東財網(wǎng)院 09 考試模擬題 含答案 全面預(yù)算管理教學(xué)內(nèi)容

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1、Word文檔東財網(wǎng)院 09 考試模擬題 含答案 全面預(yù)算管理教學(xué)內(nèi)容 學(xué)習(xí)-好資料 全面預(yù)算管理綜合練習(xí) 一、單項選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。本題共20個小題，每小題1.5分） 特地反映企業(yè)將來肯定預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支的一系列方案，如估計資產(chǎn)1. 負(fù)債表、估計利潤表和現(xiàn)金收支預(yù)算等等，是指（） 全面預(yù)算 A .經(jīng)營預(yù)算 B .資本預(yù)算 C .財務(wù)預(yù)算 D .【答案】D 企業(yè)處于初創(chuàng)期，全面預(yù)算的編制起點一般是（） 2. 銷售預(yù)算 A .資本預(yù)算 B .成本掌握 C .現(xiàn)金流量 D .【答案】B 作為現(xiàn)代預(yù)算管理最為可取的

2、一種方式，與戰(zhàn)略掌握型母子管理關(guān)系相對應(yīng)的預(yù)算編制程序3. 是（） 自上而下式 A .自下而上式 B .綜合分析式 C .上下結(jié)合式 D .【答案】D 預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)是（） 4. 經(jīng)理 A .董事會 B .股東大會 C .財務(wù)部門 D .【答案】B 預(yù)算管理的核心是（） 5. 成本管理 A .資金管理 B .費用管理 C .現(xiàn)金流量管理 D .【答案】B 有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是( 6. ) 自上而下式 A .自下而上式 B .上下結(jié)合式 C .上下并行式 D .【答案】B 其預(yù)算由企業(yè)（集團(tuán)公司或公司）總部根據(jù)戰(zhàn)略管理需要，結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件而7. 提出、向各

3、分部或子公司下達(dá)執(zhí)行，并且該預(yù)算編制程序是一種最傳統(tǒng)的預(yù)算管理程序，它應(yīng)當(dāng)是指（） 自上而下式 A .自下而上式 B . 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 上下結(jié)合式 C .綜合分析式 D .【答案】A 作為公司全面預(yù)算編制的依據(jù)，公司的各個預(yù)算都是由它細(xì)化和分解而來的，那么，它是指8. （） 資本預(yù)算 A .公司戰(zhàn)略 B .生產(chǎn)預(yù)算 C .現(xiàn)金預(yù)算 D .【答案】B 企業(yè)處于成熟期，全面預(yù)算的編制起點應(yīng)當(dāng)是（）9. 資本預(yù)算 A .銷售預(yù)算 B .現(xiàn)金流量 C .成本掌握 D .【答案】D 在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的估計業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情10. 況的預(yù)算，是（） 定期

4、預(yù)算 A .彈性預(yù)算 B .零基預(yù)算 C .固定預(yù)算 D .【答案】B 下列各項預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最終環(huán)節(jié)的是（）11. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 A .特地決策預(yù)算 B .財務(wù)預(yù)算 C .現(xiàn)金預(yù)算 D .【答案】C 星海公司估計年三、四季度銷售產(chǎn)品分別為件、件，單價分別為元、元，各2.535012. 22020082季度銷售收現(xiàn)率為，其余部分下個季度收回，則星海公司第四季度現(xiàn)金收入為（）元60%A .437.5 B .440 C .875 D .701 【答案】D 編制生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)是（）13. 銷售預(yù)算 A .直接人工預(yù)算 B .管理費用預(yù)算 C .現(xiàn)金預(yù)算 D .【答案】A 為規(guī)劃和掌握將來時

5、期的生產(chǎn)、銷售等常常性業(yè)務(wù)以及與此相關(guān)的各項成本和收入而編制14. 的預(yù)算是（） 全面預(yù)算 A .經(jīng)營預(yù)算 B .資本預(yù)算 C .財務(wù)預(yù)算 D . 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 【答案】B 某企業(yè)編制直接材料預(yù)算，估計第四季度期初存量千克，季度生產(chǎn)需用量千克，212015. 456估計期末存量為千克，材料單價為元，若材料選購貨款有在本季度內(nèi)付清，另外50%1035050%在下季度付清，則該企業(yè)估計資產(chǎn)負(fù)債表年末應(yīng)付賬款項目為（）元 A .11130 B .14630 C .10070 D .13560 【答案】C 下列屬于價值制造力量指標(biāo)的是（）16. 指標(biāo) A .EVA銷售毛利率 B .銷售凈

