《學校內部控制手冊》

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秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校 內部控制手冊 秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校 2016年6月 目 錄 內部控制規(guī)范……………………………………………………………4 內部控制工作機制……………………………………………………10 賬務處理程序制度……………………………………………………19 財務收支審批制度……………………………………………………20 財務公開制度…………………………………………………………22 資產清查制度………………………………………………………24 固定資產管理制度……………………………………………………26 財務稽核制度…………………………………………………………28 會計工作交接制度………………………………………………30 會計電算化管理制度…………………………………………………31 會計檔案管理制度……………………………………………………33 會計電算化檔案管理制度……………………………………………34 往來款項管理制度……………………………………………………35 報銷票據管理制度……………………………………………………36 差旅費管理規(guī)定………………………………………………………37 財務負責人崗位職責………………………………………………38 會計員崗位職責………………………………………………………39 出納員崗位職責………………………………………………………40 財政專項資金管理辦法……………………………………………41 基建、維修管理制度………………………………………………44 預算編制內部控制制度………………………………………………46 政府采購內部控制制度………………………………………………50 自我評價報告 內部控制建設自我評價報告………………………………………54 北戴河新區(qū)團林實驗學校 內部控制規(guī)范 第一章 總 則 第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條：本規(guī)范適用于學校經濟活動的內部控制。 第三條：本規(guī)范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。 第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。 第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現對經濟活動的全面控制。 （二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 （三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。 組 長：劉長波（校長） 副組長：田起山（副校長） 成 員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。 第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。 第二章 學校層面內部控制 第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。 第九條：學校經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。 第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位。 第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。 第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。 第三章 業(yè)務層面內部控制 第一節(jié) 預算業(yè)務控制 第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。 第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。 第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。 第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。 第二節(jié) 收支業(yè)務控制 第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 （一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。 （二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業(yè)務事項相符。 （三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。 第四節(jié) 資產控制 第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。 第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 第二十六條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。 （一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。 （二）按照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。 （三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 （四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態(tài)管理。 第四章 評價與監(jiān)督 第二十七條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。內部監(jiān)督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。 第二十八條：根據實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第二十九條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 內部控制工作機制 內部控制機制建設包括：經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督機制。 一、經濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。 進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從規(guī)定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發(fā)，建立聯合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側重點為： 二、建立健全議事決策機制。 單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。 （一）重大經濟業(yè)務事項內容 納入本制度的重大經濟事項包括： 1．年度財務預算、決算; 2．超過一千元的支出； 3．經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經濟(資產)損失的處置; 5.對外捐贈資金、資產; 6．單位基本建設投資； （二）重大經濟事項決策原則 1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。 2．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。 3．誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。 4．財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。 （三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。 1．確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關部門的提議確定。 2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關部門提前準備。 3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。 4．充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。 5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。 6．作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。 7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權改變。 三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。 建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。 （一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理和內部監(jiān)督等經濟業(yè)務有關的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監(jiān)督等。 2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統一的原則，職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。 3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。 （二）關鍵崗位工作人員管理 1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制 2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。 3、加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。 四、建立健全內部監(jiān)督稽核機制。學校成立內部監(jiān)督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發(fā)現內部控制存在的問題并提出改進建議。 （一）內部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 （二）內部監(jiān)督檢查內容： 第一、單位層面內部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括： 1、單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。 2、內部管理制度是否符合國家有關規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。 3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。 4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。 5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。 第二、業(yè)務層面內部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括： 1、預算業(yè)務重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。 2、收支業(yè)務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。 3、政府采購業(yè)務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務相關資料等。 4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。 （三）監(jiān)督檢查程序 1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內部監(jiān)督機構制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監(jiān)督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。 2、實施監(jiān)督檢查： 第一步，內部監(jiān)督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業(yè)務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發(fā)現的問題是否及時采取措施整改等。 第二步，根據了解的經濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控制缺陷。 第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現的問題。對于檢查測試中發(fā)現的問題應當時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。 