廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

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. 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 及內(nèi)部審計(jì)制度 1 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 目 錄 第一章 資金管理制度 ............................................................................1 第一節(jié) 總 則 ........................................................................................................ 1 第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)審批 ................................................................................ 1 一 崗位分工......................................................................................................... 1 二 資金支付審批程序......................................................................................... 1 第三節(jié) 貨幣資金管理制度 .................................................................................... 5 一 現(xiàn)金管理制度................................................................................................. 5 二 銀行存款管理制度......................................................................................... 6 第四節(jié) 票據(jù)管理制度 ............................................................................................ 7 一 支票管理制度................................................................................................. 7 二 銀行承兌匯票管理制度................................................................................. 8 第五節(jié) 監(jiān)督檢查 .................................................................................................... 9 第六節(jié) 附 則 ........................................................................................................ 9 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度 ..........................................................................10 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 10 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法 .................................................................................. 10 一 基本制度....................................................................................................... 10 二 固定資產(chǎn)的增置........................................................................................... 11 三 固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、閑置及減損................................................................... 12 第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)管理辦法 .................................................................................. 13 一 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及劃分............................................................................... 13 二 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和期限....................................................................... 14 三 研發(fā)支出....................................................................................................... 14 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查制度 .......................................................................................... 15 一 貨幣資金的清查........................................................................................... 15 二 存貨的清查................................................................................................... 16 三 固定資產(chǎn)的清查........................................................................................... 16 四 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查............................................................................... 16 五 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理................................................................................... 17 第五節(jié) 資產(chǎn)減值管理辦法 .................................................................................. 17 1 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第六節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 18 第三章 籌資管理制度 ..........................................................................25 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 25 第二節(jié) 籌資策略及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) .............................................................................. 25 第三節(jié) 籌資方式 .................................................................................................. 26 第四節(jié) 籌資的計(jì)劃與審批 .................................................................................. 26 第五節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 27 第四章 采購(gòu)與付款管理制度 ..............................................................30 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 30 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) .............................................................................. 30 第三節(jié) 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 ...................................................................................... 33 一 請(qǐng)購(gòu)部門(mén)的劃分........................................................................................... 33 二 請(qǐng)購(gòu)流程....................................................................................................... 33 三 請(qǐng)購(gòu)批準(zhǔn)權(quán)限............................................................................................... 34 四 請(qǐng)購(gòu)變更或撤銷........................................................................................... 35 第四節(jié) 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 ...................................................................................... 35 一 采購(gòu)的劃分................................................................................................... 35 二 采購(gòu)作業(yè)方式............................................................................................... 35 三 產(chǎn)品配套物資外購(gòu)?fù)鈪f(xié)過(guò)程規(guī)定............................................................... 36 四 采購(gòu)作業(yè)處理期限....................................................................................... 37 五 詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)....................................................................................... 37 六 采購(gòu)的審批................................................................................................... 38 七 采購(gòu)過(guò)程控制............................................................................................... 38 第五節(jié) 付款控制 .................................................................................................. 39 第六節(jié) 監(jiān)督檢查 .................................................................................................. 