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會(huì)計(jì)形考任務(wù).doc

  • 資源ID:15420185       資源大?。?span id="ferbdcp" class="font-tahoma">28.98KB        全文頁數(shù):12頁
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會(huì)計(jì)形考任務(wù).doc

窗體頂端會(huì)計(jì)形考題2016年3月 ,H公司(一般納稅人)發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)5日,銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款50 000元、增值稅8 500元;現(xiàn)金折扣條件為2/10、N/30。貨款尚未收到;該批商品成本為30 000元。 (2)10日,委托銀行開出一張金額100 000元的銀行匯票用于材料采購。 (3)13日,收到5日銷售商品的貨款存入銀行。 (4)18日,將一張面值為30 000元,期限3個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票,在持有45天后向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為12%,計(jì)算企業(yè)可得的貼現(xiàn)凈額。 要求:編制1-3小題的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)算第4小題的貼現(xiàn)凈額。答: (1)借:應(yīng)收賬款: 58 500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8 500結(jié)轉(zhuǎn)商品:借:主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸:庫存商品 30 000“2/10”表示貨款在10天內(nèi)付清,購貨方可以享受貨款全額2%的現(xiàn)金折扣;“n/30”表示貨款在10后、30天以內(nèi)付清的沒有折扣,購貨方須付全額貨款在3月15日之前付款: 借:銀行存款 57 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸:應(yīng)收賬款 58 500在3月15日之后付款:借:銀行存款 58 500 貸:應(yīng)收賬款 58 500(2)借:其他貨幣資金銀行匯票 100 000貸:銀行存款 100 000(3)借:銀行存款 57 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸:應(yīng)收賬款 58 500(4)借:應(yīng)收賬款 25 000 貸:壞賬準(zhǔn)備 25 000借 銀行存款 25 000貸:應(yīng)收賬款 25 000題目2對W公司(小規(guī)模納稅人)本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:(1)銷售商品一批,不含稅售價(jià)50 000元、增值稅1500元;收到等額商業(yè)匯票一張。(2)從外地購進(jìn)材料一批,增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 700元;收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款,材料未到。(3)儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用備用金18 000元,出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。答:(1)借:應(yīng)收票據(jù) 51500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1500(2)借:在途物資 11700 貸:銀行存款 11700(3)借:備用金 18000 貸:銀行存款 18000題目3A工廠(一般納稅人)2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫出總賬科目即可):(1)存出投資款100萬元,委托銀河證券公司購買債券。(2)職工李力報(bào)銷差旅費(fèi)800元,企業(yè)用現(xiàn)金支付。答:(1)借:其他貨幣資金 1000000 貸:銀行存款 1000000(2)借:管理費(fèi)用 800 貸:庫存現(xiàn)金 800二、綜合題(共2道試題,共 40 分。)題目4D公司對壞賬核算采用備抵法,并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014 年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24 000元。2015 年10月將已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款12 500元作為壞賬處理,當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬元,壞賬準(zhǔn)備提取率為3%;2016 年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3 000元,當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬元,壞賬損失估計(jì)率由原來的3%提高到5%。 要求: (1)計(jì)算2015 年末、2016 年末應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額; (2)對2015 、2016 年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答:(1)2015年應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額=12000003%(24000-12500)=24500(元)2015年應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額=10000005%12000003%=14000 (元)(2)2015年,確認(rèn)壞賬時(shí):借:壞賬準(zhǔn)備 12500 貸:應(yīng)收賬款 12500期末:借:資產(chǎn)減值損失 24500 貸:壞賬準(zhǔn)備 245002016年,收回壞賬: 借:應(yīng)收賬款3000 貸:壞賬準(zhǔn)備 3000借:銀行存款 3000 貸:應(yīng)收賬款 3000或者合并分錄:借:銀行存款 3000 貸:壞賬準(zhǔn)備 3000期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:借:資產(chǎn)減值損失 14000 貸:壞賬準(zhǔn)備 14000題目5M公司于2015年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張,用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100 000元,期限90天,年利率6%。2015年7月15日,M公司因急需資金,將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率9%,貼現(xiàn)款已存入銀行。要求:(1)計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。(2)編制M公司收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。