績(jī)效預(yù)算和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià).ppt

預(yù)算績(jī)效管理理論和實(shí)務(wù),財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 研究員 孔志鋒 Tel:13701320737 ,福建省財(cái)政廳 績(jī)效預(yù)算專題講座,2019年4月4日,2019/4/4,2,提綱,前言、幾個(gè)案例 一、績(jī)效預(yù)算的基本理念 二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念 三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架 四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線 五、如何開(kāi)展績(jī)效管理 六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,2019/4/4,3,下面幾個(gè)案例，是財(cái)政工作中常見(jiàn)的。對(duì)這些案例的不同解讀，可以看到績(jī)效預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算巨大的差異。,前言：幾個(gè)案例,2019/4/4,4,案例1：西藏人應(yīng)活幾歲？,表：西藏A縣醫(yī)療費(fèi)支出比較,據(jù)我們測(cè)算，A縣要人均壽命與醫(yī)療費(fèi)的需求關(guān)系如下圖,請(qǐng)問(wèn)：A縣人應(yīng)活幾歲？,2019/4/4,5,案例2：義務(wù)教育的錢(qián)夠了嗎？,在江蘇某市調(diào)研時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，該市的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)90%，全國(guó)為20%，全省為30% 深入調(diào)研取得的數(shù)據(jù)： 本地義務(wù)教育學(xué)生沒(méi)有增加； 外地民工的學(xué)齡兒童入學(xué)人員大幅度增加，相當(dāng)于當(dāng)?shù)刂行W(xué)生的50%，但仍有3000名民工子弟沒(méi)有入學(xué)。 當(dāng)?shù)爻矢撸谐鷥和?.5萬(wàn)沒(méi)有入學(xué)。 當(dāng)?shù)匚拿ぢ矢?，?.2萬(wàn)人小學(xué)以下水平。,2019/4/4,6,案例2：義務(wù)教育的錢(qián)夠了嗎？,該市新增的義務(wù)教育支出中：主要解決了部分民工子女的需要。但超生子女、文盲等均沒(méi)有考慮。 請(qǐng)問(wèn)：你如何評(píng)價(jià)該市的義務(wù)教育支出？,2019/4/4,7,案例3：萊陽(yáng)梨能代表綠色農(nóng)業(yè)嗎？,在我主持的綠色農(nóng)業(yè)科學(xué)研究與示范績(jī)效評(píng)價(jià)中，我們發(fā)現(xiàn)：子課題中的萊陽(yáng)梨的綠色農(nóng)業(yè)技術(shù)研究取得了較好的成果，單項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)分可以達(dá)到95分。但最終，我們?nèi)源蛄撕艿偷姆种怠?2019/4/4,8,中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力布局,2019/4/4,9,案例3：萊陽(yáng)梨能代表綠色農(nóng)業(yè)嗎？,萊陽(yáng)梨研究的投入：200/3500=5.7% 萊陽(yáng)梨在中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力布局中的地位： 黃淮農(nóng)區(qū)果菜類占農(nóng)業(yè)的比重：1/40 黃淮農(nóng)區(qū)果菜類中萊陽(yáng)梨的比重：1/10 萊陽(yáng)梨在中國(guó)水果業(yè)中的典型意義：1/20 萊陽(yáng)梨在中國(guó)綠色農(nóng)業(yè)中的份額1/800 萊陽(yáng)梨研究投入對(duì)中國(guó)綠色農(nóng)業(yè)的貢獻(xiàn)率：7.15/萬(wàn),2019/4/4,10,三個(gè)案例的啟示,在傳統(tǒng)意義上： 公共產(chǎn)品的均等化，實(shí)際上是財(cái)政供給能力的均等化。按此理解，A縣要削減醫(yī)療支出600元，A縣人只能活28歲。 財(cái)政支出只滿足政府管理范圍內(nèi)公共需求。按此理解，文盲、外來(lái)人員、超生人員，都難以享受義務(wù)教育。 財(cái)政支出效益，只講求某一項(xiàng)支出的合規(guī)性，因此，萊陽(yáng)梨可能成為研究績(jī)效最好的項(xiàng)目。,2019/4/4,11,三個(gè)案例的啟示,但在績(jī)效預(yù)算的理念下： 公共產(chǎn)品均等化，是公共需求滿足程度的均等化。按此理解，A縣要加大醫(yī)療支出5000元，使其活到73歲。 財(cái)政支出必須滿足全社會(huì)的公共需求。按此理解，江蘇必須增加義務(wù)教育投入，解決文盲、外來(lái)人員、超生人員的需要。 財(cái)政支出必須講整體效益，而不能只講單項(xiàng)效益。因此，萊陽(yáng)梨項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容必須調(diào)整。,2019/4/4,12,三個(gè)案例的啟示,用傳統(tǒng)的理念和績(jī)效的理念，這三個(gè)案例會(huì)產(chǎn)生三種完全不同的答案，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生三種完全不同的財(cái)政政策，并對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。 由此，我們認(rèn)為：傳統(tǒng)的財(cái)政可稱為“官本位”的財(cái)政，而績(jī)效預(yù)算下的財(cái)政，則是“民本位”的財(cái)政。 在官本位下，西藏人只能活28歲，只有在民本位下，才能提高西藏人的人均壽命！,2019/4/4,13,三個(gè)案例的啟示,這就是績(jī)效預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)財(cái)政管理體制、行政管理體制的沖擊和革命！,2019/4/4,14,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，更是一場(chǎng)對(duì)政府的革命 （二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,15,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,16,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念 2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn) 3、績(jī)效預(yù)算與基數(shù)法預(yù)算、零基預(yù)算的比較,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,17,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念 績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它闡述請(qǐng)求撥款是為了達(dá)到目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的計(jì)劃需要花費(fèi)多少錢(qián)，以及用哪些量化的指標(biāo)來(lái)衡量其在實(shí)施每項(xiàng)計(jì)劃的過(guò)程中取得的成績(jī)和完成工作的情況 。 美國(guó)總統(tǒng)預(yù)算辦公室,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,18,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念 績(jī)效預(yù)算這一概念形成后，實(shí)際上最終形成了“四位一體的”基本體系： 績(jī)效預(yù)算 績(jī)效評(píng)價(jià) 績(jī)效管理 績(jī)效審計(jì),（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,19,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念 績(jī)效管理貫穿于整個(gè)財(cái)政管理之中，使財(cái)政內(nèi)部管理制度發(fā)生革命。 績(jī)效評(píng)價(jià)把政府的工作目標(biāo)從定性轉(zhuǎn)為定量，在推進(jìn)政府改革的同時(shí)，提高財(cái)政資金的績(jī)效。 