費(fèi)用報(bào)銷、借支、付款財(cái)務(wù)制度.doc

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______________________________________________________________________________________________________________ 費(fèi)用報(bào)銷、借支、付款財(cái)務(wù)制度 為合理使用營(yíng)運(yùn)資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的計(jì)劃性，嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用，提高工作效率，理清各相關(guān)崗位的審批權(quán)限，特制定以下財(cái)務(wù)制度規(guī)定，請(qǐng)公司各部門嚴(yán)格遵守執(zhí)行。 一、費(fèi)用報(bào)銷制度： 第一條 費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：所有報(bào)銷的審批權(quán)為公司總經(jīng)理，無總經(jīng)理簽字不得辦理報(bào)銷手續(xù)，包括付款、沖賬會(huì)計(jì)處理等。 第二條 報(bào)銷發(fā)票的要求：原則上報(bào)銷發(fā)票的取得必須是因?qū)嶋H相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而取得的對(duì)應(yīng)發(fā)票，發(fā)票必須真實(shí)有效，發(fā)票章清楚完整，發(fā)票金額不得涂改。對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法在報(bào)銷單上寫清楚的，可在相應(yīng)發(fā)票背面寫明以便日后核查，發(fā)票背面不能寫的可另附紙張寫明并附在發(fā)票后。如有必要還應(yīng)填制《費(fèi)用明細(xì)表》、《費(fèi)用開支情況說明》等說明費(fèi)用開支的明細(xì)用途。 第三條 報(bào)銷憑證的填寫要求：按照財(cái)務(wù)部的規(guī)范樣例填寫報(bào)銷憑證，手續(xù)齊全，票據(jù)真實(shí)有效，報(bào)銷憑證的大小寫金額及相關(guān)要素不得涂改，各部門簽字完備，否則財(cái)務(wù)部不予受理。 第四條 報(bào)銷時(shí)間要求：每月第一個(gè)工作日和最后一個(gè)工作日，因財(cái)務(wù)月度結(jié)賬，原則上不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。公司各部門應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月提交報(bào)銷單據(jù)，如逢月底，需在次月7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用。跨期費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回或要求經(jīng)辦人提供說明。 第五條 報(bào)銷流程要求：?jiǎn)T工按規(guī)定要求填寫好報(bào)銷單（粘貼、填寫完整、金額計(jì)算無誤），然后依次交相關(guān)人員審核。費(fèi)用報(bào)銷流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理（一級(jí)審核）→出納初審→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)部付款或月末掛賬處理。 第六條 一級(jí)審核的要求：為業(yè)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性； 費(fèi)用的合理性；費(fèi)用金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)等情況進(jìn)行審核并保證審核嚴(yán)謹(jǐn)性。 第七條 二級(jí)審核的要求：財(cái)務(wù)部門各崗位為二級(jí)審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合標(biāo)準(zhǔn)；單據(jù)或票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求；對(duì)于明顯不合理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門可以予以退回或要求補(bǔ)充說明。 第八條 報(bào)銷單據(jù)完成一、二級(jí)審核后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理送交總經(jīng)理審批，審批完成后，財(cái)務(wù)方可進(jìn)行沖賬處理或付款。 第九條 報(bào)銷審批手續(xù)完成后，財(cái)務(wù)方可付款或入賬，按照資金狀況如當(dāng)月不能付款的，月末財(cái)務(wù)管理部出納將當(dāng)月未付款的報(bào)銷單據(jù)匯總，并編制匯總表交給總賬會(huì)計(jì)入賬。財(cái)務(wù)部出納在下月按排付款。 第十條 報(bào)銷原始票據(jù)的粘貼：粘貼整齊、牢固（每張?jiān)紤{據(jù)均應(yīng)粘貼在粘貼用紙張上面），除火車票、公汽票要粘貼在粘單中間外，其它所有發(fā)票全部頂左上角兩邊對(duì)齊粘貼，并且相同類型的發(fā)票要粘在一起，不要分開粘貼。不按規(guī)范粘貼的、發(fā)票倒過來粘的、一律退回。 第十一條 在公司所在城市以外的地點(diǎn)出差要填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，不得填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)，需注明住宿起止日期；報(bào)銷出差補(bǔ)貼時(shí)，需注明出差地點(diǎn)及出差起始日期；出發(fā)日期、到達(dá)日期并要與發(fā)票日期相對(duì)應(yīng)，否則一律不予報(bào)銷。 第十二條 不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新填寫完整正確。出差住宿費(fèi)、禮品支出、醫(yī)療費(fèi)等，按照公司統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如特殊情況超標(biāo)，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理單獨(dú)提前審批。 第十三條 特殊費(fèi)用的報(bào)銷：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。