企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊(內(nèi)部資料)

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XXX公司內(nèi)部管理制度 【編制說明】本內(nèi)部管理制度適用于一般性質(zhì)的法人實體，涵蓋了企業(yè)通常的經(jīng)營活動管理，并非全部經(jīng)營活動，不同性質(zhì)的企業(yè)可能涉及不同的行業(yè)特殊性的管理辦法不適用，如果涉及的特殊目的的經(jīng)營管理、管理辦法時，請根據(jù)公司的具體情況進行增加與修改。本所業(yè)務(wù)人員在使用本模板前，請對目標企業(yè)進行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合目標公司的實際管理需求、人員配備、運作模式等，進行重新編寫。 【編制目的】為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，正確處理企業(yè)財務(wù)活動與企業(yè)財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一關(guān)系，有效地對企業(yè)財務(wù)活動進行組織、預(yù)測、決策、計劃、控制、分析和監(jiān)督等管理工作，保護能投公司的合法權(quán)益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，進一步提高公司財務(wù)管理水平，增強財務(wù)控制力。 【編制依據(jù)】根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及有關(guān)財務(wù)、會計法規(guī)，結(jié)合公司實際，特制定本制度。 【適用范圍】民營企業(yè)。 【其他說明】本未經(jīng)全面修訂的模板僅供參考使用，對使用過程中出現(xiàn)任何問題該不負責；本內(nèi)部管理制度并不能代替企業(yè)內(nèi)控控制制度，其他內(nèi)控風險管理控制、流程控制、實施細則等需要在進行全面的調(diào)研的基礎(chǔ)上就行編寫。 目 錄 第一章 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 8 第一部分 現(xiàn)金管理辦法 8 第一節(jié) 總則 8 第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 8 第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理 9 第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理 9 第五節(jié) 現(xiàn)金保管 12 第六節(jié) 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 13 第七節(jié) 處罰 14 第二部分 銀行存款制度 14 第一節(jié) 總則 14 第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定 14 第三節(jié) 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 16 第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理 18 第五節(jié) 附則 18 第三部分 票據(jù)管理規(guī)范 18 第一節(jié) 總則 18 第二節(jié) 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 19 第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷 20 第四節(jié) 票據(jù)的結(jié)算 20 第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范 21 第六節(jié) 附則 22 第四部分 印章管理制度 22 第一節(jié) 總則 22 第二節(jié) 印章的制作、保管、廢止 22 第三節(jié) 印章的使用 22 第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定 23 第二章 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、規(guī)定、制度 24 第一部分 采購授權(quán)與審批制度 24 第一節(jié) 總則 24 第二節(jié) 采購申請審批 24 第三節(jié) 采購合同審批 28 第四節(jié) 采購驗收審批 28 第五節(jié) 附則 29 第二部分 采購與驗收控制細則 29 第一節(jié) 總則 29 第二節(jié) 采購申請與審批 29 第三節(jié) 采購過程管理 30 第四節(jié) 采購價格管理 32 第五節(jié) 采購物資驗收 33 第六節(jié) 附則 35 第三章 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、制度 36 第一部分 驗收與保管制度 36 第一節(jié) 總則 36 第二節(jié) 存貨驗收控制 36 第三節(jié) 存貨結(jié)算與付款 37 第四節(jié) 存貨驗收過程中的問題處理 38 第五節(jié) 存貨入庫與儲存 38 第六節(jié) 附則 39 第二部分 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 39 第一節(jié) 總則 39 第二節(jié) 存貨領(lǐng)用 39 第三節(jié) 存貨發(fā)放 40 第四節(jié) 附則 41 第四章 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、規(guī)范、制度 42 第一部分 客戶管理細則 42 第一節(jié) 總則 42 第二節(jié) 新客戶開發(fā) 42 第三節(jié) 客戶維護管理 44 第四節(jié) 客戶信用管理 45 第五節(jié) 附則 46 第二部分 發(fā)貨管理制度 46 第一節(jié) 總則 46 第二節(jié) 發(fā)貨流程 46 第三節(jié) 附則 48 第五章 工程項目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、規(guī)范、制度 49 第一部分 工程項目授權(quán)審批制度 49 第二部分 工程項目決策實施辦法 50 第六章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、規(guī)范、制度 52 第一部分 固定資產(chǎn)預(yù)算細則 52 第一節(jié) 總則 52 第二節(jié) 預(yù)算編制管理 52 第三節(jié) 預(yù)算審批管理 52 第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行管理 53 第五節(jié) 附則 53 第二部分 固定資產(chǎn)請購辦法 53 第一節(jié) 總則 53 第二節(jié) 一般固定資產(chǎn)請購管理 53 第三節(jié) 重大固定資產(chǎn)請購管理 54 第四節(jié) 辦公設(shè)備請購管理 55 第五節(jié) 附則 55 第七章 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、制度 56 第一部分 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細則 56 第一節(jié) 總則 56 第二節(jié) 無形資產(chǎn)購置預(yù)算編制 56 第三節(jié) 無形資產(chǎn)折舊預(yù)算編制 57 第四節(jié) 無形資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與分析 57 第五節(jié) 無形資產(chǎn)臺賬及盤點管理 57 第六節(jié) 附則 58 第二部分 無形資產(chǎn)請購審批制度 58 第一節(jié) 總則 58 第二節(jié) 請購審批權(quán)限規(guī)定 58 第三節(jié) 請購審批程序規(guī)定 59 第四節(jié) 附則 60 第八章 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、規(guī)范、制度 61 第一部分 投資執(zhí)行管理細則 61 第一節(jié) 總則 61 第二節(jié) 投資方案實施的規(guī)定 61 第三節(jié) 投資執(zhí)行的規(guī)定 61 第四節(jié) 其他規(guī)定 63 第五節(jié) 附則 63 第二部分 投資處置管理規(guī)范 63 第一節(jié) 總則 63 第二節(jié) 投資處置的審核審批 63 第三節(jié) 投資處理的標準 64 第四節(jié) 其他規(guī)定 64 第五節(jié) 附則 65 第九章 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度 66 第一部分 