內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)培訓(xùn)

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1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)培訓(xùn)【篇一：公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告】 公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告 臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司 為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照公司法、證券法、財(cái)政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、上海證券交易所上市公司內(nèi)部 控制指引等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定要求，根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要，不斷完善公司內(nèi)部控制 制度及運(yùn)行體系，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。董事會(huì)就2011年公司內(nèi)部控制的實(shí)施 情況進(jìn)行了自我核查，具體情況報(bào)告如下： 一、 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部 審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境的

2、好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施以及 實(shí)施的效果。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運(yùn)作的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境， 主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： (一)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 1組織結(jié)構(gòu)框架 股 東 大 會(huì) 監(jiān)事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董 事 會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 董事會(huì)秘書(shū) 薪酬與考核委員會(huì) 總 經(jīng) 理 室 提名委員會(huì) 上武財(cái)審運(yùn)成 人技虞漢營(yíng)本 營(yíng)術(shù)區(qū)區(qū)務(wù)計(jì)管力銷管 行中域域部理理心心總部 政總部部 2本公司作為一家上市公司已經(jīng)按公司法、國(guó)家及證監(jiān)會(huì)的有關(guān)法規(guī)和企業(yè)章程，建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子，并分別明確了決策、執(zhí) 行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職

3、責(zé)分工和制衡機(jī)制，為公司的規(guī)范運(yùn)作、長(zhǎng) 期健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 3控股股東占用資金的情況。本公司目前不存在著被控股股東占有資產(chǎn)的情況。 （二）內(nèi)部審計(jì) 為了使控制的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，保證資產(chǎn)的安全與完整，確保在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)會(huì)與非財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確，本公司的有關(guān)職能部門組成聯(lián)合審計(jì)小組定期或不定期對(duì)銷 售、采購(gòu)等重要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行審核，并提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題、資產(chǎn)存續(xù) 情況及其它問(wèn)題加以處理和確認(rèn)。 本公司已制定內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)置審計(jì)部，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的健全有效性進(jìn)行評(píng)估并提出意見(jiàn)。 （三）人力資源政策 公司管理層充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)的

4、人員隊(duì)伍對(duì)內(nèi)部控制能否實(shí)施及實(shí)施的效果起著重要的作用。從人員結(jié)構(gòu)上來(lái)看，大專以上的員工占公司總部人員總數(shù)的 2/3 以上。本公司在運(yùn) 作中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立了一套由招聘、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲組成的人事管理制度。公 司制訂了包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊(cè)、培訓(xùn)與發(fā)展管理、績(jī)效考核 管理制度及職工晉檔晉級(jí)管理辦法、員工福利規(guī)定、獎(jiǎng)懲辦法、員工禮儀、勞動(dòng)合同管理等 一系列人力資源管理制度，明確了高級(jí)管理人員權(quán)、責(zé)、利，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員的監(jiān)督和管理，年度考核嚴(yán)謹(jǐn)，評(píng)議制度完善，明確員工的崗位任職條件，人員的勝任能力及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)措施等，形成了有效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，為不斷提高公

5、司員工素質(zhì)，確保內(nèi)部 控制的有效實(shí)施及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司已將各項(xiàng)人事政策在實(shí)際運(yùn)作中 貫穿執(zhí)行，使績(jī)效考核科學(xué)、公正、公平、客觀合理。公司目前已形成一個(gè)整體素質(zhì)較高的 團(tuán)隊(duì)。 （四）企業(yè)文化 本公司為房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)，以建立客戶為中心的市場(chǎng)營(yíng)銷和客戶服務(wù)體系；以提升公司 管理與運(yùn)營(yíng)水平，完善各項(xiàng)管理制度流程，建立可復(fù)制的管理模式；以建立和實(shí)施科學(xué)的供 方管理體系，建立戰(zhàn)略合作伙伴，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；以加大引進(jìn)營(yíng)銷、設(shè)計(jì)等專業(yè)人才，提 高各類專業(yè)人才素質(zhì)為公司的經(jīng)營(yíng)思路。以“打造精品樓盤，成就完美生活”為公司質(zhì)量方針。 本公司注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將文化以員工手冊(cè)予以制度化，認(rèn)真落