39 第七節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 40 第五章 倉(cāng)庫(kù)管理制度 ..........................................................................41 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 41 第二節(jié) 入庫(kù)管理規(guī)定 .......................................................................................... 41 第三節(jié) 保管管理規(guī)定 .......................................................................................... 42 2 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第四節(jié) 出庫(kù)管理規(guī)定 .......................................................................................... 43 一 出庫(kù)驗(yàn)收....................................................................................................... 43 二 交貨期限....................................................................................................... 44 第五節(jié) 發(fā)運(yùn)管理規(guī)定 .......................................................................................... 44 一 貨物的包裝................................................................................................... 44 二 物品的搬運(yùn)................................................................................................... 45 三 物品的交運(yùn)................................................................................................... 45 四 發(fā)貨通知....................................................................................................... 46 第六節(jié) 盤(pán)點(diǎn)管理規(guī)定 .......................................................................................... 46 第七節(jié) 安全管理規(guī)定 .......................................................................................... 47 第八節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 47 第六章 成本與費(fèi)用管理制度 ..............................................................48 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 48 第二節(jié) 成本費(fèi)用的管理 ...................................................................................... 48 一 成本開(kāi)支范圍............................................................................................... 48 二 收益性支出與資本性支出........................................................................... 49 a) 成本費(fèi)用的核算.............................................................................................. 50 第四節(jié) 成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測(cè) .............................................................. 53 一 成本費(fèi)用計(jì)劃............................................................................................... 53 二 成本費(fèi)用分析............................................................................................... 53 三 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)............................................................................................... 53 第五節(jié) 成本費(fèi)用管理責(zé)任制 .............................................................................. 54 第六節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 54 第七章 銷售與收款管理制度 ..............................................................55 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 55 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) .............................................................................. 55 一 不相容崗位分離........................................................................................... 55 二 業(yè)務(wù)歸口管理............................................................................................... 55 三 授權(quán)批準(zhǔn)....................................................................................................... 55 四 崗位職責(zé)....................................................................................................... 56 第三節(jié) 銷售和發(fā)貨控制 ...................................................................................... 59 3 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 一 控制政策....................................................................................................... 59 二 客戶信用管理............................................................................................... 59 三 產(chǎn)品發(fā)運(yùn)交付規(guī)程....................................................................................... 59 四 銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)流程圖............................................................................... 63 第四節(jié) 銷售貨款及質(zhì)保金收取控制 .................................................................. 64 一 收入確認(rèn)原則............................................................................................... 64 二 貨款催收和辦理........................................................................................... 64 三 應(yīng)收貨款管理............................................................................................... 64 四 應(yīng)收票據(jù)管理............................................................................................... 66 五 質(zhì)保金管理................................................................................................... 66 第五節(jié) 銷售記錄控制 .......................................................................................... 66 一 銷售過(guò)程記錄............................................................................................... 66 二 銷售臺(tái)賬....................................................................................................... 67 三 合同管理規(guī)定............................................................................................... 67 第六節(jié) 監(jiān)督檢查 .................................................................................................. 68 第七節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 68 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理制度 ..............................................................69 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 69 第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化操作使用管理制度 .............................................................. 69 第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理制度 .......................................... 70 一 硬件設(shè)備配置情況....................................................................................... 70 二 硬件設(shè)備的維護(hù)與管理............................................................................... 70 三 硬件設(shè)備的安全與保護(hù)............................................................................... 70 第四節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)軟件維護(hù)管理制度 .................................................................. 