3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括： 1)內部監(jiān)督檢查和評價的依據，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內控規(guī)范》和單位相關內部管理制度； 2)內部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內部控制的檢查和評價； 3)內部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內部監(jiān)督工作流程以及現場測試采用的主要方法； 4)以前期間檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結論及改進意見和建議。 對內不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內容： 一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面： 1)內部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規(guī)和相關規(guī)定作為依據。 2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。 3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。 二是對內部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側重于業(yè)務層面內部控制，主要包括以下四個方面： 1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內是如何運行的。 2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。 3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。 4)執(zhí)行業(yè)務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。 4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。 5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。 對于執(zhí)行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 賬務處理程序制度 一、會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。 二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。 三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉。 四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。 五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節(jié)表。 六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。 七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 財務收支審批制度 一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。 二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。 三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。 四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續(xù)不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬或電匯支付。 五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。 六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。 七、學校年度預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 財務公開制度 為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務公開制度。 一、財務公開的內容： 1、財政核撥的正常、?？?、專項資金； 2、單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金； 3、公務接待費用； 4、重要財產、物資的購置和損失； 6、集體和個人福利待遇、以及工資情況； 7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。 二、財務公開的形式： 1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開； 2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開； 3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開； 4、其他合適的公開形式。 三、財務公開的時間： 主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。 四、財務公開的組織實施： 1、學校成立政（財）務公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。 2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行  北戴河新區(qū)團林實驗學校 資產清查制度 一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。 （一）流動資產清查： 1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。 2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。 3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。 4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。 （二）固定資產清查： 對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。 二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。 三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 固定資產管理制度 一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。 二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。購置固定資產金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。 三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續(xù)。 四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規(guī)定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧， 上報財政部門審批后處理。 八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產賬進行管理。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 財務稽核制度 1.會計憑證的審核： 會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。 (1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業(yè)務的內容（包括品名、規(guī)格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。 (2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，是否如實反映經濟業(yè)務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。 2.會計賬簿審核 賬薄種類是否設置齊全，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。 3.會計報表審核 會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。 4.稽核分工：各單位應根據本單位會計機構具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計工作交接制度 1. 認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。 2. 會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 3. 移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 4. 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。 5. 單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。 6. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計電算化管理制度 為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據有關會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法： 一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局要求的財務軟件進行會計電算化核算。 二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。 三、根據電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。 四、電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。 五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。 六、財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密。 七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統。 八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。 九、本單位可根據需要設置二級或三級科目。 十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數據，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。 十一、記賬憑證經過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。 十二、現金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務少的賬簿可滿頁打印。 十三、年終結賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。 十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。 十五、入檔的會計數據備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。 十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計檔案管理制度 1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業(yè)務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。 2. 單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。 3. 學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。 4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。 5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。 6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計電算化檔案管理制度 一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據； 二、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理； 三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點； 四、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失； 五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理； 六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位； 北戴河新區(qū)團林實驗學校 往來款項管理制度 一、 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結算的款項。 