6、實(shí)，培育積 極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立 現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 公司高層管理人員能夠在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用；企業(yè)員工能夠遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)；公司高層管理人員和員工能夠做到遵紀(jì)守法、依法辦事。 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 本公司是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，主要開(kāi)發(fā)銷售商品房，面臨著政策性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè) 務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。本公司管理當(dāng)局面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估并 制定了相應(yīng)的對(duì)策： （一）政策風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策 a、宏觀調(diào)控政策風(fēng)險(xiǎn) 房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，同時(shí)，受國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期 影響較大

7、。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展尚不成熟，政府為引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的健康發(fā)展，必然運(yùn)用產(chǎn) 業(yè)政策、信貸政策等進(jìn)行宏觀調(diào)控。在房?jī)r(jià)過(guò)快上漲、社會(huì)資源過(guò)度向房地產(chǎn)行業(yè)集中的背 景下，為了保持宏觀經(jīng)濟(jì)和房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控 政策。2011 年 1 月 26 日出臺(tái)的國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作有關(guān) 問(wèn)題的通知（新“國(guó)八條”）為全年的市場(chǎng)調(diào)控確定了基調(diào)，本輪調(diào)控除了繼續(xù)提高存款準(zhǔn) 備金率和加息收緊市場(chǎng)流動(dòng)性、嚴(yán)格信貸政策外，還新增了“限購(gòu)令”和房產(chǎn)稅等行政和稅收手段以抑制投資投機(jī)性購(gòu)房需求，加大土地供應(yīng)和保障房建設(shè)以解決市場(chǎng)供求矛盾。系列調(diào) 控政策的疊加，將會(huì)對(duì)市場(chǎng)

8、產(chǎn)生較大影響。 針對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策變化的影響，公司的分析及對(duì)策如下： 本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是普通商品住宅的開(kāi)發(fā)和銷售，目標(biāo)客戶主要是居住在二三線城市的 普通消費(fèi)者。目前，隨著中等城市經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，居民改善住房條件愿望強(qiáng)烈，相對(duì)于少 數(shù)大城市，中等城市居民購(gòu)房主要是滿足自身消費(fèi)需求，因此本公司整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略與國(guó) 家調(diào)控政策最終目的是一致的。 本公司不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)水平，積極開(kāi)拓 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國(guó)家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變化對(duì)企 業(yè)的影響降至最小。 b、土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn) 土地是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，全國(guó)

9、各地均已實(shí)行土地公開(kāi)出讓制度，地價(jià)支付周期進(jìn)一步縮短。這種土地供應(yīng)政策將有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)行業(yè)有序發(fā)展和公平競(jìng)爭(zhēng)，但也加大了公司進(jìn)行土地儲(chǔ)備的資金壓力，影響房地產(chǎn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和收 益回報(bào)。2008 年 1 月 3 日國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知，土地閑置 滿兩年、依法應(yīng)當(dāng)無(wú)償收回的，堅(jiān)決無(wú)償收回，重新安排使用；不符合法定收回條件的，也 應(yīng)采取改變用途、等價(jià)置換、安排臨時(shí)使用、納入政府儲(chǔ)備等途徑及時(shí)處置、充分利用。土 地閑置滿一年不滿兩年的，按出讓或劃撥土地價(jià)款的 20%征收土地閑置費(fèi)。該通知的 實(shí)施將對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度提出了更高的要求。2010 年 3 月

