現(xiàn)率的取值視項(xiàng)目及項(xiàng)目所在行業(yè)的具體情況而定。 4．1．2．2 適用項(xiàng)目 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值法則適用于有一定營業(yè)收入和營利要求的非營利性農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目。具體來說，財(cái)務(wù)凈 現(xiàn)值法適用于： ——農(nóng)業(yè)推廣類項(xiàng)目中有一定營利的示范項(xiàng)目； ——農(nóng)品市場體

14、系建設(shè)類項(xiàng)目中的農(nóng)產(chǎn)品市場建設(shè)項(xiàng)目； ——有明確的企業(yè)或半企業(yè)化建設(shè)主體的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目； ——農(nóng)產(chǎn)品良種繁育體系建設(shè)類項(xiàng)目； ——以企業(yè)化運(yùn)行的機(jī)構(gòu)為建設(shè)主體的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)類項(xiàng)目。 4．1．3 財(cái)務(wù)收支基本事項(xiàng) 4．1．3．1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出基本事項(xiàng) (1) 項(xiàng)目建設(shè)投資包括農(nóng)業(yè)建筑工程費(fèi)、農(nóng)業(yè)田間工程費(fèi)、農(nóng)業(yè)安裝工程費(fèi)、農(nóng)機(jī)具及儀器設(shè)備購 置費(fèi)等建設(shè)工程費(fèi)，以及工程建設(shè)其他費(fèi)和預(yù)備費(fèi)。 (2) 建設(shè)期利息指項(xiàng)目通過籌措債務(wù)資金方式融資，在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生且在項(xiàng)目建成后允許計(jì)入固 定資產(chǎn)原值的債務(wù)資金利息。主要包括銀

15、行借款利息、其他債務(wù)資金利息、財(cái)政有償資金占用費(fèi)以及部 分融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險費(fèi)等其他融資費(fèi)用。 (3) 項(xiàng)目增量流動資金支出 指在生產(chǎn)(運(yùn)營)期內(nèi)長期占用的周轉(zhuǎn)資金，不包括臨時性需要的營運(yùn) 資金?？捎迷隽窟\(yùn)營成本估算法進(jìn)行估算。 (4) 項(xiàng)目增量經(jīng)營成本支出指項(xiàng)目進(jìn)入營運(yùn)期之后，為維持項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)營活動的開展所需要的 成本支出。必須遵循“項(xiàng)目有無對比”原則進(jìn)行估算。該項(xiàng)支出一般包括以下內(nèi)容： ——項(xiàng)目原材料購買支出； ——項(xiàng)目機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目設(shè)施在水、電等方面的能源耗費(fèi)； ——項(xiàng)目服務(wù)人員的工資和福利； ——項(xiàng)目機(jī)

16、構(gòu)日常的辦公費(fèi)用； ——土地及房屋租賃費(fèi)； ——項(xiàng)目及項(xiàng)目設(shè)施正常的維護(hù)和修理費(fèi)用等； ——其他為維持項(xiàng)目設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的經(jīng)營成本支出。 (5) 項(xiàng)目借款本金及利息的償還。 (6) 項(xiàng)目稅費(fèi)支出。企業(yè)或半企業(yè)化生產(chǎn)、有部分營業(yè)收入的項(xiàng)目可能會有此項(xiàng)支出。 (7) 必要的更新投資支出。 4．1．3．2 項(xiàng)目財(cái)務(wù)收入基本事項(xiàng) (1) 項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入。銷售收入估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，應(yīng)包括產(chǎn)品(服務(wù))的數(shù)量和價格。 (2) 有償服務(wù)收入。指項(xiàng)目開展有償服務(wù)的收入和提供勞務(wù)等取得的收入及其他業(yè)務(wù)收入。 (3) 公益收入。

17、包括： ——項(xiàng)目在開展公益服務(wù)時直接向受益者收取的各項(xiàng)收入。這部分收入也可列入有償服務(wù)收入中 去； ——根據(jù)國家或地方法規(guī)開征的各項(xiàng)行政性收費(fèi)等，通過主管部門或財(cái)政部門轉(zhuǎn)撥給農(nóng)業(yè)服務(wù)組 織使用，用于公益服務(wù)方面的支出； (4) 補(bǔ)貼收入。包括財(cái)政部門對項(xiàng)目單位所撥付的各類財(cái)政補(bǔ)貼，如人員工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、 專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和其他補(bǔ)助用于公益服務(wù)方面的財(cái)政補(bǔ)貼等。先征后返的各類稅收也應(yīng)作為財(cái)政補(bǔ) 貼收人的一部分。 (5) 借款收入。有借款的項(xiàng)目，借款收入應(yīng)作為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收入之一。 (6) 其他收入。