6、利率 C .每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 D .【答案】A 從內(nèi)容上看，下列不屬于財務(wù)預(yù)算的是（）17. 估計利潤表 A .現(xiàn)金收支預(yù)算 B .估計資產(chǎn)負(fù)債表 C .投資預(yù)算 D .【答案】D 下列屬于營運力量指標(biāo)的是（）18. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 A .全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 B .銷售毛利率 C .銷售凈利率 D .【答案】A 下列不屬于償債力量指標(biāo)的是（）19. 資產(chǎn)負(fù)債率 A .產(chǎn)權(quán)比率 B .凈資產(chǎn)收益率 C .權(quán)益乘數(shù) D .【答案】C 財務(wù)預(yù)算因素分析主要以為基礎(chǔ)。)20. ( 資產(chǎn)負(fù)債表 A .現(xiàn)金流量表 B .利潤表 C .經(jīng)營預(yù)算差異分析表 D .【答案】C 二、多項選擇題（下列每小題的備選答

7、案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。本題共10個小題，每小題2分） 下列關(guān)于全面預(yù)算管理的說法中正確的是（） 1. 全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)掩蓋整個公司 A .全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全部活動 B .全面預(yù)算不局限于事前掌握和事后掌握，也不局限于財務(wù)部門 C .全面預(yù)算是一種管理制度和掌握方略 D .全面預(yù)算是一種管理理念 E .【答案】A,B,C,D,E 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 下列屬于預(yù)算審批機(jī)構(gòu)的職能的是（） 2. 打算公司的經(jīng)營方案和投資方案 A .制訂公司年度全面預(yù)算目標(biāo)方案 B .審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算決算方案 C .審議批準(zhǔn)公司全面預(yù)算獎懲方

8、案 D .審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算重大調(diào)整方案E .【答案】C,D,E 一個企業(yè)的財務(wù)維度關(guān)鍵業(yè)績評價指標(biāo)主要集中在（） 3. 價值制造 A .盈利力量 B .成長力量 C .營運力量 D .償債力量 E .【答案】A,B,C,D,E 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（） 4. 直接材料預(yù)算 A .變動制造費用預(yù)算 B .銷售及管理費用預(yù)算 C .直接人工預(yù)算 D .現(xiàn)金流量預(yù)算 E .【答案】A,B,D 投資預(yù)算詳細(xì)包括（） 5. 討論開發(fā)費用預(yù)算 A .固定資產(chǎn)購置預(yù)算 B .現(xiàn)金收支預(yù)算 C .無形資產(chǎn)預(yù)算 D .固定資產(chǎn)清理預(yù)算 E .【答案】A,B,D,E 財務(wù)預(yù)算是一系列特地反映企業(yè)將

9、來肯定預(yù)算期內(nèi)估計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支6. 等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，詳細(xì)包括（） 估計資產(chǎn)負(fù)債表 A .估計利潤表 B .現(xiàn)金收支預(yù)算 C .資本支出預(yù)算 D .銷售收入預(yù)算 E .【答案】A,B,C 預(yù)算掌握指標(biāo)分為財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)兩大類。下列關(guān)于財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的說法正7. 確的是（） 財務(wù)數(shù)據(jù)的生成要經(jīng)過規(guī)范的程序和遵守統(tǒng)一的制度，具有較高的牢靠性和可比性 A .財務(wù)指標(biāo)往往屬于短視指標(biāo) B .財務(wù)指標(biāo)具有肯定的滯后性，只能供應(yīng)已完成行為的歷史信息 C .非財務(wù)指標(biāo)與企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略親密相關(guān)，反映的是關(guān)系企業(yè)長遠(yuǎn)進(jìn)展的關(guān)鍵因素 D .財務(wù)指標(biāo)很難量化，這使得財務(wù)指標(biāo)上

10、的改進(jìn)與經(jīng)營業(yè)績之間的相關(guān)性不易把握 E .【答案】A,B,C,D 報告提出內(nèi)部掌握整體框架，屬于內(nèi)部掌握整體框架的有（）8. COSO 掌握環(huán)境 A .資產(chǎn)預(yù)算 B . 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 掌握活動 C .現(xiàn)金掌握 D .監(jiān)督 E .【答案】A,C,E 過程中的預(yù)算考評主要有哪些特征（）9. 預(yù)警性 A .定期性 B .關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) C .持續(xù)性 D .綜合性 E .【答案】A,B,C 一個公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括（）10. 預(yù)算審批機(jī)構(gòu) A .預(yù)算決策機(jī)構(gòu) B .預(yù)算組織機(jī)構(gòu) C .預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) D .預(yù)算掌握機(jī)構(gòu) E .【答案】A,B,C,D,E 三、推斷題（正確的

