門診財務(wù)制度.doc

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. 財?務(wù)?暫 行 制 度 ? ? 為了加強公司的財務(wù)制度的管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益，落實各投資點的財務(wù)報銷有章可循，力爭做到各個部門互相監(jiān)督，互相促進。具體規(guī)定如下： ? 一、資金管理規(guī)定 （一）門診收入管理 1、門診現(xiàn)金收入一律在收費處交納，其它任何科室和個人不得收取。 2、出納應(yīng)及時與醫(yī)院財務(wù)科對帳結(jié)算。未經(jīng)經(jīng)營主任同意，任何人不得在收費處支取現(xiàn)金。（協(xié)作醫(yī)院由會計及時與醫(yī)院財務(wù)科對帳結(jié)算） 3、加強門診、住院收費管理工作，做到明碼標(biāo)價、應(yīng)收不漏。當(dāng)日收入當(dāng)日入帳。住院病人在入院時應(yīng)根據(jù)病情收取預(yù)交費，對費用超支的病人，及時催收，避免欠費發(fā)生。每月結(jié)轉(zhuǎn)一次在院費用。 4、加強收入憑證的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止差錯，堵塞漏洞，提高工作質(zhì)量 5、對外各種服務(wù)收入，病人餐費收入，以及廢品變價收入等必須統(tǒng)一交財務(wù)科，納入醫(yī)院收入。有關(guān)科室不得自己提留，作帳外收入，另立“小金庫”。需要獎勵提成的按醫(yī)院規(guī)定辦理 （二）醫(yī)療欠款、退款管理規(guī)定 在醫(yī)療活動中，原則上一律不予欠款。 收費處一律不準(zhǔn)私自給予患者欠款，按單收費。確實不夠錢的，將處方轉(zhuǎn)回咨詢醫(yī)生處，由咨詢醫(yī)生上報運營中心解決是否給予欠費。 醫(yī)生可根據(jù)患者還款的把握性解決是否給予欠款，但每次欠款不得超過總金額的20%。超過300元由運營中心（或門診主任）審批、簽字。 患者欠款由咨詢醫(yī)生負(fù)責(zé)追蹤，退款10000元總經(jīng)理審批,超過10000元由執(zhí)行董事審請批準(zhǔn) 任何部門不得私自收費，一經(jīng)查出，立即開除。并追回所收金額，扣發(fā)當(dāng)月工資及獎金。罰款依制度執(zhí)行,情節(jié)嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。 （三）貨幣資金管理 醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。貨幣資金使用，必須報使用計劃，由經(jīng)理（經(jīng)營主任）審批。 １銀行存款管理 ①銀行賬戶由要統(tǒng)一開設(shè)和管理。 ②銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。 ③各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。 ④嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。 ２現(xiàn)金管理 ①各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。 ②現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。 3.往來款項管理 ①醫(yī)院加強對往來款項的管理，及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。 ②對應(yīng)收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。 ③個人不得因私借公款。 ? 二、財務(wù)報銷章程 報銷程序：發(fā)票（收據(jù)）→費用報銷單（制成）→交由會計審核→交由總經(jīng)理或授權(quán)責(zé)任人復(fù)核→到出納處領(lǐng)款。 首先每張發(fā)票背面需要簽上經(jīng)辦人、簽明人姓名、以便責(zé)任到位。 每次報銷時，發(fā)票上面應(yīng)填報銷單作為封面，摘要欄填寫詳細(xì)內(nèi)容及用途說明和使用科室，要用經(jīng)辦人簽名、驗收人簽名、證明人簽明。（藥品發(fā)票需要驗收人簽名），購修類票據(jù)要留銷售/維修店電話。 最后根據(jù)費用報銷單按科目匯總分內(nèi)填寫記賬憑證，記賬憑據(jù)應(yīng)填寫明細(xì)科目，費用支出明細(xì)科目有：藥品、工資、辦公費、固定資產(chǎn)、在建工程、招待費、廣告費、印刷費、郵電費、差旅費、福利費、水電費、租賃費、維修費、招待費、材料費、低值易耗、宣傳學(xué)習(xí)費、交通費、 伙食費、管理費用等其它。并根據(jù)需要增設(shè)科目。 報銷期限：采購一律三天之內(nèi)，藥品、器械發(fā)票以廠家寄到當(dāng)天時間，超過規(guī)定時間一律不予報銷。工作人員或業(yè)務(wù)員外出開支費用必須回院報到時間到財務(wù)部審計報銷，逾期不予報銷。 ? 三、財務(wù)人員管理 （一）收費人員職責(zé) 1、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真辦理好收費、住院、記帳、結(jié)帳工作，核算資料真實、準(zhǔn)確。 2、堅守崗位，保管好收費憑證和印章，嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度。非收費人員不得擅自進入收費處、完整。 