績(jī)效預(yù)算是綜合反映政府、財(cái)政、市場(chǎng)績(jī)效管理的工具。 績(jī)效審計(jì)是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程，進(jìn)行外部、內(nèi)部監(jiān)督的手段,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,20,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之一：以結(jié)果為導(dǎo)向 傳統(tǒng)預(yù)算以經(jīng)費(fèi)使用的原因?yàn)橐罁?jù)，編制預(yù)算。績(jī)效預(yù)算以經(jīng)費(fèi)使用的結(jié)果為依據(jù)，編制預(yù)算。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,21,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之一：以結(jié)果為導(dǎo)向 傳統(tǒng)的正向思維，體現(xiàn)了一種官本位的理念。而績(jī)效預(yù)算體現(xiàn)的逆向思維，真正體現(xiàn)了民本位的理念，是執(zhí)政為民的基本要求。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,22,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,NPR原則 我們將通過(guò)以下內(nèi)容，創(chuàng)造一個(gè)把人民放在第一位的政府： 削減不必要的開(kāi)支 服務(wù)精神 授權(quán)與聯(lián)邦雇員 幫助社團(tuán)解決問(wèn)題 追求卓越 這樣，我們就可以： 確立一個(gè)明確的目標(biāo) 多引導(dǎo)，少干預(yù) 權(quán)力下放，職責(zé)分明 以激勵(lì)機(jī)制代替各種規(guī)章制度 建立以成果為導(dǎo)向的預(yù)算 引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制 尋找市場(chǎng)的解決辦法，而不是行政辦法 用顧客滿意度來(lái)衡量成效 我們承諾：對(duì)改革進(jìn)行長(zhǎng)期投入 -美國(guó)1993年績(jī)效預(yù)算法案,2019/4/4,23,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之二:是以效率、效益為優(yōu)。 傳統(tǒng)預(yù)算，以公平為優(yōu)，兼顧效率。其缺點(diǎn)是因效率低，而影響公平。 績(jī)效預(yù)算以效率為優(yōu)，兼顧公平。其優(yōu)點(diǎn)是可以通過(guò)效率，提高公平程度。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,24,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,09年二會(huì)提案：向全國(guó)人民發(fā)1000元錢(qián) 10、11年香港、澳門(mén)、蒙古：向全國(guó)人民發(fā)錢(qián) 公平性很高，但沒(méi)有效率，因此，不予支持。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,25,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,義務(wù)教育法：向所有學(xué)生免費(fèi)讀書(shū) 公平性很高，同樣沒(méi)有效率，卻給予了支持 這就是傳統(tǒng)預(yù)算思維：官本位,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,26,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,義務(wù)教育對(duì)象的選擇,居民收入水平,標(biāo)準(zhǔn)收入水平,2019/4/4,27,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,在傳統(tǒng)預(yù)算下： 1億學(xué)生免費(fèi)讀書(shū)，人均教育經(jīng)費(fèi)1000元。 在績(jī)效預(yù)算下 低于標(biāo)準(zhǔn)收入水平的家庭兒童免費(fèi)讀書(shū)，0.5億學(xué)生可以享受人均2000元的教育經(jīng)費(fèi) 最后的效果，績(jī)效預(yù)算要大大好于傳統(tǒng)預(yù)算,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,28,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之三：激勵(lì)和約束相結(jié)合 傳統(tǒng)預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算剛性，即約束機(jī)制。而績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)的多元化渠道，因而更注意激勵(lì)機(jī)制。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,29,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公共交通方案優(yōu)選 傳統(tǒng)預(yù)算 績(jī)效預(yù)算 目標(biāo) 改善城市交通狀況 指標(biāo) 改善城市交通狀況 城內(nèi)車速，車禍率 解決途徑 部門(mén)預(yù)算-國(guó)庫(kù)撥款-交通部門(mén) 方案優(yōu)選-財(cái)政撥款-績(jī)效評(píng)價(jià) 預(yù)算依據(jù) 部門(mén)三定方案 部門(mén)職能 激勵(lì)機(jī)制 交通部門(mén)的自主權(quán) 約束機(jī)制 預(yù)算約束 預(yù)算約束，權(quán)力約束，行政約束，公眾約束,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,30,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公共交通方案優(yōu)選 傳統(tǒng)預(yù)算：北京 績(jī)效預(yù)算：成都 目標(biāo) 改善城市交通狀況 投資額 1000億元 100億元 解決途徑 修路、修地鐵 債務(wù)回購(gòu)、交通規(guī)劃、城鄉(xiāng)一體化 效果 城市擁堵依舊 暢通率明顯提高，農(nóng)民進(jìn)城 激勵(lì)機(jī)制 大交委下交通資金統(tǒng)籌管理 約束機(jī)制 預(yù)算約束 預(yù)算約束，權(quán)力約束，行政約束，公眾約束,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,31,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之四：當(dāng)年預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合 傳統(tǒng)預(yù)算，建立在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，當(dāng)年收支平衡，政府資金年度化，一般不考慮前后年度的因素。 績(jī)效預(yù)算，建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上，政府資金是一個(gè)連續(xù)的資金鏈，必須充分考慮政府的長(zhǎng)期目標(biāo)。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,32,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之四：當(dāng)年預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合 中國(guó)政府成功的典型案例：二彈一星。財(cái)政部門(mén)的年度預(yù)算，支撐著國(guó)防部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃。 美國(guó)政府成功的典型案例：蘇聯(lián)解體。