11、填“”；錯誤的填“”。本題共20小題，每小題1分） 通常戰(zhàn)略方案強(qiáng)調(diào)企業(yè)使命、戰(zhàn)略和重要比率關(guān)系，一般只包括少數(shù)高度概括的目標(biāo)，并不1. 涉及各部門、各單位的預(yù)算詳細(xì)目標(biāo)。 【答案】財務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算。 2. 【答案】編制生產(chǎn)預(yù)算的目的是保證有充分的現(xiàn)金可以滿意企業(yè)的需要，而且對多余現(xiàn)金可以有效利3. 用。 【答案】投資預(yù)算詳細(xì)包括銀行借款預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算等。 4. 【答案】估計利潤表是財務(wù)預(yù)算中的一個重要環(huán)節(jié)，也是編制估計資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)。 5. 【答案】財務(wù)預(yù)算因素分析主要以利潤表為基礎(chǔ)，它不同于經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的差異分析主要以指6. 標(biāo)分解為主。 【答案】不

12、同的預(yù)算掌握模式打算著預(yù)算編制的核心、程序和方法等，而預(yù)算掌握模式必需與企業(yè)發(fā)7. 展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念相吻合，必需反映企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。 【答案】方案是預(yù)算掌握系統(tǒng)最基本的功能，預(yù)算的方案職能貫穿于整個經(jīng)營活動過程中。8. 【答案】預(yù)算調(diào)整掌握屬于一種事后掌握，是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生轉(zhuǎn)變，原有預(yù)算不再相宜所進(jìn)行9. 的預(yù)算修正。 【答案】預(yù)算管理的勝利要求有力的信息支持。這種信息支持已大大超出常規(guī)財務(wù)會計信息的范疇。10. 【答案】為體現(xiàn)過程預(yù)警與預(yù)算分析，利用進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警至少按月進(jìn)行，對重點關(guān)注的指標(biāo)必需KPI11. 隨時掌控，以了解經(jīng)營過程的風(fēng)險性。 【答案】更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料

13、 經(jīng)濟(jì)增加值計算過程中，營業(yè)利潤應(yīng)當(dāng)只包括正常業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤，而不包括非正常業(yè)12. 務(wù)所產(chǎn)生的利潤。 【答案】（經(jīng)濟(jì)增加值）的基本理念是收益至少要能補(bǔ)償投資者擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，也就是說，股東必13. EV A須賺取至少等于資本市場上類似風(fēng)險投資回報的收益率。 【答案】應(yīng)當(dāng)將預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績評價結(jié)果與其薪酬嘉獎相掛鉤，否則對其而言，預(yù)算的執(zhí)行既無14. 動力，也無壓力，其結(jié)果是流于形式。 【答案】預(yù)算考評必需以預(yù)算指標(biāo)為核心，構(gòu)建預(yù)算考評體系。15. 【答案】預(yù)算編制是一種事前掌握，預(yù)算分析與考評是一種事中掌握，預(yù)算執(zhí)行是一種事后掌握。16. 【答案】實質(zhì)業(yè)績主要針對企業(yè)管理活動所帶來的業(yè)績進(jìn)行考

14、核，它具有推斷上的主觀性，它反映17. 高管層努力程度所帶來的結(jié)果與狀態(tài)。 【答案】管理業(yè)績直觀反映由企業(yè)經(jīng)營活動而帶來的整體財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，它以真實公允的會18. 計報表作為主要依據(jù)。經(jīng)營業(yè)績是針對公司狀態(tài)的靜態(tài)評價，客觀反映事實，不應(yīng)有主觀顏色?！敬鸢浮控攧?wù)業(yè)績是從財務(wù)數(shù)據(jù)的角度來評價企業(yè)經(jīng)營狀況及管理者的努力程度。它要求以財務(wù)指19. 標(biāo)體系的方式來評價，如銷售增長、投資增長、市場占有率、凈資產(chǎn)收益率等。 【答案】預(yù)算是方案的有機(jī)組成部分，就是一種經(jīng)營方案。20. 【答案】 四、簡答題（本題共12小題） 如何理解全面預(yù)算管理中的全面二字？ 1. 【答案】參考答案： 理解全面預(yù)算管理的

