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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_2參考答案
下列不符合抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定的是()。
A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.企業(yè)以委托加工的已納消費(fèi)稅的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板
C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.企業(yè)以外購的已納消費(fèi)稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒
下列不屬于消費(fèi)稅的征收范圍的是()。
A.煙葉
B.卷煙
C.雪茄煙
D.煙絲
視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1-成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)
B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤率)÷(1-消
2、費(fèi)稅比例稅率)
C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1-成本利潤率)÷(1+消費(fèi)稅比例稅率)
D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤率)÷(1+消費(fèi)稅比例稅率)
某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級(jí)卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷售價(jià)格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。
A.16500元
B.17500元
C.18500元
D.19500元
小規(guī)模納稅人的月銷售額超過()萬元應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
A.8
B.10
C.15
D.20
3、
下列項(xiàng)目符合“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的要求的有()。
A.設(shè)置該科目是為了準(zhǔn)確地反消費(fèi)稅的應(yīng)交、已交和欠繳稅額等情況
B.該科目的借方核算企業(yè)已納的消費(fèi)稅或待扣的消費(fèi)稅
C.該科目的貸方核算企業(yè)計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅
D.期末借方余額表示未交的消費(fèi)稅
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括()。
A.應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅
B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
C.簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
D.代扣代交增值稅
下列表述正確的有()。
A.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”一級(jí)會(huì)計(jì)科目
B.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)通過“應(yīng)交稅
4、費(fèi)”科目核算
C.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目總括地反映企業(yè)應(yīng)納及實(shí)際繳納各種稅費(fèi)情況
D.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)在未實(shí)際繳納之前形成企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)
以下項(xiàng)目不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有()。
A.企業(yè)銷售商品涉及的現(xiàn)金折扣額
B.企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額
C.企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額
D.納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額
下列消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的有()。
A.企業(yè)生產(chǎn)的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
B.企業(yè)進(jìn)口的摩托車、小汽車、高爾夫球及球具
C.企業(yè)生產(chǎn)的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇
D.企業(yè)生產(chǎn)的電視機(jī)、冰箱、空調(diào)
下列選項(xiàng)中適用最高
5、稅率征稅消費(fèi)稅的有()。
A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的
B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的
C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的
D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的
納稅人提供()，免征增值稅。
A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察及勘測(cè)服務(wù)
B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C.納稅人在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服
D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)
以應(yīng)稅消費(fèi)品用于股息分配涉及增值稅、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理包括()。
A.借記“利潤分配應(yīng)付股利”科目
B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C
6、.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
D.借記“稅金及附加(消費(fèi)稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目
以下選項(xiàng)中表述正確的有()。
A.地方教育附加是全國統(tǒng)一開征的費(fèi)種
B.地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)
C.地方教育附加的征收率為2%
D.地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)申報(bào)繳納
下列各項(xiàng)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。
A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物
B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物
C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國境外的一處不動(dòng)產(chǎn)
D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售
7、給另一家意大利公司
增值稅的應(yīng)稅貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
納稅人以外購、進(jìn)口或委托加工的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額中扣除。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
我國增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收，從貨物生產(chǎn)到消費(fèi)經(jīng)過的產(chǎn)制、批發(fā)、零售的每一銷售環(huán)節(jié)都征收增值稅，俗稱“道道征稅”。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
我國境內(nèi)企業(yè)出口貨物，不屬于在境內(nèi)銷售貨物。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
參考答案：A
參考答案：A
參考答案：B
參考答案：B
參考答案：B
參考答案：ABC
參考答案：ABCD
參考答案：ABC
參考答案：AD
參考答案：ABC
參考答案：ABD
參考答案：ABC
參考答案：ABCD
參考答案：CD
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參考答案：A
參考答案：A
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參考答案：A
參考答案：B
21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_2參考答案