3、收費人員的收費印章必須專人專章、專人使用，不得交換使用，如發(fā)生財金事故，應(yīng)由專章負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 4、建立交接班制度，交班時現(xiàn)金應(yīng)須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢帳相符會計核實后，交于出納管理。收費處歸財務(wù)中心管理，每日會計要對賬核實，打份日報表收入明細(xì)單。 5、收費情況不得隨意向他人泄密。 （二）出納人員職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度 出納人員應(yīng)進行親自委派，現(xiàn)金應(yīng)或銀行資金倘若發(fā)生問題，誰委派誰負(fù)責(zé)。 出納人員必須根據(jù)報銷單逐筆、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真登記做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。 單位備用金按照單位經(jīng)營情況留存，超出部分應(yīng)及時送存銀行，做到賬款相符。嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 銀行存款均以存折存入，個人和公司不得混用，不得使用儲蓄卡、信用卡；以便財務(wù)人員查對現(xiàn)金，現(xiàn)金存放要公私分明，存款必須實行存折和密碼分開保管。 旬末，出納人員須填制“現(xiàn)金余額情況表”，并附存折復(fù)印件(存折須有最近發(fā)生金額)，報送公司財務(wù)部，經(jīng)營主任或財務(wù)必須對庫存現(xiàn)金進行盤查，每拖延一天報送現(xiàn)金余額表，扣發(fā)出納100元／天工資。 每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。 采購物資，先向院長申購，批準(zhǔn)后購買，由經(jīng)手人、證明人、會計、簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金支出需以有效票據(jù)為準(zhǔn)，同時附借款單（入庫單）等，未經(jīng)會計審核領(lǐng)導(dǎo)審批，出納不得支付現(xiàn)金，否則每筆處以100-500元罰款。 報銷按報銷程序支付現(xiàn)金，否則產(chǎn)生支出費用由出納自行墊付。 保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作 （三）會計職責(zé) 1、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)和財稅政策學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，切實按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好會計核算的基礎(chǔ)工作。 2、正確填制會計憑證；各種原始憑證（包括自制憑證）要做到：憑證的名稱、填制憑證日期、填制人姓名、接受憑證單位名稱、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫，準(zhǔn)確、清楚，公章齊全；經(jīng)手人填制報銷單，審核人和主管人簽章齊全完備 記賬憑證（包括記賬憑證匯總表）要做到：憑證填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目編碼及名稱、金額大寫和小寫、所附原始憑證張數(shù)、各有關(guān)人員簽章，收付手續(xù)齊全，證證相符。 各種憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊：封面、封脊書寫簡明扼要，裝訂成冊，以便查核。裝訂成冊的會計憑證按憑證順序按冊復(fù)試編號。 3、己經(jīng)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿； 記賬必須及時，要作到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要簡明，便于查閱。堅決防止漏記賬、記錯賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。 每本賬簿啟用時，應(yīng)在賬簿的賬首“賬簿啟用及接交表”中載明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)（計算機打出的賬目裝訂成冊后注明頁碼）和記賬人員姓名，加蓋單位公章，并由記賬人員的簽章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接班人和監(jiān)交人簽章，以明確責(zé)任，保證賬簿記錄的合法性。 對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或者個人進行相互核對，保證賬證相符、帳帳相符、帳實相符。對賬工作每年至少進行一次。 4、按照登記完整核對無誤的賬簿記錄編制財務(wù)會計報告； 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 會計報表的編制要及時，做到嚴(yán)格按照規(guī)定時間報送會計報表。 會計報表中所規(guī)定的補充資料，都要填列齊全，不得遺漏。 會計報表審核中如發(fā)生錯誤，應(yīng)有會計人員迅速查明原因及時更正。 會計報表有中心領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱、簽章，并裝訂成冊，加蓋公章，然后按規(guī)定報送有關(guān)部門。 