(3)9月初,上項(xiàng)匯票到期,甲公司未能付款。編制M公司此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。答:(1)貼現(xiàn)期=90-40=50(天) 到期值=面值+利息=100000+100000(6%36090)=101500(元)貼現(xiàn)利息=101500(9%36050)=1268.75(元) 貼現(xiàn)金額=101500-1268.75=100231.25(元)(2)借:應(yīng)收票據(jù) 100000 貸:應(yīng)收賬款 100000 借:銀行存款 100231.25貸:應(yīng)收票據(jù) 100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 231.25(3)借:應(yīng)收賬款甲公司 101500 貸:銀行存款 101500窗體底端窗體頂端第二次形考任務(wù)對W公司(資產(chǎn)減值的核算采用備抵法)本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1從外地購進(jìn)材料一批,增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 700元;收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款,材料未到。2計(jì)提存貨跌價(jià)損失28 000元。3上項(xiàng)外購材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。4結(jié)轉(zhuǎn)本月直接生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本46 000元。5. 期末,盤虧原材料一批,實(shí)際成本2 000元、進(jìn)項(xiàng)增值稅額340元;原因待查。1.借:在途物資 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700 貸:銀行存款 117002、借:資產(chǎn)減值損失存貨減值損失 28000 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 280003、借:原材料 10000 貸:在途物資 100004、借:生產(chǎn)成本 46000 貸:原材料 4600005. 借:資產(chǎn)減值損失存貨減值損失 2340 貸:原材料2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340題目2對A公司2015 年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1公司對原材料采用計(jì)劃成本核算。上月購進(jìn)并已付款的原材料今日到貨并驗(yàn)收入庫,計(jì)劃成本為20萬元,材料實(shí)際采購成本18萬元。 2期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異50 000元。其中,直接生產(chǎn)用材料負(fù)擔(dān)35 000元,車間一般性耗費(fèi)材料負(fù)擔(dān)10 000元,廠部領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)5 000元。1.借:原材料200000 貸:材料采購180000 材料成本差異200002.借:生產(chǎn)成本 35000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5000 貸: 材料成本差異 50000題目3對A公司(商品流通企業(yè))2015年6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.從外地購進(jìn)一批商品,增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10 000元,增值稅1 700元。雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算,企業(yè)已開出并承兌面值11 700元、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票交銷貨方。商品未到。2.上項(xiàng)商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫。借:商品采購 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 1700 貸:應(yīng)付票據(jù) 11700借:庫存商品 10000 貸:商品采購 10000二、綜合題(共4道試題,共50 分。)題目4某零售商場為一般納稅人,銷售額實(shí)行價(jià)稅合一。本月1日銷售商品50000元,本月末有關(guān)賬戶(調(diào)整前)資料如下:“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶期末余額448 000元;“庫存商品”賬戶期末余額620 000元;“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶本月凈發(fā)生額980 000元,與“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶一致。要求:(1)計(jì)算本月應(yīng)交的銷項(xiàng)增值稅和已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)(對計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù))。(2)編制本月1日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品進(jìn)銷差價(jià)和銷項(xiàng)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(1)本月應(yīng)交銷項(xiàng)稅=980 000*17%=166 600 已銷商品進(jìn)銷差價(jià)=980 000*(448 000/620 000+980 000)=274 400(2)借:銀行存款 50 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 42 735 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7 265(3)借:主營業(yè)務(wù)成本 625 600 商品進(jìn)銷差價(jià) 274 400 貸:庫存商品 980 000借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額) 166 600 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(未交稅額) 166 600題目5甲存貨年初結(jié)存數(shù)量3 000件,結(jié)存金額8 700元。本年進(jìn)貨情況如下:1月10日、13日、25日分別銷售甲存貨2 500件、5 500件、7 000件。 要求:采用下列方法分別計(jì)算甲存貨本年1月的銷售成本、期末結(jié)存金額。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。(1)加權(quán)平均法。(2)先進(jìn)先出法。1,加權(quán)平均法 先算出所有的存貨的單價(jià)=(8700+12710+ 19200+14850+ 6120)/(3000+4100+6000+4500+1800)=61580/19400=3.17 然后直接算出銷售的金額=(2500+5500+7000)*3.17=47550 期末結(jié)存的金額=61580-47550=140302.