15、全面本質(zhì)，可從以下三個方面入手： （）全面掩蓋（分）31全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)掩蓋整個公司。 全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全部活動，這就意味著一個公司要掌握其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，不僅需要編制經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，而且需要編制財務(wù)預(yù)算。 （）全程掌握（分）23全面預(yù)算管理以預(yù)算為主線對公司各種經(jīng)營活動以及經(jīng)營活動過程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行掌握，包括事前掌握、事中掌握和事后掌握。 事前掌握通過預(yù)算目標(biāo)確定和預(yù)算編制環(huán)節(jié)完成，事中掌握通過預(yù)算掌握環(huán)節(jié)完成，而事后掌握則依靠于預(yù)算分析與預(yù)算考評。以上環(huán)節(jié)構(gòu)成了完善的預(yù)算管理循環(huán)。要發(fā)揮全面預(yù)算管理的掌握作用，這幾個環(huán)節(jié)缺一不行。 （）全員參加（分）32 全面預(yù)算管理實施的過程

16、就是將預(yù)算的總體目標(biāo)分解、落實到各個部門的過程，從而使各部門都明確了自己的工作目標(biāo)和任務(wù)。一個公司的整體目標(biāo)只有在各個部門和各個崗位的共同努力下才能得以實現(xiàn)。 試述全面預(yù)算管理的基本程序。 2. 【答案】參考答案： 包括預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算編制、預(yù)算掌握、預(yù)算分析、預(yù)算考評五個程序。（分）1（）預(yù)算目標(biāo)的確定（分） 1 1.5 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 預(yù)算目標(biāo)的確定就是對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與細(xì)化，包括預(yù)算掌握指標(biāo)的形成與預(yù)算掌握標(biāo)準(zhǔn)的確定 兩個方面。 （）預(yù)算編制（分） 1.52預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的詳細(xì)落實以及將其分解為責(zé)任目標(biāo)并下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的過程。預(yù)算編制是預(yù)算管理循環(huán)的一個重要環(huán)

17、節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的凹凸直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，也影響對預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績評價。 （）預(yù)算掌握（分）13預(yù)算掌握是對預(yù)算執(zhí)行過程的掌握，它是預(yù)算目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵，因此它在全面預(yù)算管理系統(tǒng)中處于核心環(huán)節(jié)。 （）預(yù)算分析（分）41全面預(yù)算分析是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，由預(yù)算執(zhí)行部門對全面預(yù)算進(jìn)行分析，發(fā)覺預(yù)算目標(biāo)與實際狀況的差異，追究緣由，分析預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行的偏差，使經(jīng)營管理活動能夠有針對性地訂正不利偏差。預(yù)算分析是預(yù)算掌握過程的信息反饋，它是預(yù)算執(zhí)行過程的逆向過程。 （）預(yù)算考評（分）51預(yù)算考評包括預(yù)算評價和預(yù)算激勵兩個方面。預(yù)算評價是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任部門或責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價，是管理

18、者對預(yù)算執(zhí)行者實行的一種有效的激勵和約束形式。激勵制度的作用貫穿了預(yù)算掌握系統(tǒng)的全過程，激勵是預(yù)算管理系統(tǒng)的一個內(nèi)在的環(huán)節(jié)。 全面預(yù)算管理的勝利前提有哪些？ 3. 【答案】參考答案： （）獲得公司高層的持續(xù)支持 1 （）采納與公司環(huán)境相適應(yīng)的預(yù)算管理模式2（）建立相對正確和完整的基礎(chǔ)信息庫3（）引入先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)4（）促進(jìn)全員的參加和認(rèn)同5（）提高財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)6（）維護(hù)預(yù)算實施的嚴(yán)厲性7 簡述利潤目標(biāo)分解的一般方法。 4. 【答案】 （）基于資產(chǎn)分解法：1即總資產(chǎn)酬勞率（）分解法，該方法的操作過程是將公司對各責(zé)任中心的待安排利潤目標(biāo)ROA總額除以各責(zé)任中心所占用的資產(chǎn)總額之和求得比率