政府部門(mén)的可持續(xù)預(yù)算，支持著國(guó)防、安全等多個(gè)部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,33,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算程序 一般預(yù)算程序 當(dāng)年預(yù)算-決算 次年預(yù)算-決算 第三年預(yù)算決算 項(xiàng)目預(yù)算程序 當(dāng)年預(yù)算-決算 次年預(yù)算決算,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,34,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,績(jī)效預(yù)算程序 一般預(yù)算程序 當(dāng)年預(yù)算-決算-績(jī)效評(píng)價(jià) 次年預(yù)算-決算績(jī)效評(píng)價(jià) 項(xiàng)目預(yù)算程序 項(xiàng)目總預(yù)算-當(dāng)年度撥款-績(jī)效評(píng)價(jià) 次年撥款-績(jī)效評(píng)價(jià),（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,35,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之五：決策民主化、科學(xué)化 傳統(tǒng)預(yù)算，以財(cái)政部門(mén)、政府的財(cái)務(wù)部門(mén)為主進(jìn)行編制，是一種專業(yè)化的預(yù)算。 績(jī)效預(yù)算，以政府部門(mén)、人民公共需求和專家隊(duì)伍為主進(jìn)行編制，是一種民主化、科學(xué)化的預(yù)算。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,36,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算參與者： 部門(mén)、財(cái)政、政府、人大、社會(huì)監(jiān)督 績(jī)效預(yù)算參與者： 專家組、部門(mén)、財(cái)政、政府、人大、民眾、社會(huì)監(jiān)督,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,37,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,3、績(jī)效預(yù)算與基數(shù)法預(yù)算、零基預(yù)算的比較 基數(shù)法預(yù)算：基數(shù)（職能、機(jī)構(gòu)、編制）加增長(zhǎng)率 零基預(yù)算：要素（職能、機(jī)構(gòu)、編制）加財(cái)政供應(yīng)能力 績(jī)效預(yù)算：績(jī)（履行職能結(jié)果）與效（履行職能的效率）,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2019/4/4,38,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,39,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、從管人轉(zhuǎn)向管事，績(jī)效預(yù)算的理念更貼近市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，將對(duì)我國(guó)的政府組織制度、人事管理制度產(chǎn)生沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,40,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算模式 職能-人員-經(jīng)費(fèi) 績(jī)效預(yù)算模式 公共產(chǎn)品-公共產(chǎn)品成本-預(yù)算,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,41,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,中組部的改革：干部考核目標(biāo)的績(jī)效化 人事部的改革：三定方案變成一定方案？,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,42,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、從簡(jiǎn)單的收支核算到成本核算，績(jī)效預(yù)算的理念更符合價(jià)值規(guī)律的要求，將對(duì)政府部門(mén)的內(nèi)部管理體制產(chǎn)生重大的沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,43,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,政府行政管理模式變化 傳統(tǒng)的“官本位”行政管理模式： -官僚制 長(zhǎng)官意志，官僚作風(fēng) 績(jī)效預(yù)算下的“民本位”行政管理模式 -企業(yè)化管理 內(nèi)控機(jī)制，效能革命,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,44,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政供養(yǎng)人口財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)或定額-政府預(yù)算 績(jī)效預(yù)算的管理方式 公共需求-公共產(chǎn)品成本-預(yù)算供給能力-政府預(yù)算,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,45,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,標(biāo)準(zhǔn)車輛燃修費(fèi)支出 現(xiàn)有規(guī)定：17人行政公檢法人員配備一輛車 每輛車每年的耗油量2776公升，按百公里10升油耗，平均運(yùn)輸里程為27760公里。 問(wèn)題： 一個(gè)局4個(gè)人，怎么配車？ 西藏至阿里，百公里耗油20升、里程1500公里，一年只能走4.6次，如何辦公？,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,46,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,3、從簡(jiǎn)單的收支管理到全面的績(jī)效考評(píng)，績(jī)效預(yù)算使預(yù)算控制履蓋了整個(gè)財(cái)政過(guò)程，對(duì)現(xiàn)行的公共事業(yè)單位的發(fā)展模式產(chǎn)生沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,47,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公共產(chǎn)品的市場(chǎng)化原則 -產(chǎn)品設(shè)計(jì)的市場(chǎng)化 -生產(chǎn)的市場(chǎng)化 -采購(gòu)方式的市場(chǎng)化 -運(yùn)行的市場(chǎng)化 -效益評(píng)價(jià)的市場(chǎng)化,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,48,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查 研究領(lǐng)域-傳統(tǒng)檢查方式 -績(jī)效監(jiān)督方式 基礎(chǔ)理論研究-查經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性-創(chuàng)新性80，合規(guī)性20 應(yīng)用理論研究-查經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性-對(duì)理論的貢獻(xiàn)40，對(duì)市場(chǎng)的貢獻(xiàn)40，合規(guī)性20,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,49,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,4、從具體的指標(biāo)考核到最終公共產(chǎn)品的質(zhì)量認(rèn)定，績(jī)效預(yù)算使政府決策更為科學(xué)、民主，將對(duì)現(xiàn)行的政府決策體制產(chǎn)生沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,50,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,績(jī)效預(yù)算對(duì)決策科學(xué)化、民主化的貢獻(xiàn) 公共產(chǎn)品從成本核算轉(zhuǎn)向消費(fèi)核算，解決了指標(biāo)的繁瑣問(wèn)題：河北省的零基預(yù)算，公交補(bǔ)貼 績(jī)效評(píng)價(jià)體系的民主化，推進(jìn)了政府的民主化進(jìn)程：專家組的作用 人事權(quán)與資金權(quán)的結(jié)合，推進(jìn)了政治制度改革：廉政建設(shè)的根本性措施,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2019/4/4,51,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,（一）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系在績(jī)效預(yù)算中的地位 （二）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本概念 （三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念 （四）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本方法 （五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,52,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是整個(gè)績(jī)效預(yù)算管理改革的核心。