東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二輔導(dǎo)答案10

書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)二輔導(dǎo)答案一.綜合考核(共30題)1.根據(jù)財(cái)稅201578號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)參考答案：ABD2.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地已繳納的耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A3.增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購(gòu)買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A4.符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是()。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)參考答案：ABC5.根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()A、無(wú)納稅義務(wù)B、負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)C、負(fù)有限納稅義務(wù)參考答案：C6.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)參考答案：A7.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅參考答案：D8.進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率參考答案：B9.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，項(xiàng)目可以從企業(yè)每一納稅年度的收入總額中扣除的有()。A.稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入B.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的成本支出C.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用支出D.允許彌補(bǔ)以前年度的虧損參考答案：ABCD10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)：()A.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B.工商行政機(jī)關(guān)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參考答案：C11.對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是()A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D、僅對(duì)發(fā)電企業(yè)征收，對(duì)供電企業(yè)不征收增值稅參考答案：C12.具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔：()A、應(yīng)收出口退稅(增值稅)B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金參考答案：BD13.某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.6500元B.5500元C.7150元D.9350元參考答案：C14.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)的持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)本期提供勞務(wù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入，本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入勞務(wù)收入總額完工進(jìn)度累計(jì)已確認(rèn)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A15.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是()。A.借記“商品銷售成本”B.借記“銷售費(fèi)用”C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”D.“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)”參考答案：AC16.工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人D.資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元參考答案：BCD17.按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是()A、服務(wù)業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、娛樂(lè)業(yè)參考答案：ABC18.出口免稅不退稅的根據(jù)是()。A.企業(yè)不需要退稅B.國(guó)家不愿意退稅C.無(wú)稅可退D.限制出口參考答案：C19.一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價(jià)款的5%給予對(duì)方折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有()。A.借：應(yīng)收賬款28250(紅字)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3250(紅字)C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3250(紅字)D.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000(紅字)參考答案：ACD20.下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除?()A.用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額參考答案：ABD21.增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括()。A.應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額C.簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D.代扣代交增值稅參考答案：ABCD22.以下各項(xiàng)符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定的有()。A.居民個(gè)人取得的稅法二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按納稅年度合并計(jì)征個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得稅法第二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或按次分項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，按月或按次分項(xiàng)征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)征個(gè)人所得稅參考答案：ABCD23.印花稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受具體法律效力的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，具有稅負(fù)輕、處罰重的特點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A24.下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有()A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)參考答案：BC25.下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有()。A.由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B.由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)參考答案：BC26.納稅人提供()，免征增值稅。A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察及勘測(cè)服務(wù)B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.納稅人在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)參考答案：ABC27.下列項(xiàng)目哪些在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算?()A、銀行存款的利息收入B、流動(dòng)資金貸款的利息支出和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)C、匯兌凈損失D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)貨方收取延期付款利息參考答案：ABC28.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是()A、按直線法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無(wú)形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷參考答案：B29.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起()A、13年免稅，45年減半征稅B、13年免稅，46年減半征稅C、12年免稅，35年減半征稅D、14年免稅，57年減半征稅參考答案：B30.國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時(shí)間是()。A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日參考答案：A