5、做好會計檔案的歸檔工作： 嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求做好會計檔案的歸檔工作，各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、預(yù)決算、工資清單和重要經(jīng)濟合同等會計資料、定期收集、審查核對、整理立卷、裝訂成冊、由有關(guān)人員共同簽章，妥善保管，存放有序，查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄露。嚴(yán)格會計檔案調(diào)閱、保管期限、銷毀手續(xù)等管理制度。 6、保管好財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)印件 ? 四、會計工作任務(wù) （一）收入預(yù)算編制 收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。 1、醫(yī)療收入。 門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。 住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。 2、藥品收入。 以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。 3、其他收入。 根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。 （二）支出預(yù)算編制 支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。 1、人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。 2、藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。 3、衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。 4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。 5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。 6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。 （四） 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查 醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。 財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。 醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 （五）交接工作 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，職員由財務(wù)經(jīng)理（科長）監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理（科長）由總公司派人監(jiān)交 （六）財務(wù)考核與獎懲 總公司對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行并保證各項工作任務(wù)的完成。 考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進行，總公司對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由公司按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍： 1、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 2、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； 3、利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的； 4、保留帳外款項或門診款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； 5、弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污、挪用門診款項的； 6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守導(dǎo)致門診利益遭受重大損失的； 7、有其它瀆職行為嚴(yán)重錯誤。 8、當(dāng)月的有關(guān)記賬憑證、收支月報表、收入?yún)R總表、支出匯總表、藥品盤點表、藥品出庫表、資金流向表、廣告費用統(tǒng)計表、招待情況匯總表等直接報總經(jīng)理審核，應(yīng)在次月5日前上報。否則進行對會計人員每天50元罰款。根據(jù)遲報的自然天數(shù)計算。 9、公司調(diào)撥的藥品及醫(yī)療器械，公司財務(wù)部用傳真形式與各門診點核對往來款對賬，經(jīng)雙方確認(rèn)無誤后在次月5日前應(yīng)將欠款數(shù)額匯往公司指定的銀行賬戶，并將匯款票據(jù)當(dāng)天傳真公司財務(wù)部。若遇特殊原因須電告財務(wù)部，否則財務(wù)人員和出納按每天100元罰款 10、在費用報銷中，一經(jīng)公司審核發(fā)現(xiàn)出納或會計人員弄虛作假、營私舞弊或明知報銷有問題，知情不拒，除開除和扣發(fā)月薪及獎金外，還按報銷數(shù)額50%罰款。 ? 五、對外出借支、個人借支、開支費用的報銷規(guī)定 ? ??1．經(jīng)營主任借用現(xiàn)金，必須同時上報公司財務(wù)部及領(lǐng)導(dǎo)審批。并在借款單上簽字確認(rèn)或注明已電話上報同意。 2．因臨時業(yè)務(wù)所需，當(dāng)事者填寫借款單后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可預(yù)先借款，事后須按制度規(guī)定的期限出帳，違反規(guī)定的視以下情況予以相應(yīng)處罰。 3．出納擅自借出的，除責(zé)令出納追回借款外，扣發(fā)當(dāng)月100—200元工資。 4．虛立名目借支款項，事后不能及時報銷出帳的，予以500—1000元罰款，嚴(yán)重者取消公司一切待遇。 5．當(dāng)事人經(jīng)審批人審批后預(yù)先借款的，事后不能及時報銷出帳的，扣發(fā)當(dāng)月200—1000元工資，審批人負(fù)責(zé)追回。 6．備用金借支標(biāo)準(zhǔn)：后勤主任3000元以內(nèi)，藥品采購3000元以內(nèi)，食堂采購800元以內(nèi)，收費處600元,備用金一律作為個人借支，經(jīng)營主任審核批準(zhǔn)，年終負(fù)責(zé)收回，事后須按制度定的期限出賬。 7．業(yè)務(wù)員和采購人員用款可在公司財務(wù)部借支，借支數(shù)額必須根據(jù)業(yè)務(wù)和工作實際需來定，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支。市場開發(fā)業(yè)務(wù)員或行政人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，報銷時，如有借款，應(yīng)多還少補，一律不得以任何借口扣留多余款。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能及時簽字，應(yīng)該委托其他人代簽或者事后補簽，臨行前返回后必須向經(jīng)營中心匯報，統(tǒng)一登記外出日程，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意而外出聯(lián)系新攤點，開支費用一律不予報銷。 8．業(yè)務(wù)員聯(lián)系業(yè)務(wù)應(yīng)合理安排辦事時間，能完成當(dāng)天的辦事，盡量不要留宿，有特殊情況不能返回要上報領(lǐng)導(dǎo)，返回后提供每天開支費用相應(yīng)發(fā)票，以便核查，并作公司財務(wù)報銷憑證之用。（住宿費發(fā)票必須有入住時間、天數(shù)、房價等。） 9．業(yè)務(wù)員應(yīng)及時把業(yè)務(wù)情況反饋給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，需要安排請客、送禮、業(yè)務(wù)員應(yīng)上報安排數(shù)額，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況批準(zhǔn)后實施，否則費用一律自負(fù)。 10、個人借款時，公司實行誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)的原則，職工個人借款每次不得超過月工資百分之五十，各級領(lǐng)導(dǎo)借款的期限應(yīng)在3個月之內(nèi)還清。否則應(yīng)由批款人承擔(dān)還款連帶責(zé)任。經(jīng)營主任借用款項時須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方能借款。否則按挪用公款處理，公司根據(jù)其挪用公款實際數(shù)額的20%罰款。個人特殊情況（家里出事急用等）借款時，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后借支，個人借支不能超過個人工資，事后從當(dāng)月工資扣出。 11、在談廣告、裝修、請客送禮和交款等場合必須有兩個人同時在場，簽批手續(xù)必須完整。報銷需兩人簽字，原則上不允許出現(xiàn)白條。 12、在費用報銷中（如差旅費用、招待費用、廣告費用等）。一經(jīng)公司審核發(fā)現(xiàn)存在弄虛作假、營私舞弊（如套開發(fā)票或票據(jù)、虛報數(shù)字、私費公報等）的行為者，經(jīng)取證確認(rèn)后，對經(jīng)報者和批準(zhǔn)人，醫(yī)院根據(jù)其該報銷金額各按5倍罰款。 13、轉(zhuǎn)診費報銷時，要查看患者轉(zhuǎn)診來源途徑 六、公司專家組到各門診點巡、會、義診費用開支的報銷規(guī)定 1、專家是專門服務(wù)于公司所屬醫(yī)療點，各個醫(yī)療點需要專家組搞巡、會、義診必須要提前10天用電話或傳真預(yù)約申請登記，然后由醫(yī)院獨立安排。 2、專家組巡、會、義診到醫(yī)療點所產(chǎn)生的差旅費，由各醫(yī)療點給予報銷。 3、專家組巡、會、義診到醫(yī)療點，醫(yī)療點任何人不得給專家組成員贈送貴重物品，特殊情況必須請示總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4對曾經(jīng)來過巡、會、義診并有安排專家組旅游的醫(yī)療點，應(yīng)取消專家組在第二次來巡、會、義診旅游的安排,特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5專家組醫(yī)生的工資、獎金、補貼由公司財務(wù)部統(tǒng)一核發(fā)，并經(jīng)公司財務(wù)部指配，由專家所到醫(yī)療點分?jǐn)傎M用。 