東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二

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1、東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二 試卷總分：100? ? ? ?測試時間：-- · 單選題 · 多選題 一、單選題（共?15?道試題，共?60?分。） V 1.??增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān)（ ） A. 當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān) B. 工商行政機(jī)關(guān) C. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) ??????滿分：4??分 2.??金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ） A. “銀行存款”科目 B. “利息收入”科目 C. “應(yīng)付賬款”科目 ??????滿分：4??分 3.??供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（ ） A. 預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率 B. 預(yù)繳稅

2、額 = 銷售量 ×單位稅額 C. 預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 預(yù)繳稅額 = （銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率 ??????滿分：4??分 4.??從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為，征收營業(yè)稅的稅率為（ ） A. 5% B. 5%—20% C. 一律為20% ??????滿分：4??分 5.??某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B. 借：銀行存款20000

3、 貸：其他業(yè)務(wù)收入16600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 ??????滿分：4??分 6.??企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ） A. 沖減銷售成本 B. 沖減存貨成本 C. 計(jì)入管理費(fèi)用 D. 計(jì)入當(dāng)期收入 ??????滿分：4??分 7.??增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 ??????滿分：4??分 8.??征收增值稅的貨物（ ） A. 無形資產(chǎn) B. 有形不動產(chǎn) C. 有形動產(chǎn) ??????滿分：4??分

4、9.??下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（ ） A. 各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B. 銷售軟件產(chǎn)品 C. 銷售集成電路 D. 銷售礦產(chǎn)品 ??????滿分：4??分 10.??對進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價格是指（ ） A. 貨價 + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi) B. 貨價 + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 C. 貨價 + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅 D. 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 ??????滿分：4??分 11.??增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日

5、起的（ ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日 ??????滿分：4??分 12.??下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ） A. 牲畜 B. 經(jīng)濟(jì)林 C. 薪炭林、 D. 橡膠 ??????滿分：4??分 13.??某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（ ） A. 12萬元 B. 9萬元 C. 10．8萬元 ??????滿分：4??分 14.??企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)

6、品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（ ） A. 用于對外銷售的 B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D. 用于基建工程、職工福利、對外投資的 ??????滿分：4??分 15.??某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時的會計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000 B. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)收賬款15000 ??

7、????滿分：4??分 二、多選題（共?10?道試題，共?40?分。） V 1.??對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（ ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額 B. 以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額 C. 以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額 D. 還本支出不得從銷售額中扣除 ??????滿分：4??分 2.??消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A. 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B. 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡

8、劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 ??????滿分：4??分 3.??征收增值稅的特殊行為（ ） A. 視同銷售行為 B. 混合銷售行為 C. 銷售自建不動產(chǎn)行為D，銷售貨物行為 ??????滿分：4??分 4.??下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ） A. 銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C. 已經(jīng)確認(rèn)收

9、入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D. 已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 ??????滿分：4??分 5.??下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（ ） A. 折扣銷售 B. 委托代銷 C. 以舊換新銷售 D. 以物易物銷售 ??????滿分：4??分 6.??納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天 B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天 D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ??????滿分：4??分 7.??對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策

10、是（ ） A. 實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法 B. 黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元 C. 啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元， D. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸 ??????滿分：4??分 8.??符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ） A. 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B. 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C.

11、>涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D. 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 ??????滿分：4??分 9.??非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B. 非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際了解的境的所得，適用稅率為25% C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際了解的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅 ??????滿分：4??分 10.??某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是（ ） A. 借記“在建工程”60200元 B. 貸記“庫存商品”50000元 C. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”10200元 D. 借記“在建工程”50000元E．貸記“庫存商品”50000元 ??????滿分：4??分 友情提示：部分文檔來自網(wǎng)絡(luò)整理，供您參考！文檔可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 7 / 7