企業(yè)財務管理-XXXX

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1、編號： 時間：2021年x月x日 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第7頁 共7頁 管理培訓課程咨詢電話：010-62798843 財務報告范文:如何撰寫財務報告？ - 清華大學THLDL財務報告范文 財務管理 - 清華大學領導力培訓THLDL 企業(yè)財務控制7大方式 2010-03-23　　清華領導力培訓　　百度知道 企業(yè)財務控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財務控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。企業(yè)財務控制環(huán)境指建立或實施企業(yè)財務控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關人員對企業(yè)財務控制的態(tài)度、認識和行為。 　　企業(yè)財務控制作為現代企業(yè)

2、管理水平的重要標志，它是運用特定的方法、措施和程序，通過規(guī)范化的控制手段，對企業(yè)的財務活動進行控制和監(jiān)督，現就企業(yè)財務控制的作用、局限性及控制形式談一點自己的看法。 　　企業(yè)財務控制作用：企業(yè)財務控制必須以確保單位經營的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性目的。企業(yè)財務控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實現公司經營方針和目標，他既是工作中的實時監(jiān)控手段，也是評價標準；二是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。 　　企業(yè)財務控制的局限性：良好的企業(yè)財務控制雖然能夠達到上述目標，但無論控制的設計和運行

3、多么完善，它都無法消除其本身固有的局限，為此必須對這些局限性加以研究和預防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原則的局限；二是企業(yè)財務控制人員由于判斷錯誤、忽略控制程序或人為作假等原因，導致企業(yè)財務控制失靈；三是管理人員的行政干預，致使建立的企業(yè)財務控制制度形同虛設。 　　由于財務管理存在于企業(yè)的經濟活動的方方面面，因此其對企業(yè)生產經營的影響非常大。企業(yè)財務控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財務控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。企業(yè)財務控制環(huán)境指建立或實施企業(yè)財務控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關人員對企業(yè)財務控制的態(tài)度、認識和行為。具體包括：單位組織結構、管理者的經營思想和經

4、營作風、管理者的職能和對這些職能的制約、確定職權和責任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時所采用的控制措施、人事工作方針及其實施、影響單位業(yè)務的各種外部關系等。會計系統(tǒng)指單位建立的會計核算和會計監(jiān)督的方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應當做到：確認并記錄所有真實的經濟業(yè)務，及時并充分詳細地描述經濟業(yè)務，在財務會計報告中對經濟業(yè)務做出適當的分類；計量經濟業(yè)務的價值，在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值；確定經濟業(yè)務發(fā)生的時間，將經濟業(yè)務記錄在適當的會計期間；在財務會計報告中反映經濟業(yè)務、披露會計信息?？刂瞥绦蛑腹芾碚咚贫ǖ钠髽I(yè)財務控制方法和程序。具體包括：經濟業(yè)務和經濟活動批準權；明確人員的職責分工，有效防

5、止舞弊；憑證和帳單的設置和使用，準確通過會計帳簿反映經濟業(yè)務；管好用好財產物資；對已登記的業(yè)務及其計價要進行復核等。 　　企業(yè)財務控制方式： 　　1.組織規(guī)劃控制。根據企業(yè)財務控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則：是指一個人不能兼任同一部門財務活動中的不同職務。單位的經濟活動通常劃分為五個步驟：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對獨立的人員或部門，實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于企業(yè)財務控制作用的發(fā)揮。 　　2.授權批準控制。授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員

6、在處理經濟業(yè)務時，必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權。授權批準的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業(yè)務的授權批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權后所處理的經濟業(yè)務的工作質量。 　　3.預算控制。預算控制是企業(yè)財務控制的一個重要方面。包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執(zhí)行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執(zhí)

