2020年高考政治 母題探究及變式訓(xùn)練 專題08 財政與稅收（含解析）

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1、專題08財政與稅收 【構(gòu)建專題知識網(wǎng)絡(luò)體系】——胸有成竹 考點一　國家財政 考向1　財政的作用 母題1.(2016·浙江高考)在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。 材料一 圖1978——2014年我國的GDP和人均GDP 表 1978年與2014年我國農(nóng)村貧困發(fā)生率和貧困人口 材料二 根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級財政扶貧資金，對有勞

2、動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。 （2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。 【答案】 （1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅

3、實的物質(zhì)基礎(chǔ)。 （2）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運(yùn)用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。 【解析】 第（1）問主要考查學(xué)生獲取和解讀圖表信息的能力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進(jìn)行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論:我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變化角度說明我

4、國扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2014年我國農(nóng)村貧困人口的絕對數(shù)量仍然巨大的角度說明我國扶貧任務(wù)仍然艱巨。最后要注意說明圖與表之間的關(guān)系。 第（2）問，把材料中H市扶貧工作中采取的方式與財政作用相關(guān)知識結(jié)合起來逐一分析即可。具體對應(yīng)關(guān)系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 【母題探究】——融會貫通 總體上看，貫穿本題材料主線的是扶貧，從不同學(xué)科角度考查?？此瞥Ｒ?guī)，實則有創(chuàng)新。本題是圖表類問答題。做此類題，需要對數(shù)字做橫向和縱向的比較，還要分析圖表與圖表之間的聯(lián)系。比如第一問的兩個

5、圖表反映的經(jīng)濟(jì)學(xué)信息，我們就不能直白的描述，一定要透過現(xiàn)象看本質(zhì)。看圖表有無關(guān)聯(lián)，反映的信息不僅僅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成就，也指出客觀存在一些問題。這體現(xiàn)了我們越來越重視實事求是，求真務(wù)實的精神。第二問和第三問是考查了課本的主干基礎(chǔ)知識。如何體現(xiàn)類材料題，要記住課本的原理要點，這體現(xiàn)了高考命題的導(dǎo)向：絕不可忽視課本的基礎(chǔ)知識！因為最基礎(chǔ)的也是最重要的，最簡單的往往最容易被忽略。 快速辨別財政三個作用的技巧 (1)凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政

6、具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(　) A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向 B.財政政策可以促進(jìn)資源合理配置 C.國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段 【答案】B 【解析】加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向

7、，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。財政投入向推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級傾斜，體現(xiàn)了財政政策可以促進(jìn)資源合理配置，而不是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，故C與題意不符。通過財政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。 2.(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(　) ①能夠有效促進(jìn)財政收支平衡?、趶?qiáng)化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用　 ③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)　④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活 A.①② B.①③ C.②④ D.

8、③④ 【答案】D 【解析】題干中的支出與有效促進(jìn)財政收支平衡無關(guān)，故排除①。在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場，不是財政，故②說法錯誤。材料是指政府加大了在民生方面的財政支出，這有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)，能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活，③④正確。答案選D。 3.(2014·重慶高考)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如下圖所示)，這將進(jìn)一步增強(qiáng)國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高( ) 國有企業(yè)上繳利潤比例 ①有利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力 ②有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力 ③是改善國民收入分配的重要

9、舉措 ④目的是促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【答案】C 【解析】國有企業(yè)上繳利潤比例提高，強(qiáng)調(diào)的是比例提高，會減少企業(yè)自身收入，不利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力,所以①不選。④與題意國有企業(yè)不相符，題干未涉及非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭，國企屬于公有制經(jīng)濟(jì)。隨著國有企業(yè)上繳利潤比例的提高，國家的財政實力逐步增強(qiáng)，這有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力，②符合題意。國家的財政實力增強(qiáng)，有利于國民收入再分配更加注重公平，③符合題意。故本題答案選C。 考向2　影響財政收入的因素 母題1.(2018?全國卷Ⅱ)閱讀材料,完成下列要求。 材料一

10、 2013-2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入 資料來源:《國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(2013-2017年)》 材料二 為推進(jìn)供給結(jié)構(gòu)性改革,國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截止2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月,國務(wù)院政府工作報告明確提出,要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。 近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長,2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。 (1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。 (2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 【答案】 (1)