10、10 日，國(guó)土資源部出 臺(tái)關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)用地供應(yīng)和監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知，內(nèi)容包括了“開(kāi)發(fā)商競(jìng)買保證金最少兩成”、“1 月內(nèi)付清地價(jià) 50%”等 19 條土地調(diào)控政策。此外，由于土地為不可再生資源，具有典型的稀缺性特征，政府嚴(yán)格控制土地供應(yīng)及開(kāi)發(fā)，公司的項(xiàng)目用地可能由于政府調(diào)整規(guī) 劃、拆遷政策變化及項(xiàng)目自身開(kāi)發(fā)周期影響而導(dǎo)致公司土地貶值、繳納土地閑置費(fèi)甚至無(wú)償 交回土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。 針對(duì)土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策： 與當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃、國(guó)土資源部門保持密切聯(lián)系，及時(shí)掌握政府關(guān)于土地利用綜合規(guī)劃及土地政策、地價(jià)政策的調(diào)整，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)目標(biāo)區(qū) 域房

11、地產(chǎn)市場(chǎng)的研究，準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格走勢(shì)，從而準(zhǔn)確定位土地價(jià)格，為在目標(biāo) 區(qū)域獲取土地提供決策參考。在土地儲(chǔ)備方面堅(jiān)持“擇優(yōu)、限價(jià)”的原則，截止 2011 年 12 月31 日，公司在建和擬建的建筑面積約達(dá)到 267 萬(wàn)平米。目前的土地儲(chǔ)備可以滿足公司未來(lái) 3 年以上的高速發(fā)展需要。 c、住房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn) 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于切實(shí)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的文件精神和中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房信貸政策的精神，各銀行相繼調(diào)整了個(gè)人住房貸款政策，包括提高個(gè)人住房貸款最低首付比例； 對(duì)借款人及其配偶貸款購(gòu)買第二套及第二套以上住房的，以及購(gòu)置高檔別墅、高檔住宅和異 地購(gòu)房的，漸次提高首付比例、提高貸款利率

12、等。 上述政策執(zhí)行將會(huì)提高購(gòu)房的按揭融資成本和降低潛在客戶的購(gòu)買力，也將對(duì)公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生不利影響。同時(shí)，各地也在相繼出臺(tái)預(yù)售款監(jiān)管制度，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)商品房預(yù)款 必須開(kāi)設(shè)專用賬戶，專款專用，該等政策的變化會(huì)對(duì)公司資金的運(yùn)用效率產(chǎn)生影響。 根據(jù)公司以往銷售的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，60%以上的消費(fèi)者首付四成以上的房款，且首付款都在 三成及以上，這說(shuō)明由于公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)均為二三線城市，公司的目標(biāo)客戶群主要是有一 定積蓄的自住型購(gòu)房群體，受傳統(tǒng)觀念和收入水平的影響較重，投資及投機(jī)者較少。但銀行 按揭貸款利率的上調(diào)會(huì)增加購(gòu)房者的購(gòu)房成本，降低具有購(gòu)房意向的消費(fèi)者的購(gòu)買力，這將 對(duì)公司產(chǎn)品銷售將帶來(lái)不利影響。 針

13、對(duì)購(gòu)房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策： 公司一直注重開(kāi)發(fā)普通住宅，是國(guó)家鼓勵(lì)和按揭貸款支付對(duì)象，按揭貸款政策變化對(duì)公司影響有限。 d、稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn) 稅收政策是常用的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控手段，其變動(dòng)情況將直接影響房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的盈利和現(xiàn)金流情況。2008 年 4 月 7 日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳 問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2008299 號(hào)），規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照規(guī)定 的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì) 稅成本后按照實(shí)際利潤(rùn)再行調(diào)整。該通知要求按利潤(rùn)總額進(jìn)行預(yù)繳，相對(duì)原有計(jì)算方法對(duì)企業(yè)的成本有所提高，

14、對(duì)公司的開(kāi)發(fā)成本會(huì)產(chǎn)生一定影響。2009 年 3 月 6 日國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知，規(guī)定企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì) 稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：（一）開(kāi)發(fā) 項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 15。 （二）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于 10%。（三）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于 5%。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于 3%。 2006 年 3 月、12 月和 2007 年 1 月財(cái)政部、國(guó)家國(guó)稅總局相繼頒布有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值 稅預(yù)征及