7、行情況。 　　4.實物資產控制。實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。限制接近控制是控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，如現金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產的安全；定期清查控制是指定期進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符，如帳實不符，應查明原因，及時處理。 　　5.成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制。粗放型成本控制是從原材料采購到產品的最終售出進行控制的方法。具體包括原材料采購成本控制、材料使用成本控制和產品銷售成本控制三個方面；集約型成本控制一是通過改善生產技術來降

8、低成本，二是通過產品工藝的改善來降低成本。 　　6.風險控制。風險控制就是盡可能地防止和避免出現不利于企業(yè)經營目標實現的各種風險。在這些風險中經營風險和財務風險顯得極為重要。經營風險是指因生產經營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定，而財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務帶來的不確定性。由于經營風險和財務風險對企業(yè)的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進行各種決策時，必須盡力規(guī)避這兩種風險。如企業(yè)舉債經營，盡管可以緩解企業(yè)運轉資金短缺的困難，但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無力償還債務，必然使企業(yè)陷入財務困境。 　　7.審計控制。審計控制主要是指內部審計，它是對會計的控

9、制和再監(jiān)督。內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否有利于資源的合理利用，以及單位的目標是否達到。內部審計的內容十分廣泛，一般包括內部財務審計和內部經營管理審計。內部審計對會計資料的監(jiān)督、審查，不僅是企業(yè)財務控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。 2009年財務工作報告總結范文 2010-01-23　　清華領導力培訓　　網易博客 為了不斷強化生產管理，加強各項生產經濟指標的考核，充分調動生產部門員工的生產積極性及責任心，年初財務工作報告公司與生產、質量管理部門簽訂了經營管理責任書，確定了考核指標，量化

10、了考核依據，現將本年度考核財務報告情況匯報如下： 　　各位領導、全體員工 　　大家好！2009年是我公司跨越式發(fā)展的一年，也是我公司邁向規(guī)?；?、效益化的一年，在各位領導和全體員工的共同努力下，我們較好的完成了公司年初制定和下達的各項目標任務，產值、銷售均突破一億元大關，利稅達到歷年最高點，效益豐碩、成果喜人，值得我們慶賀。 　　今天，根據會議的安排，我就2009年度財務執(zhí)行情況做以下匯報： 　　一、資產財務報告、負債及所有者權益財務工作報告財務工作報告情況 　　公司已形成總資產財務報告20685.55萬元，其中：流動資產財務報告9240.15萬元；固定資

11、產財務報告凈值10188.78萬元；無形及遞延資產財務報告1200.63萬元；流動負債6571.51萬元，長期負債1800萬元；所有者權益12314.09萬元；負債率為40.47%。從資產財務報告結構來看，今年我們誠請寧夏資產財務報告評估公司對我公司所有資產財務報告重新做了評估，現有固定資原值14129.48萬元，評估增值4145萬元，現有無形資產財務報告1102.12萬元，評估增值296萬元，累計折舊3940.70萬元，其中本年折舊518.03萬元，本年攤銷無形及遞延資產財務報告115.71萬元，新購置固定資產財務報告103.58萬元，現有存貨1892.57萬元，三期投入資金3041.64萬

12、元；從負債來看，本年負債率40.47%較上年負債率49.54%下降了9.07個百分點，其中歸還銀行貸款590萬元，從所有者權益來看，今年新增注冊資本1600.80萬元，轉增資本公積4915.24萬元，新增稅后利潤5502.16萬元。 　　二、生產經營財務工作報告情況： 　　本年度生產水泥33.68萬噸，生產熟料28.85萬噸，完成工業(yè)總產值10272.40萬元，較上年度8581萬元，凈增產值1691.40萬元；實現銷售收入10092.79萬元，較上年度8390.57萬元，凈增收入1702.21萬元，實現利稅3049.39萬元；銷售利稅率30.12%，較上年度銷售利稅率27.43

