東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二

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1、東財(cái)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)二試卷總分：100 測試時(shí)間：- 單選題 多選題 一、單選題（共15道試題，共60分。）V 1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān)（ ） A. 當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B. 工商行政機(jī)關(guān)C. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)滿分：4分2.金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（ ） A. “銀行存款”科目B. “利息收入”科目C. “應(yīng)付賬款”科目滿分：4分3.供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（ ） A. 預(yù)繳稅額 = 銷售額 預(yù)征率B. 預(yù)繳稅額 = 銷售量 單位稅額C. 預(yù)繳稅額 = 銷售額 預(yù)征率進(jìn)項(xiàng)稅額D. 預(yù)繳稅額 = （銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)征率滿分：4分4.從2001年5月1日起，對(duì)夜總會(huì)、

2、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為，征收營業(yè)稅的稅率為（ ） A. 5%B. 5%20%C. 一律為20%滿分：4分5.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000B. 借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入16600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400滿分：4分6.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（ ） A. 沖減銷售成本B. 沖減存貨成本C. 計(jì)入管理費(fèi)用D. 計(jì)入當(dāng)期收入滿分：4分7.增值稅納稅

3、人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日滿分：4分8.征收增值稅的貨物（ ） A. 無形資產(chǎn)B. 有形不動(dòng)產(chǎn)C. 有形動(dòng)產(chǎn)滿分：4分9.下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（ ） A. 各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀B. 銷售軟件產(chǎn)品C. 銷售集成電路D. 銷售礦產(chǎn)品滿分：4分10.對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（ ） A. 貨價(jià) + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)B. 貨價(jià) + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅C. 貨價(jià) + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅D. 包裝費(fèi) + 運(yùn)

4、費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅滿分：4分11.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日滿分：4分12.下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ） A. 牲畜B. 經(jīng)濟(jì)林C. 薪炭林、D. 橡膠滿分：4分13.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（ ） A. 12萬元B. 9萬元C. 108萬元滿分：4分14.企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（ ）

5、A. 用于對(duì)外銷售的B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D. 用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的滿分：4分15.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅15000B. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)收賬款15000滿分：4分二、多選題（共10道試題，共40分。）V 1.對(duì)還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（

6、 ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額B. 以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額C. 以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額D. 還本支出不得從銷售額中扣除滿分：4分2.消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A. 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B. 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率滿分：4

7、分3.征收增值稅的特殊行為（ ） A. 視同銷售行為B. 混合銷售行為C. 銷售自建不動(dòng)產(chǎn)行為D，銷售貨物行為滿分：4分4.下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ） A. 銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C. 已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額D. 已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額滿分：4分5.下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（ ） A. 折扣銷售B. 委托代銷C. 以舊換新銷售D. 以物易物銷售滿分：4分6.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的

8、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天滿分：4分7.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（ ） A. 實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法B. 黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元C. 啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，D. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸滿分：4分8.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ） A. 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已

9、征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B. 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C. 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D. 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的滿分：4分9.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B. 非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際了解的境的所得，適用稅率為25%C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際了解的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10的稅率征稅滿分：4分10.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（ ） A. 借記“在建工程”60200元B. 貸記“庫存商品”50000元C. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”10200元D. 借記“在建工程”50000元E貸記“庫存商品”50000元滿分：4分友情提示：部分文檔來自網(wǎng)絡(luò)整理，供您參考！文檔可復(fù)制、編制，期待您的好評(píng)與關(guān)注！7 / 7