企業(yè)財務(wù)管理-XXXX

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1、編號： 時間：2021年x月x日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第7頁 共7頁 管理培訓(xùn)課程咨詢電話：010-62798843 財務(wù)報告范文:如何撰寫財務(wù)報告？ - 清華大學(xué)THLDL財務(wù)報告范文 財務(wù)管理 - 清華大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)THLDL 企業(yè)財務(wù)控制7大方式 2010-03-23　　清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)　　百度知道 企業(yè)財務(wù)控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財務(wù)控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。企業(yè)財務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┢髽I(yè)財務(wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對企業(yè)財務(wù)控制的態(tài)度、認識和行為。 　　企業(yè)財務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)

2、管理水平的重要標志，它是運用特定的方法、措施和程序，通過規(guī)范化的控制手段，對企業(yè)的財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督，現(xiàn)就企業(yè)財務(wù)控制的作用、局限性及控制形式談一點自己的看法。 　　企業(yè)財務(wù)控制作用：企業(yè)財務(wù)控制必須以確保單位經(jīng)營的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性目的。企業(yè)財務(wù)控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實現(xiàn)公司經(jīng)營方針和目標，他既是工作中的實時監(jiān)控手段，也是評價標準；二是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。 　　企業(yè)財務(wù)控制的局限性：良好的企業(yè)財務(wù)控制雖然能夠達到上述目標，但無論控制的設(shè)計和運行

3、多么完善，它都無法消除其本身固有的局限，為此必須對這些局限性加以研究和預(yù)防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原則的局限；二是企業(yè)財務(wù)控制人員由于判斷錯誤、忽略控制程序或人為作假等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)控制失靈；三是管理人員的行政干預(yù)，致使建立的企業(yè)財務(wù)控制制度形同虛設(shè)。 　　由于財務(wù)管理存在于企業(yè)的經(jīng)濟活動的方方面面，因此其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響非常大。企業(yè)財務(wù)控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財務(wù)控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。企業(yè)財務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┢髽I(yè)財務(wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對企業(yè)財務(wù)控制的態(tài)度、認識和行為。具體包括：單位組織結(jié)構(gòu)、管理者的經(jīng)營思想和經(jīng)

4、營作風、管理者的職能和對這些職能的制約、確定職權(quán)和責任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時所采用的控制措施、人事工作方針及其實施、影響單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。會計系統(tǒng)指單位建立的會計核算和會計監(jiān)督的方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當做到：確認并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時并充分詳細地描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在財務(wù)會計報告中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)做出適當?shù)姆诸悾挥嬃拷?jīng)濟業(yè)務(wù)的價值，在財務(wù)會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值；確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在適當?shù)臅嬈陂g；在財務(wù)會計報告中反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)、披露會計信息?？刂瞥绦蛑腹芾碚咚贫ǖ钠髽I(yè)財務(wù)控制方法和程序。具體包括：經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動批準權(quán)；明確人員的職責分工，有效防

5、止舞弊；憑證和帳單的設(shè)置和使用，準確通過會計帳簿反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)；管好用好財產(chǎn)物資；對已登記的業(yè)務(wù)及其計價要進行復(fù)核等。 　　企業(yè)財務(wù)控制方式： 　　1.組織規(guī)劃控制。根據(jù)企業(yè)財務(wù)控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當遵循不相容職務(wù)相分離的原則：是指一個人不能兼任同一部門財務(wù)活動中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟活動通常劃分為五個步驟：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對獨立的人員或部門，實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于企業(yè)財務(wù)控制作用的發(fā)揮。 　　2.授權(quán)批準控制。授權(quán)批準控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員

6、在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準才能進行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責任；其次，要明確每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。 　　3.預(yù)算控制。預(yù)算控制是企業(yè)財務(wù)控制的一個重要方面。包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，并明確責任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當允許經(jīng)過授權(quán)批準對預(yù)算進行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實際。第三，應(yīng)當及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)

7、行情況。 　　4.實物資產(chǎn)控制。實物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。限制接近控制是控制對實物資產(chǎn)及與實物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全；定期清查控制是指定期進行實物資產(chǎn)清查，保證實物資產(chǎn)實有數(shù)量與賬面記載相符，如帳實不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 　　5.成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制。粗放型成本控制是從原材料采購到產(chǎn)品的最終售出進行控制的方法。具體包括原材料采購成本控制、材料使用成本控制和產(chǎn)品銷售成本控制三個方面；集約型成本控制一是通過改善生產(chǎn)技術(shù)來降