籌資決策控制制度 66 第一節(jié) 總則 66 第二節(jié) 籌資預(yù)算的決策控制 67 第三節(jié) 籌資方案的決策控制 68 第四節(jié) 其他規(guī)定 68 第五節(jié) 附則 68 第二部分 籌資風險評估規(guī)定 69 第一節(jié) 總則 69 第二節(jié) 籌資風險評估程序 69 第三節(jié) 附則 70 第十章 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、制度 71 第一部分 預(yù)算編制管理細則 71 第一節(jié) 總則 71 第二節(jié) 預(yù)算編制方式及方法 72 第四節(jié) 附則 73 第二部分 預(yù)算執(zhí)行責任制度 73 第十一章 成本費用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 76 第一部分 成本費用預(yù)算制度 76 第一節(jié) 總則 76 第二節(jié) 成本費用預(yù)算編制程序 77 第三節(jié) 成本費用預(yù)算編制方法 77 第四節(jié) 附則 77 第二部分 成本費用執(zhí)行規(guī)范 78 第二節(jié) 成本費用預(yù)算的分解 78 第三節(jié) 成本費用的執(zhí)行 78 第四節(jié) 附則 80 第十二章 擔保業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、制度 80 第一部分 擔保授權(quán)審核管理辦法 80 第一節(jié) 總則 80 第二節(jié) 擔保的申請審核 80 第三節(jié) 擔保合同審查 81 第四節(jié) 履行擔保責任審核 82 第五節(jié) 附則 82 第二部分 擔保評估審批管理制度 83 第一節(jié) 總則 83 第二節(jié) 擔保風險評估程序 83 第三節(jié) 擔保業(yè)務(wù)審批 84 第三節(jié) 附則 85 第十三章 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度 85 第一部分 合同協(xié)議訂立審批制度 85 第一節(jié) 總則 85 第二節(jié) 適用范圍 85 第三節(jié) 授權(quán)審批規(guī)定 85 第四節(jié) 授權(quán)審批程序 86 第五節(jié) 附則 86 第二部分 合同協(xié)議編制會審制度 87 第一節(jié) 總則 87 第二節(jié) 合同協(xié)議的編制 87 第三節(jié) 合同協(xié)議的會審 88 第四節(jié) 附則 89 第十四章 業(yè)務(wù)外包相關(guān)細則、辦法、規(guī)定、制度 90 第一部分 承包方資質(zhì)審核遴選制度 90 第二部分 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定 91 第一節(jié) 總則 91 第二節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同的擬定、審批及簽訂 92 第三節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同經(jīng)費管理 92 第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同的保管 93 第五節(jié) 附則 93 第十五章 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、制度 94 第一部分 委派董事管理辦法 94 第一節(jié) 總則 94 第二節(jié) 委派董事的選任標準 94 第三節(jié) 委派董事的選任、罷免和變更程序 95 第四節(jié) 委派董事的職權(quán) 96 第五節(jié) 委派董事的考核和獎懲 97 第六節(jié) 附則 97 第二部分 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法 97 第一節(jié) 總則 97 第二節(jié) 業(yè)務(wù)范圍及審批權(quán)限 97 第三節(jié) 其他規(guī)定 98 第四節(jié) 附則 99 第十六章 財務(wù)報告編制與披露相關(guān)規(guī)范、辦法、制度 100 第一部分 財務(wù)報告編制準備規(guī)范 100 第一節(jié) 總則 100 第二節(jié) 編制方案 100 第三節(jié) 賬項調(diào)整 100 第四節(jié) 清產(chǎn)核債 101 第五節(jié) 編制工作底稿 102 第六節(jié) 對賬、查賬及結(jié)賬 102 第七節(jié) 附則 103 第二部分 財務(wù)報告報送披露辦法 103 第一節(jié) 總則 103 第二節(jié) 審計財務(wù)報告 103 第三節(jié) 報送、披露財務(wù)報告 104 第四節(jié) 附則 104 第十七章 人力資源管理相關(guān)細則、辦法、制度 105 第一部分 招聘制度 105 第一節(jié) 總則 105 第二節(jié) 制訂招聘計劃 105 第三節(jié) 招聘需求 106 第四節(jié) 招聘渠道 106 第五節(jié) 人員甄選 106 第六節(jié) 背景調(diào)查 107 第七節(jié) 人員錄用 107 第八節(jié) 附則 108 第二部分 考核細則 108 第一節(jié) 總則 108 第二節(jié) 制訂績效考核計劃 109 第三節(jié) 考核實施 109 第四節(jié) 績效溝通與反饋 110 第五節(jié) 其他事項 111 第六節(jié) 附則 111 第十八章 信息系統(tǒng)相關(guān)細則、辦法、規(guī)范、制度 112 第一部分 信息系統(tǒng)管理細則 112 第一節(jié) 總則 112 第二節(jié) 相關(guān)人員職責 112 第三節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)管理 114 第四節(jié) 信息系統(tǒng)應(yīng)急管理 116 第五節(jié) 信息系統(tǒng)維護管理 118 第六節(jié) 信息系統(tǒng)安全管理 118 第七節(jié) 附則 119 第二部分 賬號審批管理辦法 119 第十九章 衍生工具相關(guān)細則、辦法、制度 120 第一部分 衍生工具風險控制制度 120 第一節(jié) 總則 120 第二節(jié) 風險控制程序 120 第三節(jié) 衍生工具交易風險管理措施 121 第四節(jié) 附則 122 第二部分 衍生工具監(jiān)督檢查辦法 122 第二十章 并購交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 123 第一部分 并購交易授權(quán)與審批制度 123 第一節(jié) 總則 123 第二節(jié) 授權(quán)方式、審批權(quán)限及審批方式 123 第三節(jié) 批準和越權(quán)批準處理 124 第四節(jié) 附則 124 第二部分 并購交易審慎性調(diào)查制度 124 第一節(jié) 總則 124 第二節(jié) 審慎性調(diào)查的作用與內(nèi)容 124 第三節(jié) 審慎性調(diào)查控制 125 第四節(jié) 附則 126 第二十一章 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度 127 第一部分 關(guān)聯(lián)交易詢價制度 127 第一節(jié) 總則 127 第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易詢價程序 127 第三節(jié) 附則 128 第二部分 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度 128 第二十二章 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 130 第一部分 內(nèi)部審計管理制度 130 第一節(jié) 總則 130 第二節(jié) 內(nèi)部審計組織機構(gòu)的職責與權(quán)限 131 第三節(jié) 內(nèi)部審計人員建設(shè) 132 第四節(jié) 內(nèi)部審計的類型和方式 132 第五節(jié) 內(nèi)部審計工作程序 133 第六節(jié) 附則 135 第二部分 舞弊預(yù)防檢查匯報制度 135 第一節(jié) 總則 135 第二節(jié) 一般原則及責任單位 136 第三節(jié) 舞弊行為的界定 136 第四節(jié) 舞弊的預(yù)防、檢查及匯報 137 第五節(jié) 附則 138 第一章 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 第一部分 現(xiàn)金管理辦法 第一節(jié) 總則 第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。 第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。 