是其他三大體系的最基本的工具。 績(jī)效管理，需要依靠績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、資金的投入產(chǎn)出能力等，進(jìn)行考核。 績(jī)效預(yù)算，需要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，把政府目標(biāo)轉(zhuǎn)化為財(cái)政目標(biāo) 績(jī)效審計(jì)，需要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)政府目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，進(jìn)行監(jiān)督。,（一）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系在績(jī)效預(yù)算中的地位,2019/4/4,53,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是以提高政府績(jī)效為目的，運(yùn)用特定的指標(biāo)，比照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，采用規(guī)定的方法，對(duì)政府履行職能情況進(jìn)行價(jià)值判斷的一項(xiàng)管理活動(dòng)。,（二）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本概念,2019/4/4,54,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從根本上講，是一種政府的內(nèi)控機(jī)制。 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下“權(quán)、責(zé)、利”結(jié)合的基本原則。 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是從政府的視野來(lái)考核財(cái)政支出業(yè)績(jī)的制度。 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使定性分析變成可量化的分析，解決了財(cái)政管理的盲點(diǎn)。 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使財(cái)政也能按投入產(chǎn)出最大化原則組織資源配置，使財(cái)政工作更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。,（三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,2019/4/4,55,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、成本效益分析法。 2、最低成本法。 3、綜合指數(shù)法。 4、因素分析法。 5、生產(chǎn)函數(shù)法。 6、模糊數(shù)學(xué)法。 7、方案比較法。 8、歷史動(dòng)態(tài)比較法。 9、目標(biāo)評(píng)價(jià)法。 10、公眾評(píng)判法，,（四）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本方法,2019/4/4,56,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、明確財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容 2、確定財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 3、確定評(píng)價(jià)主體 4、配套的改革措施,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,57,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、明確財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容 一般預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系 項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,58,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,2、確定財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn),（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,59,美國(guó)制造業(yè)擴(kuò)展合作局績(jī)效指標(biāo) 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 年 目標(biāo) 實(shí)際 年指標(biāo)： 1999 443 425 制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 670 698 銷售增加數(shù)（以百萬(wàn)美元計(jì)） 2001 708 2002 726 年指標(biāo)： 1999 359 576 制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 864 873 資本投資數(shù)（以百萬(wàn)美元計(jì)） 2001 913 2002 910 年指標(biāo)： 1999 新 364 制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 545 482 成本節(jié)約（以百萬(wàn)美元計(jì)） 2001 576 2002 497,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,60,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,3、確定評(píng)價(jià)主體 負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)的政府機(jī)關(guān) 具有專業(yè)判斷能力的專家組 社會(huì)公眾,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,61,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,4、配套的改革措施 法律法規(guī)的完善 人事制度改革 財(cái)政相關(guān)的配套改革,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,2019/4/4,62,提綱,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,2019/4/4,63,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,（一）一般預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系 （二）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系,2019/4/4,64,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,（一）一般預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系,子系統(tǒng)層 要素層 狀態(tài)層 變量層 指標(biāo)群,2019/4/4,65,2019/4/4,66,2019/4/4,67,2019/4/4,68,2019/4/4,69,2019/4/4,70,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,實(shí)現(xiàn)績(jī)效預(yù)算改革，是一個(gè)系統(tǒng)工程。