先進(jìn)先出 銷售成本=2500*2.9+(500*2.9+4100*3.1+900*3.2)+(5100*3.2+1900*3.3)=46880 結(jié)存=61580-46880=14700題目6某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,材料按計(jì)劃成本核算。甲材料單位計(jì)劃成本為10元/公斤,2015年4月有關(guān)甲材料的資料如下: (1)“原材料”賬戶期初借方余額20 000元,“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元,“材料采購”賬戶期初借方余額38 800元。(2)4月5日,上月已付款的甲材料4 040公斤如數(shù)收到并驗(yàn)收入庫。(3)4月20日,從外地A公司購入甲材料8 000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款85 400元,增值稅額14 518元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá)。(4)4月25日,從A公司購入的甲材料到達(dá),驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤,經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫。(5)4月30日匯總本月發(fā)料憑證,本月共發(fā)出材料11 000公斤,全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。 要求: (1)對上項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算本月甲材料的成本差異率。 (3)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。 (4)計(jì)算本月末庫存甲材料的實(shí)際成本。(1)編制有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 4月5日,上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗(yàn)收入庫 借:原材料-甲材料 40400 (4040公斤) 貸:材料采購 38800 材料成本差異 1600 4月20日款項(xiàng)已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá) 借:材料采購 85400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))14518 貸:銀行存款 99918 4月25日,從A公司購入的甲材料到達(dá) 借:原材料-甲材料 79600 (7960公斤) 材料成本差異 5800 貸:材料采購 85400 4月30日匯總本月發(fā)料憑證,本月共發(fā)出材料11000公斤,全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn) 借:生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品(原材料) 110000 貸: 原材料-甲材料 110000 (2)計(jì)算本月甲材料的成本差異率 成本差異率=(5800-1600-700)/(20000+40400+79600)*100%=+2。5%(超支) (3)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=110000*2。5%=2750元 借:生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品 2750 貸:材料成本差異 2750 (4)計(jì)算本月庫存材料的實(shí)際成本 庫存材料的實(shí)際成本=(20000+40400+79600-110000)*(1+2。5%)=30750元 原材料”帳戶期初借方余額30000元,“材料成本差異”帳戶期初借方余額750元題目7A公司2012年初甲存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備余額為0.當(dāng)年末,甲存貨的實(shí)際成本為80000元,可變現(xiàn)凈值為77000元;假設(shè)其后各年甲存貨的成本不變,可變現(xiàn)凈值分別為2013年末,73000元;2014年末,77500元;2015年末,81000元。要求:計(jì)算A公司各年末應(yīng)提取或應(yīng)沖減的甲存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 借:生產(chǎn)成本 80000貸:可變現(xiàn)凈值77000 (4)208年12月31日,A公司股票市價(jià)為每股18元。 借:交易性金融資產(chǎn)窗體底端窗體頂端形考任務(wù)三一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(共 1道試題,共 40 分。)題目1編制下述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,2015年3月,H公司(一般納稅人)發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下13日,以銀行存款購入A公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)管理,每股價(jià)格16元,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元。(5分) 231日,確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20 000元。(5分) 3出售作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票一批,收入45 000元,支付有關(guān)費(fèi)用200元;該批股票成本30 000元,其中持有期內(nèi)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益8 000元。(10分)4委托銀河證券公司以62萬元購入面值60萬元3年期債券一批計(jì)劃持有至到期,票面利率5,到期一次還本付息。相關(guān)稅費(fèi)略。(10分)5可供出售金融資產(chǎn)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益84 000元。 (5分)6.持有至到期投資本期確認(rèn)應(yīng)收利息96 000元,經(jīng)查,該項(xiàng)利息于2015年2月債券到期時(shí)收取。 (5分)答:1、借:交易性金融資產(chǎn)A公司股票(成本) 800000 投資收益股票投資收益 4000 貸:銀行存款 8040002、借:資本公積其他資本公積 20000 貸:可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 200003、借:銀行存款 44800 貸:交易性金融資產(chǎn)A公司股票(成本) 30000 投資收益股票投資收益 14800同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 8000 貸:投資收益股票投資收益 80004、借:持有至到期投資債券(成本) 600000 持有至到期投資債券(利息調(diào)整) 20000 貸:其他貨幣資金存出投資款 6200005、借:可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 84000 貸:資本公積其他資本公積 840006、借:持有至到期投資債券(應(yīng)計(jì)利息) 96000 貸:投資收益?zhèn)顿Y收益 96000二、綜合題(共2道試題,共 40 分。)