物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理

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1、會(huì)計(jì)學(xué)1物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理 一、物流企業(yè)的主要功能一、物流企業(yè)的主要功能物流企業(yè)：是指能夠提供現(xiàn)代、系統(tǒng)的物流服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織。 物流企業(yè)是以物流企業(yè)是以物流物流為主體功能，同時(shí)伴隨有商流、信息流為主體功能，同時(shí)伴隨有商流、信息流和資金流。和資金流。物流企業(yè)功能：物流企業(yè)功能：1、基礎(chǔ)性服務(wù)的功能基本功能2、增值服務(wù)功能3、物流信息服務(wù)功能4、支持物流的財(cái)務(wù)收益第1頁(yè)/共13頁(yè)二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)流動(dòng)財(cái)務(wù)流動(dòng): : 1.籌資活動(dòng)（1）權(quán)益資本 （2）負(fù)債資本2.投資活動(dòng)：廣義對(duì)內(nèi)投資+對(duì)外投資 狹義對(duì)外投資3.資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)：資金運(yùn)用在短期資產(chǎn)上4.利潤(rùn)分配活

2、動(dòng)（1）繳納所得稅 （2）提取公積金和公益金 （3）向投資者分配利潤(rùn)（利潤(rùn)分配活動(dòng)主要側(cè)重于企業(yè)與利潤(rùn)分配活動(dòng)主要側(cè)重于企業(yè)與投資者投資者之間利潤(rùn)分配之間利潤(rùn)分配）第2頁(yè)/共13頁(yè)三、物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 1.1.物流企業(yè)與投資者之間的關(guān)系物流企業(yè)與投資者之間的關(guān)系 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán) 2.2.物流企業(yè)與被投資者之間的關(guān)系物流企業(yè)與被投資者之間的關(guān)系 投資與受資投資與受資 3.3.物流企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系物流企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系 債務(wù)與債權(quán)債務(wù)與債權(quán) 4.4.物流企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系物流企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系 債權(quán)與債務(wù)債權(quán)與債務(wù) 5.5.物流企業(yè)內(nèi)部各單位之間的關(guān)系物流企業(yè)內(nèi)部各

3、單位之間的關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 6.6.物流企業(yè)與職工之間的關(guān)系物流企業(yè)與職工之間的關(guān)系 職工個(gè)人和企業(yè)在勞動(dòng)成果的分配關(guān)系職工個(gè)人和企業(yè)在勞動(dòng)成果的分配關(guān)系 7.7.物流企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系物流企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系 依法納稅與依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系依法納稅與依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系第3頁(yè)/共13頁(yè)一、企業(yè)目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求物流管理的目標(biāo)：物流管理的目標(biāo)：生存、發(fā)展、獲利生存、發(fā)展、獲利（一）生存：以收抵支（一）生存：以收抵支 企業(yè)能夠償還到期債務(wù)企業(yè)能夠償還到期債務(wù)企業(yè)管理的目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的區(qū)別：企業(yè)管理的目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的區(qū)別： 1.

4、1.前者是總體目標(biāo)，后者目標(biāo)是具體目標(biāo)前者是總體目標(biāo)，后者目標(biāo)是具體目標(biāo) 2.2.前者是主體目標(biāo)，后者是附屬目標(biāo)前者是主體目標(biāo)，后者是附屬目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求：企業(yè)目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求： 要求財(cái)務(wù)管理做到籌集資金并有效地進(jìn)行投放和使用，同時(shí)，還要對(duì)生產(chǎn)、銷售和利潤(rùn)分配的環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，從總體上實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理提要求。要求財(cái)務(wù)管理做到籌集資金并有效地進(jìn)行投放和使用，同時(shí)，還要對(duì)生產(chǎn)、銷售和利潤(rùn)分配的環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，從總體上實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理提要求。二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)內(nèi)容：二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)內(nèi)容：1.1.利潤(rùn)

5、最大化利潤(rùn)最大化 2.2.每股利潤(rùn)最大化每股利潤(rùn)最大化 3.3.股東財(cái)富最大化股東財(cái)富最大化 4.4.企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化第4頁(yè)/共13頁(yè)（一）利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)（一）利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn) （1 1）沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間性）沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間性 （2 2）沒(méi)有考慮到預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。）沒(méi)有考慮到預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。 （3 3）沒(méi)有反映所得利潤(rùn)與投入資本額之間的比例關(guān)系。即）沒(méi)有反映所得利潤(rùn)與投入資本額之間的比例關(guān)系。即資本的成本；資本的成本； （4 4）片面的強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)額的增加，有可能使企業(yè)產(chǎn)生追求短）片面的強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)額的增加，有可能使企業(yè)產(chǎn)生

6、追求短期利潤(rùn)的行為。期利潤(rùn)的行為。（二）每股利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn)（二）每股利潤(rùn)最大化的缺點(diǎn) （1 1）沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間性）沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間性 （2 2）仍然沒(méi)有考慮取得利潤(rùn)時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。）仍然沒(méi)有考慮取得利潤(rùn)時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 （3 3）仍然不能避免追求短期利潤(rùn)的行為。）仍然不能避免追求短期利潤(rùn)的行為。6第5頁(yè)/共13頁(yè)7（三）股東財(cái)富最大化的缺點(diǎn)（三）股東財(cái)富最大化的缺點(diǎn) （1 1）適用范圍有限，只適用于上市公司。而對(duì)于非上市公司來(lái)）適用范圍有限，只適用于上市公司。而對(duì)于非上市公司來(lái)說(shuō)，股東財(cái)富無(wú)法通過(guò)股票價(jià)格來(lái)表現(xiàn)。說(shuō)，股東財(cái)富無(wú)法通過(guò)股票價(jià)格來(lái)表現(xiàn)

