關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度范例.docx

關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度范例 關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度范例 為切實(shí)規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金 管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特 制定以下管理制度： 一、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行“專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算、 專(zhuān)項(xiàng)使用” 。 二、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié) 算，杜絕現(xiàn)金支付。 三、資金的撥付本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目 資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò) 項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥 付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特 殊情況，必須請(qǐng)示。 四、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng) 和越程序辦理手續(xù)，各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審批程序，以該專(zhuān)項(xiàng)資 金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。 五、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。 六、萬(wàn)元以上的專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)一律實(shí)行政府采購(gòu)或參 與式采購(gòu)。 七、專(zhuān)項(xiàng)資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動(dòng)使用。 八、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng) 目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。 九、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目 資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。 十、對(duì)工程類(lèi)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金所發(fā)生的隱蔽工程，負(fù)責(zé) 資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場(chǎng)簽證認(rèn)可，否則財(cái)政部 門(mén)不予結(jié)算。 關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度范例 為加強(qiáng)公司項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng) 資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專(zhuān)項(xiàng)資金，根據(jù)國(guó)家 有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況， 制定本辦法。 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能 減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國(guó)家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納 入重點(diǎn)支持類(lèi)產(chǎn)品和項(xiàng)目而獲得國(guó)家和省市地有關(guān)主管部 門(mén)指定特定用途撥付的資金。 專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用堅(jiān)持科學(xué)安排、合理配置、專(zhuān)款 專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算、嚴(yán)格監(jiān)管原則。 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門(mén)， 分口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、科技 管理部門(mén)、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)管理部門(mén)等單位。 歸口管理單位負(fù)責(zé)公司專(zhuān)項(xiàng)資金工作的分工安排、組 織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。 分口管理單位負(fù)責(zé)密切關(guān)注、研究符合國(guó)家和省市地 各主管部門(mén)有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定或政策，負(fù)責(zé)組織完成 專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的可行性分析和可研報(bào)告的編制，負(fù)責(zé)組織 完成專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的備案、申報(bào)、答辯及審批落實(shí)工作， 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門(mén)、歸口管理單位及時(shí)移交項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金申 報(bào)方案及批準(zhǔn)的資金撥付文件，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位專(zhuān)項(xiàng) 資金的使用范圍進(jìn)行指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向?qū)ｍ?xiàng)資金主管部門(mén)上報(bào) 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況等資料和報(bào)告，負(fù)責(zé)組 織完成專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。 項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)按 照項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算范圍按計(jì)劃合理使用專(zhuān)項(xiàng)資金，負(fù)責(zé) 按照分口管理單位要求提供項(xiàng)目實(shí)施各階段 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和項(xiàng)目總結(jié)，負(fù)責(zé)提請(qǐng)審計(jì)部門(mén)組織對(duì) 項(xiàng)目各工程進(jìn)行結(jié)算審核，負(fù)責(zé)提請(qǐng)分口管理單位組織對(duì) 項(xiàng)目各工程進(jìn)行內(nèi)部竣工驗(yàn)收和評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)配合分口管理 單位接受主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金指定收款賬戶(hù)的提供，負(fù)責(zé)根 據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金撥付文件跟蹤落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金到位，負(fù)責(zé)審查項(xiàng) 目實(shí)施單位按照專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算范圍申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)資金使用計(jì) 劃，負(fù)責(zé)按照公司資金使用審批辦法規(guī)定權(quán)限報(bào)批后 