13、%，上升了2.78個百分點，其中：上交資源稅63.49萬元，上交各項附稅80.53萬元，即征即退增值稅1058.86萬元?，上交所得稅217.64萬元，實現稅后利潤1628.87萬元。 　　三、生產任務指標完成財務工作報告財務工作報告情況 　　本年度一線生產熟料4.62萬噸，完成年計劃任務的92.4%，二線生產熟料24.23萬噸，完成年計劃任務的100.1%；一線生產水泥4.54萬噸，完成年計劃任務的90.9%，二線生產水泥29.14萬噸，完成年計劃任務的93.4%；本年度兩線共生產水泥33.68萬噸；（其中生產油井水泥1.12萬噸）完成年計劃任務36.2萬噸的93%。

14、 　　四、銷售經營財務工作報告情況 　　本年度共發(fā)出水泥33.36萬噸，其中：油井水泥1.08萬噸，散水泥7.43萬噸；袋裝水泥25.93萬噸，礦粉0.08萬噸，熟料0.018萬噸，共計銷售收入為10092.78萬元，回收貨款?8474.05萬元，下欠應收貨款1116.20萬元，貨款回收率83.96%，水泥平均銷售單價302.56元，較上年228.60元/噸上升了73.96元/噸。 　　五、成本費用支出財務工作報告情況 　　本年度共購進原燃料金額為3677.81萬元，耗用3326.28萬元，庫存607.61萬元；本年度購進備品備件及輔助材料442.49萬元，耗用440.

15、98萬元，年終庫存154.08?萬元，購進包裝物516.76?萬條，金額為437.55萬元；耗用437.73萬元，期未庫存1.60萬元；耗用動力電2039.46萬元；支付職工工資417.02萬元.支付財務費用362.62萬元，營業(yè)費用75.19萬元，管理費用?394.07萬元；其中：辦公費25.85萬元，招待費4.25萬元，差旅費4.78萬元，車輛支出費11.18萬元，管理人員工資53.17萬元，支付職工養(yǎng)老保險金31.36萬元。 　　六、水泥成本及經營指標考核財務工作報告情況 　　1、成本財務工作報告情況 　　本年度一、二線噸水泥平均完全成本241.86元，較上年18

16、9.30元上升了52.56元，其中：一線直接生產成本284.94元，完全生產成本321.48元，較上年219.73元上升101.75元，二線直接生產成本206.45元，完全生產成本229.49元，較上年成本183.87元上升了45.62元。 　　財務工作報告成本分析： 　　（一）、一線成本分析：噸完全成本較上年上升了101?.75元，其中：（1）原燃材料：本年噸水泥原燃材料成本120.20元較上年57.39元上升了62.81元，原煤成本92.09元較上年37.68元上升了54.41元，鐵質校正原料成本9.27元較上年2.61元上升了6.66元，用粉煤灰代替粘土配料使噸水泥成本上

17、升了2.15元，引起以上三項成本大幅上升的原因有：進廠材料單價的上升、進廠材料質量有所下降和生產油井熟料配料的調整及產量的下降所造成。（2）耗電：本年噸水泥耗電成本62.07元較上年55.24元上升了6.83元，噸耗電量141.7度較上年117.3度上升了24.4度，主要原因是生產油井水泥窯、水泥磨臺時產量低及混合材料摻入量降低所造成。（3）輔助材料：本年噸水泥輔助材料成本18.41元較上年12.06元上升了6.35元，主要原因是本年進行了大檢修。（4）工資、折舊、制造費用及期間費用成本分別較上年上升了2.69元、6.76元、4.83元和9.33元，主要原因是本年產量較上年有所下降造成。（5）

18、混合材摻入量：噸水泥混合材摻入量較上年下降了9.6%使噸水泥配料成本上升了17.5元。 　　(二)、二線成本分析：噸完全成本較上年上升了45.62元，其中：（1）原燃材料：本年噸水泥原燃材料成本92.45元較上年52.41元上升了40.04元，原煤成本68.52元較上年30.97元上升了37.55元，鐵質校正原料成本4.47元較上年2.32元上升了2.15元，主要原因是進廠材料單價上漲引起的成本上升。（2）耗電：本年噸水泥耗電成本59.21元較上年58.75元上升了0.46元；噸水泥耗電量126.5度較上年125度上升了1.5度，完全由混合材摻入量下降造成。（3）工資、折舊、制造費及期