15、清算的具體規(guī)定，要求土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn) 行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。 針對(duì)稅收政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策： 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956 號(hào)） 及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在地土地增值稅管理辦法的規(guī)定，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算前，按照 售房款的預(yù)征比例預(yù)繳土地增值稅，在達(dá)到規(guī)定的清算條件后，公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)土 地增值稅清算。 （二）管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策 1、實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn) 陳建成先生直接持有臥龍控股 48.93%的股權(quán)，陳嫣妮女士持有臥龍控股 38.73%的股權(quán)， 陳嫣妮女士是陳建成先生

16、的女兒，陳建成先生合計(jì)控制臥龍控股 87.66%股權(quán)。臥龍控股持 有臥龍置業(yè) 77.245%股權(quán)，是臥龍置業(yè)的控股股東；臥龍控股持有臥龍電氣 25.55%的股權(quán)， 陳建成先生個(gè)人持有臥龍電氣 2.34%股權(quán)，臥龍電氣持有臥龍置業(yè) 22.755%股權(quán)。臥龍置業(yè)持有本公司 43.32%的股權(quán)，是本公司的控股股東。 2、公司快速成長(zhǎng)引致的管理風(fēng)險(xiǎn) 近三年，公司發(fā)展速度較快，資產(chǎn)總額由 2008 年度的 210，877.90 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 2011 年度的 318036 萬(wàn)元；歸屬于母公司股東的所有者權(quán)益由 2008 年度 50，458.21 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 2011 年度的 150，033.27 萬(wàn)元。未

17、來(lái)幾年，公司仍將繼續(xù)保持快速發(fā)展的趨勢(shì)。公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓寬對(duì)企業(yè)的管理能力、治理結(jié)構(gòu)、決策制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力、融資能力 等提出了更高的要求。截至 2011 年末，公司已有直接和間接控股子公司 14 家，為支持公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，公司將積極采取股權(quán)收購(gòu)方式獲取更多的項(xiàng)目資源，公司下屬控股子公司 數(shù)量持續(xù)增加，倘若公司未能建立規(guī)范有效的控制機(jī)制，對(duì)控股子公司沒(méi)有足夠的控制能力， 將會(huì)對(duì)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展、公司品牌的維持產(chǎn)生一定影響。 針對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下： 公司已建立了獨(dú)立董事制度、關(guān)聯(lián)交易決策回避制度，同時(shí)，臥龍控股集團(tuán)有限公司、 浙江臥龍置業(yè)投資有限公司、陳建成先生也分

18、別作出了競(jìng)業(yè)限制承諾。通過(guò)上述措施，力求 在制度安排上防范實(shí)際控制人操控公司現(xiàn)象的發(fā)生，而且公司自設(shè)立以來(lái)也未發(fā)生過(guò)實(shí)際控 制人利用其控股地位侵害其他股東利益的行為。 公司已建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)（決策層）、總經(jīng)理（執(zhí)行層）的現(xiàn)代企業(yè)制度，并不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，但隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和規(guī)模的擴(kuò)張，公司的規(guī)模、管理工作的復(fù)雜程度都將顯著增大，存在著公司能否建立起與之相適應(yīng)的組織模式和 管理制度、形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，以保證公司運(yùn)營(yíng)安全、有效的風(fēng)險(xiǎn)。 （三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策 1、跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 公司的市場(chǎng)定位立足于國(guó)內(nèi)二、三線城市，重點(diǎn)選擇區(qū)域?yàn)殚L(zhǎng)三角、珠三角