11、近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。 (2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級,提高生產(chǎn)效率;能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模,增加財政收入。 【解析】 本題主要考查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財政收入的來源及其作用、增加財政收入的影響因素等知識。解答本題時應(yīng)抓住進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)對企業(yè)和國家財政的意義,運(yùn)用財政收入與稅收收入的關(guān)系、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的因素、分配政策對財政收入的影響等知識分析回答。 第(1)題,材料一的表格是2013-2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入的情況,圍繞財產(chǎn)收入與稅收收入的發(fā)展趨勢及

12、其相互關(guān)系兩面回答包含的經(jīng)濟(jì)信息。 第(2)題, 抓住“為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長”,利用分配政策影響財政收入的知識,分析降稅減負(fù)既有利于企業(yè)發(fā)展,又能夠增加財政收入。 【母題探究】——融會貫通 影響財政收入的因素 主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策 ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 ②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。 圖表類主觀題解答策略 1.讀圖表的標(biāo)題。圖表的標(biāo)題反映了圖表的主題或中心。

13、 2.讀表格內(nèi)的項目和數(shù)據(jù)等內(nèi)容，這是答案的主要來源。關(guān)鍵是能從對比中發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)變化，發(fā)現(xiàn)差距，縱向?qū)Ρ扔脕碚f明變化（如有個較大的增長或減少），橫向比較來說明兩者的差距。 3.讀表注（備注）。表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對答題有較大的影響。解釋性的備注是對圖表中的信息進(jìn)行分析、判斷的依據(jù)；補(bǔ)充性的備注則是組織答案不可缺少的來源之一。 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.(2015·天津高考)根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　) A.財政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B.財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段 D.經(jīng)濟(jì)總

14、量提高是財政收入增加的基礎(chǔ) 【答案】D 【解析】財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確定的，并不總是與經(jīng)濟(jì)總量呈正相 關(guān)，財政赤字也不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，A、B錯誤。材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，而應(yīng)是寬松的財政政策，排除C。題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意。 2.(2014·課標(biāo)卷Ⅰ) 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前

15、情況下，增加財政收入的合理措施是(　) A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì) C.提高職工工資水平 D.擴(kuò)大資本市場規(guī)模 【答案】B 【解析】如果大幅度提高稅率會減少企業(yè)和個人收入，最終會影響財政收入增加，所以A選項觀點錯誤。提高職工工資水平并不能增加財政收入，所以C選項觀點與題意不符故排除。D選項觀點與題意也不符。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，根本因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，故選B。 考向3　財政政策與財政收支關(guān)系 母題1.(2019?天津卷) 稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施

16、，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補(bǔ)財政缺口，政府可采取的措施有( ) A. 減少國債發(fā)行量 B. 增加企業(yè)上繳利潤 C. 壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出 D. 規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 【答案】C 【解析】此題考查財政的相關(guān)知識。為彌補(bǔ)財政缺口，政府可通過壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模

17、”說法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補(bǔ)財政缺口的效果，排除。故本題選C。 【母題探究】——融會貫通 財政政策、貨幣政策與經(jīng)濟(jì)形勢的關(guān)系 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.(2018?全國卷Ⅱ)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。 指標(biāo)年份 2015年 2016年 2017年 財政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應(yīng)對這種局面,該國可采取的政策措施是( ) ①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場上出售債券 ③降低存款準(zhǔn)備金率 ④壓縮政府開支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②

18、④ 【答案】D 【解析】本題綜合考查財政、通貨膨脹、財政政策與宏觀調(diào)控等知識。解答本題的關(guān)鍵是理解和準(zhǔn)確把握宏觀調(diào)控政策的運(yùn)用。該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國財政支出大于財政收入,通貨膨脹嚴(yán)重,經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,這時政府應(yīng)采取緊縮性的財政政策和貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場上出售債券,減少市場貨幣流通,給經(jīng)濟(jì)降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會加大生產(chǎn),增加投資;降低存款準(zhǔn)備金率,銀行貸款規(guī)模最大,都會增加市場貨幣流通,不利于社會總供求的平衡,①③不符合題意。 2.(2017·課標(biāo)卷Ⅰ)黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，為全面建成小康社會，提出到202

19、0年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以( ) A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 　　B.減少政府扶貧資金的支出 C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用 【答案】C 【解析】其他三個選項都不是這一方式的意義。通過發(fā)行扶貧搬遷債券支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，故C正確。 3.(2016·課標(biāo)卷Ⅲ

20、)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　) (注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。) ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入　 ②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出?、劢档推髽I(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新　 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府要采取積極的財政政策。提高企業(yè)稅費

21、、減少財政赤字屬于緊縮性財政政策的內(nèi)容，①④與材料不符。根據(jù)圖可知，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，面對經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國可以實行減少稅收、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的積極的財政政策，②③符合題意。故正確答案為C。 4.(2015·北京高考)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是(　) A.擴(kuò)大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目 C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度 D.

