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1、醫(yī)院資產(chǎn)管理的監(jiān)管制度一、招標(biāo)采購管理機(jī)制1.對不同的物品采取不同的招標(biāo)辦法(1)大型設(shè)備:委托國際招標(biāo)公司,邀請國內(nèi)外知名大公司投標(biāo),公開集中進(jìn)行招標(biāo)采購。(2)一般物品:采用邀請招標(biāo)、詢價(jià)比價(jià)、競爭性談判、單獨(dú)議價(jià)談判(獨(dú)家經(jīng)營物品)等方式采購。(3)計(jì)劃內(nèi)批量采購物品:如材料、試劑、藥品等,采用邀請招標(biāo)的操作方式,定期或不定期發(fā)放標(biāo)書,由三家以上具備資質(zhì)的公司參加招投標(biāo)。(4)零星、臨時性的同類物品:無特殊要求的物品,一律從原中標(biāo)單位購買;有特殊要求的物品直接與生產(chǎn)廠家聯(lián)系,單獨(dú)議價(jià)談判。為防止醫(yī)藥購銷商業(yè)賄賂行為的發(fā)生,醫(yī)院強(qiáng)化對招標(biāo)采購全程的監(jiān)督。醫(yī)院招標(biāo)辦由監(jiān)察室、審計(jì)科、財(cái)務(wù)科、
2、有關(guān)承辦科室負(fù)責(zé)人、臨床和醫(yī)技專家組成,臨床和醫(yī)技專家在臨床、醫(yī)技科主任和護(hù)士長組成的醫(yī)院評標(biāo)專家?guī)熘谐槿?以保證招標(biāo)活動的公開、公正、公平。2.實(shí)行“物品審批權(quán)和采購權(quán)分離”(1)醫(yī)院對審批權(quán)的限定。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)只有物品采購的審批權(quán),而不參加談判,更不允許單獨(dú)與經(jīng)銷商簽訂合同;醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)如有建議,只能建議在招標(biāo)價(jià)格基礎(chǔ)上降價(jià),嚴(yán)禁建議升價(jià)。(2)醫(yī)院對采購權(quán)的限制。招標(biāo)辦不直接采購,對醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批的采購物品進(jìn)行集體論證、集體談判、集體匯報(bào)、集體決策后,由承辦科室嚴(yán)格按照簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行采購。(3)對使用科室的管理措施。為確保招標(biāo)采購工作順利執(zhí)行,醫(yī)院規(guī)定使用科室“六不得”:不得以任何理由拒絕使
3、用招標(biāo)采購的合格品種;不得擅自購用或指定應(yīng)納入招標(biāo)采購品種;不得擅自與經(jīng)銷人員洽談業(yè)務(wù);不得暗示經(jīng)銷人員違規(guī)推銷;不得無根據(jù)地挑剔招標(biāo)采購的設(shè)備及物品;不得擅自訂購、引進(jìn)學(xué)術(shù)會議上的產(chǎn)品。二、審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制為充分發(fā)揮審計(jì)作用,我院對審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制進(jìn)行了創(chuàng)新:一是由單一的事后審計(jì)擴(kuò)大到事前、事中和事后審計(jì);二是由單一財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到所有經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)。1.強(qiáng)化事前和事中審計(jì)(1)注重事前參與。以前,審計(jì)不參與經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目事前的考察、論證,事后審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題時,悔之晚矣。創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制后,醫(yī)院規(guī)定凡基本建設(shè)、維修、改造等工程項(xiàng)目,內(nèi)審工作堅(jiān)持事前“三個參與”:參與考察、論證,參與合同會審,參與預(yù)算