如有特殊情況的報(bào)銷，應(yīng)單獨(dú)填制報(bào)銷單，不要與其他業(yè)務(wù)單據(jù)混在一起報(bào)銷，先報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批，做到一事一請(qǐng)，一事一批，特事特批。經(jīng)總經(jīng)理同意后，再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)管理部走正常報(bào)銷流程。 第十四條 對(duì)于報(bào)銷付款的時(shí)間規(guī)定：報(bào)銷單據(jù)流程走完、審核簽字完備后，公司將統(tǒng)一按排在每周五上午進(jìn)行付款，報(bào)銷款原則上直接付員工工資卡中。若遇周五為當(dāng)月的最后一個(gè)工作日，為減少未達(dá)賬項(xiàng)，則付款時(shí)間提前至星期四上午付款。 二、借支備用金管理制度： 第十五條 備用金借支流程：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審核→ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部付款 第十六條 公司員工借支備用金在1000元(含)以上的方可辦理，低于1000元的由本人先行墊付，取得經(jīng)辦業(yè)務(wù)的相關(guān)發(fā)票后，及時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第十七條 公司員工借支，原則上當(dāng)月發(fā)生的借支，必須在下月全部予以報(bào)銷，不得借而不用，座支公司資金。因借支資金購(gòu)買零星材料、物資的應(yīng)及時(shí)催要發(fā)票，保證公司發(fā)生的成本能及時(shí)入賬，以免高估利潤(rùn)。 第十八條 因未及時(shí)報(bào)銷沖銷其借支的，公司停止其再次借支，費(fèi)用開支由個(gè)人先行墊付，直至其把以前借支銷賬為止。 第十九條 對(duì)于個(gè)人借支款項(xiàng)用于代公司對(duì)外支付賠償款的，不論是否能收到發(fā)票，必須要有對(duì)方當(dāng)事人的賠償協(xié)議、收條、當(dāng)事人身份證復(fù)印件。收條上當(dāng)事人須寫明收款金額、具名收到此款項(xiàng)后不追究我司任何責(zé)任，留下可聯(lián)系的固定電話及手機(jī)號(hào)，并簽名按手印。我公司經(jīng)辦人也需在收條上簽字確認(rèn)并說明處理情況，收條回公司后部門經(jīng)理也必需簽字確認(rèn)。 第二十條 對(duì)購(gòu)買材料、設(shè)備、備品備件等的付款要求：原則上一律從公司對(duì)公銀行賬戶轉(zhuǎn)賬付款，并完整填寫“付款申請(qǐng)及審核單”。 第二十一條 員工離職的必須及時(shí)報(bào)銷，并結(jié)清個(gè)人借支款項(xiàng)及其他款項(xiàng)，方可辦離職手續(xù)。 三、付款制度： 第二十二條 相關(guān)往來單位賬款的結(jié)算要求：全部由業(yè)務(wù)對(duì)接部門或人員負(fù)責(zé)辦理，并完整填寫“付款申請(qǐng)及審核單”，有單據(jù)憑證的要附上相應(yīng)單據(jù)憑證，交財(cái)務(wù)部予以付款，財(cái)務(wù)部不直接與供應(yīng)商接觸。并根據(jù)公司資金情況合理安排付款，未及時(shí)付款的請(qǐng)做好客戶解釋工作。大金額付款要提前告知，以便財(cái)務(wù)部做好資金安排。 第二十三條 公司付款的分類：日常付款即填寫“付款申請(qǐng)及審核單”的付款、預(yù)付供應(yīng)商的付款、已收到發(fā)票并掛賬的供應(yīng)商付款、發(fā)工資、采購(gòu)設(shè)備、采購(gòu)備品備件、各子公司間轉(zhuǎn)賬付款、相關(guān)往來公司的轉(zhuǎn)賬付款等。 第二十四條 應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的付款審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)及審核單”→財(cái)務(wù)部對(duì)賬審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)付款 第二十五條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)“付款申請(qǐng)及審核單”進(jìn)行核對(duì)，在申請(qǐng)數(shù)小于或等于應(yīng)付款余額后標(biāo)注核對(duì)當(dāng)日應(yīng)付賬款余額并簽字審核。避免出現(xiàn)多付款的情況發(fā)生。 第二十六條 “付款申請(qǐng)及審核單”完成審批后，按照資金狀況，如當(dāng)月不能付款的，月末財(cái)務(wù)管理部出納將當(dāng)月“付款申請(qǐng)及審核單”匯總，并編制匯總表，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理，并保存“付款申請(qǐng)及審核單”放在下月按排付款。 第二十七條 固定資產(chǎn)采購(gòu)以及納入新增采購(gòu)的備品配件的預(yù)付賬款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須填寫“款申請(qǐng)及審核單”的同時(shí)，附新增采購(gòu)審批表（物資）、固定資產(chǎn)采購(gòu)付款申請(qǐng)表（財(cái)務(wù)）、固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表（行政），以及相關(guān)合同。 第二十八條 日常付款的時(shí)間規(guī)定：原則上當(dāng)天請(qǐng)款，簽批流程走完后，應(yīng)在當(dāng)天下班前及時(shí)進(jìn)行付款。特別急的可隨請(qǐng)隨付。 第二十九條 對(duì)于供應(yīng)商付款的時(shí)間規(guī)定：對(duì)于已開票，我司收到發(fā)票并已掛賬的，原則上按排在每月25日左右進(jìn)行集中付款，并完整填寫“每月集中付款審批表”，各審批人簽字同意后方可付款（表樣詳見附件二）。對(duì)于要求提前付款的，由申請(qǐng)部門單獨(dú)填寫“付款申請(qǐng)及審核單”審批后付款。 四、附則： 第三十條 本制度與其他制度的有關(guān)規(guī)定有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。 第三十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改、解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)簽發(fā)，從發(fā)布之日起開始施行。 某某有限公司 年 月 日 -可編輯修改-