8、低成本，二是通過產(chǎn)品工藝的改善來降低成本。 　　6.風險控制。風險控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利于企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的各種風險。在這些風險中經(jīng)營風險和財務(wù)風險顯得極為重要。經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定，而財務(wù)風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)帶來的不確定性。由于經(jīng)營風險和財務(wù)風險對企業(yè)的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進行各種決策時，必須盡力規(guī)避這兩種風險。如企業(yè)舉債經(jīng)營，盡管可以緩解企業(yè)運轉(zhuǎn)資金短缺的困難，但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無力償還債務(wù)，必然使企業(yè)陷入財務(wù)困境。 　　7.審計控制。審計控制主要是指內(nèi)部審計，它是對會計的控

9、制和再監(jiān)督。內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否有利于資源的合理利用，以及單位的目標是否達到。內(nèi)部審計的內(nèi)容十分廣泛，一般包括內(nèi)部財務(wù)審計和內(nèi)部經(jīng)營管理審計。內(nèi)部審計對會計資料的監(jiān)督、審查，不僅是企業(yè)財務(wù)控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。 2009年財務(wù)工作報告總結(jié)范文 2010-01-23　　清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)　　網(wǎng)易博客 為了不斷強化生產(chǎn)管理，加強各項生產(chǎn)經(jīng)濟指標的考核，充分調(diào)動生產(chǎn)部門員工的生產(chǎn)積極性及責任心，年初財務(wù)工作報告公司與生產(chǎn)、質(zhì)量管理部門簽訂了經(jīng)營管理責任書，確定了考核指標，量化

10、了考核依據(jù)，現(xiàn)將本年度考核財務(wù)報告情況匯報如下： 　　各位領(lǐng)導(dǎo)、全體員工 　　大家好！2009年是我公司跨越式發(fā)展的一年，也是我公司邁向規(guī)?；?、效益化的一年，在各位領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力下，我們較好的完成了公司年初制定和下達的各項目標任務(wù)，產(chǎn)值、銷售均突破一億元大關(guān)，利稅達到歷年最高點，效益豐碩、成果喜人，值得我們慶賀。 　　今天，根據(jù)會議的安排，我就2009年度財務(wù)執(zhí)行情況做以下匯報： 　　一、資產(chǎn)財務(wù)報告、負債及所有者權(quán)益財務(wù)工作報告財務(wù)工作報告情況 　　公司已形成總資產(chǎn)財務(wù)報告20685.55萬元，其中：流動資產(chǎn)財務(wù)報告9240.15萬元；固定資

11、產(chǎn)財務(wù)報告凈值10188.78萬元；無形及遞延資產(chǎn)財務(wù)報告1200.63萬元；流動負債6571.51萬元，長期負債1800萬元；所有者權(quán)益12314.09萬元；負債率為40.47%。從資產(chǎn)財務(wù)報告結(jié)構(gòu)來看，今年我們誠請寧夏資產(chǎn)財務(wù)報告評估公司對我公司所有資產(chǎn)財務(wù)報告重新做了評估，現(xiàn)有固定資原值14129.48萬元，評估增值4145萬元，現(xiàn)有無形資產(chǎn)財務(wù)報告1102.12萬元，評估增值296萬元，累計折舊3940.70萬元，其中本年折舊518.03萬元，本年攤銷無形及遞延資產(chǎn)財務(wù)報告115.71萬元，新購置固定資產(chǎn)財務(wù)報告103.58萬元，現(xiàn)有存貨1892.57萬元，三期投入資金3041.64萬

12、元；從負債來看，本年負債率40.47%較上年負債率49.54%下降了9.07個百分點，其中歸還銀行貸款590萬元，從所有者權(quán)益來看，今年新增注冊資本1600.80萬元，轉(zhuǎn)增資本公積4915.24萬元，新增稅后利潤5502.16萬元。 　　二、生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)工作報告情況： 　　本年度生產(chǎn)水泥33.68萬噸，生產(chǎn)熟料28.85萬噸，完成工業(yè)總產(chǎn)值10272.40萬元，較上年度8581萬元，凈增產(chǎn)值1691.40萬元；實現(xiàn)銷售收入10092.79萬元，較上年度8390.57萬元，凈增收入1702.21萬元，實現(xiàn)利稅3049.39萬元；銷售利稅率30.12%，較上年度銷售利稅率27.43

