基礎(chǔ)會計形考答案.doc

基礎(chǔ)會計課程形成性考核冊省校分校姓名學號中央廣播電視大學考試中心基礎(chǔ)會計課程形成性考核說明形成性考核是遠程開放教育教學質(zhì)量保證體系的重要組成部分，是強化素質(zhì)教育，加強教學過程管理，反饋學習信息，改進課程考核方式方法的重要措施，同時也是科學測評學生學習效果，提高學生綜合素質(zhì)和能力的重要途徑。 基礎(chǔ)會計是一門既有理論性又有很強實踐性的專業(yè)基礎(chǔ)課程，不僅要求學生掌握會計的基本理論，而且要掌握會計的基本方法和基本技能。也就是說，學生學完本課程首先要懂得會計核算的基本原理，其次要能夠運用會計核算的基本方法處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)。此外，還要掌握編制憑證、登記賬簿、編制報表等會計核算的基本操作技能。 根據(jù)本課程的上述特點，特制定基礎(chǔ)會計課程形成性考核實施方案，并要求辦學單位和有關(guān)教師在組織教學時充分重視形成性考核這一環(huán)節(jié)。 一、形成性考核的形式、內(nèi)容及成績評定 基礎(chǔ)會計課程的形成性考核包括記分作業(yè)、模擬實驗和學習情況記錄等三種形式，其具體內(nèi)容及要求如下： （一）記分作業(yè)：2次 記分作業(yè)為書面作業(yè)，內(nèi)容是運用會計核算的基本方法處理企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括編制會計分錄、建立并登記“丁字賬”、編制試算平衡表、資產(chǎn)負債表和損益表等。記分作業(yè)的評判采用百分制，任課教師必須認真批閱學生的作業(yè)，不僅要視學生完成作業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量合理打分，而且對錯誤之處要進行批改并在輔導(dǎo)課上進行講評。需要注意的是，第一次作業(yè)的主要目的是熟悉借貸記賬法的運用，重點不在于會計科目的使用，因此不必過于強調(diào)科目名稱的規(guī)范與準確。（二）模擬實驗：2次 模擬實驗是模擬手工記賬條件下的實際操作，是對學生基本技能的訓練和檢驗，其內(nèi)容主要包括填制真實的記賬憑證和登記真實的賬簿（賬頁），以及對錯賬進行更正?？己说闹攸c不僅是憑證和賬戶使用的正確性，更主要的是填制憑證、登記賬簿及更正錯賬的內(nèi)容和方法一定要符合規(guī)范要求。模擬實驗的評判也采用百分制。任課教師必須認真批閱，合理打分。 （三）學習情況記錄 學生學習情況的記錄也是本課程形成性考核的形式之一，具體包括到校參加面授輔導(dǎo)的考勤記錄、課堂討論發(fā)言記錄、使用音像教材情況記錄、上網(wǎng)查閱教學信息情況記錄、完成老師布置的其他作業(yè)情況記錄，等等。任課教師應(yīng)配合班主任（或其他負責教學管理的老師）認真做好有關(guān)記錄，并嚴格按要求對學生進行考核。 二、形成性考核成績的組成 本課程形成性考核成績的組成是：2次記分作業(yè)占40%，2次模擬實驗占40%，學習情況記錄占20%。形成性考核成績占本課程總成績的30%。 三、形成性考核的組織實施 基礎(chǔ)會計課程形成性考核的內(nèi)容及要求由中央電大統(tǒng)一制定，各省級電大負責實施，并對各教學點上報的形成性考核成績進行審查后按規(guī)定時間上報中央電大。中央電大將對各地電大形成性考核的組織實施情況進行檢查，并有權(quán)按規(guī)定調(diào)整甚至取消其形成性考核成績。第一次作業(yè)得分評閱教師 建議完成時間：第五周 習題一 一、目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu) 二、資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下： 賬戶名稱 期初余額 本期借方 本期貸方 期末余額 發(fā)生額合計 發(fā)生額合計 短期借款 50 000 40 000 0 周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 庫存現(xiàn)金 15 000 18 000 12 000 應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 應(yīng)付賬款 1 200 1 800 1 600 實收資本 50 000 0 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600 三、要求 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。答： 短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。 習題二一、目的練習借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司201年12月成立，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）購入材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（2）賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。（3）從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。（4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費2500元，付現(xiàn)金。（5）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。（6）以銀行存款10000元償付賒購材料款。（7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。（8）用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。（9）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。（10）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。（11）公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費2100元。（12）經(jīng)理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回現(xiàn)金。（13）月末，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。（15）公司銷售甲產(chǎn)品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。（16）用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費。（17）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。（18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本32500元。（19）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。（20）將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入115 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會計分錄。 習題三一、目的：練習借貸記賬法下的過賬。二、資料(一)某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產(chǎn) 400 000元 實收資本 655 000元(二)某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習題二答案。三、要求1. 根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2根據(jù)資料(一)在各賬戶登記期初余額。3根據(jù)資料(二)的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000借方 累計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額115002500 借方 其他應(yīng)收款 貸方4 2500 2500本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額 25本期發(fā)生額 2500借方 制造費用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習題四一、目的練習借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習題三答案。三、要求1分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2編制發(fā)生額及余額試算表。習題五一、目的練習會計報表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見習題四答案。三、要求1根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表。2根據(jù)試算表資料編制利潤表。資產(chǎn)負債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負債及所有者權(quán)益合計755000833500損益表編制單位：*工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費用管理費用三、營業(yè)利潤減：所得稅費用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次模擬實驗得分評閱教師建議完成時間：第七周 一、實驗?zāi)康?通過實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。 