7、。 （2 2）股東財(cái)富最大化在很大程度上不屬于管理當(dāng)局可控范圍之）股東財(cái)富最大化在很大程度上不屬于管理當(dāng)局可控范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員的行為不能有效地影響股東財(cái)富。內(nèi)，財(cái)務(wù)人員的行為不能有效地影響股東財(cái)富。 （3 3）它僅僅反映了企業(yè)所有者的利益和要求，其它關(guān)系人的利）它僅僅反映了企業(yè)所有者的利益和要求，其它關(guān)系人的利益重視不夠，可能導(dǎo)致所有者與其它關(guān)系人的矛盾，不利于企業(yè)的益重視不夠，可能導(dǎo)致所有者與其它關(guān)系人的矛盾，不利于企業(yè)的發(fā)展。發(fā)展。（四）企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)（四）企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn) （1 1）擴(kuò)大了其適用范圍）擴(kuò)大了其適用范圍 （2 2）兼顧了各相關(guān)利益集團(tuán)的利益。）兼顧了各相關(guān)利益集

8、團(tuán)的利益。 （3 3）符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求）符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求三、代理關(guān)系與社會(huì)責(zé)任三、代理關(guān)系與社會(huì)責(zé)任 （一）代理關(guān)系（一）代理關(guān)系合同關(guān)系合同關(guān)系第6頁(yè)/共13頁(yè)8定義：定義：也稱即也稱即理財(cái)環(huán)境，理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。外部條件。分類分類（一、金融市場(chǎng)環(huán)境 二、法律環(huán)境 三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境）一、金融市場(chǎng)環(huán)境一、金融市場(chǎng)環(huán)境 廣義金融市場(chǎng)廣義金融市場(chǎng)指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所 包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。 狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)。狹義

9、的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)。 特征特征: :（1 1）交易對(duì)象是資金）交易對(duì)象是資金 （2 2）金融市場(chǎng)是公開(kāi)市場(chǎng)）金融市場(chǎng)是公開(kāi)市場(chǎng) （3 3）不包括非正常的幕后交易行為）不包括非正常的幕后交易行為 （4 4）很大程度上是無(wú)實(shí)物形態(tài)的交易）很大程度上是無(wú)實(shí)物形態(tài)的交易第7頁(yè)/共13頁(yè)9一、金融市場(chǎng)環(huán)境一、金融市場(chǎng)環(huán)境（一）金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)（一）金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)（二）金融市場(chǎng)的分類：（二）金融市場(chǎng)的分類：金融市場(chǎng)金融市場(chǎng) 發(fā)行發(fā)行市場(chǎng)市場(chǎng)流通流通市場(chǎng)市場(chǎng)資本市場(chǎng)資本市場(chǎng)長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)長(zhǎng)期證券市場(chǎng)長(zhǎng)期證券市場(chǎng)短期證券市場(chǎng)短期證券市場(chǎng)短期

10、借貸市場(chǎng)短期借貸市場(chǎng)貨幣貨幣市場(chǎng)市場(chǎng)資金市場(chǎng)資金市場(chǎng)外匯市場(chǎng)外匯市場(chǎng)黃金市場(chǎng)黃金市場(chǎng)（三）金融市場(chǎng)的組成：主體、客體和參加人員（三）金融市場(chǎng)的組成：主體、客體和參加人員第8頁(yè)/共13頁(yè)10二、法律環(huán)境：二、法律環(huán)境：P20P201 1、企業(yè)組織的法律法規(guī)、企業(yè)組織的法律法規(guī); ;2 2、稅務(wù)法律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī); ; 3 3、財(cái)務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)法律法規(guī); ;三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境: P21: P211 1、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)周期2 2、通貨膨脹、通貨膨脹3 3、匯率變化、匯率變化4 4、政府的經(jīng)濟(jì)政策、政府的經(jīng)濟(jì)政策（1 1）間接性與直接性相結(jié)合）間接性與直接性相結(jié)合（2 2）集經(jīng)濟(jì)、法律和行

11、政手段于一體）集經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段于一體（3 3）穩(wěn)定性與變動(dòng)性相統(tǒng)一）穩(wěn)定性與變動(dòng)性相統(tǒng)一第9頁(yè)/共13頁(yè)11 財(cái)務(wù)管理的原則也稱理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共財(cái)務(wù)管理的原則也稱理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)，它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來(lái)并在實(shí)踐中同的、理性的認(rèn)識(shí)，它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來(lái)并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。得到證實(shí)的行為規(guī)范。 1 1、資金優(yōu)化配置原則、資金優(yōu)化配置原則 （1）最優(yōu)總量的確定問(wèn)題 （2）最優(yōu)比例的確定問(wèn)題 （3）多方案的最優(yōu)選擇問(wèn)題 2 2、收支平衡原則、收支平衡原則 3 3、彈性原則、彈性原則 4 4、收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則、收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則 5 5、貨幣時(shí)間價(jià)值原則、貨幣時(shí)間價(jià)值原則第10頁(yè)/共13頁(yè)12 一、課后復(fù)習(xí)題（一、課后復(fù)習(xí)題（P29P29） 二、同步過(guò)關(guān)教材二、同步過(guò)關(guān)教材 三、閱讀教材三、閱讀教材第11頁(yè)/共13頁(yè)第12頁(yè)/共13頁(yè)