18、 (7) 回收固定資產(chǎn)殘值。 (8) 回收項(xiàng)目流動資金。 財(cái)務(wù)評價報表 農(nóng)業(yè)非營利性建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價必須提供系列財(cái)務(wù)報表，依此作為評價數(shù)據(jù)的來源和評價依據(jù)。 項(xiàng)目可行性研究報告必須提供以下報表： ——項(xiàng)目建設(shè)投資估算表及其明細(xì)表； ——項(xiàng)目增量流動資金估算表； ——項(xiàng)目經(jīng)營成本估算表； ——項(xiàng)目借款本息償還計(jì)劃表； ——項(xiàng)目收入和稅費(fèi)估算表； ——項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支平衡狀況表(純公益性項(xiàng)目)； ——項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(有一定營利要求的項(xiàng)目)。 項(xiàng)目建設(shè)投資明細(xì)表的基

19、本格式參見《農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法》(NY／T 1716—2009) 表1～表7；其他表格的基本格式見附錄A。 4．2 項(xiàng)目社會效益評價 4．2．1 成本效率分析法 4．2．1．1 評價指標(biāo) 基本評價指標(biāo)是費(fèi)用凈現(xiàn)值?？赏ㄟ^比較項(xiàng)目不同投資方案的費(fèi)用凈現(xiàn)值來決定項(xiàng)目方案的取 舍。 式中： PCA——A方案下項(xiàng)目費(fèi)用支出的凈現(xiàn)值； PCB——B方案下項(xiàng)目費(fèi)用支出的凈現(xiàn)值； Ci——A方案下營運(yùn)期第i年(

20、自建設(shè)期始)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出； Ci′——B方案下營運(yùn)期第i年(自建設(shè)期始)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出。 如果PCA＞PCB，則取B方案；反之，取A方案。 4．2．1．2 適用項(xiàng)目 適用于所有農(nóng)業(yè)非營利性項(xiàng)目，主要用于項(xiàng)目比選。 4．2．2 影響效果分析法 4．2．2．1 定量指標(biāo) 貨幣指標(biāo)。如可使受益農(nóng)戶的人均收入水平提高多少等； 數(shù)量指標(biāo)。如受益農(nóng)田畝產(chǎn)的增加量、受益農(nóng)戶數(shù)、受益面積、增加的就業(yè)量等； 技術(shù)指標(biāo)。如受益區(qū)病蟲害發(fā)病率的下降幅度、牲畜生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)(如死亡率、出欄率、胴體重等) 的變化、生態(tài)指標(biāo)(如植被覆蓋率、單位

21、面積新增產(chǎn)草量等)的變化等。 4．2．2．2 定性指標(biāo) 項(xiàng)目與國家相關(guān)政策的相關(guān)程度； 項(xiàng)目實(shí)施與區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)系； 其他難以量化描述的效果。 4．2．2．3 運(yùn)用原則 (1)影響效果分析法所分析的，是項(xiàng)目所產(chǎn)生的各種社會效益，不包括項(xiàng)目自身的財(cái)務(wù)效益； (2)在計(jì)算出來各類定量指標(biāo)后，應(yīng)結(jié)合有無項(xiàng)目情況下這些指標(biāo)的情況進(jìn)行對比分析，以充分說 明項(xiàng)目所能產(chǎn)生的社會效益； (3)應(yīng)遵循定量指標(biāo)優(yōu)選的原則,在定量指標(biāo)的選取時，應(yīng)遵循貨幣指標(biāo)優(yōu)選、數(shù)量指標(biāo)次之、技術(shù) 指標(biāo)再次之的選取順序。投入產(chǎn)出可貨幣化的，可進(jìn)行投入產(chǎn)出

22、比分析。 附 錄 A (規(guī)范性附錄) 財(cái)務(wù)評價所用的財(cái)務(wù)報表 表A．1～A．7中給出了評價方法中財(cái)務(wù)報表的使用規(guī)范。 表A．1 項(xiàng)目建設(shè)投資估算表(形成資產(chǎn)法) 序號 工程和費(fèi)用名稱 估算價值(萬元) 占總投資 比例(％) 備注 建筑 工程費(fèi) 田間 工程費(fèi) 農(nóng)機(jī)具和 儀器設(shè)備 購置費(fèi) 農(nóng)業(yè)安裝 工程費(fèi) 生產(chǎn)性和 公益性 生物資 產(chǎn)費(fèi)用 其他 費(fèi)用 合計(jì) 1 固定資產(chǎn)費(fèi)用 1.1 工程費(fèi)用 1.1.1 單項(xiàng)工程(或單位工程)1