在目前條件不成熟的情況下，我國(guó)開(kāi)展績(jī)效預(yù)算改革，是希望通過(guò)財(cái)政資金，形成“倒逼機(jī)制”，利用預(yù)算約束機(jī)制，推進(jìn)部門(mén)改革，提高政府的執(zhí)政能力。而這種辦法，也正是各國(guó)推行績(jī)效預(yù)算的一種有效途徑。,2019/4/4,71,美國(guó)提高執(zhí)政能力的技術(shù)路線,2019/4/4,72,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,理想狀態(tài)下的績(jī)效預(yù)算改革路線： 首先，在公共部門(mén)進(jìn)行績(jī)效管理 其次，在績(jī)效管理已經(jīng)形成共識(shí)基礎(chǔ)上，開(kāi)展全面的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 期間，通過(guò)績(jī)效審計(jì)，推進(jìn)績(jī)效管理和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 最后，全面開(kāi)展績(jī)效預(yù)算,2019/4/4,73,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,典型國(guó)家（美國(guó)、澳大利亞等）的績(jī)效預(yù)算改革路線： 首先，選擇典型資金，開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 其次，通過(guò)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，推進(jìn)公共部門(mén)的績(jī)效管理，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 其次，通過(guò)績(jī)效審計(jì)、政府目標(biāo)量化等，推進(jìn)績(jī)效管理 最后，先在項(xiàng)目預(yù)算領(lǐng)域，推進(jìn)績(jī)效預(yù)算，然后，把整個(gè)公共部門(mén)的預(yù)算，轉(zhuǎn)化為一個(gè)項(xiàng)目預(yù)算集，推進(jìn)全面的公共部門(mén)績(jī)效預(yù)算。,2019/4/4,74,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,中國(guó)典型地區(qū)（南海）的績(jī)效預(yù)算改革路線： 首先，在典型領(lǐng)域開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià) 其次，總結(jié)績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，形成全面的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，推進(jìn)公共部門(mén)的績(jī)效管理 最后，形成人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)化、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效化的績(jī)效預(yù)算體系,2019/4/4,75,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,財(cái)政部的改革路線是： 2002年起，開(kāi)始倡導(dǎo)績(jī)效預(yù)算 2003年起，財(cái)政部相關(guān)司局開(kāi)始試點(diǎn)探索 2004年起，各地開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)探索 2007年起，全面開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，各地財(cái)政部門(mén)逐步建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) 2010年，財(cái)政部在預(yù)算司成立績(jī)效評(píng)價(jià)處 2011年，開(kāi)始建立預(yù)算績(jī)效管理體系,2019/4/4,76,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,審計(jì)署： 從2005年起，就開(kāi)始績(jī)效審計(jì)，并希望通過(guò)績(jī)效審計(jì)，成為公共部門(mén)績(jī)效管理的主體 人事部： 從2006年起，開(kāi)始計(jì)劃把對(duì)行政事業(yè)單位的考核制度，轉(zhuǎn)化為績(jī)效考核體系；從2008年起，開(kāi)始在事業(yè)單位試行績(jī)效工資制度,2019/4/4,77,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,結(jié)論： 中國(guó)的績(jī)效預(yù)算改革，建立起以績(jī)效為核心的績(jī)效管理體系，從而推進(jìn)行政管理體制改革，這是改革的最終目標(biāo)。改革的起點(diǎn)，是財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效預(yù)算體系，是財(cái)政改革的最終目標(biāo)，但在整個(gè)績(jī)效預(yù)算改革中，僅僅是中間目標(biāo)?？?jī)效審計(jì)，則是推進(jìn)這些改革的重要外部動(dòng)力。,2019/4/4,78,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,結(jié)論： 我國(guó)財(cái)政部門(mén)一直是績(jī)效預(yù)算改革的主推者，但要把績(jī)效預(yù)算的方法全面用到部門(mén)預(yù)算編制上，仍然在技術(shù)上存在著一定的困難。當(dāng)前主要是按照“項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效化、部門(mén)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化”的邏輯，部門(mén)預(yù)算的核心是標(biāo)準(zhǔn)化，項(xiàng)目預(yù)算的核心是績(jī)效化。,2019/4/4,79,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,1、什么是績(jī)效管理 2、績(jī)效管理的基本原則 3、項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理 4、一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,80,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,所謂績(jī)效管理，就是以績(jī)效為核心，把私人領(lǐng)域的一些理念引入公共領(lǐng)域，對(duì)政府內(nèi)部管理制度、運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行全面的改革，提高政府的執(zhí)政能力。,什么是績(jī)效管理,2019/4/4,81,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,因此，推進(jìn)績(jī)效管理，實(shí)際上是指政府運(yùn)行方式的改革。它的核心，是提高政府的工作效能。它的內(nèi)容，包括了各項(xiàng)政府運(yùn)行機(jī)制和管理制度的改革。它的目標(biāo)，是減少政府運(yùn)行成本，提高政府的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出。,什么是績(jī)效管理,2019/4/4,82,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,績(jī)效管理的基本原則： 投入產(chǎn)出法,績(jī)效管理的基本原則,2019/4/4,83,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算是針對(duì)某一項(xiàng)目設(shè)立的預(yù)算。而每個(gè)項(xiàng)目，都是要固定目標(biāo)的。因此，項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理，實(shí)際上就是圍繞著項(xiàng)目目標(biāo)（績(jī)效），實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目管理。