《東北財經(jīng)大學22春“會計學”《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二輔導答案10》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《東北財經(jīng)大學22春“會計學”《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二輔導答案10（5頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她東北財經(jīng)大學22春“會計學”企業(yè)納稅實務在線作業(yè)二輔導答案一.綜合考核(共30題)1.根據(jù)財稅201578號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務、污水處理勞務B.污泥處理處置勞務C.汽車修理修配勞務D.工業(yè)廢氣處理勞務參考答案：ABD2.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地已繳納的耕地占用稅，在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A3.增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益
2、。()A.正確B.錯誤參考答案：A4.符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是()。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.生產和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D.生產和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)參考答案：ABC5.根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()A、無納稅義務B、負無限納稅義務C、負有限納稅義務參考答案：C6.依法在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)()。A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)參考答案：A7.“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算()。A.消費稅B.營業(yè)稅C.城市維護建設稅D.增值稅參考答案：D8.進口原產于與中華人民共和國簽訂含有特殊
3、關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的貨物適用的關稅稅率是()。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率參考答案：B9.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，項目可以從企業(yè)每一納稅年度的收入總額中扣除的有()。A.稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入B.稅法規(guī)定準予扣除的成本支出C.稅法規(guī)定準予扣除的費用支出D.允許彌補以前年度的虧損參考答案：ABCD10.增值稅專用發(fā)票的領購機關：()A.當?shù)毓矙C關B.工商行政機關C.主管稅務機關參考答案：C11.對電力產品征收增值稅的方法是()A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D
4、、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅參考答案：C12.具有自營出口經(jīng)營權的生產企業(yè)，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設兩個專攔：()A、應收出口退稅(增值稅)B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內銷產品應納稅金參考答案：BD13.某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為()。A.6500元B.5500元C.7150元D.9350元參考答案：C14.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供勞務的持續(xù)時間超過12個月的，應采用完工進度法確認本期提供勞務應實現(xiàn)的收入，本期應結轉收入勞務收入總額
5、完工進度累計已確認收入。()A.正確B.錯誤參考答案：A15.外貿企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是()。A.借記“商品銷售成本”B.借記“銷售費用”C.貸記“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”D.“應交稅費應交增值稅(出口退稅)”參考答案：AC16.工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?()A.年度應納稅所得額不超過40萬元B.年度應納稅所得額不超過30萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產總額不超過1000萬元參考答案：BCD17.按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是()A、服務業(yè)B、金融保險業(yè)C、轉讓無形資產、銷售不動產D、娛樂業(yè)參考答案：ABC18.
6、出口免稅不退稅的根據(jù)是()。A.企業(yè)不需要退稅B.國家不愿意退稅C.無稅可退D.限制出口參考答案：C19.一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，款項未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗收入庫時發(fā)現(xiàn)存在質量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價款的5%給予對方折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進行的賬務處理應有()。A.借：應收賬款28250(紅字)B.借：應交稅費應交增值稅(進項稅額) 3250(紅字)C.貸：應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3250(紅字)D.貸：主營業(yè)務收入25000(紅字)參考答案：ACD20.下列
7、哪些情況的已納消費稅不得扣除?()A.用外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)B.工業(yè)企業(yè)不生產，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售D.從境內商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額參考答案：ABD21.增值稅一般納稅人應在“應交稅費”會計科目下設置的明細科目包括()。A.應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅B.待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額C.簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅D.代扣代交增值稅參考答案：ABCD22.以下各項符合個人所得稅法的規(guī)定的有()。A.居民個人取得的稅法二條規(guī)定的
8、第一項至第四項所得，按納稅年度合并計征個人所得稅B.非居民個人取得稅法第二條規(guī)定的第一項至第四項所得，按月或按次分項計征個人所得稅C.個人取得的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，按月或按次分項征收個人所得稅D.個人取得的經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率，按年計征個人所得稅參考答案：ABCD23.印花稅是對在中華人民共和國境內書立、使用、領受具體法律效力的應稅憑證征收的一種稅，具有稅負輕、處罰重的特點。()A.正確B.錯誤參考答案：A24.下列支出項目在“管理費用”中核算有()A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加B、由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費
9、、技術開發(fā)費C、由納稅人繳納的印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅D、企業(yè)發(fā)生的廣告費參考答案：BC25.下列支出項目在“管理費用”中核算有()。A.由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加B.由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術開發(fā)費C.由納稅人繳納的印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅D.企業(yè)發(fā)生的廣告費參考答案：BC26.納稅人提供()，免征增值稅。A.礦產資源在境外的工程勘察及勘測服務B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.納稅人在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費的鑒證咨詢服務參考答案：ABC27.下列項目哪些在“財務費用”中核算?()A、銀行存款的利息
10、收入B、流動資金貸款的利息支出和金融機構手續(xù)費C、匯兌凈損失D、生產企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方收取延期付款利息參考答案：ABC28.關于無形資產費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是()A、按直線法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除C、無形資產的費用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無形資產，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷參考答案：B29.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬的年度起()A、13年免稅，45年減半征稅B、13年免稅，46年減半征稅C、12年免稅，35年減半征稅D、14年免稅，57年減半征稅參考答案：B30.國家稅務總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時間是()。A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日參考答案：A
東北財經(jīng)大學22春“會計學”《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二輔導答案10
