固定資產管理內部控制制度范本

固定資產管理內部控制制度范本撰寫人：_日 期：_固定資產管理內部控制制度范本控制目標：、為加強固定資產管理，提高固定資產利用效率；、確保公司固定資產的安全完整和高效運作，關鍵控制點：、固定資產購買、自制、報廢、清理、轉移、調撥和出租均應經過批準，并取得相應憑證；、固定資產購置必須經過授權批準并簽定合同；、驗收固定資產后，應于財務軟件固定資產管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理；、固定資產登記臺帳并建立固定資產目錄、明細賬和卡片；、報廢固定資產必須經過審核；、定期對固定資產清點，對賬實不符情況須經過批準后方可進行賬務處理?？刂拼胧?、明確固定資產定義：固定資產指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，具體包括：.使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。.不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在_元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。、固定資產分類本公司固定資產分四大類。房屋及建筑物、通訊及運輸設備、生產設備、其他設備。.房屋及建筑物，公司擁有的供經營管理使用的辦公樓.通訊及運輸設備，包括汽車、移動電話等.生產設備，包括實驗室各項檢驗設備、生產機器設備等.其他設備，包括電腦、傳真機、復印機等辦公設備等。、固定資產購置.固定資產購置實行預算管理.外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、_成本和繳納的稅金等計價。.作為投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。、固定資產的日常管理.固定資產日常管理原則。固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理”，誰使用誰負責的原則。各部門應按照固定資產管理制度，清晰界定使用責任，避免主體不清，權責不明；.固定資產帳務核算與臺帳管理.本公司采用直線法計提折舊預計凈殘值率_年折舊率該類固定資產折舊年限.本公司固定資產凈殘值率按照固定資產原值的_確定.固定資產的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物_年_年通訊設備及運輸設備檢驗設備_年其他設備5_年、固定資產資產明細核算.固定資產除由總帳進行一級科目核算外，并須由財務部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產明細賬。.財務部應當建立固定資產登記薄和固定資產卡片。.固定資產登記薄按固定資產類別設置賬頁，并按使用部門分設專檔逐項序時登記。.固定資產卡片通常一式三份，一份由固定資產使用部門保管，一份由財產管理部門保管，一份由財務部保管。開設時應對每一固定資產登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。、固定資產的增減變動_公司購入的固定資產要認真辦理交接手續(xù)并取得相關的原始憑證。.由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產在清理前通常應由使用或保管該項固定資產的部門填制“固定資產報廢單”，詳細說明固定資產技術狀況及清理原因，由總經理批準后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準后，應送交財務部一份。.固定資產一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經總經理批準后實施。.固定資產應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產應核實情況，查明原因按規(guī)定處理。、固定資產處置.固定資產處置的界定固定資產的處置即將固定資產從固定資產帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產的自然正常報廢；固定資產的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產的對外轉讓、捐贈或投資。.固定資產報廢鑒定固定資產未達到折舊年限因故提前報廢的，需經實物管理部門和有關質檢部門出具正式報告后方可申請報廢。.固定資產處置的程序確需捐贈、轉讓、投資或抵押的，需經總經理審批。.固定資產處置的核銷固定資產應連續(xù)編號并建立固定資產卡片，同時指定專人于每年對公司所有固定資產進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產，應做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權責主管核準處理后，交由會計進行帳務處理。第6頁共6頁 范文僅供參考 感謝瀏覽