第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第5條 現(xiàn)金的收取范圍 1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。 2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。 5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。 2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 3．支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。 4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。 5．結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1 000元，超過結(jié)算起點應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。 6．向股東支付的紅利。 7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 第7條 除第六條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理 第8條 公司按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 第9條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。 第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。 第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應(yīng)將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，并做好保管工作。 第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理 第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2．除出納和財務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5．出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。 第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定 1．出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔一切損失。 2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責任人賠償。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。 4．及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。 5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項交接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定 1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準。 2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。 5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）。《借款單》應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 借款單 借款部門/人 使用部門/人 借款日期 年 月 日 款 項 類 別 現(xiàn)金□ 支票□ 支票號碼 借款理由及用途 借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式 審 批 意 見 部門經(jīng)理審核 財務(wù)部經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 附件名稱及張數(shù) 備 注 7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。 支出憑單 所屬部門 日期 年 月 日 第 號 支出用途 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會 計 出 納 收 款 人 財務(wù)部經(jīng)理審核 財務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。 第五節(jié) 現(xiàn)金保管 第17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。 第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。 第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。 第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。 第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第22條 對于紙幣和硬幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行分類保管。 第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。 第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。 現(xiàn)金提取單 提 取 人 提取日期 年 月 日 現(xiàn)金提取用途 提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱 取款銀行地址 財務(wù)部經(jīng)理審核意見 財務(wù)總監(jiān)審核意見 總經(jīng)理審批意見 第六節(jié) 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 第25條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。 1．按日清理是指出納應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符。 2．按日清理的主要工作內(nèi)容。 （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。 （2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 （3）現(xiàn)金盤點。 （4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。 第27條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責任人的法律責任。 第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。 第七節(jié) 處罰 第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。 第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀金額10%～30%的罰款。 第32條 所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。 第八節(jié) 附則 第33條 本辦法由財務(wù)部負責制定和解釋。 第34條 本辦法經(jīng)董事會批準后實施。 第二部分 銀行存款制度 第一節(jié) 總則 第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應(yīng)嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。 第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。 第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定 第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責。 第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 第6條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批 資金專員申請 資金主管核準 財務(wù)部經(jīng)理審核 公司開設(shè)賬戶審批程序圖 第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 1．