《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則(可編輯)_0.doc

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1、 《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則 (可編輯) 精選資料《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則制度內(nèi)容及適用范圍本制度規(guī)定了公司資產(chǎn)的分組管理、資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號、部門劃分、產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險、入帳價值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。 管理組織行政部是公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的第一職能部門。 行政部負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理、檢查和組織工作。 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)的賬冊并保證實時更新。 管理內(nèi)容分組管理行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總

2、體管理包括資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號、部門劃分、入帳價值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)盤點等工作的管理、組織、與實施以及資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。 各部門實行資產(chǎn)的分組管理包括參與資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)出租出借等業(yè)務(wù)的具體管理和實施組織工作。 公司按照資產(chǎn)部門劃分的規(guī)定（見）將資產(chǎn)劃分到各部門管理公司與各部門負(fù)責(zé)人簽訂《資產(chǎn)管理責(zé)任書》 （附后）。 各部門最高領(lǐng)導(dǎo)為部門資產(chǎn)的第一責(zé)任人負(fù)責(zé)與行政部進行各項資產(chǎn)管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡(luò)。 各部門須將管理的資產(chǎn)劃分到崗位明確管理責(zé)任。

3、 資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的單位價值在元以 上作業(yè)設(shè)備、器具、工具、家具等屬于固定資產(chǎn)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性的使用的單位價值在元以上并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品本公司規(guī)定價值在元以上不作為固定資產(chǎn)核算的工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動保護用品以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。 資產(chǎn)編號資產(chǎn)一級編碼表示資產(chǎn)的一級類別屬性用一個字母表示：固定資產(chǎn)代碼 G 低值易耗品代碼 D。 資產(chǎn)二級編碼表示資產(chǎn)的一級類別屬性用兩個數(shù)字

4、表示如固定資 產(chǎn)類的 “房產(chǎn)及配套設(shè)施 ”代碼為 “交通工具 ”代碼為（具體編碼方式見 下表）。 資產(chǎn)三級編碼表示在該資產(chǎn)二級類別名稱以兩個數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。 二、三級編碼表 :一級類別二級類別形態(tài)編碼類別編碼土地、房屋及建筑物土地房屋配套設(shè)施建筑物運輸設(shè)備小型客用中型客用大型客用生產(chǎn)類貨運生產(chǎn)器械類運輸工具其他運輸設(shè)備電子設(shè)備電腦主機顯示器筆記本平板電腦通訊設(shè)備視聽設(shè)備影像設(shè)備印刷設(shè)備其他設(shè)備機房設(shè)備類服務(wù)器類交換機語音傳導(dǎo)設(shè)備機柜類類路由器其他設(shè)備家具類辦公家具接待家具培訓(xùn)家具文檔家具展示家具其他家具 儀表儀器

5、拍攝器材生產(chǎn)類儀表儀器儀表儀器配件其他儀表儀器行政設(shè)備消防設(shè)備清潔衛(wèi)生設(shè)備類生活家居類用具資產(chǎn)四級編碼表示個別資產(chǎn)購買年限編碼以兩位數(shù)字表示。 資產(chǎn)五級編碼表示個別資產(chǎn)購買序號以三位數(shù)字表示。 舉例說明：屬于年購置的 “打印機 ”代碼可編為： “G”G為固定資產(chǎn)為電子設(shè)備為掃描儀為購買年份、 表示該打印機為該年購買的第二件固定資產(chǎn)。 屬于年購置的 “電話機 ”代碼可編為： “D”。 部門劃分土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、各項事務(wù)性公用設(shè)備、設(shè)施、家具的管理由行政部負(fù)責(zé)。 其他屬于各部門使用的資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)管理。 產(chǎn)權(quán)登記、變更土地、

6、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后由行政部統(tǒng)一辦產(chǎn)權(quán)登記變更時亦同。 財產(chǎn)保險公司財產(chǎn)保險辦理、災(zāi)害減損報告、公正勘查報告、保險索賠等手續(xù)由行政部負(fù)責(zé)辦理。 資產(chǎn)入帳價格購入的固定資產(chǎn)按照實際支付的買價加運輸、 裝卸、安裝調(diào)試、保險、 稅金等費用國外進口的加進口關(guān)稅、商檢費和進口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費、傭金。 自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 公司間調(diào)撥的固定資產(chǎn)其作價方法與購入固定資產(chǎn)相同。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格計價。 資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者如原價無法查

7、得或根本無原價者得由管理部門會同財務(wù)部門按照同類市場的價格或根據(jù)有關(guān)單據(jù)予以估列并按資產(chǎn)增置手續(xù)辦理避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加運輸、裝卸、保險、安裝調(diào)試費等費用計價。 接受捐贈或從境外調(diào)入的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)單據(jù)加運輸、保險、安裝調(diào)試、稅金等費用計價。 資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法按月計提折舊低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。 因病資產(chǎn)折舊應(yīng)以月初可提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)當(dāng)月增加的不提折舊當(dāng)月減少的當(dāng)月照提。 應(yīng)提折舊的范圍：包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)