6專家組醫(yī)生食宿標(biāo)準(zhǔn)：伙食標(biāo)準(zhǔn)為每人每日300元，住宿標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貐f(xié)議酒店的待遇，普通若同性二人應(yīng)同住為一室，高級專家規(guī)定住為一室。巡、會、義診如有聚餐費用每人每次控制在200元. ? 七、對門診點的裝修費用的規(guī)定 1、新點裝修前必須在《新點投資計劃書》、《經(jīng)營風(fēng)險及收益預(yù)算方案》、《裝修預(yù)算方案》文件齊全情況下簽署裝修協(xié)議。公司財務(wù)，做到事前預(yù)防、流程控制、事后監(jiān)督。 2、對醫(yī)療點重新裝修、改造的，要做好裝修協(xié)議書和合同保存，裝修協(xié)議書，要求規(guī)范有效，保存好不得撕毀或丟失。財務(wù)到位后合同保存在會計處。在裝修期間購置的門診辦公用品、住房使用的一切物品都要具備正式發(fā)票或單位蓋章的收據(jù)以備查驗。 3、裝修主負(fù)責(zé)人要擬好裝修時管理框架、人員結(jié)構(gòu)、及裝修物料市場價報價單。 4、工程材料價格談判須2人前往。工程撥款必須?？顚Ｓ茫魏稳瞬坏门灿谩? 5、必須取得完稅后的工程裝飾票據(jù)。 6、自購工程材料必須安排專人管理，做好出入庫手續(xù)，交付施工單位使用時，必須與施工單位明確施工面積，用料情況及損耗標(biāo)準(zhǔn)，超過損耗標(biāo)準(zhǔn)的材料耗用需由施工單位承擔(dān)。 7、工程竣工經(jīng)我方驗收合格，及施工單位提交有關(guān)證書材料及結(jié)算票據(jù)后，由經(jīng)辦人、驗收人、會計、經(jīng)營主任簽字確認(rèn)后，才給予辦理結(jié)算手續(xù)。如材料票據(jù)及手續(xù)不全者，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理結(jié)算，出納不得付出現(xiàn)金，違者承擔(dān)損失。 ? 八、對招待費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限的規(guī)定 1、業(yè)務(wù)招待費開支范圍 ①經(jīng)營業(yè)務(wù)所必須的接待費用，如業(yè)務(wù)洽談、必要的考察活動、協(xié)議、合同簽約等。 ②政府檢查機構(gòu)、社會團體、兄弟單位的業(yè)務(wù)往來，必須開支的業(yè)務(wù)招待費用。 2、業(yè)務(wù)招待費用開支標(biāo)準(zhǔn)：對外招待（送禮），堅持節(jié)約開支的原則，招待餐費每次金額2000以下的由總經(jīng)理審批即可，2000元以上元需報上級批準(zhǔn)。 3、對外招待費用，憑服務(wù)行業(yè)稅務(wù)發(fā)票或定額票據(jù)為報銷憑證，報銷時須將發(fā)票或定額票據(jù)貼于費用報銷單背面，要填寫清楚事宜（用途）/所請部門（注明招待的人員）/人數(shù)，無票不予報銷。招待費用審批權(quán)限：各醫(yī)療點招待費用超標(biāo)必須要先報批后支出，否則產(chǎn)生費用由經(jīng)營主任自負(fù) 4、團隊活動：控制在2次/月以下（包括過節(jié)聚餐），醫(yī)生科室聚餐(含中層管理人員)每人每次標(biāo)準(zhǔn)60-90元，后勤或護士聚餐每人每次30-60元。省會比規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提高20% 5、每月總額不應(yīng)超過10000元（含所有招待支出，送禮費除外），特殊情況由執(zhí)行董事審批. ? 九、對各門診點廣告費用及招待安排送禮費用的規(guī)定 1、廣告策劃應(yīng)堅持?jǐn)U大收入節(jié)約開支的原則，總經(jīng)理須把廣告媒體數(shù)據(jù)，廣告價格情況送財務(wù)存盤，若遇價格調(diào)整須及時上報總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)。 2、廣告價位談判必須由總經(jīng)理、經(jīng)營主任同時前往，公司領(lǐng)導(dǎo)也可委托財務(wù)人員前往，在合同中簽字見證。廣告播出合同必須及時送達財務(wù)人員保管，以便財務(wù)人員核查。 3、廣告價位明顯偏高而不能及時糾正的，優(yōu)惠贈送播出而不出帳的，及“吃回扣”現(xiàn)象，視同貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消責(zé)任人一切待遇，并承擔(dān)損失，嚴(yán)重者送到至司法機關(guān)處理。 4、廣告預(yù)付款或押金交款時，由總經(jīng)理匯報執(zhí)行董事,否則產(chǎn)生費用不予報銷，并追究財務(wù)人員責(zé)任。 5、招待安排、送禮時，由總經(jīng)理和執(zhí)行董事核定金額后必須要求有會計或出納陪同前往，否則產(chǎn)生費用不予報銷。 6、對當(dāng)月的廣告投放費用（刊登時間、標(biāo)題、規(guī)格、金額）應(yīng)有電視臺、電臺、報社廣告部的發(fā)票或蓋章收據(jù)；次月的廣告投放計劃，在當(dāng)月20日前上報執(zhí)行董事審批。 7、做好廣告來診數(shù)量統(tǒng)計及來診途徑登記表，預(yù)算來診病人占廣告經(jīng)費率，分析投放各媒體廣告的效益。 ? 十、出差費用規(guī)定及開支標(biāo)準(zhǔn) 1、因公出差人員應(yīng)事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方能出差。