基本存款賬戶 基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。 2．一般存款賬戶 一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。 3．臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 4．專用存款賬戶 此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第8條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 第9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務(wù)良好的大銀行。 第10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。 第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。 第12條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當事人的法律責任。 第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。 第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。 第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 1．不能簽發(fā)空頭支票。 2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。 5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。 6．不能將支票用做抵押。 第17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。 第18條 撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。 第三節(jié) 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。 第20條 簽訂《結(jié)算合同》 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 第21條 填制或取得原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第22條 審簽原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第23條 填制和取得結(jié)算憑證 會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。 第24條 編制記賬憑證 會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。 第25條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。 第26條 登記明細賬及總賬 分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。 第27條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企 業(yè) 名 稱 編 制 日 期 開 戶 銀 行 幣 別 銀 行 賬 號 銀行對賬單金額 （截至 年 月 日） 加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額 其 中 1． 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額 其 中 1． 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后銀行對賬單金額 公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日） 加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額 其 中 1． 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：銀行已付，公司尚未入賬金額 其 中 1． 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額 出 納 會 計 財務(wù)部經(jīng)理審核意見 財務(wù)總監(jiān)審批意見 第28條 核對賬目 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準后予以處理。 第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理 第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。 第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行管理。 第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。 第五節(jié) 附則 第33條 本制度由財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。 第34條 本制度自董事會通過之日起實施。 第三部分 票據(jù)管理規(guī)范 第一節(jié) 總則 第1條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。 第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 第二節(jié) 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。 第4條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。 第6條 企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準。 第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準。 第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。 第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。 第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。 第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。 第12條 出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。 第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第14條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔。 第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。 第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負全責。 第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。 第18條 為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。 第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷 第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。 第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法 1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。 2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。 第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。 第23條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。 第四節(jié) 票據(jù)的結(jié)算 第25條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括： 1．票據(jù)填寫是否清楚。 2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。 3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。 2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 3．交款企業(yè)的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責人章齊全、清晰。 