13、%，上升了2.78個百分點，其中：上交資源稅63.49萬元，上交各項附稅80.53萬元，即征即退增值稅1058.86萬元?，上交所得稅217.64萬元，實現(xiàn)稅后利潤1628.87萬元。 　　三、生產(chǎn)任務(wù)指標完成財務(wù)工作報告財務(wù)工作報告情況 　　本年度一線生產(chǎn)熟料4.62萬噸，完成年計劃任務(wù)的92.4%，二線生產(chǎn)熟料24.23萬噸，完成年計劃任務(wù)的100.1%；一線生產(chǎn)水泥4.54萬噸，完成年計劃任務(wù)的90.9%，二線生產(chǎn)水泥29.14萬噸，完成年計劃任務(wù)的93.4%；本年度兩線共生產(chǎn)水泥33.68萬噸；（其中生產(chǎn)油井水泥1.12萬噸）完成年計劃任務(wù)36.2萬噸的93%。

14、 　　四、銷售經(jīng)營財務(wù)工作報告情況 　　本年度共發(fā)出水泥33.36萬噸，其中：油井水泥1.08萬噸，散水泥7.43萬噸；袋裝水泥25.93萬噸，礦粉0.08萬噸，熟料0.018萬噸，共計銷售收入為10092.78萬元，回收貨款?8474.05萬元，下欠應(yīng)收貨款1116.20萬元，貨款回收率83.96%，水泥平均銷售單價302.56元，較上年228.60元/噸上升了73.96元/噸。 　　五、成本費用支出財務(wù)工作報告情況 　　本年度共購進原燃料金額為3677.81萬元，耗用3326.28萬元，庫存607.61萬元；本年度購進備品備件及輔助材料442.49萬元，耗用440.

15、98萬元，年終庫存154.08?萬元，購進包裝物516.76?萬條，金額為437.55萬元；耗用437.73萬元，期未庫存1.60萬元；耗用動力電2039.46萬元；支付職工工資417.02萬元.支付財務(wù)費用362.62萬元，營業(yè)費用75.19萬元，管理費用?394.07萬元；其中：辦公費25.85萬元，招待費4.25萬元，差旅費4.78萬元，車輛支出費11.18萬元，管理人員工資53.17萬元，支付職工養(yǎng)老保險金31.36萬元。 　　六、水泥成本及經(jīng)營指標考核財務(wù)工作報告情況 　　1、成本財務(wù)工作報告情況 　　本年度一、二線噸水泥平均完全成本241.86元，較上年18

16、9.30元上升了52.56元，其中：一線直接生產(chǎn)成本284.94元，完全生產(chǎn)成本321.48元，較上年219.73元上升101.75元，二線直接生產(chǎn)成本206.45元，完全生產(chǎn)成本229.49元，較上年成本183.87元上升了45.62元。 　　財務(wù)工作報告成本分析： 　?。ㄒ唬?、一線成本分析：噸完全成本較上年上升了101?.75元，其中：（1）原燃材料：本年噸水泥原燃材料成本120.20元較上年57.39元上升了62.81元，原煤成本92.09元較上年37.68元上升了54.41元，鐵質(zhì)校正原料成本9.27元較上年2.61元上升了6.66元，用粉煤灰代替粘土配料使噸水泥成本上

17、升了2.15元，引起以上三項成本大幅上升的原因有：進廠材料單價的上升、進廠材料質(zhì)量有所下降和生產(chǎn)油井熟料配料的調(diào)整及產(chǎn)量的下降所造成。（2）耗電：本年噸水泥耗電成本62.07元較上年55.24元上升了6.83元，噸耗電量141.7度較上年117.3度上升了24.4度，主要原因是生產(chǎn)油井水泥窯、水泥磨臺時產(chǎn)量低及混合材料摻入量降低所造成。（3）輔助材料：本年噸水泥輔助材料成本18.41元較上年12.06元上升了6.35元，主要原因是本年進行了大檢修。（4）工資、折舊、制造費用及期間費用成本分別較上年上升了2.69元、6.76元、4.83元和9.33元，主要原因是本年產(chǎn)量較上年有所下降造成。（5）

18、混合材摻入量：噸水泥混合材摻入量較上年下降了9.6%使噸水泥配料成本上升了17.5元。 　　(二)、二線成本分析：噸完全成本較上年上升了45.62元，其中：（1）原燃材料：本年噸水泥原燃材料成本92.45元較上年52.41元上升了40.04元，原煤成本68.52元較上年30.97元上升了37.55元，鐵質(zhì)校正原料成本4.47元較上年2.32元上升了2.15元，主要原因是進廠材料單價上漲引起的成本上升。（2）耗電：本年噸水泥耗電成本59.21元較上年58.75元上升了0.46元；噸水泥耗電量126.5度較上年125度上升了1.5度，完全由混合材摻入量下降造成。（3）工資、折舊、制造費及期

