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1、關于專項資金管理制度范例 關于專項資金管理制度范例 為切實規(guī)范專項資金 管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特 制定以下管理制度： 一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、 專項使用” 。 二、專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉賬結 算，杜絕現(xiàn)金支付。 三、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目 資金批準的使用計劃和項目批復內(nèi)容，不準擅自調(diào)項、擴 項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥 付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變；特 殊情況，必須請示。 四、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項 和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資
2、 金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準。 五、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。 六、萬元以上的專項購置經(jīng)費一律實行政府采購或參 與式采購。 七、專項資金利息收入年終一律轉入本金滾動使用。 八、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項 目驗收審計，年度資金收支審計。 九、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目 資金?？顚Ｓ?，要全程參與項目驗收和采購項目接交。 十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負責 資金結算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認可，否則財政部 門不予結算。 關于專項資金管理制度范例 為加強公司項目專項 資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項資金，根據(jù)國家 有關專項資金使用
3、管理辦法的規(guī)定，結合公司實際情況， 制定本辦法。 項目專項資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護、節(jié)能 減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納 入重點支持類產(chǎn)品和項目而獲得國家和省市地有關主管部 門指定特定用途撥付的資金。 專項資金管理和使用堅持科學安排、合理配置、?？?專用、專賬核算、嚴格監(jiān)管原則。 項目專項資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟運行管理部門， 分口管理單位為公司經(jīng)濟運行管理部門、財務部門、科技 管理部門、產(chǎn)品營銷管理部門等單位。 歸口管理單位負責公司專項資金工作的分工安排、組 織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。 分口管理單位負責密切關注、研究符合國家和省市地 各主管部門有關專項資金管理規(guī)定或政策
4、，負責組織完成 專項資金項目的可行性分析和可研報告的編制，負責組織 完成專項資金項目的備案、申報、答辯及審批落實工作， 負責向財務部門、歸口管理單位及時移交項目專項資金申 報方案及批準的資金撥付文件，負責對項目實施單位專項 資金的使用范圍進行指導，負責向專項資金主管部門上報 項目實施進度、專項資金使用情況等資料和報告，負責組 織完成專項資金項目的檢查、驗收和評價工作。 項目實施部門負責專項資金項目的組織實施，負責按 照項目專項資金預算范圍按計劃合理使用專項資金，負責 按照分口管理單位要求提供項目實施各階段 基礎數(shù)據(jù)資料和項目總結，負責提請審計部門組織對 項目各工程進行結算審核，負責提請分口管理
5、單位組織對 項目各工程進行內(nèi)部竣工驗收和評價，負責配合分口管理 單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。 財務部門負責專項資金指定收款賬戶的提供，負責根 據(jù)專項資金撥付文件跟蹤落實專項資金到位，負責審查項 目實施單位按照專項資金預算范圍申報的專項資金使用計 劃，負責按照公司資金使用審批辦法規(guī)定權限報批后 支付專項資金，負責設立專項資金的專用科目進行專賬單 獨核算，負責建立專項資金使用臺賬，負責編制專項資金 項目的資金預算、財務決算，負責配合審計機構對專項資 金項目的竣工決算審計工作，負責配合分口管理單位接受 主管部門的檢查、驗收和評價工作。 審計部門負責在專項資金項目各工程交付驗收前聘請 中介
6、機構對各工程進行結算審核、出具結算審核報告，負 責根據(jù)專項資金主管部門要求在專項資金項目交付驗收前 聘請中介機構對項目財務決算進行審計、出具財務決算審 計報告。 紀檢監(jiān)察部門負責項目專項資金的效能監(jiān)察工作。 項目資金來源包括專項資金和企業(yè)自有資金，其中專 項資金包括專項借款、貸款貼息、資本金注入、專項補助。 公司收到的項目專項資金要納入公司資金預算統(tǒng)一管 控，以提高專項資金使用的整體效益。 項目專項資金的使用審批按照公司資金使用審批辦 法規(guī)定執(zhí)行。 項目專項資金的使用范圍和標準嚴格按照申報方案中 項目專項資金預算執(zhí)行，各項支出原則上不得超出申報方 案專項資金預算的開支范圍和開支標準。 項目實施
7、過程中，專項資金和企業(yè)自有資金要匹配使 用，不得優(yōu)先全額使用專項資金。 為確保項目的順利實施，項目專項資金未撥付到賬前， 可先由企業(yè)自有資金墊付，待專項資金到賬后再將墊付的 企業(yè)自有資金調(diào)整為專項資金支付。企業(yè)自有資金墊付可 以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括 支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯 票、信用證。 根據(jù)集團公司資金集中管理要求，公司不為專項資金 單獨開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項資金 的指定收款賬戶。 公司收到專項資金撥付文件及后期收到撥付的專項資 金時通過“其他應收款*專項資金”科目單獨核算。 鑒于公司銀行存款納入了集團公司資金集中管理
8、，項 目專項資金中的材料款、設備款、工程款等采購類款項支 付通過公司在財務公司開立的一般存款賬戶支付或票據(jù)支 付，費用類款項支付通過現(xiàn)金支付或 pos 機刷卡支付。項 目專項資金支付時通過“其他應付款*專項資金”科 目單獨核算。 項目專項資金的賬務處理按照 XX 年 2 月財政部發(fā)布的 企業(yè)會計準則規(guī)定執(zhí)行。 公司從縣級以上各級人民政府主管部門取得的應計入 收入總額的財政性專項資金，財務部門應在專項資金同時 符合以下條件時作為不征稅收入從納稅所得額中減除。 能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。 政府主管部門對該專項資金有專門的資金管理辦法或 具體管理要求。 專項資金的支出進行了單獨核算。
9、專項資金項目因不可抗力或無法預測的情況導致出現(xiàn) 重大調(diào)整或無法實施，分口管理單位應上報專項資金主管 部門，按主管部門有關專項資金管理規(guī)定退回未使用專項 資金或按主管部門意見執(zhí)行。 專項資金項目驗收工作完成后，專項資金如有結余， 或項目驗收不合格，或項目績效評價結果差的，分口管理 單位按主管部門有關專項資金管理規(guī)定退回結余專項資金 或按主管部門意見執(zhí)行。 專項資金項目實施過程中，紀檢監(jiān)察部門等單位或個 人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專項資金，存在弄虛作假、 截留、挪用、擠占專項資金等違反財經(jīng)紀律行為的，一經(jīng) 查實，按公司有關規(guī)定對涉嫌人員進行處理，情節(jié)嚴重構 成犯罪的移交司法機關處理。 本辦法由資產(chǎn)財務部起草并解釋。 本辦法經(jīng)公司批準后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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