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,84,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,1、項(xiàng)目的定義 朱蘭：項(xiàng)目就是一個(gè)計(jì)劃要解決的問(wèn)題。 美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）：項(xiàng)目是為了完成某一獨(dú)特的產(chǎn)品、服務(wù)或任務(wù)所作的一次性努力。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,85,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,2、項(xiàng)目的特點(diǎn) 有明確界定的目標(biāo) 項(xiàng)目的執(zhí)行是通過(guò)一系列關(guān)聯(lián)任務(wù)來(lái)完成的 項(xiàng)目有具體的時(shí)間計(jì)劃 項(xiàng)目是一次性努力，獨(dú)一無(wú)二的 項(xiàng)目包含一定的不確定性 項(xiàng)目需要運(yùn)用各種資源來(lái)執(zhí)行 項(xiàng)目組織的臨時(shí)性和開(kāi)放性 每個(gè)項(xiàng)目都有客戶,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,86,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,3、項(xiàng)目管理的基本模型 c=f (p, t ,s) C：費(fèi)用或預(yù)算約束范圍，即費(fèi)用指標(biāo) P：達(dá)到預(yù)算的績(jī)效，即目標(biāo) T：按時(shí)，即進(jìn)度指標(biāo) D：符合指定的工作范圍，即性能指標(biāo) 即：項(xiàng)目管理的目標(biāo)就是在一定的預(yù)算范圍內(nèi)， 能夠按時(shí)按質(zhì)地完成任務(wù)。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,87,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,4、項(xiàng)目管理方法 計(jì)劃評(píng)審技術(shù) 關(guān)鍵路徑方法 網(wǎng)絡(luò)圖分析技術(shù) 項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,項(xiàng)目合同管理 項(xiàng)目質(zhì)量管理 項(xiàng)目沖突管理 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 項(xiàng)目人力資源管理,2019/4/4,88,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算的控制要素,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,89,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,依據(jù)鏈與證據(jù)鏈：控制時(shí)間、資金與質(zhì)量的重要條件 如何控制與管理公共項(xiàng)目的時(shí)間與資金？這是項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的核心問(wèn)題。通過(guò)對(duì)一些公共項(xiàng)目的解剖，我們發(fā)現(xiàn)，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是不可能控制整個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量、時(shí)間與資金的。因此，必須對(duì)公共項(xiàng)目執(zhí)行中相關(guān)的信息進(jìn)行全方位的管理。在浩如煙海的數(shù)據(jù)中，如何尋找我們所需要的數(shù)據(jù)，并通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行管理的目標(biāo)？這是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。,2019/4/4,90,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,為此，我們提出了依據(jù)鏈和證據(jù)鏈的理論： 所謂依據(jù)鏈，就是項(xiàng)目資金撥款的依據(jù)，這些依據(jù)，從項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告開(kāi)始，到固定資產(chǎn)移交表為止，它是項(xiàng)目執(zhí)行單位據(jù)以開(kāi)展本項(xiàng)公共項(xiàng)目的基本依據(jù)。在這些依據(jù)中，最主要的依據(jù)，就是項(xiàng)目執(zhí)行單位與其他部門(mén)簽訂的各類合同。 之所以稱之為依據(jù)鏈，就是指從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目結(jié)束，所有的合同，都是有著嚴(yán)密的邏輯關(guān)系：因?yàn)橐醉?xiàng)事務(wù)，因此簽訂了甲號(hào)合同；甲號(hào)合同執(zhí)行完后，就要執(zhí)行乙項(xiàng)事務(wù)，就是簽訂乙項(xiàng)合同。在一個(gè)公共項(xiàng)目中，從第一個(gè)合同，到最后一個(gè)合同，實(shí)際上形成了一個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行階段的各個(gè)鏈條。抓住證據(jù)鏈，可以很好的掌握項(xiàng)目的質(zhì)量，并能把握住項(xiàng)目的進(jìn)度和項(xiàng)目撥款的時(shí)間。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,91,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,所謂證據(jù)鏈，是指項(xiàng)目資金撥款的證據(jù)。所有的資金支出，都是需要一定的原始票據(jù)作為證據(jù)的。在公共項(xiàng)目管理中，除了財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的原始證據(jù)外，還存在著一系列證明某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展的證據(jù)資料。如領(lǐng)料單、土方記錄單等。只有取得了這些證據(jù)，才能真正把握住項(xiàng)目執(zhí)行的真實(shí)情況。 證據(jù)鏈?zhǔn)墙⒃谝罁?jù)鏈基礎(chǔ)之上的。沒(méi)有合同，就沒(méi)有合同執(zhí)行所產(chǎn)生的證據(jù)。由于依據(jù)形成了鏈條，因此，證據(jù)也形成了相應(yīng)的鏈條。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,92,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理核心內(nèi)容 （1）審查依據(jù)鏈的邏輯性，看每一個(gè)依據(jù)，是不是可以形成整個(gè)項(xiàng)目依據(jù)鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)依據(jù)鏈的環(huán)環(huán)相扣，可以解決很多項(xiàng)目造假的問(wèn)題。 （2）審查每一個(gè)依據(jù)的準(zhǔn)確性，看每一個(gè)依據(jù)的內(nèi)容，不是必需。 （3）審查好每一個(gè)證據(jù)的合法、真實(shí)、有效性。一個(gè)依據(jù)，是通過(guò)若干個(gè)證據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，每個(gè)證據(jù)是不是合法、真實(shí)、有效，將直接影響著項(xiàng)目的質(zhì)量，也影響著資金撥付的質(zhì)量。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,93,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，還必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的要求，建立一系列的項(xiàng)目管理制度。