單位往來款核算的內容主要包括：預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。 二、健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。 三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。  北戴河新區(qū)團林實驗學校 報銷票據管理制度 一、作為報銷依據的發(fā)票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規(guī)定，未經稅務或財政部門統一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據，一律不予報銷。 二、發(fā)票或收據須按規(guī)定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。 三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。 四、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。 五、經辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 差旅費管理制度 一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經校長審批后，作為報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 二、差旅費報銷要嚴格按照北戴河新區(qū)財政局關于差旅費管理的要求執(zhí)行。 三、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。 在出差地工作期間，市內出差伙食補助每天50元，本市以外出差伙食補助每天100元。 由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。 四、出差人員的市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。 五、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。 六、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 財務負責人崗位職責 一、負責日常財務會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。 二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。 三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。 四、定期分析本校的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。 五、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。 六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。 七、負責完成領導交辦的各項任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。 八、負責本校財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統會計人員的作用和調配。 九、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業(yè)務關系。 十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計人員崗位職責 1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。 2.切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。 3.按程序規(guī)范做好收據的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。 4.定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。 5.積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。 6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關事項的工作。 7.及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經費安全、有效地運作。 8.按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。 9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 出納員崗位職責 1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務會計制度。不得私設小金庫。 2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。 3. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。 4. 審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規(guī)定限額。 5. 加強支票管理工作，做好支票領用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。 6. 保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。 7. 積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。 8. 積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 財政專項資金管理辦法 為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據國家專項資金管理有關制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。 一、專項資金的概念： 專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復或批準，并由本單位使用的資金。 二、專項資金的類別： 財政專項補助、專項資金和專項借款。 三、專項資金的管理要求： 1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關直屬部門管理規(guī)定。 2、對各種專項資金要統一核算，劃清與日常業(yè)務收支的界限，不得互相占用。 3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。 4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預期目的。 5、加強專項資金的財務管理及使用監(jiān)督管理。 四、專項資金各管理部門職責： 1、財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。 2、項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收工作。 3、其他各相關部門： 根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。 五、專項資金的管理流程： 1、論證：密切關注相關國家規(guī)定及相關行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請部門牽頭，組織相關部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。 2、申請/報批：由項目申請部門會同相關部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯系及跟蹤、匯報進展。 3、劃撥/審批：財會室在接到相關批復文件后，負責到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關劃撥及使用手續(xù)。 4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同步配套。財務室負責跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務結算，保證專項資金的使用安全、完整。 5、監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)督部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。 6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務，達到申請報告中預期的各項經濟技術指標，同時由項目申請單位會同項目承擔單位、財會室及其他相關部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結算。保證資金?？顚Ｓ茫S護國有資產的保值增值。 北戴河新區(qū)團林實驗學校 基建、維修管理制度 一、學校新建改建項目應嚴格按照國家有關法律法規(guī)辦理。所有基建、維修項目必須遵循滿足使用功能、節(jié)約建設經費、兼顧美觀，確保經費的原則和先預算審核，后組織施工的程序。 二、根據學校年度維修預算或教育、教學、師生生活等的緊急需要，總務室及時擬定基建維修項目、計劃，做好工程預算，預算應詳細、清楚，明確工料及施工方式，報校長審批。200元以上項目須經校長同意簽字?？們r超過1000元，由校領導集體研究決定是否立項，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。 三、1000元以上的項目由總務室負責詢價比價，詢價一般不得少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽好、質量優(yōu)、價位低的單位，報分管領導審核、校長審批。5000元以上項目由校領導集體研究確定施工單位。達到政府采購標準的要進行政府采購，達到招標標準的要進行招標。 四、總務室應加強施工項目質量、進度等的監(jiān)督管理，并做好督工記錄，發(fā)現不符合合同要求的情況應立即通知施工單位。施工單位如因故變動施工方案（包括更換材料、改變設計方案等）應與校方協商，并有書面同意意見，否則視作違約，應追究其相應的違約責任。 五、總務室應會同學校其他部門加強對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀守法。 六、基建維修項目完工后，施工單位應向校方提交完工決算單。總務室安排2人以上對完工項目進行復核驗收，復核必須公平公正，認真負責，做好詳細記錄，復核員在完工單上簽字后交校領導審批。 七、學校一般安排在暑期對校舍、設備進行集中維修?？倓帐以?月份以前安排好維修計劃及預算，報校領導審批；平時至少每月對校舍、構筑物、水電、通信系統等進行一次檢查，做好臺帳記錄，發(fā)現隱患及時報校領導，并采取果斷措施，確保安全；對偶然發(fā)生損壞的設施、設備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。 八、施工項目完成后，財會室負責做好固定資產臺賬增減處理工作。  北戴河新區(qū)團林實驗學校 預算編制內部控制制度 第一章 總則 第一條：為有效發(fā)揮預算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和促進學校教育教學的發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》和陽城縣財政部門的總體要求，結合我校實際情況，制定本制度。 第二條：預算編制原則 1、預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預算編制既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，又要考慮到學校財力可能，不搞赤字預算。 2、預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現收入增長的可能性。支出預算要堅持統籌兼顧、保證重點、節(jié)能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建設、發(fā)展支出。 3、預算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統籌經費分配與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本年度經費預算，經專題會議研究，經過職工大會批準后申報執(zhí)行。 第四條：預算包括收入預算和支出預算。 第五條：嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。預算編制與預算審批職務；預算審批與預算執(zhí)行職務；預算執(zhí)行與預算考核職務分離。 第二章 分工與授權 第六條：預算編制管理組織機構 組織機構為非常設機構由總務室牽頭發(fā)起，成員由校長、財務人員、相關業(yè)務人員及教師代表構成。預算業(yè)務管理工作機構設在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應當參與其中。 第七條：預算編制組織機構分工 領導小組組負責學校預算編制的原則、方法、規(guī)范及編制工作；總務室要發(fā)揮好預算編報工作的牽頭組織作用，確保按時規(guī)范完成預算編報工作；領導小組成員負責學校預算的編制、修訂工作。財會室負責預算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。 第三章 實施與執(zhí)行 第八條：預算編制范圍 1、預算收入范圍。學校開展教學及其它活動依法取得各項收入，必須全部納入學校預算。包括財政補助收入、上級補