員工經(jīng)批準(zhǔn)外出進修學(xué)習(xí)，一律由總經(jīng)理審批。 2、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一覽表： 職務(wù) 地區(qū) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食補貼 交通工具 備注 董事長 省會 3--5星 無 ? 飛機或臥鋪 ? 憑住宿發(fā)票報　 　 一般地級市 3--5星 總經(jīng)理 省會 3--4星 無 飛機或臥鋪 ? 憑住宿發(fā)票報　 　 一般地級市 3--4星 常務(wù)副總 省會 260-280 憑票據(jù) ? 飛機或臥鋪 ? 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 160-220 專家 省會 260-280 另定 ? 飛機或臥鋪 ? 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 160-220 副總、部門總監(jiān)經(jīng)營主任 省會 200-260 50元/天 ? 飛機或臥鋪 ? 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 160-200 主治醫(yī)生 省會 180-220 50元/天 ? 汽車或火車軟鋪 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 120-160 主管人員 省會 80-120 30元/天 ? 動車組或 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 40-80 護士人員 省會 60 15元/天 ? 汽車或火車 ? 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 40 后勤人員 省會 60 15元/天 ? 汽車或火車 ? 憑住宿發(fā)票報 ? 一般地級市 40 員工因公出差，經(jīng)審批后，可依實際出差旅情況，借支部份差費。調(diào)動工作差旅費用，參照公差予以報銷旅差費和補貼，一般不得乘坐飛機，該費用應(yīng)由調(diào)入單位負(fù)擔(dān)。 員工外出參加會議，會議期間的伙食補助費、住宿費應(yīng)由主持召開會議單位統(tǒng)一支報。情況匯報會、各種座談會等，其伙食補助費、住宿費、市內(nèi)交通費由參加會議人員回院按差旅費開支規(guī)定辦理。其余有關(guān)會場租賃費會議公雜費、空房費等應(yīng)由召開會議的單位開支，不予報銷。 因公臨時出差借支，應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)管理制度借款審批程序辦理，由總經(jīng)理審批，其他員工由門診主任審批。 路途未超過4小時的不予補貼。市內(nèi)誤餐補貼每餐10元。出發(fā)時間晚于18點，到達時間早于12點的，當(dāng)天取消伙食補貼。省外出差伙食補助費，不分途中和住宿。 公司大力發(fā)揚“勤儉奉公、無私奉獻”的主人翁精神，出差人員應(yīng)有計劃安排辦事處的時間，能完成當(dāng)天的辦事，盡量不要留宿，有報銷餐費不予補貼。 員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。扣除標(biāo)準(zhǔn)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費. 十一、職工生活費及會議伙食費開支標(biāo)準(zhǔn) 1、凡在單位集體用膳者生活費每人200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支，其內(nèi)容包括食堂用具、煤氣水電費外，其他均在伙食包干費中開支，需采購明細(xì),聯(lián)系電話備查. 2、食堂買菜原則上由2人以上去購買，一人記帳，一人付款。 3、回民員工按照每人200元/月的標(biāo)準(zhǔn)補貼。 4、食堂采購人員，每次采購回來應(yīng)該詳細(xì)填寫清單，報與財務(wù)或者出納，有關(guān)監(jiān)督人員每月至少抽檢2次，發(fā)現(xiàn)多報給予5-10倍罰款。 5、食堂要根據(jù)工作人員及住宿人員情況制定食堂就餐表（固定就餐人員及工作餐人員），實行先報餐原則，無報餐不得去食堂就餐。實行餐費收費制，有報餐無去就餐人員，一樣要支付。實行補貼制，有報餐無去就餐，照算在補貼里。 6、有食堂但不在我公司住宿的醫(yī)務(wù)員工，只提供工作餐或工作餐補貼。病人就餐要做好訂餐登記本，餐費月結(jié)叫財務(wù)，若是采購人員無計劃或食堂師傅做飯無根據(jù)就餐表人數(shù)，造成浪費現(xiàn)象，要扣除部分工資作為處罰。 十二、資金周轉(zhuǎn)辦法 1、為保證財務(wù)部的資金加速周轉(zhuǎn),現(xiàn)醫(yī)院統(tǒng)一采取按月分紅原則.在次月10日前將利潤全部上繳總公司財務(wù)部 2、資金領(lǐng)用原則：遵守“下級向上級匯報，上級對下級負(fù)責(zé)”的原則，層層把關(guān)，嚴(yán)格控制資金支出。 3、留用周轉(zhuǎn)金，必須以總公司規(guī)定的金額留用周轉(zhuǎn)金，其余部分在次月5日前上繳財務(wù)部指定賬戶。 ? 十三、公司財產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn) 1、電器產(chǎn)品購置以經(jīng)濟適用為原則,突出售后服務(wù)為需求 2、用在醫(yī)院的財產(chǎn)應(yīng)做好購置計劃清冊，上報經(jīng)營主任審批后方能購置。