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固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本
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固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本
控制目標(biāo)：
１、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：
１、固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；
２、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；
３、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理；４、固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；５、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)審核；
６、定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須
2、經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?
1、明確固定資產(chǎn)定義：
固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括：
１.１使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
１.２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在____元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
２、固定資產(chǎn)分類
本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。
２.１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營(yíng)管理使用的辦公樓２.２通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動(dòng)電話等
２.３生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)
3、檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等２.４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。
３、固定資產(chǎn)購(gòu)置
３.１固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理
４.１外購(gòu)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、____成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。４.２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。５、固定資產(chǎn)的日常管理
５.１固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明；５.２固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺(tái)帳管理
６.１本公司采用直線法計(jì)提折舊
１─預(yù)計(jì)凈殘值率____年折舊率＝━━━━━━━━
4、━
該類固定資產(chǎn)折舊年限
６.３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的____％確定６.４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：
房屋及建筑物
____年
____年通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備
檢驗(yàn)設(shè)備____年
其他設(shè)備
5－____年
７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算
７.１固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級(jí)科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
７.２財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。
７.３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁(yè)，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時(shí)登記。７.４固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一
5、份由財(cái)務(wù)部保管。開設(shè)時(shí)應(yīng)對(duì)每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象加以編號(hào)，并在實(shí)物上將編定的號(hào)碼標(biāo)明。為了保證會(huì)計(jì)記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對(duì)。８、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)
____公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８.２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時(shí)合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。
８.３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。８.４固定資
6、產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。
９、固定資產(chǎn)處置９.１固定資產(chǎn)處置的界定
固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。
９.２固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定
固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報(bào)告后方可申請(qǐng)報(bào)廢。
９.３固定資產(chǎn)處置的程序
確需捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９.４固定資產(chǎn)處置的核銷
固定資產(chǎn)應(yīng)連續(xù)編號(hào)并建立固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)指定專人于每年
對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應(yīng)做成“盤點(diǎn)報(bào)告”，說(shuō)明原因及處理對(duì)策，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)處理后，交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
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