19、間費用成本較上年共計上升了6.91元，主要原因是本年水泥產(chǎn)量較上年有下降造成。（4）輔助材料：本年噸水泥輔助材料成本6.50元較上年9.63元下降了3.13元，原因是本年沒有進行大檢修。（5）混合材摻入量：本年混合材摻入量較上年有所下降使水泥配料成本較上年上升了8.00元 　　2、生產(chǎn)經(jīng)營責任及質(zhì)量管理考核財務(wù)工作報告情況 　　為了不斷強化生產(chǎn)管理，加強各項生產(chǎn)經(jīng)濟指標的考核，充分調(diào)動生產(chǎn)部門員工的生產(chǎn)積極性及責任心，年初公司與生產(chǎn)、質(zhì)量管理部門簽訂了經(jīng)營管理責任書，確定了考核指標，量化了考核依據(jù)，現(xiàn)將本年度考核財務(wù)報告情況匯報如下： 　?。?）生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟考核指標完成

20、財務(wù)工作報告情況 　　石灰石破碎：核定成本0.753元，實際成本0.791元，噸成本超標0.038元，其中耗電超標0.032元，輔助材料超標0.006元； 　　生料：核定成本25.85元，實際成本26.71元，噸成本超標0.86元，其中耗電超標0.88元，輔助材料超標0.006元； 　　熟料：核定成本114.05元，實際成本117.69元，成本超標3.64元，其中電費成本節(jié)約0.51元，輔助材料超標0.85元；耗煤成本超標3.38元。 　　散水泥：核定成本120.92元，實際成本121.23元，成本超標0.31元，其中電費成本超標0.32元，輔助材料成本節(jié)約0.

21、01元。 　　成品水泥：核定成本137.54元，實際成本137.55元，噸成本超標0.01元。 　?。?）質(zhì)量管理指標完成情況： 　　核定噸水泥平均混合材摻入量≥18%，實際平均摻入量12.15%，欠19211 　　核定一線熟料強度3天≥28mpa，28天≥46mpa，實際一線平均熟料強度3天為28.7?mpa，28天為48.4?mpa 　　核定二線熟料強度3天≥30mpa，28天≥48mpa，實際二線平均熟料強度3天為28.7mpa，28天為48.2mpa 　　七、2010年目標計劃及財務(wù)工作報告預(yù)算 　　1、目標計劃 　　年計

22、劃完成工業(yè)總產(chǎn)值12000.00萬元，生產(chǎn)熟料31萬噸，其中一線生產(chǎn)油井熟料5萬噸；二線生產(chǎn)普通熟料26萬噸，計劃生產(chǎn)水泥35.5萬噸，其中：生產(chǎn)普通水泥30.5萬噸，生產(chǎn)油井水泥5萬噸，計劃實現(xiàn)銷售收入11000.00萬元?，實現(xiàn)利稅3500萬元。 　　2、費用預(yù)算 　　根據(jù)生產(chǎn)計劃全年需耗用石灰石38.6萬噸，粘土硅砂5.2萬噸，鐵粉1.97萬噸，粉煤灰3.4萬噸，沫煤6.45萬噸，石膏4.55萬噸，混合材5.5萬噸，預(yù)計總費用4107.3萬元，生產(chǎn)耗電4410萬度，預(yù)計金額2028萬元，包裝物510萬條，預(yù)計金額433萬元，生產(chǎn)車間輔助材料費預(yù)計275萬元，生產(chǎn)人員工資預(yù)計金額425萬元，其它費用55萬元，后勤及化驗人員工資80萬元，管理費用350萬元，財務(wù)費用400萬元，營業(yè)費用100萬元。根據(jù)預(yù)算，2009年水泥完全成本將控制在246元以內(nèi)。 　　各位領(lǐng)導(dǎo)，全體員工，過去的一年我們在大家的共同努力之下，取得了可喜成績?，但面對現(xiàn)實、機遇與挑戰(zhàn)、謀求與發(fā)展仍然并存，新的目標任務(wù)又將擺在我們面前，為了實現(xiàn)2010年的宏偉計劃，讓我們鼓足干勁，共同努力，再創(chuàng)輝煌。 第 7 頁 共 7 頁