《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則(可編輯)_0.doc

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1、 《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則 (可編輯) 精選資料《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則制度內(nèi)容及適用范圍本制度規(guī)定了公司資產(chǎn)的分組管理、資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。 管理組織行政部是公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的第一職能部門。 行政部負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理、檢查和組織工作。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)的賬冊并保證實(shí)時(shí)更新。 管理內(nèi)容分組管理行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總

2、體管理包括資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作的管理、組織、與實(shí)施以及資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。 各部門實(shí)行資產(chǎn)的分組管理包括參與資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)出租出借等業(yè)務(wù)的具體管理和實(shí)施組織工作。 公司按照資產(chǎn)部門劃分的規(guī)定（見）將資產(chǎn)劃分到各部門管理公司與各部門負(fù)責(zé)人簽訂《資產(chǎn)管理責(zé)任書》 （附后）。 各部門最高領(lǐng)導(dǎo)為部門資產(chǎn)的第一責(zé)任人負(fù)責(zé)與行政部進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡(luò)。 各部門須將管理的資產(chǎn)劃分到崗位明確管理責(zé)任。

3、 資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值在元以 上作業(yè)設(shè)備、器具、工具、家具等屬于固定資產(chǎn)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性的使用的單位價(jià)值在元以上并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品本公司規(guī)定價(jià)值在元以上不作為固定資產(chǎn)核算的工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。 資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)一級(jí)編碼表示資產(chǎn)的一級(jí)類別屬性用一個(gè)字母表示：固定資產(chǎn)代碼 G 低值易耗品代碼 D。 資產(chǎn)二級(jí)編碼表示資產(chǎn)的一級(jí)類別屬性用兩個(gè)數(shù)字

4、表示如固定資 產(chǎn)類的 “房產(chǎn)及配套設(shè)施 ”代碼為 “交通工具 ”代碼為（具體編碼方式見 下表）。 資產(chǎn)三級(jí)編碼表示在該資產(chǎn)二級(jí)類別名稱以兩個(gè)數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。 二、三級(jí)編碼表 :一級(jí)類別二級(jí)類別形態(tài)編碼類別編碼土地、房屋及建筑物土地房屋配套設(shè)施建筑物運(yùn)輸設(shè)備小型客用中型客用大型客用生產(chǎn)類貨運(yùn)生產(chǎn)器械類運(yùn)輸工具其他運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備電腦主機(jī)顯示器筆記本平板電腦通訊設(shè)備視聽設(shè)備影像設(shè)備印刷設(shè)備其他設(shè)備機(jī)房設(shè)備類服務(wù)器類交換機(jī)語音傳導(dǎo)設(shè)備機(jī)柜類類路由器其他設(shè)備家具類辦公家具接待家具培訓(xùn)家具文檔家具展示家具其他家具 儀表儀器

5、拍攝器材生產(chǎn)類儀表儀器儀表儀器配件其他儀表儀器行政設(shè)備消防設(shè)備清潔衛(wèi)生設(shè)備類生活家居類用具資產(chǎn)四級(jí)編碼表示個(gè)別資產(chǎn)購買年限編碼以兩位數(shù)字表示。 資產(chǎn)五級(jí)編碼表示個(gè)別資產(chǎn)購買序號(hào)以三位數(shù)字表示。 舉例說明：屬于年購置的 “打印機(jī) ”代碼可編為： “G”G為固定資產(chǎn)為電子設(shè)備為掃描儀為購買年份、 表示該打印機(jī)為該年購買的第二件固定資產(chǎn)。 屬于年購置的 “電話機(jī) ”代碼可編為： “D”。 部門劃分土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、各項(xiàng)事務(wù)性公用設(shè)備、設(shè)施、家具的管理由行政部負(fù)責(zé)。 其他屬于各部門使用的資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)管理。 產(chǎn)權(quán)登記、變更土地、

6、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后由行政部統(tǒng)一辦產(chǎn)權(quán)登記變更時(shí)亦同。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦理、災(zāi)害減損報(bào)告、公正勘查報(bào)告、保險(xiǎn)索賠等手續(xù)由行政部負(fù)責(zé)辦理。 資產(chǎn)入帳價(jià)格購入的固定資產(chǎn)按照實(shí)際支付的買價(jià)加運(yùn)輸、 裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)、 稅金等費(fèi)用國外進(jìn)口的加進(jìn)口關(guān)稅、商檢費(fèi)和進(jìn)口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費(fèi)、傭金。 自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 公司間調(diào)撥的固定資產(chǎn)其作價(jià)方法與購入固定資產(chǎn)相同。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者如原價(jià)無法查

7、得或根本無原價(jià)者得由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按照同類市場的價(jià)格或根據(jù)有關(guān)單據(jù)予以估列并按資產(chǎn)增置手續(xù)辦理避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)或從境外調(diào)入的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)單據(jù)加運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試、稅金等費(fèi)用計(jì)價(jià)。 資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法按月計(jì)提折舊低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。 因病資產(chǎn)折舊應(yīng)以月初可提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)當(dāng)月增加的不提折舊當(dāng)月減少的當(dāng)月照提。 應(yīng)提折舊的范圍：包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)