22、盤活政府部門資金存量，提高財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率 【答案】D 【解析】結(jié)構(gòu)性減稅，在經(jīng)濟(jì)總量不增加的情況下，減稅有可能導(dǎo)致財政收入減少，有可能導(dǎo)致赤字增加，排除A；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目，會使財政收入減少，在支出不變的情況下，會導(dǎo)致財政赤字，排除B；在收入不變的情況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，會導(dǎo)致財政赤字，排除C。本題是一道逆向選擇題，比較四個選項，只有D不會導(dǎo)致財政赤字增加。選D。 5.(2015·課標(biāo)卷Ⅰ)2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報告對積極

23、的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金。 【答案】 ①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護(hù)赤字

24、資金支出的公平性。 【解析】 本題易因沒有分成兩小問答題而失分。第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性”，考查財政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟(jì)下行壓力”“國際上財政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財政的第三條作用，以及當(dāng)前增加財政赤字的安全性角度作答。第二小問“應(yīng)該如何用好財政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財政資金，提高財政資金利用效率，所以應(yīng)該從財政資金支出、管理、分配等角度整理答案。 6.(2014·山東高考)2004～2014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。

25、這些補(bǔ)貼政策的實行有助于(　) A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕 B.提高糧食市場價格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模 C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性 【答案】D 【解析】A“同步富?！闭f法錯誤，排除。本題考查的是實行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策的意義，B、C不符合題意，均排除。實行對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策，這些政策有利于增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性，D符合題意，故選D。 考點二　征稅與納稅 考向1　稅收的作用 母題1.(2019?全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。 當(dāng)前，中國是世界第二大貨物貿(mào)易進(jìn)口

26、國、第二大服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口國，貨物和服務(wù)年進(jìn)口值均占全球1/10左右。2018年11月，中國進(jìn)一步降低石材、陶瓷、機(jī)電等1585個稅目商品的最惠國稅率，關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%，平均降幅達(dá)23%。同月，全球首個以進(jìn)口為主題的國家級展會——中國國際進(jìn)口博覽會在上海舉行，來自170多個國家、地區(qū)的3600多家企業(yè)參展，現(xiàn)場展示了法國葡萄酒、阿根廷紅蝦、美國智能車載空氣凈化器……進(jìn)博會吸引了40多萬名境內(nèi)外采購商，累計意向成交578.3億美元，其中1/4以上為智能及高端設(shè)備。中國擴(kuò)大進(jìn)口“大蛋糕”的清單上，既包括數(shù)控機(jī)床、智能終端、精密醫(yī)療設(shè)備、新型汽車、先進(jìn)民用飛機(jī)等高技術(shù)產(chǎn)品，也

27、包括個人電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、食品、服裝、化妝品等日用消費品。 結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明中國進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)口對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的積極影響。 【答案】 降低關(guān)稅，增加進(jìn)口，繁榮生產(chǎn)與消費市場；激發(fā)市場競爭，促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；豐富消費品市場供給，降低消費成本，更好滿足消費者美好生活需要；帶動技術(shù)引進(jìn)，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能轉(zhuǎn)換。 【解析】 首先，需要依據(jù)材料分析擴(kuò)大進(jìn)口所包含的內(nèi)容。閱讀材料可知，我國擴(kuò)大進(jìn)口的內(nèi)容包括降低稅率、增加進(jìn)口規(guī)模，豐富進(jìn)口種類，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)，特別提到了進(jìn)口清單中高科技產(chǎn)品和日用消費品。再來分析國內(nèi)經(jīng)濟(jì)所包含的內(nèi)容。可依據(jù)社會再生產(chǎn)的