凡屬于新添置醫(yī)療器械的設(shè)備、專科藥品應(yīng)進行統(tǒng)一采購，各單位不得擅自購置（如特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批）。 3、了解固定資產(chǎn)的需要程度、有無必要購買，結(jié)合現(xiàn)有總資產(chǎn)情況判斷是否可以調(diào)劑，如需購買，5萬元以上由執(zhí)行董事審批，報副總經(jīng)理批復(fù)；單價在1-5萬元的，由總經(jīng)理審批。 4、醫(yī)院購置財產(chǎn)（家電類、家具類、醫(yī)療器材類）應(yīng)做好購置計劃清冊，上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能購置。10000元以上的儀器，一定要有嚴(yán)格的適宜性、可行性論證，并要進行考查，確定儀器的型號、規(guī)格。凡50元以上的用具，都要造冊并記錄財產(chǎn)明細(xì)賬。賬上注明購入時間、數(shù)量、金額、保管人或使用科室。 5、凡購入或調(diào)入的貴重儀器，應(yīng)由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)人員參加驗收，然后入庫上帳立卡，建立技術(shù)檔案，與領(lǐng)取科室制定使用和管理制度，如發(fā)現(xiàn)問題要及時向有關(guān)部門聯(lián)系，按規(guī)定進行處理。 6、儀器損壞，由維修人員做出鑒定，如因操作不當(dāng)或維護保養(yǎng)不完善造成的損壞，要自行承擔(dān)維修費。若不能修復(fù)要按造價賠償。 固定資產(chǎn)登記卡 資產(chǎn)登記號： 名? ? 稱： ? ? 資產(chǎn)表（三） 數(shù) ? 量 　 型? ? 號 　 單? ? 位 　 金? ? 額 　 采購單位 　 領(lǐng)用部門 　 采購日期 　 入庫日期 　 產(chǎn)家名稱 　 地? ? 址 　 電? ? 話 　 經(jīng) 銷 商 　 地? ? 址 　 電? ? 話 　 資產(chǎn)級別 Ⅰ Ⅱ Ⅲ 保護級別 Ⅰ ? Ⅱ ? Ⅲ 維修電話 　 維修記錄 檢查記錄 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 相關(guān)證件 營業(yè)執(zhí)照□　許可證□? 稅務(wù)證□? 代碼證□? 說明書□? 保修卡□? 備? ? 注 采購員：??????? ? 庫管員:?????? ??保障中心：??????? ? 日期： ? 十六、藥品的管理 藥品采購人員必須藥士以上職稱，并具備良好的政治思想素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識 采購人員根據(jù)臨床用藥規(guī)律及需要，結(jié)合庫存情況，依照科室基本用藥目的科學(xué)地制定采購計劃，交藥劑科主任初審，院長審核同意后方能采購。新品種必須由臨床科室提出申請，藥劑科初審，藥事管理委員會通過后方可采購。 采購藥品必須向證照齊全的藥品生產(chǎn)、經(jīng)營批發(fā)企業(yè)采購。要選擇質(zhì)量可靠、服務(wù)周到 、價格合理的供貨單位。供貨單位由藥劑科提名，藥事管理委員會集體討論決定。藥劑科必須將供貨單位的證照復(fù)印件存檔備案。 采購人員不得采購“食”、“妝”、“消”、“械”等非藥保藥品及無批準(zhǔn)文號、無廠牌、無注冊商標(biāo)的藥品供臨床使用。 采購藥品必須執(zhí)行質(zhì)量驗收制度，如發(fā)現(xiàn)采購藥品有質(zhì)量問題，要拒絕入庫。對于藥品質(zhì)量不穩(wěn)定的供貨單位，要停止向該單位采購藥品。 藥庫管理人員必須做好藥品的出、入庫手續(xù)，建賬登記，月終做好藥品盤點、編制盤點表，藥品盤點庫存表上報時必須有數(shù)量有價格，價格以先進先出法核算。 藥房工作人員要備足藥品庫存，認(rèn)真做好藥品的劃價、計費、發(fā)藥等工作，除病人發(fā)藥以外，任何人不得從藥房或藥庫調(diào)、拿自用藥品，每天必須做好藥品進出統(tǒng)計登記，月終后要向藥庫報送藥品盤點表，以便藥庫統(tǒng)計上報公司財務(wù)部。 倉管人員應(yīng)建立有效期登記，凡在6個月內(nèi)失效的藥品應(yīng)及時上報財務(wù)主管及主任，以便單位之間調(diào)劑使用，庫管沒上報，要承擔(dān)全部責(zé)任。 不得不切實際盲目采購藥品、物資、造成積壓、影響資金周轉(zhuǎn)，造成損失（藥品失效、過期等），因此而造成的損失由經(jīng)營主任承擔(dān)25％責(zé)任，采購人員承擔(dān)15％責(zé)任，庫管承擔(dān)20%；財務(wù)沒有上報的，財務(wù)和經(jīng)營主任各承擔(dān)30%。 在市場經(jīng)濟的推動下，藥品不斷更新?lián)Q代，各地對藥品必須加強計劃管理，在原定庫存指標(biāo)內(nèi)盡量做到不積壓。多余藥品一律統(tǒng)一調(diào)撥，調(diào)撥價格隨行就市，運寄費一律自負(fù)。各點除病人用藥外，不允許倒賣藥品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按售價十倍罰款。 自購藥品必須要有發(fā)票或收據(jù)，并要有經(jīng)辦人，入庫單及藥庫管理員簽字、會計審核、主任核準(zhǔn)方能報銷，（缺一不可）如果是白條必須對方開具藥品名稱、數(shù)量、單價、金額、收款單位蓋章和收款人詳細(xì)地址電話，才算有效。 藥房工作人員對藥房的藥品數(shù)量負(fù)責(zé)，禁止無關(guān)人員進入藥房；藥品管理員對藥庫負(fù)責(zé)。 完善出入庫手續(xù)，藥品存放管理，應(yīng)符合國家規(guī)定的藥品保管規(guī)范。由于管理不善造成外部行政部門罰沒要承當(dāng)損失及相應(yīng)責(zé)任。 