19、及國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚、常住人口增長(zhǎng)穩(wěn)定的省會(huì)城市。目前公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目主要位于浙江上虞、浙 江紹興、浙江嵊州、湖北武漢、寧夏銀川、廣東清遠(yuǎn)、山東青島等地。由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)具有 地域性強(qiáng)的特征，各地氣候、地質(zhì)條件、居民生活習(xí)慣、購(gòu)房偏好、市場(chǎng)情況、地方開(kāi)發(fā)政 策和管理法規(guī)等都相互存在一定的差異，為了保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的順利進(jìn)行，公司必須適應(yīng)當(dāng)?shù)?開(kāi)發(fā)環(huán)境，否則將面臨一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下： 公司建立了項(xiàng)目拓展及論證管理制度，細(xì)化擬投資項(xiàng)目的分類，最終在最佳時(shí)機(jī)拿出準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)測(cè)算及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，作為項(xiàng)目投資決策參考的有利依據(jù)。調(diào)研包括以下三個(gè) 層次： 調(diào)研城市的經(jīng)

20、濟(jì)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略區(qū)域內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和政府政策 的調(diào)查與研究，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)城市進(jìn)行分類：一類城市（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)好，未來(lái) 3 年內(nèi)收 益看好，介入成本低、風(fēng)險(xiǎn)?。?、二類城市（目前經(jīng)濟(jì)水平高，現(xiàn)在收益看好，介入成本高、風(fēng)險(xiǎn)較大）、三類城市（經(jīng)濟(jì)水平不高，收益較差，介入成本很高、風(fēng)險(xiǎn)性難預(yù)測(cè)）和四類城市（經(jīng)濟(jì)較差或者近期前景欠佳或者市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)極大）。 調(diào)研城市內(nèi)的區(qū)域市場(chǎng)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)公司尚未進(jìn)入城市(區(qū)域/項(xiàng)目公司 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)已進(jìn)入城市)的區(qū)域性市場(chǎng)需求的調(diào)查與研究，參照對(duì)城市的分類標(biāo)準(zhǔn)，將城市 內(nèi)的區(qū)域分為一類區(qū)域、二類區(qū)域、三類區(qū)域和四類區(qū)域。 測(cè)算區(qū)域內(nèi)政府規(guī)劃待開(kāi)

21、發(fā)地塊的可行性數(shù)據(jù)公司營(yíng)銷中心(或者區(qū)域/項(xiàng)目公司營(yíng)銷部)負(fù)責(zé)公司城市區(qū)域內(nèi)各待開(kāi)發(fā)地塊的市場(chǎng)優(yōu)劣勢(shì)與成本預(yù)測(cè)，參照對(duì)城市的分類標(biāo)準(zhǔn)， 將區(qū)域內(nèi)的地塊分為一類地塊、二類地塊、三類地塊和四類地塊。在調(diào)研與分類的基礎(chǔ)上， 將不同類別的城市、區(qū)域、地塊用不同的顏色標(biāo)注在地圖上，并根據(jù)最新的調(diào)查結(jié)果定期更新與調(diào)整。 篩選與投資決策結(jié)合公司不同時(shí)間資金現(xiàn)狀，將多個(gè)擬投資地塊進(jìn)行橫向比較分析；同 時(shí)，將擬投資地塊與已投資地塊進(jìn)行縱向比較分析，力爭(zhēng)將有限的資金投向收益最高，風(fēng)險(xiǎn) 最小的地塊。 開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)的把握購(gòu)置地塊后，通過(guò)項(xiàng)目的營(yíng)銷策劃分析，把握最佳的啟動(dòng)時(shí)機(jī)，爭(zhēng)取利 潤(rùn)最大化，風(fēng)險(xiǎn)最低化。 項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)

22、目所屬子公司根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研，深入細(xì)化確定產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和目標(biāo)客戶， 完善設(shè)計(jì)及施工方案，進(jìn)一步化解市場(chǎng)偏好風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案、銷售政策由分子公司制 定，集團(tuán)公司組織專業(yè)人員調(diào)整與審批后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，由子公司下屬的項(xiàng) 目管理部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。 項(xiàng)目成本及收益執(zhí)行項(xiàng)目目標(biāo)成本管理制度。項(xiàng)目預(yù)算由集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理層制定， 子公司及其所屬項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)執(zhí)行并對(duì)成本控制負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)收益與成果作為對(duì)分子公司 及其項(xiàng)目管理部人員獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。既實(shí)現(xiàn)了成本的控制，又體現(xiàn)出用超額收益激勵(lì)的作用。 人事管理制度實(shí)行委派制與人員的本土化相結(jié)合。集團(tuán)公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)地區(qū)設(shè)立子公 司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體開(kāi)發(fā)，除子