二、實驗要求 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證： 14月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 24月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。 34月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 44月5 日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。 54月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3 800元支付購買商品運費。 64月12 日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 74月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金100元。 84月25日，報銷職工市內(nèi)交通費360元，以現(xiàn)金支付。 94月27日，向大華公司購貨一批，共計4 000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。 104月28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 15月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 25月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。 35月18 日采購員陳海報銷差旅費1 000元（原預(yù)借差旅費1 000元）。 45月30日，將本月發(fā)生的管理費用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 55月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 （三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。 三、實驗材料（教學班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。1借：庫存現(xiàn)金 3600 2借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款 3600 貸：庫存現(xiàn)金 18003借：銀行存款 13000 4借：管理費用372貸：應(yīng)收賬款 13000 貸：庫存現(xiàn)金372 5借：庫存商品3800 6借：銀行存款240貸：銀行存款3800 貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金100 8借：管理費用 360貸：其他應(yīng)收款-王峰100 貸：庫存現(xiàn)金 3609借：庫存商品 4000 10借：銀行存款 200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）680 貸：實收資本 200000貸：銀行存款 4680 （二）會計分錄如下：1借：應(yīng)收賬款 18720貸：主營業(yè)務(wù)收入 16000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 27202借：庫存商品 14000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 238 貸：應(yīng)付賬款 163803. 借：管理費用 1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤 15200貸：管理費用 152005借：主營業(yè)務(wù)收入 196000貸：本年利潤 196000第二次模擬實驗得分評閱教師 建議完成時間：第九周一、實驗?zāi)康?通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求 （一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）： 14日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。(銀付l號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。) 24日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款(銀付2號，轉(zhuǎn)421)。 34日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費592元(銀付3號，轉(zhuǎn)422)。 48日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行(銀收l號)。 58日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準備發(fā)放工資(銀付4號，現(xiàn)511)。 619日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行(銀收2號)。 728日以銀行存款支付廣告費6 400元(銀付5號，轉(zhuǎn)423)。 828日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號)。 928日以銀行存款支付水電費1 960元(銀付7號)。 1030日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款(銀付8號，轉(zhuǎn)424)。 (二)前進五金商店20年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）： 13日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號)。 23日采購員王利預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號)。 35日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準備發(fā)放工資(銀付2號)。 46日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號)。 510日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l號)。 (三)宏源百貨商場20年8月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下： 1總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2明細分類賬：（1） 庫存商品 商品名稱計量單位 數(shù)量 單價 金額 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計 31 610（2） 應(yīng)付賬款 單位名稱 金額 星光公司 明華公司 19 000 17 000 合計 3600039月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85元；乙商品1 000千克，單價1065元；丙商品4 000件，單價1520元(銀付1號)。 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號)。 15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號)。 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉(zhuǎn)字6號)。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號)。 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價885元；向明華公司購入乙商品500千克，單價1065元(轉(zhuǎn)字10號)。 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號)。 要求： 1開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷毞诸愘~采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。 2根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。 3結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實驗材料（教學班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。1 借：庫存現(xiàn)金 2000 2借：應(yīng)付賬款 17920貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 179203借：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102 4 借：銀行存款101102貸：主營業(yè)務(wù)收入100510 貸：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102銀行存款592 5.