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1、第4章 項目成本預算4.1項目成本預算概述l1. 項目成本預算的特征項目成本預算的特征l資源的事先確定性資源的事先確定性l計劃性計劃性l約束性約束性l控制性控制性2. 項目成本預算的核心目標項目成本預算的核心目標 l預算的核心目標就是為了保證整體項目的順利完成。如前所述，成本預算過程必須將資源使用情況與組織目標的實現(xiàn)緊密聯(lián)系起來，否則計劃或控制過程就會失去其本來的意義。預算應該以實現(xiàn)最終項目目標為基礎，否則，項目管理人員就會忽視最終目標，資金在工作完成之前就耗用殆盡（而按照時間跨度推算卻符合預算要求）。3. 項目成本預算管理中的誤區(qū)l預算負責人認為預算工作就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營者的想法，
2、自上而下地推進項目預算的編制工作。l預算編制工作只要在項目開始的時候做“完美”就可以了，預算完成之后就可以用來指導整個項目進行過程中的全部工作流程而無須調整。l預算編制主要是項目財務部門的工作，其它部門只需要有一定了解，必要時給予財務部相關協(xié)助就可以了。4.2項目成本預算的指導原則l 1、項目成本預算的制定原則l項目成本與既定的項目目標相聯(lián)系l項目成本與項目進度相關l項目成本取決于項目團隊成員對項目計劃的理解和把握2. 項目成本預算制定的重要問題項目成本預算制定的重要問題 l預算的可信度l項目執(zhí)行過程中的不可預見性考慮l充分考慮項目成本預算同項目需求之間的關系l項目周期成本4.3項目成本預算的
3、編制l1.項目成本預算的編制步驟 l分攤總預算成本 l制定累計預算成本 2.項目成本預算的編制過程l單位工程預算編制 ：單價擴大法、造價指標認、類比預算法 l工程項目綜合預算編制 ：綜合預算書一般包括編制說明、綜合預算表等 l工程項目綜合預算書的組成 3.項目成本預算的調整l初步調整l綜合調整l提案調整 4.4項目成本預算的制訂方法l1.自上而下的預算自上而下的預算l自上而下的預算需要組織高級管理層的直接輸自上而下的預算需要組織高級管理層的直接輸入，實際上，這種方法需要確認高級管理層對入，實際上，這種方法需要確認高級管理層對成本管理的意見和經(jīng)驗。假設高級管理層具有成本管理的意見和經(jīng)驗。假設高級
4、管理層具有過去項目的豐富經(jīng)驗，他們不僅能提供精確的過去項目的豐富經(jīng)驗，他們不僅能提供精確的反饋，還能為將來的項目風險進行正確的估算反饋，還能為將來的項目風險進行正確的估算 2.自下而上的預算自下而上的預算 l自下而上的預算方法匯總工作分解結構中各項具體活動的成本，形成項目活動的直接成本和間接成本。這種預算方法的程序是首先將各個工作包的成本相加，形成可交付任務，再將每個任務的預算加總，形成更高一級的工作項估算，這樣把每個活動的總成本相加，最終完成整個項目的總體成本預算。3. 基于活動的成本預算l四個步驟：l識別消耗資源的活動，將成本分配給這些活動。l識別與各個活動相關的成本驅動因素。l計算每單位
5、成本驅動因素的成本率l將成本率與成本驅動因素的單位數(shù)量相乘，把成本分配給各個項目。4. 應急費用的預算應急費用的預算 l制定應急費用的原因 l應急費用預算的作用l應急費用的計算l應急費用的管理4.5 項目成本預算的輸出結果項目成本預算的輸出結果 l1.成本基線l成本基線是成本預算的成果之一，是項目從開始到結束的整個生命周期內的成本累計曲線，它描述了項目生命周期中到某個時點為止的累計成本支出。原始的成本預算就是成本基線，也就是項目的期望成本。l2.成本預算表 成本基線圖成本基線圖成本累積成本基線期望現(xiàn)金流時間時間時間-成本累計曲線成本累計曲線復習思考題l1、項目成本預算具有哪些特征，結合一個具體項目簡要說明？l2、一般來說，項目成本預算的編制過程中存在哪些誤區(qū)？l3、簡述項目成本預算的編制原則。l4、項目成本預算的輸出結果包括哪幾類？簡要說明。
項目成本預算