4、審核。(2)嚴(yán)格事中監(jiān)督。如果經(jīng)濟(jì)活動過程中的細(xì)節(jié)缺乏審計(jì)監(jiān)督,事后審計(jì)就往往不能發(fā)現(xiàn)其中一些不合理的開支。我院事中審計(jì)措施是:堅(jiān)持“三方、三嚴(yán)”的收方制度,確保收方資料的權(quán)威性、準(zhǔn)確性?！叭健笔侵赣沙修k科室監(jiān)工人員(或監(jiān)理公司)、施工單位技術(shù)人員、審計(jì)科工作人員三方組成小組,共同到施工現(xiàn)場收方計(jì)量,缺一不可。“三嚴(yán)”是指嚴(yán)格計(jì)量工具、嚴(yán)格數(shù)字記錄、嚴(yán)格記錄復(fù)核。(3)抓好事后審計(jì)。一是認(rèn)真核對資料,二是嚴(yán)格定額套項(xiàng),三是實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。(4)加強(qiáng)對外合作。對工程構(gòu)造復(fù)雜、投資額大(100萬元以上)的決算審計(jì)項(xiàng)目委托社會“工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司”承辦。2.擴(kuò)大審計(jì)范圍長期以來,醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)
5、的主要任務(wù)是財(cái)務(wù)審計(jì),加之審計(jì)局每年都對單位進(jìn)行年審,所以醫(yī)院審計(jì)科基本發(fā)揮不了什么作用。近幾年,我院領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化審計(jì)科的監(jiān)督審計(jì)作用,由單一財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到所有經(jīng)濟(jì)活動審計(jì),將基建項(xiàng)目,設(shè)備投資,藥品、試劑、衛(wèi)生材料采購,后勤服務(wù)、車輛維修、紙張印刷以及其他資產(chǎn)的管理、使用情況全部納入審計(jì),對增收節(jié)支、杜絕浪費(fèi)發(fā)揮了重要作用。三、固定資產(chǎn)管理機(jī)制我院固定資產(chǎn)價(jià)值4.2億元,一直實(shí)行粗放式管理,存在很多問題。為此,我院成立了專門組織機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理科,全面管理固定資產(chǎn)。同時,在管理措施方面進(jìn)行了創(chuàng)新。1.利用計(jì)算機(jī)對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì),對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)分類,利用計(jì)算機(jī)編制固定資
6、產(chǎn)分類代碼和國際代碼。在此基礎(chǔ)上,建立了一套完整的固定資產(chǎn)賬簿體系,全面反映固定資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)情況,并通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行快速記賬,快速檢索,自動匯總生成資產(chǎn)報(bào)表。2.實(shí)施固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)管理以往,科室主要通過管理卡片對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,由于固定資產(chǎn)卡片更新不及時,常常出現(xiàn)卡片與實(shí)物不符。實(shí)施固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)管理后,實(shí)現(xiàn)了動態(tài)管理,各科室可以隨時瀏覽查詢本科室固定資產(chǎn)購入日期、價(jià)格、產(chǎn)地、品牌、折舊等相關(guān)信息。3.使用條形碼管理技術(shù)為強(qiáng)化同一品牌固定資產(chǎn)的管理,幫助科室準(zhǔn)確了解相關(guān)信息,我院對計(jì)算機(jī)、家具使用了條形碼管理技術(shù)。例如,我院某科室有型號完全一樣的3臺計(jì)算機(jī),其中一臺為在購進(jìn)設(shè)備時
7、配帶的、一臺為別的科室調(diào)劑的、一臺為購買的,如果不使用條形碼,計(jì)算機(jī)身份將很難確認(rèn)。4.設(shè)備折舊列入科室成本核算固定資產(chǎn)管理科成立后,醫(yī)院將所有固定資產(chǎn)折舊列入科室成本核算,增加了科室管理固定資產(chǎn)的積極性,提高了設(shè)備儀器的使用率。5.將設(shè)備附屬物品列入固定資產(chǎn)管理大型儀器設(shè)備常常配帶計(jì)算機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)等物品,如果不強(qiáng)化入賬管理,往往造成配帶物品的丟失。我院成立固定資產(chǎn)管理科后,一律將配帶物品納入固定資產(chǎn)管理。6.將固定資產(chǎn)管理與獎罰掛鉤為落實(shí)固定資產(chǎn)“管理到科、責(zé)任到人”的原則,規(guī)定如果發(fā)生固定資產(chǎn)丟失、損壞,科室和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;對固定資產(chǎn)管理突出的科室和個人,年終醫(yī)院給予適當(dāng)獎勵。
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