要強化藥品采購中的制約機制，嚴(yán)格實行采購、質(zhì)量驗收，藥品付款三分離的管理制度。藥劑科必須每年匯報年度采購藥品的品種、渠道、金額等情況，接受藥事委員會的監(jiān)督。 ? 十七、宿舍管理配備相關(guān)規(guī)定 1、人員住宿標(biāo)準(zhǔn)一覽表 職位 住房 電器 生活用品 水費 電費 暖氣費 煤氣費 經(jīng)營主任（負(fù)責(zé)人） 一室一廳 熱水器、空調(diào)、電視、洗衣機、廚具、熱水壺1個 衣架10個、拖鞋1雙、毛巾2條、牙刷、臉盆1個、餐具1套、衣柜1個、被套、棉被 30元每月 50元每月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 30元每月 醫(yī)生 兩室一廳（1人/間） 熱水器、空調(diào)、電視、洗衣機、廚具、熱水壺1個 拖鞋1雙、毛巾2條、臉盆1個、衣柜1個、被套、棉被 30元/月 40元每人每月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 20元每月 財務(wù)人員 兩室一廳（1人/間） 熱水器、電風(fēng)扇、電視、熱水壺1個 被套、棉被、衣柜1個 20元/月 40元/人/月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 20元每月 后勤人員 三室一廳(2人/間） 熱水器、電風(fēng)扇、電視 被套、棉被、衣柜1個 15元/月 30元/人/月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 15元每月 麻士、藥房、收費人員 三室一廳（2人/間) 熱水器、電風(fēng)扇、電視 棉被 30元/月 10元/人/月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 無 導(dǎo)醫(yī)、護士、醫(yī)助 三室一廳（3人/間) 電風(fēng)扇　 棉被 40元/月 10元/人/月 按收費標(biāo)準(zhǔn) 無 2、宿舍內(nèi)水電、煤氣限量使，暖氣費根據(jù)地區(qū)情況，按當(dāng)?shù)厥召M標(biāo)準(zhǔn)支付，有空調(diào)的宿舍6月、7月、8月、9月電費加10元，未超出標(biāo)準(zhǔn)按實際數(shù)額報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分醫(yī)院不予報銷，由宿舍內(nèi)住宿人員平均分?jǐn)?并在本月工資中扣除。 3、拖延繳費產(chǎn)生的滯納金，有后勤宿舍負(fù)責(zé)人自行支付。 4、離職或調(diào)動人員，要按應(yīng)聘時《新員工物品發(fā)放表》上領(lǐng)用的物品及后期領(lǐng)用或申購物品進行驗收、簽字，房東、公司財產(chǎn)及發(fā)放物品有丟失或損毀現(xiàn)象要按造價從工資里扣出或自行賠償，對使用過的物品進行盤點繳回總務(wù)科。 ? 十八、采購管理 采購計劃以上期使用情況、經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算的相對消耗率、基本庫存及急需為依據(jù)，結(jié)合各科室臨時計劃填寫物資申購單，經(jīng)科主任簽字，經(jīng)營主任審批后執(zhí)行，臨時急需少量可即時請示購進、后補批。 全院辦公、后勤物資采購由保障中心總務(wù)科統(tǒng)一管理，其它科室及個人不得自行采購，購物品，須堅持貨比三家，堅持就近節(jié)約、堅持質(zhì)優(yōu)、價廉的原則，不允許以任何形式收受賄賂，所收回扣，由財務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算 采購物品應(yīng)及時交庫房驗收后入庫，對不合規(guī)定要求或質(zhì)量不合格的物品應(yīng)及時更換、退貨，對造成損失的應(yīng)視情節(jié)對采購人員進行處理 對在采購藥品、醫(yī)療器械等物品時，經(jīng)辦者或主管領(lǐng)導(dǎo)收受對方賄賂或回扣，中飽私囊，經(jīng)公司查證確認(rèn)后，公司按其收受賄賂或回扣金額的10倍罰款，除名出公司。 ? 十九、車輛管理 用車人和駕駛員要在派車單上，填寫的時間和目的地用車，返回醫(yī)院后，應(yīng)如實填寫行程和公里數(shù)，無派車單出車即為私自出車，駕駛員私自出車一次扣除當(dāng)月獎金，并支付出車的油費及車輛損耗等費用。 每月將派車單交財務(wù)部門統(tǒng)一按公里數(shù)換算成油耗金額，進入各部門成本核算。如系私用、超用，則從工資中扣除。 在駕駛過程中，由于司機或用車人駕駛不當(dāng)，造成擦掛和碰撞產(chǎn)生的維修費有自行承當(dāng).。 駕駛?cè)藛T應(yīng)認(rèn)真對車輛進行保養(yǎng)和維護，保證車輛處于正常狀態(tài)，嚴(yán)禁酒后開車及違章駕駛。如有違犯者由本人負(fù)一切經(jīng)濟和法律責(zé)任。 駕駛員對一保及運行中發(fā)生的一般故障應(yīng)自行維修，對大事故及2、3保和大修均應(yīng)及時請示領(lǐng)導(dǎo)，批準(zhǔn)后方可實施，維修除要發(fā)票 在執(zhí)行中與本規(guī)定有抵觸之處應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，不得與公司規(guī)定相抵觸。本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，本規(guī)定的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 ? 20 可編輯修改