4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。 5．支票金額的大小寫一致。 第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。 1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 2．背書人為個人的身份證件。 3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負責人章。 第28條 財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。 第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。 第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務(wù)經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。 第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范 第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。 第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。 第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。 1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。 2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。 3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。 4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 第34條 出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。 第六節(jié) 附則 第35條 本制度由財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。 第四部分 印章管理制度 第一節(jié) 總則 第1條 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。 第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。 第二節(jié) 印章的制作、保管、廢止 第3條 企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。 第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。 第5條 企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。 第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。 第7條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。 第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。 第9條 財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。 第10條 出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。 第三節(jié) 印章的使用 第11條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。 第12條 印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。 第13條 印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。 第14條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。 第15條 企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。 第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。 第17章 印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。 第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定 第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。 第19條 企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。 第20條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。 第5章 附則 第21條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。 第二章 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細則、辦法、規(guī)定、制度 第一部分 采購授權(quán)與審批制度 第一節(jié) 總則 第1條 目的 為加強物資采購管理，明確采購授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。 第2條 適用范圍 本制度適用于公司正常運營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。 第3條 公司執(zhí)行采購各相關(guān)部門及崗位責任制 1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應(yīng)商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結(jié)算付款申請等工作。 2．物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。 3．質(zhì)檢部負責采購物資的質(zhì)量檢驗，出具驗收報告等工作。 4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。 5．財務(wù)部負責按采購合同進行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。 第4條 采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成有效的采購制約與監(jiān)督。 1．請購與審批崗位分離。 2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。 3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。 4．采購、驗收與記錄崗位分離。 5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。 第二節(jié) 采購申請審批 第5條 年度采購計劃的制訂與審批 1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。 2．在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運營發(fā)展所需的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運營和發(fā)展的需要。 3．各部門物資需求計劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購部。 4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進行審核。 5．年度采購計劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最終采購計劃反饋至相關(guān)部門。 第6條 月度采購計劃的制訂與審批 1．各物資使用部門于每月25日前根據(jù)次月工作計劃填寫《物資需求單》，由部門經(jīng)理簽字后交采購部。 2．倉儲部相關(guān)人員根據(jù)庫存情況向采購部提供相關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)物資的采購預(yù)警。 3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據(jù)庫存對其進行修正后，編制《月度采購申請計劃》（如下表所示）報相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。 月度采購申請計劃 編號： 年 月 日 名稱 規(guī)格 請購數(shù)量 庫存數(shù)量 采購數(shù)量 一次交貨 分批交貨 交貨日期 備注 4．