28、四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費來思考擴(kuò)大進(jìn)口對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響。首先分析對生產(chǎn)的影響，進(jìn)口規(guī)模品類增加，會激發(fā)市場競爭，使企業(yè)在競爭的壓力下改善經(jīng)營管理，提高自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)市場競爭力，從而促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；科技產(chǎn)品是重要的生產(chǎn)資料，進(jìn)口高科技產(chǎn)品是引進(jìn)來的重要表現(xiàn)，這有利于產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能轉(zhuǎn)換。從交換來看，進(jìn)口規(guī)模的擴(kuò)大和品類的增加，有利于繁榮生產(chǎn)和消費市場。從消費來看，關(guān)稅降低，會降低產(chǎn)品的價格，從而降低消費的成本，更好的滿足人們消費的需要，滿足人們美好生活的需要。 【母題探究】——融會貫通 本考點屬于高頻考點。高考命題對本考點的考查，經(jīng)常以我國稅

29、制改革、稅收政策調(diào)整以及某一稅種稅率的調(diào)整等作為背景材料，考查稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮的巨大作用。 全面把握稅收的作用 角度 作用闡述 生產(chǎn) 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境 分配 通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，維護(hù)社會公平 交換 調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求 消費 通過調(diào)節(jié)稅收，可以調(diào)節(jié)和引導(dǎo)居民的消費行為，引導(dǎo)居民樹立正確的消費觀念 財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源 宏觀調(diào)控 ①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收

30、來抑制社會總需求；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。②促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率。③是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展?fàn)顩r，對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理 國家政權(quán) 國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.(2018?全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國,2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%,不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是( ) ①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國家關(guān)稅收入增加 ③

31、鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A.①→③→⑤ B.②→④→⑥ C.①→②→④ D.②→③→④ 【答案】A 【解析】本題綜合考查關(guān)稅對生產(chǎn)和消費的影響的知識。解答本題的題眼是“短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑”。大幅度上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅,會使鋼鐵進(jìn)口成本上升,拉動鋼鐵制成品價格上漲,消費者對鋼鐵制成品的消費成本增加,消費者的利益受損,傳導(dǎo)路徑是①→③→⑤,A符合題意。大幅度上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅,鋼鐵制成品成本上升,價格上漲,消費減少,導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)利潤減少,④⑥表述錯誤。國家關(guān)稅收入增加與鋼鐵制成品消費無關(guān),②

32、不符合題意。 2.(2018?天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念,我國不斷加大環(huán)境保護(hù)治理力度,2018年開始征收環(huán)境保護(hù)稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅,假定其他條件不變,由此引起的市場變化是( ) A.甲公司的產(chǎn)品供給增加 B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加 C.甲公司的產(chǎn)品供給減少 D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少 【答案】C 【解析】本題主要考查稅收的作用。解答本題的關(guān)鍵是正確理解環(huán)保稅。國家征收環(huán)保稅會增加企業(yè)負(fù)擔(dān),但有利于企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任,保護(hù)環(huán)境。若甲生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅,會增加其負(fù)擔(dān),可能減少對產(chǎn)品的供應(yīng)量,C正確

33、,A錯誤;材料強(qiáng)調(diào)的生產(chǎn),而不是消費,故排除B、D。 3.(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(　) ①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率　 ②調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 ③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費　 ④增加財政收入，優(yōu)化資源配置 A.①②　　 B.①③　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】D 【解析】加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場秩序和個人收入無關(guān)，排除①②。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)稅率提高，會使卷煙價格上漲，減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費，③正確。稅率提高可增加財政收入，優(yōu)化資源配

34、置，④正確。應(yīng)選D。 4.(2015·重慶高考)某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時點進(jìn)行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進(jìn)行試點。由圖可以推斷出(　) ①T時點后，甲地政府稅收收入將減少?、赥時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升?、奂佣愵A(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量　④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】征收煙草稅對控?zé)熜Ч难芯?，甲地在T時點提高了煙草消費稅，煙草銷售量呈下降趨勢，乙地沒有進(jìn)行提高煙草稅的試點，雖然煙草銷售也下降，但與甲地相比，下

35、降幅度小，說明提高煙草消費稅對控?zé)熅哂幸欢ㄐЧ?。T時點，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，①錯誤；甲地提高了煙草稅，煙草價格應(yīng)上升，乙地未提高煙草稅，價格應(yīng)不會發(fā)生變化，據(jù)此可推斷②錯誤。T時點加稅，人們得知此消息后，煙民們會在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費成本，③符合題意；提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地?zé)煵蒌N售差X，④符合題意；故答案選D。 5.(2014·課標(biāo)卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》，宣布對760多種進(jìn)口商品實施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能(　) ①改