71 一 會(huì)計(jì)軟件配置情況....................................................................................... 71 二 會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)與管理............................................................................... 71 第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)管理制度 ...................................................................... 73 第六節(jié) 會(huì)計(jì)電算化報(bào)表管理制度 ...................................................................... 73 第七節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 ...................................................................... 74 第八節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 .......................................................................... 75 第九節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 76 4 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第九章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ..................................................................77 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 77 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的保存 ...................................................................................... 77 第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 ...................................................................................... 77 第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的借用 ...................................................................................... 77 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的移交 ...................................................................................... 78 第六節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 78 第十章 審計(jì)管理制度 ............................................................................79 第一節(jié) 總 則 ...................................................................................................... 79 第二節(jié) 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 ...................................................................................... 79 第三節(jié) 審計(jì)工作任務(wù)和職責(zé) .............................................................................. 79 第四節(jié) 審計(jì)工作職權(quán) .......................................................................................... 81 一 審計(jì)工作職權(quán)............................................................................................... 81 二 審計(jì)部經(jīng)理崗位職責(zé)................................................................................... 81 三 審計(jì)專員崗位職責(zé)....................................................................................... 82 第五節(jié) 審計(jì)工作程序及流程 .............................................................................. 82 一 審計(jì)工作程序............................................................................................... 82 二 審計(jì)管理流程............................................................................................... 84 第六節(jié) 獎(jiǎng) 懲 .................................................................................................. 90 第七節(jié) 審計(jì)檔案管理 .......................................................................................... 90 第八節(jié) 附 則 ...................................................................................................... 90 5 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)本公司資金的內(nèi)部控制和管理,統(tǒng)一調(diào)度和靈活運(yùn)用資 金,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》等法律法規(guī),制定本制度。 第二條 本制度所稱資金是指貨幣資金和銀行承兌匯票,貨幣資金是指公司 所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 公司資金由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理,各類資金收付業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng) 一辦理,其他部門(mén)不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或開(kāi)具收付款單據(jù)。一切收入統(tǒng)一交 公司財(cái)務(wù)部入帳核算,禁止私設(shè)小金庫(kù)。 第四條 本制度適用于公司及所屬子公司的資金管理。 第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)審批 一 崗位分工 第五條 公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé) 權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各 核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 第六條 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名 章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 第七條 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字 或蓋章手續(xù)。 二 資金支付審批程序 第八條 現(xiàn)金采購(gòu)付款程序 1 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 采購(gòu)員憑審批后的采購(gòu) 將預(yù)付申請(qǐng)書(shū)與采購(gòu)訂單一并 訂單填寫(xiě)“預(yù)付申請(qǐng)書(shū)” 遞交財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn) 并注明采購(gòu)單號(hào) 超出計(jì)劃限額 計(jì)劃限額內(nèi) 采 購(gòu) 總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批 出納室辦理請(qǐng)款 執(zhí) 行 財(cái)務(wù)經(jīng)辦人 采購(gòu)部憑采購(gòu)入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票 辦理入庫(kù)驗(yàn)收工作(按公 審核 填制“已付款審批書(shū)” 司現(xiàn)有有關(guān)規(guī)定執(zhí)行) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、沖帳手續(xù) 采購(gòu)部憑 采購(gòu)申請(qǐng) 第九條 賒購(gòu)物品采購(gòu)付款程序: 單、入庫(kù) 單,發(fā)票填 采購(gòu)員、購(gòu)貨部門(mén)依據(jù)審批后的 辦理入庫(kù)驗(yàn)收 掛帳 制“材料報(bào) 采 購(gòu) 采購(gòu)訂單與供應(yīng)商簽訂合同并及 (按有關(guān)規(guī)定 支申請(qǐng)書(shū)” 執(zhí) 行 時(shí)交財(cái)務(wù)部一份 執(zhí)行) (一式兩 聯(lián))交財(cái)務(wù) 主管審核、 付款前按貨款付款計(jì)劃由會(huì)計(jì)經(jīng)辦 總經(jīng)理/董 人將“材料報(bào)支申請(qǐng)書(shū)”轉(zhuǎn)交出納 事長(zhǎng)批準(zhǔn), 會(huì)計(jì)掛帳 (第二聯(lián) 掛賬,第一 聯(lián)付款) 出納組辦理付款 第十條 借款審批程序: 2 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 根據(jù)各部門(mén)業(yè)務(wù)需要,如需 部門(mén)主管以上簽 財(cái)務(wù)主管審核 借款,由經(jīng)辦人填制“借款 字 單” 計(jì)劃限額內(nèi) 超出審批權(quán)限 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批 出納組辦理借款 第十一條 報(bào)銷審批程序: (一) 差旅費(fèi)報(bào)銷: 由經(jīng)辦人填制“差旅 部門(mén)主管以上簽字 管理部經(jīng)理審核 費(fèi)報(bào)銷單” (指招待費(fèi)) 出納室辦理手續(xù) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批(超出差 旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)者須經(jīng)此審批 環(huán)節(jié)) 3 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 (二) 其他費(fèi)用報(bào)銷: 由經(jīng)辦人填制“費(fèi) 部門(mén)主管以上簽字 管理部經(jīng)理審 用報(bào)支單” 核 (指招待費(fèi)) 出納室辦理手續(xù) 總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 批 (計(jì)劃外) 注:對(duì)于不合理或不符合規(guī)定的報(bào)銷,財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)拒絕辦理; 對(duì)于已借款應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)賬,最長(zhǎng)不得超過(guò) 30 天(市內(nèi)交通費(fèi)三日內(nèi)報(bào)銷)。 第十二條 審批程序說(shuō)明 (一) 財(cái)務(wù)部在收到各部門(mén)交來(lái)的報(bào)銷單、付款單、借款單等審批申請(qǐng)后, 下面的審批程序由財(cái)務(wù)部門(mén)代為辦理,辦理結(jié)果原則上應(yīng)于第二天回復(fù),特殊情 況最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)三日。