8、營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等均應(yīng)計(jì)提折舊。 具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 不提折舊的固定資產(chǎn)范圍：未使用及不需要的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營 租賃方式租入的固定資產(chǎn)、 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)、以提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)、對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以及國家規(guī)定的不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值從固定資產(chǎn) 原價(jià)中減

9、除各固定資產(chǎn)的殘值按原價(jià)的計(jì)算國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。 折舊年限：本公司國家資產(chǎn)按照如下類別確定折舊年限： （）土地、房屋及建筑物年（）運(yùn)輸設(shè)備年（）電子設(shè)備年（）機(jī)房設(shè)備年（） 家具年（）儀表儀器年（）行政設(shè)備年其他未規(guī)定的類別參照國家 《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的較低年限執(zhí)行。 攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算該科目下設(shè)：工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他等子科目。 資產(chǎn)增置根據(jù)工作計(jì)劃需要增置某項(xiàng)固定資產(chǎn)、低值易耗品根據(jù) 《采購管理制度》按照申購采購驗(yàn)收的流程辦理資產(chǎn)購置。 各項(xiàng)資產(chǎn)購置驗(yàn)收后資產(chǎn)歸于使用部門管理

10、。 資產(chǎn)減損公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因?yàn)閱T工使用不當(dāng)、故意損壞等行為導(dǎo)致資產(chǎn)失去使用價(jià)值并且不能修復(fù)或者屬于員工保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)遺失應(yīng)按照公司管理制度追究員工責(zé)任。 因以上員工行為或自然災(zāi)害或資產(chǎn)自然壽命終結(jié)或公司決策出 賣、折除等原因?qū)е沦Y產(chǎn)減損資產(chǎn)保管部門應(yīng)及時(shí)填具 《資產(chǎn)減損單》注明減損原因送財(cái)務(wù)部門核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值和折舊等情況并簽署處理意見報(bào)送總裁批示。 《資產(chǎn)減損單》一式三聯(lián)總裁批示處理后第一聯(lián)連同廢品的實(shí)物形體送資產(chǎn)倉庫（或行政部）簽收（失去實(shí)物形體的資產(chǎn)免繳庫）第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)核減的入帳依據(jù)同時(shí)據(jù)以減少部門資產(chǎn)第三聯(lián)原保管部門自存。

11、 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因公司業(yè)務(wù)需要在公司內(nèi)部部門相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)部、總裁簽批后辦理資產(chǎn)的實(shí)物轉(zhuǎn)移。 《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)經(jīng)相關(guān)部門簽署后第一聯(lián)送移入部門第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)移出部門留存。 資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的管理部門至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為不需用的閑 置固定資產(chǎn)和低值易耗品予以整理填寫 《閑置資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊》 擬定處理意見后呈報(bào)財(cái)務(wù)部、總裁。 經(jīng)批示后按下列不同情況辦理： （）批示在公司內(nèi)部調(diào)撥使用的原管理部門填制《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)（）批示對外出售的將貨物和批示意見送繳行政

12、部門聯(lián)系對外銷售處理完畢原保管部門 須填寫《資產(chǎn)減損單》辦理資產(chǎn)減損手續(xù)。 出租出借資產(chǎn)出租或外借資產(chǎn)管理部門應(yīng)書面呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后方能開始辦理。 資產(chǎn)出租或外借需制訂契約契約內(nèi)容應(yīng)由風(fēng)控部門審核通過、總裁批準(zhǔn)同意后方可簽訂。 契約副本送行政部門以備核對契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 屬于出租出借資產(chǎn)的管理部門仍屬原辦理出租出借部門管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收租金出租出借契約到期時(shí)負(fù)責(zé)追回出租出借的資產(chǎn)。 公司資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)程序不得用于出借、出租、抵押發(fā)生以上情況除限期追回外按照規(guī)定對部門負(fù)責(zé)人

13、或具體辦理人員處以罰款。 資產(chǎn)維修維修費(fèi)用處理：（）固定資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生的大、 中、小修理更換、改裝配件支出一律直接進(jìn)入維修費(fèi)用不調(diào)整資產(chǎn)原值。 如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡可采取分期攤銷的辦法。 （）固定資產(chǎn)通過改建、擴(kuò)建、添置新部件等改良行為使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有了較大改進(jìn)的可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產(chǎn)的原值。 （）資產(chǎn)出現(xiàn)工作異常需要維修需填制《維修申請單》申請維修說明設(shè)備的損壞狀況及不能內(nèi)部修復(fù)的原因由行政部統(tǒng)一組織檢測、維修。 （）如需送出維修需經(jīng)部門主管和總裁簽批后可以外出維修。 緊急情況下可以