36、善國際收支結(jié)構(gòu)　②鼓勵企業(yè)海外投資?、鄞碳ぞ用裣M需求　④縮小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】A 【解析】②說法不符合題意，鼓勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”，降低進(jìn)口關(guān)稅，有利于商品進(jìn)口，有利于外國企業(yè)對華投資，有利于“引進(jìn)來”，而不是“走出去”。降低進(jìn)口商品關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān)，排除④。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段,是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。關(guān)稅能夠有效地調(diào)節(jié)進(jìn)口和出口,在我國外匯儲備過多的條件下,降低進(jìn)口關(guān)稅, 會導(dǎo)致進(jìn)口商品價格下降，這有利于我國進(jìn)口更多外國商品，刺激居民消費需求，同時在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差（貿(mào)易順差

37、即出口大于進(jìn)口），改善我國國際收支結(jié)構(gòu)，故①③正確。故本題答案選A。 考向2　營改增與供給側(cè)改革 母題1.(2013·四川高考) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應(yīng)是( ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D

38、.③④ 【答案】C 【解析】①中“拓寬財政收入來源”與實際不符。“營改增”屬于財政收入，和財政支出沒有直接關(guān)系，故④與題意不符。注意設(shè)問問的是“營改增”的積極效應(yīng)，實際上是考查征收增值稅的積極意義和作用。依題意，有九成的企業(yè)稅負(fù)減輕，可見，“營改增”可以降低企業(yè)稅收成本，減輕企業(yè)稅負(fù)，這有利于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，②符合題意；在交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中推廣“營改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③入選；故選C。 【母題探究】——融會貫通 營改增，是營業(yè)稅改增值稅的簡稱，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復(fù)征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，

39、有利于企業(yè)降低稅負(fù)。目的是加快財稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)，尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.全面實施“營改增”是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項重大舉措，據(jù)下表可以推斷出“營改增”將(　　) 納稅人 營業(yè)額 增值額 稅改之前 稅改之后 某信息技術(shù)服務(wù)企業(yè) 1000萬 200萬 稅種 稅率 稅種 稅率 營業(yè)稅 5% 增值稅 6% ①降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的活力　②調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型　 ③化解產(chǎn)能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設(shè)?、芴岣呒{稅稅率，加重企業(yè)

40、負(fù)擔(dān) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】稅改前，信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)繳納的營業(yè)稅為1000萬×5%＝50萬。稅改后信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的增值稅為：200萬×6%＝12萬。由此可推出，全面推動“營改增”，有利于降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，故舍去④。③中內(nèi)容與推進(jìn)“營改增”的要求不符。①②正確且符合題意。故選A。 2.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大 ②推進(jìn)資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)

41、③營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展 ④健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴(kuò)大居民消費需求 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】推進(jìn)資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進(jìn)社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，①錯誤；“營改增”屬于減稅措施，短期內(nèi)應(yīng)該不會導(dǎo)致財政收入增加，③錯誤。 考向3　依法納稅 1.(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位

42、和個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(　) ①李先生交納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 ②某連鎖店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人　 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A.①② 　　 B.①③ 　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】B 【解析】在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費者身上承擔(dān)，因此不是負(fù)稅人，②錯誤；公司購

43、買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人，④錯誤。納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款，①入選；我國的消費稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人，③入選。故答案為B。 【母題探究】——融會貫通 納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟(jì)活動中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人，每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負(fù)稅人，都為增加國家

44、財政收入作出了貢獻(xiàn)。 依法納稅要求： ①公民必須依法納稅，增強(qiáng)納稅人意識：增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識，公民要以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉；增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 ②國家要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征管；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。 【變式訓(xùn)練】——舉一反三 1.(2013·重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　) A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費 B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【答案】D 【解析】推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財政收入，故A錯；B錯，對無需報賬的就餐者也應(yīng)開具發(fā)票；C錯，刮獎發(fā)票與餐館競爭力無直接關(guān)系。發(fā)票是征稅的依據(jù)，所以刮獎發(fā)票的主要目的是減少稅收的流失，D項正確。 17