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1、第4章 項(xiàng)目成本預(yù)算4.1項(xiàng)目成本預(yù)算概述l1. 項(xiàng)目成本預(yù)算的特征項(xiàng)目成本預(yù)算的特征l資源的事先確定性資源的事先確定性l計(jì)劃性計(jì)劃性l約束性約束性l控制性控制性2. 項(xiàng)目成本預(yù)算的核心目標(biāo)項(xiàng)目成本預(yù)算的核心目標(biāo) l預(yù)算的核心目標(biāo)就是為了保證整體項(xiàng)目的順利完成。如前所述，成本預(yù)算過程必須將資源使用情況與組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)緊密聯(lián)系起來，否則計(jì)劃或控制過程就會(huì)失去其本來的意義。預(yù)算應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)最終項(xiàng)目目標(biāo)為基礎(chǔ)，否則，項(xiàng)目管理人員就會(huì)忽視最終目標(biāo)，資金在工作完成之前就耗用殆盡（而按照時(shí)間跨度推算卻符合預(yù)算要求）。3. 項(xiàng)目成本預(yù)算管理中的誤區(qū)l預(yù)算負(fù)責(zé)人認(rèn)為預(yù)算工作就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營(yíng)者的想法，
2、自上而下地推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的編制工作。l預(yù)算編制工作只要在項(xiàng)目開始的時(shí)候做“完美”就可以了，預(yù)算完成之后就可以用來指導(dǎo)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行過程中的全部工作流程而無須調(diào)整。l預(yù)算編制主要是項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門的工作，其它部門只需要有一定了解，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部相關(guān)協(xié)助就可以了。4.2項(xiàng)目成本預(yù)算的指導(dǎo)原則l 1、項(xiàng)目成本預(yù)算的制定原則l項(xiàng)目成本與既定的項(xiàng)目目標(biāo)相聯(lián)系l項(xiàng)目成本與項(xiàng)目進(jìn)度相關(guān)l項(xiàng)目成本取決于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的理解和把握2. 項(xiàng)目成本預(yù)算制定的重要問題項(xiàng)目成本預(yù)算制定的重要問題 l預(yù)算的可信度l項(xiàng)目執(zhí)行過程中的不可預(yù)見性考慮l充分考慮項(xiàng)目成本預(yù)算同項(xiàng)目需求之間的關(guān)系l項(xiàng)目周期成本4.3項(xiàng)目成本預(yù)算的
3、編制l1.項(xiàng)目成本預(yù)算的編制步驟 l分?jǐn)偪傤A(yù)算成本 l制定累計(jì)預(yù)算成本 2.項(xiàng)目成本預(yù)算的編制過程l單位工程預(yù)算編制 ：?jiǎn)蝺r(jià)擴(kuò)大法、造價(jià)指標(biāo)認(rèn)、類比預(yù)算法 l工程項(xiàng)目綜合預(yù)算編制 ：綜合預(yù)算書一般包括編制說明、綜合預(yù)算表等 l工程項(xiàng)目綜合預(yù)算書的組成 3.項(xiàng)目成本預(yù)算的調(diào)整l初步調(diào)整l綜合調(diào)整l提案調(diào)整 4.4項(xiàng)目成本預(yù)算的制訂方法l1.自上而下的預(yù)算自上而下的預(yù)算l自上而下的預(yù)算需要組織高級(jí)管理層的直接輸自上而下的預(yù)算需要組織高級(jí)管理層的直接輸入，實(shí)際上，這種方法需要確認(rèn)高級(jí)管理層對(duì)入，實(shí)際上，這種方法需要確認(rèn)高級(jí)管理層對(duì)成本管理的意見和經(jīng)驗(yàn)。假設(shè)高級(jí)管理層具有成本管理的意見和經(jīng)驗(yàn)。假設(shè)高級(jí)
4、管理層具有過去項(xiàng)目的豐富經(jīng)驗(yàn)，他們不僅能提供精確的過去項(xiàng)目的豐富經(jīng)驗(yàn)，他們不僅能提供精確的反饋，還能為將來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的估算反饋，還能為將來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的估算 2.自下而上的預(yù)算自下而上的預(yù)算 l自下而上的預(yù)算方法匯總工作分解結(jié)構(gòu)中各項(xiàng)具體活動(dòng)的成本，形成項(xiàng)目活動(dòng)的直接成本和間接成本。這種預(yù)算方法的程序是首先將各個(gè)工作包的成本相加，形成可交付任務(wù)，再將每個(gè)任務(wù)的預(yù)算加總，形成更高一級(jí)的工作項(xiàng)估算，這樣把每個(gè)活動(dòng)的總成本相加，最終完成整個(gè)項(xiàng)目的總體成本預(yù)算。3. 基于活動(dòng)的成本預(yù)算l四個(gè)步驟：l識(shí)別消耗資源的活動(dòng)，將成本分配給這些活動(dòng)。l識(shí)別與各個(gè)活動(dòng)相關(guān)的成本驅(qū)動(dòng)因素。l計(jì)算每單位
5、成本驅(qū)動(dòng)因素的成本率l將成本率與成本驅(qū)動(dòng)因素的單位數(shù)量相乘，把成本分配給各個(gè)項(xiàng)目。4. 應(yīng)急費(fèi)用的預(yù)算應(yīng)急費(fèi)用的預(yù)算 l制定應(yīng)急費(fèi)用的原因 l應(yīng)急費(fèi)用預(yù)算的作用l應(yīng)急費(fèi)用的計(jì)算l應(yīng)急費(fèi)用的管理4.5 項(xiàng)目成本預(yù)算的輸出結(jié)果項(xiàng)目成本預(yù)算的輸出結(jié)果 l1.成本基線l成本基線是成本預(yù)算的成果之一，是項(xiàng)目從開始到結(jié)束的整個(gè)生命周期內(nèi)的成本累計(jì)曲線，它描述了項(xiàng)目生命周期中到某個(gè)時(shí)點(diǎn)為止的累計(jì)成本支出。原始的成本預(yù)算就是成本基線，也就是項(xiàng)目的期望成本。l2.成本預(yù)算表 成本基線圖成本基線圖成本累積成本基線期望現(xiàn)金流時(shí)間時(shí)間時(shí)間-成本累計(jì)曲線成本累計(jì)曲線復(fù)習(xí)思考題l1、項(xiàng)目成本預(yù)算具有哪些特征，結(jié)合一個(gè)具體項(xiàng)目簡(jiǎn)要說明？l2、一般來說，項(xiàng)目成本預(yù)算的編制過程中存在哪些誤區(qū)？l3、簡(jiǎn)述項(xiàng)目成本預(yù)算的編制原則。l4、項(xiàng)目成本預(yù)算的輸出結(jié)果包括哪幾類？簡(jiǎn)要說明。
項(xiàng)目成本預(yù)算