23、公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、核心技術(shù)人員委派外，其余人員實(shí)行 本土化。既降低了管理成本，又能使管理人員更容易適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境。 公司通過(guò)上述跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的決策制度，目前跨地區(qū)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目進(jìn)展良好并保持較好的持 續(xù)性。 2、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)具有環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng)和投資大的特點(diǎn)。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期一般在兩年以上， 從投資決策、土地獲取、規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目施工、產(chǎn)品銷售及物業(yè)管理的開(kāi)發(fā)流程中，涉及多 重環(huán)節(jié)和合作單位，同時(shí)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中須獲得的政府許可，也涉及國(guó)土、房管、建設(shè)、規(guī) 劃、消防和環(huán)保等多個(gè)政府部門的審批，上述任何環(huán)節(jié)的不利變化，都將可能導(dǎo)致公司項(xiàng)目 開(kāi)發(fā)周期延長(zhǎng)、成本上升等風(fēng)險(xiǎn)，造成項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難

24、以如期實(shí)現(xiàn)。 針對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)策如下： 公司多年來(lái)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，在項(xiàng)目管理組織實(shí)施方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，基本實(shí)現(xiàn) 了以項(xiàng)目公司為核心的項(xiàng)目管理和實(shí)施的程序化、科學(xué)化、規(guī)范化，為確保開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量 提供了強(qiáng)有力的保證。【篇二：某有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告】 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 為貫徹*集團(tuán)建立、完善公司內(nèi)部控制體系的精神，更好的揭示和防范公司風(fēng)險(xiǎn)，*有限公司（以下簡(jiǎn)稱：本公司）成立了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組，按照*子公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）的具體要求，依據(jù)財(cái)政部等五部門發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引以及此前發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，對(duì)本公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，具體情況如下：

25、 一、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況 本公司于 年 月成立了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組， 任組長(zhǎng)，組員包括等。自 月 日開(kāi)始進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，至 月日完成調(diào)查取證。 二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍、過(guò)程與方法 1.評(píng)價(jià)范圍 對(duì)公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、以及信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、子公司管理狀況等進(jìn)行了檢查。2.評(píng)價(jià)程序與方法 本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成立后，召開(kāi)了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作啟動(dòng)會(huì)，要求各部門歸集整理有關(guān)資料，包括各種制度、辦法文本的歸集，各項(xiàng)工作流程等，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向內(nèi)控評(píng)價(jià)小組及時(shí)提供；內(nèi)控評(píng)價(jià)小

26、組在認(rèn)真分析搜集上來(lái)的各種資料基礎(chǔ)上，分別與相關(guān)部門、人員進(jìn)行談話，聽(tīng)取部門工作職責(zé)介紹，對(duì)公司內(nèi)控的意見(jiàn)建議，形成訪談?dòng)涗?；結(jié)合談話內(nèi)容及對(duì)制度規(guī)定的分析，到各部門對(duì)內(nèi)控實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行穿行測(cè)試，搜集有關(guān)資料，進(jìn)一步了解公司內(nèi)控的建設(shè)和運(yùn)行情況；在搜集證據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)公司內(nèi)控工作的缺陷進(jìn)行認(rèn)定，形成初步評(píng)價(jià)報(bào)告，將報(bào)告內(nèi)容與各部門溝通并向公司決策層進(jìn)行匯報(bào)；根據(jù)匯報(bào)結(jié)果形成最終內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)過(guò)程中取得資料，整理歸檔。 二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體工作 （一）內(nèi)部控制環(huán)境 1. 組織架構(gòu) （1）法人治理結(jié)構(gòu) 本公司按照公司法等有關(guān)法律的要求，建立了法人治理架構(gòu)，成立了董事會(huì)、指定了一名監(jiān)事人員