從而保證績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,94,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,（1）項(xiàng)目庫(kù)管理制度 （2）立項(xiàng)管理制度 （3）評(píng)審管理制度 （4）招投標(biāo)管理制度 （5）概算、預(yù)算審批制度 （6）項(xiàng)目執(zhí)行管理制度 （7）決算審批制度 （8）固定資產(chǎn)移交制度,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,95,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,按照發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的理念，一般預(yù)算，即部門(mén)預(yù)算，實(shí)際上也是以項(xiàng)目預(yù)算群的形式出現(xiàn)的。因此，從根本意義上講，一般預(yù)算管理，就是對(duì)項(xiàng)目群的績(jī)效管理。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,96,案例：明尼蘇達(dá)州農(nóng)業(yè)部年績(jī)效報(bào)告 明尼蘇達(dá)州是美國(guó)各州中績(jī)效預(yù)算改革成績(jī)比較顯著的。1992年該州頒發(fā)了“明尼蘇達(dá)里程碑”文件(Minnesota milestones)，該文件中勾勒35個(gè)主題，20個(gè)主要任務(wù)，和79個(gè)重要事件（milestones）。并于1994年開(kāi)發(fā)了年度績(jī)效報(bào)告。這里僅選取了農(nóng)業(yè)部績(jī)效報(bào)告中的一段。從中可以看出，在這份績(jī)效報(bào)告中，既進(jìn)行了計(jì)劃（目標(biāo)）績(jī)效與實(shí)際績(jī)效的比較，并且，它的績(jī)效目標(biāo)，實(shí)際上包括了三年的戰(zhàn)略性目標(biāo)。,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,97,規(guī)劃：保護(hù)服務(wù) 任務(wù)：保護(hù)健康，通過(guò)有效的檢查和抽樣計(jì)劃，提供符合州和聯(lián)邦標(biāo)準(zhǔn)的奶制品和食品，減少由于食品原因產(chǎn)生的疫病。 目標(biāo)：最初檢查，全部被檢食品至少有的通過(guò)率 測(cè)量：商家通過(guò)初次檢查的百分率,農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備由“農(nóng)作物和植物保護(hù)部”管理，這個(gè)部通常定期檢查使用的設(shè)備，保管和分發(fā)農(nóng)業(yè)化學(xué)藥品，以及通過(guò)保護(hù)措施，保護(hù)和防止農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備泄漏。以上績(jī)效顯示，該部門(mén)達(dá)到和超過(guò)了它的目標(biāo)一每年檢查1/4的化學(xué)設(shè)備。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,98,任務(wù)：通過(guò)常規(guī)檢查保證農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備的合格 目標(biāo)：每年檢驗(yàn)全部許可的個(gè)農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備 中的372.5個(gè)（） 測(cè)量：檢驗(yàn)的設(shè)備數(shù),該任務(wù)是農(nóng)業(yè)部的主要活動(dòng)，為了確保食品安全提供，通過(guò)這個(gè)規(guī)劃，使更多的食品和奶制品通過(guò)檢驗(yàn)，意愿的（目標(biāo)）績(jī)效真實(shí)地達(dá)到，可以確保生產(chǎn)和提供給人民安全的食品。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,99,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,我國(guó)目前的一般預(yù)算管理，仍然是一種“以人管事”基礎(chǔ)下的管理體制，它與績(jī)效預(yù)算所要求的“管事不管人”的體制是完全不同的。因此，在現(xiàn)行的條件下，我國(guó)推行績(jī)效管理，就是要根據(jù)私人領(lǐng)域的一些理念，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)內(nèi)部改革，提高機(jī)關(guān)工作效率，最后向項(xiàng)目群管理方向轉(zhuǎn)變。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2019/4/4,100,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,2019/4/4,101,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前，我國(guó)大多數(shù)地區(qū)跳過(guò)了績(jī)效管理這一環(huán)節(jié)，而直接進(jìn)入財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。無(wú)論從理論上，還是從實(shí)踐上講，這種做法的效果都并不理想。 一些財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)做得好的地區(qū)，實(shí)際上把績(jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)并在一起進(jìn)行操作，效果比較理想。 基于此，財(cái)政部提出了預(yù)算績(jī)效管理這一概念，其目標(biāo)，就是把績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)，有效推進(jìn)財(cái)政與行政事業(yè)單位的改革。,2019/4/4,102,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,因此，我們建議，按照如下的步驟，推預(yù)算績(jī)效管理。,2019/4/4,103,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,選定評(píng)價(jià)對(duì)象 評(píng)價(jià)對(duì)象解剖績(jī)效管理指標(biāo) 績(jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)并舉 績(jī)效管理重過(guò)程管理，績(jī)效評(píng)價(jià)重時(shí)點(diǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效管理的對(duì)接：評(píng)價(jià)結(jié)果影響預(yù)算安排、影響管理力度完整的預(yù)算績(jī)效管理體系,2019/4/4,104,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（一）選擇績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象 在目前情況下，我們建議，先選擇項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。 對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的選擇上，可按如下原則進(jìn)行： 1、先選擇政府最關(guān)心的項(xiàng)目，如民生項(xiàng)目等。 2、操作相對(duì)簡(jiǎn)單。 3、容易定量化分析。 4、對(duì)其他項(xiàng)目有示范效應(yīng)。,2019/4/4,105,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（二）明確績(jī)效目標(biāo) 在目前“三定方案”下，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)很難確定。因此，需要通過(guò)財(cái)政與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，來(lái)確立績(jī)效目標(biāo)。 績(jī)效目標(biāo)與政府職能 廣東南海區(qū)檔案局案例,2019/4/4,106,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（三）建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 項(xiàng)目解剖，涉及到指標(biāo)選擇問(wèn)題。建議: 1、對(duì)指標(biāo)進(jìn)行大類管理。如公共目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目管理程序，資金效率效益等，再進(jìn)行相關(guān)的細(xì)分。 2、指標(biāo)不能太多，實(shí)際操作中，一大類指標(biāo)，最多有五個(gè)子指標(biāo)。 