19、，然后將依據(jù)各責(zé)任中心所占用資產(chǎn)ROA總額分別乘以，從而確定各利潤中心應(yīng)分?jǐn)偟睦麧櫮繕?biāo)。ROA待安排利潤目標(biāo)總額各責(zé)任中心所占用資產(chǎn)總額ROA=/某責(zé)任中心應(yīng)安排利潤目標(biāo)該責(zé)任中心所占用資產(chǎn)總額=ROA （）基于資本分解法：2即凈資產(chǎn)收益率（）分解法，分解法是指將企業(yè)總部對各利潤中心的待安排利潤目標(biāo)ROEROE總額除以各責(zé)任中心所占用的凈資產(chǎn)總和求得比率，然后將依據(jù)各責(zé)任中心所占用凈資產(chǎn)ROE分別乘以，從而確定各責(zé)任中心應(yīng)分?jǐn)偟睦麧櫮繕?biāo)。ROE待安排利潤目標(biāo)總額各責(zé)任中心占用的凈資產(chǎn)ROE=/某責(zé)任中心應(yīng)安排利潤目標(biāo)該責(zé)任中心所占用凈資產(chǎn)ROE =（）銷售收入目標(biāo)分解3估計銷售單價銷售收入目標(biāo)

20、各產(chǎn)品銷售量 估計銷售量某產(chǎn)品銷售量各銷售責(zé)任單位估計銷售量某銷售責(zé)任單位銷售某產(chǎn)品總量各銷售責(zé)任人 估計銷售量某銷售責(zé)任人銷售某產(chǎn)品總量各銷售渠道更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 估計銷售量某銷售渠道銷售某產(chǎn)品總量各消費者 （）成本費用目標(biāo)分解4成本費用目標(biāo)產(chǎn)品成本期間費用 （直接材料成本直接人工成本制造費用） （營業(yè)費用財務(wù)費用管理費用） （）銷售毛利目標(biāo)分解5銷售毛利銷售收入銷售成本 銷售量產(chǎn)品單價（選購成本生產(chǎn)成本）銷售量產(chǎn)品單價（直接材料成本直接人 工成本制造費用） 簡述全面預(yù)算編制程序的類型及其優(yōu)缺點。 5. 【答案】參考答案： （）全面預(yù)算編制程序視企業(yè)不憐憫況、不同預(yù)算模式分為自上而

21、下式、自下而上式和上下結(jié)1合式三種。（分）2（）自上而下式的優(yōu)點是防止本位主義，有利于實現(xiàn)整體目標(biāo)；缺點是不利于部門主觀能動性2的發(fā)揮。（分）2（）自下而上式的優(yōu)點是有利于發(fā)揮部門的主觀能動性；缺點是可能導(dǎo)致嚴(yán)峻的本位主義，影3響到企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。（分）2（）上下結(jié)合式的優(yōu)點是既可以防止本位主義，又有利于發(fā)揮部門的主觀能動性；缺點是過度4的討價還價可能減弱預(yù)算編制的戰(zhàn)略性和嚴(yán)厲性，同時降低預(yù)算編制的效率。（分） 2 簡述全面預(yù)算掌握的方法。 6. 【答案】參考答案： 答：全面預(yù)算掌握的方法有很多，主要有以下三個方法：（分）1（）預(yù)算授權(quán)掌握（分）12預(yù)算授權(quán)掌握是指預(yù)算的執(zhí)行必需通過授權(quán)進(jìn)

22、行，所謂授權(quán)意味著有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門和執(zhí)行 人員在處理業(yè)務(wù)時，必需得到相應(yīng)的授權(quán)，經(jīng)過相應(yīng)的批準(zhǔn)程序后方可進(jìn)行。授權(quán)掌握是一種事前掌握，通過授權(quán)掌握，可以有效的將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前。（）預(yù)算審核掌握（分）22預(yù)算審核掌握就是在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，通過會計核算信息系統(tǒng)對與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用報銷和資金 撥付進(jìn)行事中掌握。 （）預(yù)算調(diào)整掌握（分）32預(yù)算調(diào)整掌握屬于一種事后掌握，是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生轉(zhuǎn)變，預(yù)算與實際消失較大偏差， 原有預(yù)算不再相宜所進(jìn)行的預(yù)算修正。 如何理解全面預(yù)算分析的性質(zhì)？7. 【答案】 （）全面預(yù)算分析是一種差異分析1通過實際與預(yù)算的比較來揭示實際與預(yù)算之