27、，設(shè)立了總經(jīng)理。 目前公司由于歷史原因，董事會(huì)的部分成員以及監(jiān)事是由原規(guī)國(guó)局部分領(lǐng)導(dǎo)掛名，成立至今未作變動(dòng)，造成現(xiàn)在董事及監(jiān)事的職責(zé)不能很好的履行。而且按照公司章程規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)監(jiān)事2名，其中1名監(jiān)事由城投集團(tuán)公司委派，1名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒(méi)有按章程規(guī)定任命職工代表監(jiān)事。公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。但目前公司未制訂關(guān)于經(jīng)理層的議事規(guī)則。 （2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要設(shè)臵了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部、前期策劃部、工程管理部、征地管理部、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、綜合辦公室，并制定了部門工作職責(zé)列表。目前公司未設(shè)立內(nèi)審部門。

28、 2010年公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展形勢(shì)需要，對(duì)各部門的工作職責(zé)進(jìn)行了調(diào)整，但部門工作職責(zé)列表未進(jìn)行更新，而且公司未發(fā)布崗位職責(zé)。 在各部門既有職責(zé)分工下，部分職責(zé)存在交叉或劃分不準(zhǔn)確的情況，具體表現(xiàn)如下： a.建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作 部門職責(zé)分工列表中規(guī)定，征地管理部主責(zé)建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作，但在實(shí)際工作中有立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作由前期策劃部負(fù)責(zé)，征地管理部配合提供征地手續(xù)。負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的主責(zé)部門需要重新認(rèn)定。 b.土地看管工作 部門職責(zé)分工列表中規(guī)定此工作由征地管理部負(fù)責(zé)，但對(duì)于無(wú)立項(xiàng)的儲(chǔ)備用地未能平移或出讓的土地看管工作牽扯精力，由資產(chǎn)管理專業(yè)部門負(fù)責(zé)。 c.經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與公司戰(zhàn)

29、略資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與辦公室負(fù)責(zé)的公司戰(zhàn)略存在部分交叉重疊，此項(xiàng)職能劃分需要重新認(rèn)定。 d. 目前公司現(xiàn)有項(xiàng)目以成立項(xiàng)目部的形式進(jìn)行管理，但項(xiàng)目部與公司工程管理部之門的職責(zé)與分工沒(méi)有具體規(guī)定，需要制定項(xiàng)目部的職責(zé)內(nèi)容及崗位職責(zé)。 （3）經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制 公司對(duì)關(guān)系到投資、融資、經(jīng)營(yíng)等領(lǐng)域的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，能夠?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽，但目前公司的審批權(quán)限不夠明確，除資金使用管理辦法（補(bǔ)充辦法）中對(duì)工程結(jié)算資金的支付規(guī)定了具體權(quán)限，其他制度中未明確具體審批權(quán)限，也未單獨(dú)制訂權(quán)限列表。 2.發(fā)展戰(zhàn)略 公司于2008年委托南開(kāi)大學(xué)制作盈利模式和融資模式綱要初稿，

30、本擬繼續(xù)深入研究，因公司經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，該項(xiàng)研究已不適用，至今未再進(jìn)行公司戰(zhàn)略的相關(guān)研究。 3.人力資源 （1）人力資源結(jié)構(gòu) 目前公司員工 名，其中：高級(jí)管理人員 名，中層管理人員名，普通業(yè)務(wù)人員 名，人力資源結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。 （2）人力資源引入環(huán)節(jié) 公司每年根據(jù)業(yè)務(wù)要求編制人員需求計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)批復(fù)后公司組織招聘，通過(guò)人員需求計(jì)劃控制人力資源的引入。目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近幾年公司招聘的人員沒(méi)有社會(huì)招聘行為，大部分屬于內(nèi)部調(diào)劑，即使是集團(tuán)以外的工作人員也是關(guān)聯(lián)單位中比較了解的人員，因此未再進(jìn)行面視、試用等環(huán)節(jié)，直接通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議決定，報(bào)集團(tuán)審批。 公司制定了勞動(dòng)合同制度實(shí)施細(xì)則