各項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)后,首先由主管會(huì)計(jì)審核是 否具備以下條件: ①原始單據(jù)是否真實(shí)有效、足夠并符合稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)務(wù)制度的要求; ②所有單據(jù)上的金額計(jì)算是否正確無(wú)誤; ③原始單據(jù)是否均為正本(復(fù)印件及月結(jié)單不可作為報(bào)銷依據(jù)); ④付款或報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容與金額是否相符; ⑤所有付款原始單據(jù)是否與公司立約單位一致,否則不予付款,除非開(kāi)具 有效委托書(shū)委托代收款項(xiàng); ⑥ 如屬掛帳的應(yīng)付款項(xiàng),審核付款金額是否小于帳面金額并在付款申請(qǐng)單 上注明欠款額; ⑦ 付款或報(bào)銷等單據(jù)是否先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理/分管副總核準(zhǔn),他們的職責(zé)是對(duì)該 事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性等的確認(rèn); ⑧ 是否已到付款期; ⑨ 是否符合公司有關(guān)規(guī)定; 符合以上付款條件的,由主管會(huì)計(jì)呈交財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理或 董事長(zhǎng)審批,各部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用直接由財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn);不符合付款條件的退回 經(jīng)辦人。 4 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 (二) 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,出納員根據(jù)付款方式辦理,通知申請(qǐng)人 在報(bào)銷單上簽收?，F(xiàn)金出納員在報(bào)銷單及所有附件單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章,根據(jù) 要求以轉(zhuǎn)帳支票或匯款形式支付的在申請(qǐng)單上加蓋轉(zhuǎn)帳付訖章;銀行出納將支票 (匯款單)填妥后,在支票登記本上登記支票號(hào)碼(連號(hào)使用)、簽發(fā)日期、收 款人、金額,將支票(匯款單)集中呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核蓋章辦理匯款(通知收款 人在支票登記本上簽收并注明簽收日期)。 (三) 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得 超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理, 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 (四) 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立 責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 (五) 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三節(jié) 貨幣資金管理制度 一 現(xiàn)金管理制度 第十三條 現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的 規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: 1 員工工資、津貼; 2 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 3 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金; 4 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支出; 5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用; 6 零星開(kāi)支; 7 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十四條 除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部 分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可支 付現(xiàn)金。 5 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第十五條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。 公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。不 得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。 第十六條 員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí),需填寫(xiě)《借款單》,注明借用現(xiàn)金 的用途,經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,總經(jīng)理/董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 后方可支取。 第十七條 辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情 況,填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)支單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核需報(bào)銷的原始憑 證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十八條 支付給個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和 公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《費(fèi)用報(bào)支單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后, 用銀行卡支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人所得稅手續(xù)。 第十九條 出納員在辦完現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金 收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記以及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。 第二十條 公司支付現(xiàn)金時(shí)統(tǒng)一用銀行卡支付。 二 銀行存款管理制度 第二十一條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)銀行賬 戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存取款和結(jié)算。應(yīng)定期檢查、清理銀行 賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)銷 戶。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 第二十二條 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù) 或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)關(guān) 系的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn) 違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。 第二十三條 公司應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶(每月至少核對(duì)一次),編 制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),使銀行存款賬面余額與銀行 對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。 6 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第四節(jié) 票據(jù)管理制度 一 支票管理制度 第二十四條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)需有“借 款單”(如已有發(fā)票則直接填寫(xiě)“付款單”),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支 票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫(xiě)日期、用途并登記號(hào)碼,領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng) 用簿上簽字備查。 第二十五條 支票付款后憑支票存根和由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品 由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批并且金額填寫(xiě)無(wú)誤的發(fā)票,交出納人員。由出納 員統(tǒng)一編制憑證號(hào),并按規(guī)定登記日記帳,在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷原 支票領(lǐng)用人。 第二十六條 采用支票結(jié)算方式,對(duì)于收到的支票,應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬 單連同支票送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收 款憑證。 第二十七條 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管,不得轉(zhuǎn)交他人。 第二十八條 現(xiàn)金支票大小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)齊全,不得涂改,如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò) 誤,應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記,另行簽發(fā)正確支票。 第二十九條 現(xiàn)金支票一律為記名式,不可用于轉(zhuǎn)賬使用。 第三十條 收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部,由出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入 銀行。 第三十一條 收到客戶交來(lái)的空額(空白)支票,收票人首先應(yīng)檢查支票上 有無(wú)交換號(hào)碼和簽發(fā)公司的印鑒,當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途,留下客戶公司電話 及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留密碼的支票,應(yīng)要求客戶將密碼填寫(xiě)清楚。 第三十二條 顧客開(kāi)好的支票,出納人員應(yīng)審查支票的內(nèi)容,看是否處于有 效期(自簽發(fā)之日起十天,到期日為節(jié)假日順延),業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途是否一 致,大小寫(xiě)金額是否一致,數(shù)字是否無(wú)涂改,支票是否與發(fā)票相符。上述內(nèi)容若 有不符或支票殘破,應(yīng)拒絕收取。 第三十三條 出納人員應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)和保管收取的支票,不得遺失和毀 損。如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 7 廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度 第三十四條 領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫(xiě)“借款單”,明確注明用途、金額,并依 照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。 第三十五條 凡簽出的支票,一律填寫(xiě)收款公司名稱、時(shí)間、用途、金額(或 限額),不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn) 帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位,對(duì)預(yù)留密碼的支票,出票同時(shí)填寫(xiě)密碼。 第三十六條 需要報(bào)賬的支票,由經(jīng)辦人填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”,經(jīng)審批后方 可辦理報(bào)賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票,應(yīng)將支票存根連同有關(guān)原始憑證附在一起制 證記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù),簽出未使用的支票 應(yīng)在 10 日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。 第三十七條 如簽發(fā)支票有誤被退回,應(yīng)與其支票存根一同加蓋“作廢”戳 記,與正確支票附在一起