借：庫存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000貸：銀行存款35600 貸：實收資本 5000007借：銷售費用6400 8借：財務(wù)費用350貸：銀行存款6400 貸：銀行存款3509借：管理費用1960 10借：原材料 201600貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 201600 (二)會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金 5000 2借：其他應(yīng)收款-王利 1000貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 10003借：庫存現(xiàn)金 50000 4借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500005借：庫存現(xiàn)金 280貸：其他應(yīng)收款-李虹 280 (三) 會計分錄如下：1借：庫存商品甲商品 4425 2借：應(yīng)付賬款星光公司 19000乙商品 10650 貸：銀行存款 19000丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4借：主營業(yè)務(wù)成本 118560貸：庫存商品甲商品 7080 3借：庫存商品丁商品 52500 乙商品 4260貸：應(yīng)付賬款明華公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：應(yīng)付賬款明華公司 52500貸：銀行存款 525006借：庫存商品甲商品 8850乙商品 5325貸：應(yīng)付賬款星光公司8850-明華公司 53257借：應(yīng)付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000第二次作業(yè)得分評閱教師 建議完成時間：第十五周習題一 一、目的練習企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料電達公司20*年2月28日的試算平衡表如下：電 達 公 司 余 額 試 算 表 20*年2月28日 單位：元 賬 戶 名 稱 借 方 余 額貸 方 余 額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款 383 400應(yīng)收賬款 17 600其他應(yīng)收款 28 800原材料 50 000周轉(zhuǎn)材料 5 000庫存成品 34 000固定資產(chǎn)1 886 000累計折舊 275 000短期借款30 000長期借款 350 000應(yīng)付賬款 7 500其他應(yīng)付款 5 000應(yīng)付職工薪酬 8 000應(yīng)交稅費 2 200應(yīng)付股利 6 700應(yīng)付利息 4 000實收資本 1 640 000資本公積 27 000盈余公積 21 000本年利潤 42 400利潤分配 8 000 合 計 2 418 800 2 418 800 電達公司20*年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2收到某公司以專利權(quán)進行的投資，經(jīng)評估為價值100 000元。3向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評估價5 500 000元。5企業(yè)以銀行存款償還長期借款350 000元。6收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70 000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下1、借：銀行存款 500000 2、借：無形資產(chǎn) 100000 貸：實收資本 500000 貸：實收資本 1000003、借：銀行存款 300000 4借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實收資本55000005借：長期借款 530000 6 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實收資本XX公司7000（2）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬 戶如下借方 實收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方 銀行存款貸方期初余額383400350000500000300000借方 長期借款貸方350000期初余額350000借方 短期借款貸方期初余額30000300000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000借方 無形資產(chǎn)貸方100000借方 原材料貸方期初余額5000070000習題二 一、目的練習材料采購業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)： 1向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貨款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分配） 2采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。 3向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。 4以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。 5向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨款、運費已支付，材料尚未驗收入庫。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬。1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1 甲乙兩種材料應(yīng)分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分攤的運雜費5元 甲材料應(yīng)分攤運雜費=505=250（元）乙材料應(yīng)分攤運雜費=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17425貸：應(yīng)付賬款 1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款 120675貸：銀行存款 1206755. 借：物資采購 甲材料 80600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600貸：銀行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300貸：物資采購甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額120003000借方 應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方 物資采購貸方103250109550630080600借方 應(yīng)交稅金貸方17425期初余額2200102013600借方 銀行存款貸方期初余額383400732012067594200借方 原材料貸方期初余額50000109550借方 物資采購甲材料貸方427504275080600借方 物資采購丙材料貸方63006300借方 物資采購乙材料貸方6050060500借方 現(xiàn)金貸方期初余額60003000 習題三 一、目的 練習產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理。 二、資料 電達公司20*年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000元。 3公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5 850元（原借款10 000元），余款退回現(xiàn)金。 4以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費。 5以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。 6從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。 7車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。 8以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2 000元。 三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。1、借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30 000 丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造費用 3 000 貸：低值易耗品 3 0003、借：管理費用 3 000貸：原材料 丙材料 3 0004、借：管理費用 5 850 現(xiàn)金 4 150貸：其他應(yīng)收款 10 0005、借：制造費用 50 貸：現(xiàn)金 506、借：制造費用 4 000管理費用 900貸：銀行存款 4 9007、借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000借：應(yīng)付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 25 760 丑產(chǎn)品 11 040制造費用 8200管理費用 1100貸：應(yīng)付工資56 0009、借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 3606.40丑產(chǎn)品 1545.60制造費用 1148管理費用 1540 貸：應(yīng)付福利費 784010、借：制造費用 290管理費用 560貸：現(xiàn)金 85011、借：應(yīng)付福利費 1 800貸：現(xiàn)金 1 80012借：管理費用 2 000貸：現(xiàn)金 2 000（2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 制造費用貸方300050400082001148290290借方 管理費用貸方300058509001100015405602000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額1200010000借方 生產(chǎn)成本貸方72000