31、、關(guān)于續(xù)訂勞動(dòng)合同工作的實(shí)施辦法，規(guī)范了員工勞動(dòng)合同的管理。 （3）人力資源開(kāi)發(fā) 公司尚未制定培訓(xùn)管理制度，但發(fā)布了*公司鼓勵(lì)員工獲取職稱、職（執(zhí)）業(yè)資格及參加學(xué)歷性教育實(shí)施意見(jiàn)，以此來(lái)鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)。 （4）人力資源激勵(lì)與約束 公司頒布了考勤管理規(guī)定、職工帶薪年休假制度、員工崗位聘任管理辦法等制度，規(guī)范員工的日常出勤，保障職工的利益，并鼓勵(lì)員工積極工作，努力向上，并通過(guò)績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則，年終進(jìn)行考核及民主評(píng)議并排名，其結(jié)果直接與職工薪酬掛勾，獎(jiǎng)罰分明。 目前由于公司辦公地點(diǎn)的遷移，實(shí)際工作中已不再執(zhí)行考勤管理規(guī)定中的打卡制度。 （5）人力資源退出 目前公司尚未制定員工離職的相關(guān)制度。具內(nèi)控調(diào)查

32、了解，員工離職的基本流程如下：【篇三：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究：一個(gè)綜述】 龍?jiān)雌诳W(wǎng) .cn 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究：一個(gè)綜述 作者：黎婧 來(lái)源：商情2013年第32期 【摘要】本文對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理，相關(guān)的研究主要集中于內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方法、自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露的影響因素和經(jīng)濟(jì)效果。在總結(jié)了關(guān)于內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的研究現(xiàn)狀后，本文提出了進(jìn)一步的研究建議。 【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)，自我評(píng)價(jià)，文獻(xiàn)綜述 一、引言 我國(guó)于2008年發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，隨后又發(fā)布了相應(yīng)的配套指引，都說(shuō)明了內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要作用。 針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不僅僅是關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告方面的要求，而是應(yīng)該從

33、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制口徑和全面內(nèi)部控制口徑進(jìn)行評(píng)價(jià)。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體應(yīng)該包括企業(yè)自身和外部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控的評(píng)價(jià)應(yīng)該包括四類：完善目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、披露目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。本文研究了內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的方法，全面的整理歸納了近期國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的研究，針對(duì)目前研究的不足，提出了相應(yīng)的建議，具有一定的理論意義和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。 二、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方法 （一）關(guān)注企業(yè)內(nèi)控整體評(píng)價(jià) 1.構(gòu)建相應(yīng)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。管理的視角下內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)模式應(yīng)包括評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)客體、評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、

34、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)報(bào)告等基本要素（池國(guó)華，2010）。而具體的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系主要是借鑒coso內(nèi)部控制框架或其他管理理論構(gòu)建評(píng)價(jià)體系。 首先，可以 coso內(nèi)部控制整合框架為基礎(chǔ)， 構(gòu)建5級(jí)量度的內(nèi)部控制評(píng)估項(xiàng)目體系， 包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)視5方面（ei paso，2002）。也可以在coso內(nèi)部控制框架，構(gòu)建了以內(nèi)控目標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)控指標(biāo)評(píng)價(jià)體系（張兆國(guó)，2011；韓傳模，2009）。另外，可以在五大目標(biāo)指數(shù)形成的內(nèi)部控制基本指數(shù)上添加內(nèi)部控制修正指數(shù)，使評(píng)價(jià)系統(tǒng)更加完善（內(nèi)部控制指數(shù)課題組，2011）。 其次，可以利用質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)的pdca循環(huán)理論，構(gòu)建了三級(jí)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)： 一級(jí)指標(biāo)為內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)； 二級(jí)指標(biāo)根據(jù) pdca循環(huán)劃分為四個(gè)指標(biāo)： 計(jì)劃