14、通過通訊方式請示總裁 ,事后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 資產(chǎn)盤點(diǎn)（）資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)帳面記錄為基礎(chǔ)。 行政部每月進(jìn)行一次清點(diǎn)。 清點(diǎn)后應(yīng)填制《月度資產(chǎn)清點(diǎn)表》一式兩份注明參與盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財(cái)務(wù)部、總裁辦各派一名代表進(jìn)行季度盤點(diǎn)填制《季度資產(chǎn)盤點(diǎn)表》 一式兩份注明盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。 （）財(cái)務(wù)部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)填制《資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧匯總表》對盈虧資產(chǎn)提出處理建議同時(shí)對出現(xiàn)盤虧、損壞變形、報(bào)廢等資產(chǎn)的部門提出對部門負(fù)責(zé)人、 資產(chǎn)責(zé)任人資產(chǎn)損失和不及時(shí)報(bào)告行為的責(zé)任追究。

15、 報(bào)送總裁批示。 （）財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁批示的意見對盈虧資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理同時(shí)對原使用部門的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的增減處理。 責(zé)任追究的批示由相關(guān)部門依照執(zhí)行。 檢查與考核資產(chǎn)檢查：日常資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)一般由部門負(fù)責(zé)人或公司資產(chǎn)管理員不定期進(jìn)行清查。 對清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)按照該制度辦理相關(guān)手續(xù)。 職員離職必須進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)、移交。 調(diào)離工作或變換工種對所用的資產(chǎn)要移交使用部門移交工作結(jié)束前不能辦理調(diào)離手續(xù)。 本制度受公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行受公司行政部檢查與考核本制度由公司行政部制訂并負(fù)責(zé)解釋。 資產(chǎn)管理責(zé)任書為進(jìn)一步加強(qiáng)公司

16、財(cái)產(chǎn)管理工作防止公司財(cái)產(chǎn)流失確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整強(qiáng)化資產(chǎn)使用部門的責(zé)任意識(shí)特制定本責(zé)任書。 （一）、各部門負(fù)責(zé)人為財(cái)產(chǎn)管理的第一責(zé)任人具體負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保養(yǎng)管理（二） 、各部門資產(chǎn)使用人為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人應(yīng)愛護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)保證公司財(cái)產(chǎn)的完好充分發(fā)揮資產(chǎn)效用（三）、各部門財(cái)產(chǎn)需要更新改造、維修、處置的須按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批不得擅自處置 （四）需要轉(zhuǎn)移的由公司資產(chǎn)管理員協(xié)調(diào)處理轉(zhuǎn)出部門填制 “調(diào)撥單 ”經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移不得擅自在部門間移動(dòng)（五） 、部門第一責(zé)任人調(diào)離本部門或離 職時(shí)必須進(jìn)行盤點(diǎn)交接對所缺物品無正當(dāng)原

17、由的將按購買價(jià)值扣除 已計(jì)提折舊額后進(jìn)行賠償其中部門負(fù)責(zé)人占部門其他人員分?jǐn)偅ǎ?、對于已經(jīng)不能使用的物品各部門必須填寫 “物品報(bào)損單 ”經(jīng)相關(guān)部門核查根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行處理屬于自然或者非人為損壞的對部門負(fù)責(zé)人給予免責(zé)非自然損壞的將責(zé)任人除照價(jià)賠償外還將受到公司的行 政處罰無明確責(zé)任人的部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)其他人員分?jǐn)偅ǎ?、各部門資產(chǎn)新增或者正常減少的公司資產(chǎn)管理員會(huì)與各部做最終確認(rèn)并經(jīng)雙 方簽字認(rèn)可（）各使用部門必須配合公司資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作盤點(diǎn)差異按本責(zé)任書第五條處理（九） 、各使用部門需和使用人簽定資產(chǎn)使用責(zé)任書并保證嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)使用責(zé)任書規(guī)

18、 定（十）、各部應(yīng)當(dāng)指定專門的人員按規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作（十一） 、部門負(fù)責(zé)人調(diào)離或離職后將按交接清單與新的負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任書（十二） 、本責(zé)任書未盡事項(xiàng)參考公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。 (本責(zé)任書一式三份部門、行政部、財(cái)政部門各執(zhí)一份）責(zé)任人： 日期：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編號(hào)轉(zhuǎn)移數(shù)量單價(jià)金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途 移前存放地點(diǎn)移后存放地點(diǎn)備注總裁： 行政部負(fù)責(zé)人： 移入部門負(fù)責(zé) 人：移出部門負(fù)責(zé)人： 資產(chǎn)減損單年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編號(hào) 減損數(shù)

19、量單價(jià)金額已提折舊帳面折余價(jià)值已使用年數(shù)資產(chǎn)管理部門 存放地點(diǎn)減損原因擬處理辦法備注批示處理意見總裁： 財(cái)務(wù)部：部門 負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：固定資產(chǎn)管理卡建檔日期名稱編碼原值 SN 碼購買 時(shí)間保修期領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回 日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收 回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字 收回日期收回原因 THANKS!!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議策劃 案計(jì)劃書學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載資料僅供 參考可修改編輯