19、間費用成本較上年共計上升了6.91元，主要原因是本年水泥產量較上年有下降造成。（4）輔助材料：本年噸水泥輔助材料成本6.50元較上年9.63元下降了3.13元，原因是本年沒有進行大檢修。（5）混合材摻入量：本年混合材摻入量較上年有所下降使水泥配料成本較上年上升了8.00元 　　2、生產經營責任及質量管理考核財務工作報告情況 　　為了不斷強化生產管理，加強各項生產經濟指標的考核，充分調動生產部門員工的生產積極性及責任心，年初公司與生產、質量管理部門簽訂了經營管理責任書，確定了考核指標，量化了考核依據，現將本年度考核財務報告情況匯報如下： 　　（1）生產經營經濟考核指標完成

20、財務工作報告情況 　　石灰石破碎：核定成本0.753元，實際成本0.791元，噸成本超標0.038元，其中耗電超標0.032元，輔助材料超標0.006元； 　　生料：核定成本25.85元，實際成本26.71元，噸成本超標0.86元，其中耗電超標0.88元，輔助材料超標0.006元； 　　熟料：核定成本114.05元，實際成本117.69元，成本超標3.64元，其中電費成本節(jié)約0.51元，輔助材料超標0.85元；耗煤成本超標3.38元。 　　散水泥：核定成本120.92元，實際成本121.23元，成本超標0.31元，其中電費成本超標0.32元，輔助材料成本節(jié)約0.

21、01元。 　　成品水泥：核定成本137.54元，實際成本137.55元，噸成本超標0.01元。 　?。?）質量管理指標完成情況： 　　核定噸水泥平均混合材摻入量≥18%，實際平均摻入量12.15%，欠19211 　　核定一線熟料強度3天≥28mpa，28天≥46mpa，實際一線平均熟料強度3天為28.7?mpa，28天為48.4?mpa 　　核定二線熟料強度3天≥30mpa，28天≥48mpa，實際二線平均熟料強度3天為28.7mpa，28天為48.2mpa 　　七、2010年目標計劃及財務工作報告預算 　　1、目標計劃 　　年計

22、劃完成工業(yè)總產值12000.00萬元，生產熟料31萬噸，其中一線生產油井熟料5萬噸；二線生產普通熟料26萬噸，計劃生產水泥35.5萬噸，其中：生產普通水泥30.5萬噸，生產油井水泥5萬噸，計劃實現銷售收入11000.00萬元?，實現利稅3500萬元。 　　2、費用預算 　　根據生產計劃全年需耗用石灰石38.6萬噸，粘土硅砂5.2萬噸，鐵粉1.97萬噸，粉煤灰3.4萬噸，沫煤6.45萬噸，石膏4.55萬噸，混合材5.5萬噸，預計總費用4107.3萬元，生產耗電4410萬度，預計金額2028萬元，包裝物510萬條，預計金額433萬元，生產車間輔助材料費預計275萬元，生產人員工資預計金額425萬元，其它費用55萬元，后勤及化驗人員工資80萬元，管理費用350萬元，財務費用400萬元，營業(yè)費用100萬元。根據預算，2009年水泥完全成本將控制在246元以內。 　　各位領導，全體員工，過去的一年我們在大家的共同努力之下，取得了可喜成績?，但面對現實、機遇與挑戰(zhàn)、謀求與發(fā)展仍然并存，新的目標任務又將擺在我們面前，為了實現2010年的宏偉計劃，讓我們鼓足干勁，共同努力，再創(chuàng)輝煌。 第 7 頁 共 7 頁