23、 1.1.2 單項(xiàng)工程(或單位工程)2 1.1.3 單項(xiàng)工程(或單位工程)3 …… 1.2 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 1.2.1 費(fèi)用1 1.2.2 費(fèi)用2 1.2.3 費(fèi)用3 2 無形資產(chǎn)費(fèi)用 2.1 ……

24、 3 其他資產(chǎn)費(fèi)用 3.1 …… 4 預(yù)備費(fèi) 4.1 基本預(yù)備費(fèi) 4.2 漲價預(yù)備費(fèi) 5 建設(shè)投資合計(jì) 比例(％) 表A．2 項(xiàng)目增量流動資金估算表 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 年 份 合計(jì) 投入運(yùn)營期 穩(wěn)定運(yùn)

25、營期 n 1 2 3 新增經(jīng)營成本 所需流動資金 流動資金本年增加額 注：所需流動資金按新增經(jīng)營成本的一定百分比估計(jì)。 表A．3 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 年 份 合計(jì) 建設(shè)期 投入運(yùn)營期 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 2.3.

26、1 2.3.2 2.3.3 2.4 總投資 建設(shè)投資 建設(shè)期利息 流動資金 資金籌措 項(xiàng)目資本金 用于建設(shè)投資 用于建設(shè)期利息 用于流動資金 債務(wù)資金 用于建設(shè)投資 用于建設(shè)期利息 用于流動資金 財(cái)政投資 用于建設(shè)投資 用于建設(shè)期利息 用于流動資金 其他資金 表A．4 項(xiàng)目經(jīng)營成本估算表 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 年 份 無項(xiàng)目情況 投入運(yùn)營期 穩(wěn)定運(yùn)營期 1 2 3 4 5 6 7 8 外購生產(chǎn)資料和原材料

27、 ┆ ┆ ┆ 外購燃料及動力 ┆ ┆ ┆ 職工薪酬 辦公費(fèi)用 維護(hù)和修理費(fèi) 土地及房屋租賃費(fèi) 其他費(fèi)用 新增經(jīng)營成本 表A．5項(xiàng)目收入和稅費(fèi)估算表 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 無項(xiàng)目情況 投入運(yùn)營期 穩(wěn)定運(yùn)營期 單價 數(shù)量 金額 單價 數(shù)量 金額 單價 數(shù)量 金額 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 現(xiàn)金收入 產(chǎn)品營業(yè)收

28、入 有償服務(wù)收入 公益收入 其中：行政性收費(fèi) 補(bǔ)貼收入 其他收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)稅 消費(fèi)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 增值稅 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 表A．6 項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支平衡狀況表(純公益性項(xiàng)目) 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 項(xiàng)目運(yùn)營期 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3

29、 有項(xiàng)目狀態(tài)財(cái)務(wù)收入 營業(yè)收入 有償服務(wù)收入 公益收入 補(bǔ)貼收入 其他收入 借款收入 有項(xiàng)目狀態(tài)財(cái)務(wù)支出 經(jīng)營成本 借款本金(含財(cái)政借款)償還 借款利息(含財(cái)政資金占用費(fèi))支付 稅費(fèi)支出 維持運(yùn)營投資 項(xiàng)目凈財(cái)務(wù)收入(＝l-2) 表A．7 項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(有一定營利要求的項(xiàng)目) 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 年 份 建設(shè)期 投入運(yùn)營期 穩(wěn)定運(yùn)營期 1

30、 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4 5 新增生產(chǎn)能力負(fù)荷(％) 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 服務(wù)收入 公益收入 補(bǔ)貼收入 其他收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 現(xiàn)金流出 項(xiàng)目資本金 借款本金(含財(cái)政借款)償還 借款利息(含財(cái)政資金占

31、用費(fèi))支付 經(jīng)營成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 維持運(yùn)營投資 財(cái)務(wù)凈收入(＝l-2) 無項(xiàng)目狀態(tài)財(cái)務(wù)凈收入 增量凈收入(＝3-4) 計(jì)算指標(biāo)： FNPV (ic＝ ％)： 參 考 文 獻(xiàn) [1]國家發(fā)展與改革委員會，建設(shè)部建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)(第三版)．北京：中國計(jì)劃出版社，2006 [2]歐洲聯(lián)盟歐洲委員會．發(fā)展項(xiàng)目財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)分析手冊．北京：中國計(jì)劃出版社，2004 [3](世界銀行)P．貝利等．投資運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)分析：分析方法與實(shí)際應(yīng)用．北京：中國計(jì)劃出版社，2002