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1、21春東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)一_2參考答案
下列不符合抵扣已納消費稅的規(guī)定的是()。
A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.企業(yè)以委托加工的已納消費稅的實木地板為原料生產(chǎn)實木地板
C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費品
D.企業(yè)以外購的已納消費稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒
下列不屬于消費稅的征收范圍的是()。
A.煙葉
B.卷煙
C.雪茄煙
D.煙絲
視同銷售應(yīng)稅消費品的組成計稅價格計算公式為()。
A.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)
B.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)÷(1-消
2、費稅比例稅率)
C.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)÷(1+消費稅比例稅率)
D.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)÷(1+消費稅比例稅率)
某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷售價格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應(yīng)納消費稅稅額為()。
A.16500元
B.17500元
C.18500元
D.19500元
小規(guī)模納稅人的月銷售額超過()萬元應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
A.8
B.10
C.15
D.20
3、
下列項目符合“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的要求的有()。
A.設(shè)置該科目是為了準(zhǔn)確地反消費稅的應(yīng)交、已交和欠繳稅額等情況
B.該科目的借方核算企業(yè)已納的消費稅或待扣的消費稅
C.該科目的貸方核算企業(yè)計提的應(yīng)交消費稅
D.期末借方余額表示未交的消費稅
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”會計科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括()。
A.應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅
B.待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額
C.簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
D.代扣代交增值稅
下列表述正確的有()。
A.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”一級會計科目
B.企業(yè)計提的各項稅費通過“應(yīng)交稅
4、費”科目核算
C.“應(yīng)交稅費”科目總括地反映企業(yè)應(yīng)納及實際繳納各種稅費情況
D.企業(yè)計提的各項稅費在未實際繳納之前形成企業(yè)的一項資產(chǎn)
以下項目不得從計稅銷售額中扣除的有()。
A.企業(yè)銷售商品涉及的現(xiàn)金折扣額
B.企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額
C.企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額
D.納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額
下列消費品征收消費稅的有()。
A.企業(yè)生產(chǎn)的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
B.企業(yè)進(jìn)口的摩托車、小汽車、高爾夫球及球具
C.企業(yè)生產(chǎn)的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇
D.企業(yè)生產(chǎn)的電視機、冰箱、空調(diào)
下列選項中適用最高
5、稅率征稅消費稅的有()。
A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的
B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品不能分別核算的
C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的
D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的
納稅人提供()，免征增值稅。
A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察及勘測服務(wù)
B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)
C.納稅人在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服
D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費的鑒證咨詢服務(wù)
以應(yīng)稅消費品用于股息分配涉及增值稅、消費稅的會計處理包括()。
A.借記“利潤分配應(yīng)付股利”科目
B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C
6、.貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目
D.借記“稅金及附加(消費稅)”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目
以下選項中表述正確的有()。
A.地方教育附加是全國統(tǒng)一開征的費種
B.地方教育附加以納稅人實際繳納消費稅的稅額為計征依據(jù)
C.地方教育附加的征收率為2%
D.地方教育附加與增值稅、消費稅同時申報繳納
下列各項屬于銷售不動產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。
A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物
B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物
C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國境外的一處不動產(chǎn)
D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售
7、給另一家意大利公司
增值稅的應(yīng)稅貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體。()
A.正確
B.錯誤
增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。()
A.正確
B.錯誤
納稅人以外購、進(jìn)口或委托加工的已納消費稅的應(yīng)稅消費品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費稅準(zhǔn)予從消費稅的應(yīng)納稅額中扣除。()
A.正確
B.錯誤
我國增值稅實行多環(huán)節(jié)征收，從貨物生產(chǎn)到消費經(jīng)過的產(chǎn)制、批發(fā)、零售的每一銷售環(huán)節(jié)都征收增值稅，俗稱“道道征稅”。()
A.正確
B.錯誤
我國境內(nèi)企業(yè)出口貨物，不屬于在境內(nèi)銷售貨物。()
A.正確
B.錯誤
參考答案：A
參考答案：A
參考答案：B
參考答案：B
參考答案：B
參考答案：ABC
參考答案：ABCD
參考答案：ABC
參考答案：AD
參考答案：ABC
參考答案：ABD
參考答案：ABC
參考答案：ABCD
參考答案：CD
參考答案：ABD
參考答案：A
參考答案：A
參考答案：A
參考答案：A
參考答案：B
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