支付專(zhuān)項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)用科目進(jìn)行專(zhuān)賬單 獨(dú)核算，負(fù)責(zé)建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，負(fù)責(zé)編制專(zhuān)項(xiàng)資金 項(xiàng)目的資金預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，負(fù)責(zé)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資 金項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)工作，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受 主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)在專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目各工程交付驗(yàn)收前聘請(qǐng) 中介機(jī)構(gòu)對(duì)各工程進(jìn)行結(jié)算審核、出具結(jié)算審核報(bào)告，負(fù) 責(zé)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金主管部門(mén)要求在專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目交付驗(yàn)收前 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)、出具財(cái)務(wù)決算審 計(jì)報(bào)告。 紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的效能監(jiān)察工作。 項(xiàng)目資金來(lái)源包括專(zhuān)項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金，其中專(zhuān) 項(xiàng)資金包括專(zhuān)項(xiàng)借款、貸款貼息、資本金注入、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助。 公司收到的項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金要納入公司資金預(yù)算統(tǒng)一管 控，以提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用的整體效益。 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用審批按照公司資金使用審批辦 法規(guī)定執(zhí)行。 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照申報(bào)方案中 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，各項(xiàng)支出原則上不得超出申報(bào)方 案專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，專(zhuān)項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金要匹配使 用，不得優(yōu)先全額使用專(zhuān)項(xiàng)資金。 為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金未撥付到賬前， 可先由企業(yè)自有資金墊付，待專(zhuān)項(xiàng)資金到賬后再將墊付的 企業(yè)自有資金調(diào)整為專(zhuān)項(xiàng)資金支付。企業(yè)自有資金墊付可 以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括 支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯 票、信用證。 根據(jù)集團(tuán)公司資金集中管理要求，公司不為專(zhuān)項(xiàng)資金 單獨(dú)開(kāi)立存款賬戶(hù)，公司基本存款賬戶(hù)作為公司專(zhuān)項(xiàng)資金 的指定收款賬戶(hù)。 公司收到專(zhuān)項(xiàng)資金撥付文件及后期收到撥付的專(zhuān)項(xiàng)資 金時(shí)通過(guò)“其他應(yīng)收款*專(zhuān)項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。 鑒于公司銀行存款納入了集團(tuán)公司資金集中管理，項(xiàng) 目專(zhuān)項(xiàng)資金中的材料款、設(shè)備款、工程款等采購(gòu)類(lèi)款項(xiàng)支 付通過(guò)公司在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)支付或票據(jù)支 付，費(fèi)用類(lèi)款項(xiàng)支付通過(guò)現(xiàn)金支付或 pos 機(jī)刷卡支付。項(xiàng) 目專(zhuān)項(xiàng)資金支付時(shí)通過(guò)“其他應(yīng)付款*專(zhuān)項(xiàng)資金”科 目單獨(dú)核算。 項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的賬務(wù)處理按照 XX 年 2 月財(cái)政部發(fā)布的 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。 公司從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府主管部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入 收入總額的財(cái)政性專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在專(zhuān)項(xiàng)資金同時(shí) 符合以下條件時(shí)作為不征稅收入從納稅所得額中減除。 能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件。 政府主管部門(mén)對(duì)該專(zhuān)項(xiàng)資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或 具體管理要求。 專(zhuān)項(xiàng)資金的支出進(jìn)行了單獨(dú)核算。 專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目因不可抗力或無(wú)法預(yù)測(cè)的情況導(dǎo)致出現(xiàn) 重大調(diào)整或無(wú)法實(shí)施，分口管理單位應(yīng)上報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金主管 部門(mén)，按主管部門(mén)有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定退回未使用專(zhuān)項(xiàng) 資金或按主管部門(mén)意見(jiàn)執(zhí)行。 專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收工作完成后，專(zhuān)項(xiàng)資金如有結(jié)余， 或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，或項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的，分口管理 單位按主管部門(mén)有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定退回結(jié)余專(zhuān)項(xiàng)資金 或按主管部門(mén)意見(jiàn)執(zhí)行。 專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等單位或個(gè) 人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專(zhuān)項(xiàng)資金，存在弄虛作假、 截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，一經(jīng) 查實(shí)，按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)涉嫌人員進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu) 成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。 本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部起草并解釋。 本辦法經(jīng)公司批準(zhǔn)后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。