8、營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等均應(yīng)計提折舊。 具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 不提折舊的固定資產(chǎn)范圍：未使用及不需要的機器設(shè)備、以經(jīng)營 租賃方式租入的固定資產(chǎn)、 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)、以提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)、對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)以及國家規(guī)定的不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)在計算折舊前應(yīng)當(dāng)估計殘值從固定資產(chǎn) 原價中減

9、除各固定資產(chǎn)的殘值按原價的計算國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。 折舊年限：本公司國家資產(chǎn)按照如下類別確定折舊年限： （）土地、房屋及建筑物年（）運輸設(shè)備年（）電子設(shè)備年（）機房設(shè)備年（） 家具年（）儀表儀器年（）行政設(shè)備年其他未規(guī)定的類別參照國家 《工業(yè)企業(yè)會計制度》規(guī)定的較低年限執(zhí)行。 攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算該科目下設(shè)：工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動保護用品、其他等子科目。 資產(chǎn)增置根據(jù)工作計劃需要增置某項固定資產(chǎn)、低值易耗品根據(jù) 《采購管理制度》按照申購采購驗收的流程辦理資產(chǎn)購置。 各項資產(chǎn)購置驗收后資產(chǎn)歸于使用部門管理

10、。 資產(chǎn)減損公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因為員工使用不當(dāng)、故意損壞等行為導(dǎo)致資產(chǎn)失去使用價值并且不能修復(fù)或者屬于員工保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)遺失應(yīng)按照公司管理制度追究員工責(zé)任。 因以上員工行為或自然災(zāi)害或資產(chǎn)自然壽命終結(jié)或公司決策出 賣、折除等原因?qū)е沦Y產(chǎn)減損資產(chǎn)保管部門應(yīng)及時填具 《資產(chǎn)減損單》注明減損原因送財務(wù)部門核實資產(chǎn)價值和折舊等情況并簽署處理意見報送總裁批示。 《資產(chǎn)減損單》一式三聯(lián)總裁批示處理后第一聯(lián)連同廢品的實物形體送資產(chǎn)倉庫（或行政部）簽收（失去實物形體的資產(chǎn)免繳庫）第二聯(lián)送財務(wù)部作為資產(chǎn)核減的入帳依據(jù)同時據(jù)以減少部門資產(chǎn)第三聯(lián)原保管部門自存。

11、 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因公司業(yè)務(wù)需要在公司內(nèi)部部門相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)部、總裁簽批后辦理資產(chǎn)的實物轉(zhuǎn)移。 《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)經(jīng)相關(guān)部門簽署后第一聯(lián)送移入部門第二聯(lián)送財務(wù)部門第三聯(lián)移出部門留存。 資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的管理部門至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為不需用的閑 置固定資產(chǎn)和低值易耗品予以整理填寫 《閑置資產(chǎn)盤點清冊》 擬定處理意見后呈報財務(wù)部、總裁。 經(jīng)批示后按下列不同情況辦理： （）批示在公司內(nèi)部調(diào)撥使用的原管理部門填制《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)（）批示對外出售的將貨物和批示意見送繳行政

12、部門聯(lián)系對外銷售處理完畢原保管部門 須填寫《資產(chǎn)減損單》辦理資產(chǎn)減損手續(xù)。 出租出借資產(chǎn)出租或外借資產(chǎn)管理部門應(yīng)書面呈報總裁批準(zhǔn)后方能開始辦理。 資產(chǎn)出租或外借需制訂契約契約內(nèi)容應(yīng)由風(fēng)控部門審核通過、總裁批準(zhǔn)同意后方可簽訂。 契約副本送行政部門以備核對契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 屬于出租出借資產(chǎn)的管理部門仍屬原辦理出租出借部門管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收租金出租出借契約到期時負(fù)責(zé)追回出租出借的資產(chǎn)。 公司資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)程序不得用于出借、出租、抵押發(fā)生以上情況除限期追回外按照規(guī)定對部門負(fù)責(zé)人

13、或具體辦理人員處以罰款。 資產(chǎn)維修維修費用處理：（）固定資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生的大、 中、小修理更換、改裝配件支出一律直接進入維修費用不調(diào)整資產(chǎn)原值。 如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡可采取分期攤銷的辦法。 （）固定資產(chǎn)通過改建、擴建、添置新部件等改良行為使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有了較大改進的可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產(chǎn)的原值。 （）資產(chǎn)出現(xiàn)工作異常需要維修需填制《維修申請單》申請維修說明設(shè)備的損壞狀況及不能內(nèi)部修復(fù)的原因由行政部統(tǒng)一組織檢測、維修。 （）如需送出維修需經(jīng)部門主管和總裁簽批后可以外出維修。 緊急情況下可以