審批工作在每月28日前完成。 5．采購人員根據(jù)審批結(jié)果實施采購。 6．采購部及時將各部門未列入公司采購計劃的項目反饋到各部門。 第7條 采購相關(guān)人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。 采購申請審批權(quán)限規(guī)定 采購項目 采購金額（元） 審批人 屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資 / 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 非屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資 生產(chǎn)性設(shè)備 3 000元以下 采購部經(jīng)理 3 000～10 000元 部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理 10 000元以上 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 非生產(chǎn)性設(shè)備 300元以下 采購部經(jīng)理 300～2 000元 部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理 2 000元以上 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 辦公用品 300元以下 采購部經(jīng)理 300～5 000元 部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理 5 000元以上 部門經(jīng)理、總經(jīng)理 第8條 審批工作原則 1．采購申請按權(quán)限規(guī)定，逐級審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。 2．審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購、按什么標準采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。 3．審批的經(jīng)濟性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下最大限度地減少開支。 第9條 對預(yù)算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經(jīng)理審批。 第10條 采購計劃增補審批程序 1．相關(guān)部門經(jīng)理審批《增補需求計劃申請表》，將《增補需求計劃申請表》遞送采購部。 2．采購部接到相關(guān)部門報送的《增補需求計劃申請表》后一個工作日內(nèi)編制月度增補采購計劃。 3．采購部經(jīng)理半個工作日內(nèi)審批月度增補采購計劃。 4．主管副總一個工作日內(nèi)審批采購部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬元以上的生產(chǎn)類月度增補采購計劃。 5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補采購計劃報財務(wù)部。 6．財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對月度增補采購計劃簽署部門意見，半個工作日內(nèi)將5萬元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補計劃直接反饋給采購部門，非生產(chǎn)類的和采購金額超5萬元的生產(chǎn)類增補計劃由主管財務(wù)的副總在半個工作日內(nèi)審批。 7．將主管財務(wù)副總同意后的月度增補采購計劃反饋給采購部，采購部去除價格因素抄送需求部門。 第11條 撤銷請購的審批流程 1．原請購部門通知采購部門停止采購，同時于《物資需求單》的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤銷原因。 2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。 3．若已簽訂采購合同且請購單已送倉儲部待辦收料，采購部應(yīng)通知撤銷部門，并由倉儲部據(jù)此將請購單退回原請購部門。 第12條 緊急采購的審批程序 1．請購部門填寫《緊急采購申請審批單》（如下表所示），注明需采購物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號、底價、建議價格等，同時詳細說明緊急采購的原因，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 緊急采購申請審批單 物資名稱 型號/規(guī)格 用途 底價 參考價格 請購數(shù)量 請購原因 請購部門經(jīng)理確認 主管副總/總經(jīng)理審批 申請部門： 申請人： 申請日期： 2．緊急采購的物資價值在5 000（含）元以下的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。 3．緊急采購的物資價值在5 000元以上的，請購部門需報公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。 4．特殊情況下，請購部門可直接請示公司總經(jīng)理，在緊急采購后補辦相關(guān)審批手續(xù)。 5．對于一些低值易耗生產(chǎn)物資的緊急采購，允許由采購部經(jīng)理直接審批先行采購，再補充相關(guān)手續(xù)與文件。 第三節(jié) 采購合同審批 第13條 合同簽署前，有關(guān)責任人應(yīng)當對合同初稿會審稿所涉內(nèi)容進行全面審查。合同審查的具體分工和流程如下。 1．公司財務(wù)部主要負責對合同價款的形成依據(jù)、款項收取或支付條件等條款進行審查并提出意見。 2．法律顧問主要對合同內(nèi)容條款的合法性進行審查并提出審查意見。 3．主管副總負責對合同所涉內(nèi)容進行全面審查并提出審查意見。 4．總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認為需要審查的內(nèi)容對合同進行審閱并簽署意見。 5．采購部經(jīng)理在審查后簽字認可合同文本。 6．采購部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見修改合同文本，并將總經(jīng)理審查意見、合同簽署相關(guān)附件等文件再次報送審查后，由公司總經(jīng)理或受總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)人員正式簽署合同。 第14條 公司根據(jù)對初稿會審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財務(wù)部、設(shè)備部、使用部門簽署的零星物資采購合同主要條款會簽表簽訂合同。 第15條 采購簽約權(quán)限規(guī)定 1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)簽署采購標的額在5 000元以下的采購合同。 2．公司主管副總有權(quán)簽署合同標的額在5 000～10 000元的采購合同。 3．合同標的額在20 000元以上的采購合同需由公司總經(jīng)理簽署。 4．公司直屬分支機構(gòu)和分公司采購合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。 第四節(jié) 采購驗收審批 第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗結(jié)果填寫檢驗報告，經(jīng)采購部、倉儲部、質(zhì)檢部會簽后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購簽約的權(quán)限規(guī)定相同。 第17條 若采購物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購訂單或合同有差異，采購部需及時與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法，并報主管副總或公司總經(jīng)理審批。 第18條 特采申請與審批程序規(guī)定 1．經(jīng)質(zhì)檢部負責人確認為不合格物資后，采購部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求決定是否申請?zhí)夭?，使用部門也可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出特采申請。 2．申請?zhí)夭蓵r，必須詳細填寫《特采作業(yè)申請書》，寫明不合格原因及特采原因。 3．由采購部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門相關(guān)負責人召開會審會議，針對不合格原因、采購合同、技術(shù)工藝進行分析并得出結(jié)論，與會人員簽署是否同意特采申請的處理意見。 4．會審意見呈交采購總監(jiān)、公司總經(jīng)理進行審核