23、間的數(shù)量關(guān)系和差異，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和差距，為進(jìn)一步分析緣由指明方向。差異分析包括計算差異的變動額和變動率，前者反 映差異額度，多少的問題；后者反映差異幅度，凹凸的問題。 （）全面預(yù)算分析是一種因素分析2通過因素分析找出導(dǎo)致差異消失的因素，計算各種因素影響程度的大小。預(yù)算和實際之間的差 異有有利差異也有不利差異，通過因素分析找出導(dǎo)致有利差異消失的因素予以保持和進(jìn)展，找更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 出導(dǎo)致不利差異消失的因素予以修正和摒棄。 （）全面預(yù)算分析是一種比率分析3通過計算和對比經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率來進(jìn)行數(shù)量分析，確定經(jīng)濟(jì)活動變動的程度。通過計算具有相 關(guān)性的不同項目之間的比率關(guān)系，以

24、便更深化的熟悉某方面的經(jīng)濟(jì)活動狀況。比率內(nèi)容的選擇同時也是預(yù)算掌握指標(biāo)確定的過程。 什么是？簡述體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循的原則。8. KPIKPI【答案】 （）是通過對組織內(nèi)部流程的輸入端、輸出端的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行設(shè)置、取樣、計算、分析，KPI1 衡量流程績效的一種目標(biāo)式量化管理指標(biāo)，是把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可操作的工作目標(biāo)的工具，是企業(yè)績效管理的基礎(chǔ)。 （）從理論上講，體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循原則，即（）代表具Specific2SMARTKPIS 體；（）代表可度量；（）代表可實現(xiàn)；（）代表現(xiàn)實RealisticMeasurableAttainableMAR 性；（）代表有時限。TTim

25、e bound 簡述全面預(yù)算管理的基本功能。9. 【答案】 （）設(shè)置目標(biāo)（分）12預(yù)算是公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步的分解與細(xì)化，是公司預(yù)算責(zé)任的逐層分擔(dān)與落實，也是公司內(nèi)部各部門實現(xiàn)其預(yù)算目標(biāo)的詳細(xì)行動方案與措施。 （）配置資源（分）22公司需要站在整體的角度和戰(zhàn)略的高度，利用一種工具圍繞既定目標(biāo)有效地整合資金、技術(shù)、物質(zhì)、市場渠道等各種資源。 （）掌握業(yè)務(wù)（分）32掌握是預(yù)算管理系統(tǒng)最基本的功能，預(yù)算的掌握作用貫穿于整個經(jīng)營活動過程中。預(yù)算編制是一種事前掌握，預(yù)算執(zhí)行是一種事中掌握，預(yù)算分析與考評是一種事后掌握。尤其是通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋以及與預(yù)算目標(biāo)的差異分析，有助于發(fā)覺經(jīng)營和管理的薄弱環(huán)節(jié)并訂正

26、不利差異，從而改進(jìn)工作，實現(xiàn)目標(biāo)。 （）考評業(yè)績（分）24定期或不定期檢查考評各部門所擔(dān)當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任和工作任務(wù)的完成狀況，并將預(yù)算執(zhí)行的實際結(jié)果與預(yù)先設(shè)置的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確保公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)，是企業(yè)管理的核心。 五、計算題（要求計算項目列出計算過程；計算結(jié)果應(yīng)列出計量單位；計算結(jié)果如消失小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。本題共2小題，每小題15分） 1. 星海公司預(yù)算期間2009年度簡略銷售狀況如下表所示，若銷售當(dāng)季度收回貨款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為22000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收款4000元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款18000元。

27、 1 2 3 4 季度合計 3750 4500 3000 13750 2500 （件）估計銷售量20 20 20 20 20 銷售單價（元）要求：依據(jù)上述資料編制預(yù)算年度的銷售預(yù)算，填寫下表。 項目一季度二季度三季度四季度 2500 3750 4500 估計銷售量（件） 3000 20 預(yù)20 20 20 銷售單價（元/件）計）32（）（1（）銷估計銷售金額（4） 更多精品文檔 學(xué)習(xí)-好資料 本年期初應(yīng)收賬款收250017500一季度銷售收375045000二季度銷售收3150054000三季度銷售收現(xiàn)36000 四季度銷售收現(xiàn)【答案】參考答案： 四季項二季三季一季3000375045002500估計銷售量（件20202020銷售單價（件60000估計銷售金7500090000 50000 銷2250 6）5）本年期初應(yīng)收賬款收現(xiàn)（售19750 量17500 2500 ）（一季度銷售收現(xiàn)730000 17