14、通過通訊方式請示總裁 ,事后補辦批準(zhǔn)手續(xù)。 資產(chǎn)盤點（）資產(chǎn)盤點應(yīng)當(dāng)以財務(wù)帳面記錄為基礎(chǔ)。 行政部每月進行一次清點。 清點后應(yīng)填制《月度資產(chǎn)清點表》一式兩份注明參與盤點人和盤點時間財務(wù)部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財務(wù)部、總裁辦各派一名代表進行季度盤點填制《季度資產(chǎn)盤點表》 一式兩份注明盤點人和盤點時間財務(wù)部與行政部各留存一份。 （）財務(wù)部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)填制《資產(chǎn)盤點盈虧匯總表》對盈虧資產(chǎn)提出處理建議同時對出現(xiàn)盤虧、損壞變形、報廢等資產(chǎn)的部門提出對部門負(fù)責(zé)人、 資產(chǎn)責(zé)任人資產(chǎn)損失和不及時報告行為的責(zé)任追究。

15、 報送總裁批示。 （）財務(wù)部根據(jù)總裁批示的意見對盈虧資產(chǎn)進行帳務(wù)處理同時對原使用部門的資產(chǎn)進行相應(yīng)的增減處理。 責(zé)任追究的批示由相關(guān)部門依照執(zhí)行。 檢查與考核資產(chǎn)檢查：日常資產(chǎn)的清查盤點一般由部門負(fù)責(zé)人或公司資產(chǎn)管理員不定期進行清查。 對清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時按照該制度辦理相關(guān)手續(xù)。 職員離職必須進行資產(chǎn)的盤點、移交。 調(diào)離工作或變換工種對所用的資產(chǎn)要移交使用部門移交工作結(jié)束前不能辦理調(diào)離手續(xù)。 本制度受公司財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行受公司行政部檢查與考核本制度由公司行政部制訂并負(fù)責(zé)解釋。 資產(chǎn)管理責(zé)任書為進一步加強公司

16、財產(chǎn)管理工作防止公司財產(chǎn)流失確保公司財產(chǎn)的安全與完整強化資產(chǎn)使用部門的責(zé)任意識特制定本責(zé)任書。 （一）、各部門負(fù)責(zé)人為財產(chǎn)管理的第一責(zé)任人具體負(fù)責(zé)本部門財產(chǎn)的日常使用、維護和保養(yǎng)管理（二） 、各部門資產(chǎn)使用人為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人應(yīng)愛護公司的財產(chǎn)保證公司財產(chǎn)的完好充分發(fā)揮資產(chǎn)效用（三）、各部門財產(chǎn)需要更新改造、維修、處置的須按規(guī)定程序和權(quán)限報批不得擅自處置 （四）需要轉(zhuǎn)移的由公司資產(chǎn)管理員協(xié)調(diào)處理轉(zhuǎn)出部門填制 “調(diào)撥單 ”經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移不得擅自在部門間移動（五） 、部門第一責(zé)任人調(diào)離本部門或離 職時必須進行盤點交接對所缺物品無正當(dāng)原

17、由的將按購買價值扣除 已計提折舊額后進行賠償其中部門負(fù)責(zé)人占部門其他人員分?jǐn)偅ǎ?、對于已經(jīng)不能使用的物品各部門必須填寫 “物品報損單 ”經(jīng)相關(guān)部門核查根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行處理屬于自然或者非人為損壞的對部門負(fù)責(zé)人給予免責(zé)非自然損壞的將責(zé)任人除照價賠償外還將受到公司的行 政處罰無明確責(zé)任人的部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)其他人員分?jǐn)偅ǎ?、各部門資產(chǎn)新增或者正常減少的公司資產(chǎn)管理員會與各部做最終確認(rèn)并經(jīng)雙 方簽字認(rèn)可（）各使用部門必須配合公司資產(chǎn)管理部門定期進行資產(chǎn)的清查盤點工作盤點差異按本責(zé)任書第五條處理（九） 、各使用部門需和使用人簽定資產(chǎn)使用責(zé)任書并保證嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)使用責(zé)任書規(guī)

18、 定（十）、各部應(yīng)當(dāng)指定專門的人員按規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告等工作（十一） 、部門負(fù)責(zé)人調(diào)離或離職后將按交接清單與新的負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任書（十二） 、本責(zé)任書未盡事項參考公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。 (本責(zé)任書一式三份部門、行政部、財政部門各執(zhí)一份）責(zé)任人： 日期：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)編號轉(zhuǎn)移數(shù)量單價金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途 移前存放地點移后存放地點備注總裁： 行政部負(fù)責(zé)人： 移入部門負(fù)責(zé) 人：移出部門負(fù)責(zé)人： 資產(chǎn)減損單年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)編號 減損數(shù)

19、量單價金額已提折舊帳面折余價值已使用年數(shù)資產(chǎn)管理部門 存放地點減損原因擬處理辦法備注批示處理意見總裁： 財務(wù)部：部門 負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：固定資產(chǎn)管理卡建檔日期名稱編碼原值 SN 碼購買 時間保修期領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回 日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收 回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字 收回日期收回原因 THANKS!!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議策劃 案計劃書學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載資料僅供 參考可修改編輯