3、指標(biāo)的權(quán)數(shù)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際，通過(guò)預(yù)測(cè)算，進(jìn)行調(diào)整。,2019/4/4,107,中央財(cái)政林業(yè)科技推廣示范資金省級(jí)管理工作績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),2019/4/4,108,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（四）組織好績(jī)效評(píng)價(jià)工作 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，是如何處理好專家組、財(cái)政局與評(píng)價(jià)對(duì)象的關(guān)系 1、專家組，除了當(dāng)?shù)貙＜彝?，原則上應(yīng)有一個(gè)以上外地專家，一個(gè)以上非該系統(tǒng)專家（如城建項(xiàng)目，可選擇評(píng)估公司人員）。政府官員可以作為專家參加，但不能太多。最好請(qǐng)人大參加。 2、財(cái)政局對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)承擔(dān)著組織主體的職能，其核心，一是選好專家，二是對(duì)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，三是選好評(píng)價(jià)項(xiàng)目，四是用好評(píng)價(jià)結(jié)果。 3、如僅僅開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，往往只有約束機(jī)構(gòu)，沒(méi)有激勵(lì)機(jī)制，因此，必須績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理結(jié)合，形成約束激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)被評(píng)單位積極性。 4、專家組、財(cái)政局、評(píng)價(jià)對(duì)象之間，必須既要保持評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立公正性，更要保持評(píng)價(jià)與財(cái)政工作和評(píng)價(jià)對(duì)象工作的對(duì)接，千萬(wàn)不能出現(xiàn)為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)的問(wèn)題。,2019/4/4,109,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（五）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用 績(jī)效評(píng)價(jià)是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)性工具，其最終結(jié)果的應(yīng)用，才是開(kāi)展績(jī)效管理的目的。因此，如何做好績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，是整個(gè)改革的核心。 1、評(píng)價(jià)結(jié)果影響下一次撥款 2、評(píng)價(jià)結(jié)果影響對(duì)單位的考核 3、評(píng)價(jià)結(jié)果影響評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人的政績(jī) 4、評(píng)價(jià)結(jié)果影響財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī),2019/4/4,110,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（六）構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理體系 通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的有效運(yùn)用，在行政事業(yè)單位形成以績(jī)效目標(biāo)為核心的績(jī)效管理體系，從而一方面推進(jìn)預(yù)算全過(guò)程的績(jī)效管理，另一方面在行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理，從而使財(cái)政的績(jī)效預(yù)算改革，倒逼行政事業(yè)單位進(jìn)行績(jī)效管理，最終實(shí)現(xiàn)公共部門(mén)績(jī)效管理的目標(biāo)。,2019/4/4,111,廣東省績(jī)效評(píng)價(jià)工作循環(huán)系統(tǒng),2019/4/4,112,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,在各地開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理改革的過(guò)程中，各地進(jìn)展情況不一。但大部分試點(diǎn)地區(qū)，效果明顯： 財(cái)政資金的效率效益明顯提高，節(jié)約了大量的資金。 民主化決策加強(qiáng)，領(lǐng)導(dǎo)從簽字、人情中擺脫出來(lái)。 內(nèi)部管理科學(xué)化，干部形象大為改觀，財(cái)政工作主動(dòng)性增強(qiáng)。 行政事業(yè)單位的績(jī)效理念增強(qiáng)，政府目標(biāo)更為量化。 推進(jìn)了人事制度的績(jī)效考核,2019/4/4,113,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前面臨的問(wèn)題： 績(jī)效預(yù)算改革是建立在政府的績(jī)效管理基礎(chǔ)之上的。我國(guó)的績(jī)效預(yù)算改革，財(cái)政單兵作戰(zhàn)，整個(gè)外部環(huán)境不利。 績(jī)效評(píng)價(jià)，需要以政府目標(biāo)的定量化為起點(diǎn)，目前政府目標(biāo)的定性化，缺乏績(jī)效評(píng)價(jià)的外部條件 績(jī)效管理，需要以公共管理體制的“企業(yè)化”為起點(diǎn)，目前的官僚制管理模式，缺乏績(jī)效管理的外部條件,2019/4/4,114,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前面臨的問(wèn)題： 績(jī)效評(píng)價(jià)體系（包括指標(biāo)體系、權(quán)數(shù)確定、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)對(duì)象選定等），缺乏可以讓廣大干部接受的方法。 收付實(shí)現(xiàn)制，成為績(jī)效預(yù)算改革的制度障礙 財(cái)政預(yù)算、審計(jì)的功利化，影響了預(yù)算改革的開(kāi)展,2019/4/4,115,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前面臨的機(jī)遇： 黨的十七大，明確提出了政治體制改革的課題。為整個(gè)績(jī)效預(yù)算改革，創(chuàng)造了良好的政治條件 通過(guò)幾年的實(shí)踐，各地已經(jīng)形成了一些成功的案例，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的本土化。 民主化、科學(xué)化，已經(jīng)形成了良好的推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革的外部環(huán)境,2019/4/4,116,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前面臨的機(jī)遇： 財(cái)政理論研究，已經(jīng)為績(jī)效預(yù)算改革形成了良好的發(fā)展模式 各地的財(cái)政實(shí)踐，已經(jīng)形成了可以“復(fù)制”的實(shí)踐模式 財(cái)政部下發(fā)的一些規(guī)范性文件，已經(jīng)成績(jī)效預(yù)算改革提供了依據(jù),2019/4/4,117,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,財(cái)政改革有二條基本的技術(shù)路線：自上而下和自下而上?？?jī)效預(yù)算改革，從全國(guó)推進(jìn)起，就是二條路線并舉的。我們相信，在財(cái)政部的推進(jìn)下，在各地績(jī)效評(píng)價(jià)部門(mén)的努力下，我國(guó)的績(jī)效預(yù)算改革工作，會(huì)取得輝煌的進(jìn)展，將為成為我國(guó)公共部門(mén)改革和建設(shè)中最有力的工具！,2019/4/4,118,謝謝！,