題目22016 年1月2日,甲公司購買了一批乙公司債券計(jì)劃持有至到期。該債券為5年期,面值1 100萬元。票面利率3%,實(shí)際付款961萬元,到期一次還本付息,該債券投資按實(shí)際利率法確認(rèn)投資收益,實(shí)際利率為6%。(30分)要求:編制甲公司2016 年初購買債券、2016 年末確認(rèn)實(shí)際利息收入的會(huì)計(jì)分錄。答:2016年初購買債券時(shí):借:持有至到期投資乙公司債券(成本) 11000000 貸:銀行存款 96100002016年末確認(rèn)實(shí)際利息收入時(shí):借:持有至到期投資乙公司債券(應(yīng)計(jì)利息) 110000003%=330000持有至到期投資乙公司債券(利息調(diào)整) 246600貸:投資收益?zhèn)顿Y收益 96100006%=576600題目3甲股份有限公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下:(30分)(1)2015 年3月1日,以銀行存款購入A公司股票60 000股,作為交易性金融資產(chǎn)管理,每股價(jià)格15元,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)6 000元。(2)2015 年4月20日,A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,每股0.5元,支付日為208年6月25日。(3)2015 年6月25日,收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利30 000元。(4)2015 年12月31日,A公司股票市價(jià)為每股18元。(5)2016 年2月20日,甲公司出售其持有的A公司股票60 000股,實(shí)際收到現(xiàn)金120萬元。(6)計(jì)算該公司的投資收益。答:(1)3月1日,購進(jìn)股票時(shí):借:交易性金融資產(chǎn)A公司股票(成本) 900000投資收益股票投資收益 6000 貸:銀行存款 906000(2)4月20日,宣告發(fā)放股利時(shí):借:應(yīng)收股利 30000 貸:投資收益股票投資收益 30000(3)6月25日,收到現(xiàn)金股利時(shí):借:銀行存款 30000 貸:應(yīng)收股利 30000(4)12月31日,年末計(jì)價(jià)時(shí):借:交易性金融資產(chǎn)A公司股票(公允價(jià)值變動(dòng)) 180000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 180000(5)16年2月20日,出售股票時(shí):借:銀行存款 1200000 貸:交易性金融資產(chǎn)A公司股票(成本) 900000交易性金融資產(chǎn)A公司股票(公允價(jià)值變動(dòng)) 180000投資收益股票投資收益 120000同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 180000 貸:投資收益股票投資收益 180000(6)公司的投資收益:1200000(900000+6000)+30000=324000(元)或者:(30000+120000+180000)6000=324000(元)窗體底端窗體頂端形考任務(wù)四一、綜合題(共4 道試題,共100 分。)題目12014年1月2日C公司以每股15元的價(jià)格購入S公司80 000股普通股作為長期投資,占S公司總股本的20%(投資日,S公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等), 投資企業(yè)對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。當(dāng)年S公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤180萬元,年末宣告分配現(xiàn)金股利100萬元,股利支付日為2015年3月6日。2010年S公司發(fā)生虧損40萬元。 要求:請采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)算C公司的下列指標(biāo):(1)2014年、2015年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益或投資損失;(2)2014年末、2015年末該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。(1) 成本法:2014年投資收益=1000000*20%=200000(元) 2015年投資損失=0(元)權(quán)益法:2014年投資收益=1800000*20%=360000(元) 2014年投資損失=400000*20%=80000(元)(2) 成本法:2014年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=15*80000=1200000(元) 2015年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=1200000(元)權(quán)益法:2014年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=1200000+360000-200000=1360000(元) 2015年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=1360000-80000=1280000(元)題目22014年初甲公司取得A公司40的股份并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽T摴煞莸馁徺I價(jià)款為1 800 000元,投資日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 000 000元(與賬面價(jià)值相等)。2014年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500 000元;2015年4月1日,A公司宣告凈利潤的30用于分配現(xiàn)金股利;2015年4月15日,A公司將收到的現(xiàn)金股利存入銀行;2015年A公司發(fā)生虧損1 200 000元。要求采用適當(dāng)方法:(1)計(jì)算2015年末甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(列示計(jì)算過程)。(2)編制甲公司上項(xiàng)投資2014、2015年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2014年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=1800000+(500000*40%)-(500000*30%*40%)-(1200000*40%)=1460000(元)借:長期股權(quán)投資-對A公司投資(成本)1800000 貸:銀行存款1800000借:長期股權(quán)投資-對A公司投資(損益調(diào)整)200000 貸:投資收益200000借:應(yīng)收股利60000貸:長期股權(quán)投資-對A公司投資(損益調(diào)整)60000借:銀行存款60000 貸:應(yīng)收股利60000借:投資收益480000貸:長期股權(quán)投資-對A公司投資(損益調(diào)整)480000題目32016 年6月5日,A公司委托證券公司購入H公司發(fā)行的新股510萬股(假設(shè)H公司共發(fā)行1 000萬股)計(jì)劃長期持有,每股面值1元、發(fā)行價(jià)8元,發(fā)生交易稅費(fèi)與傭金100萬元,相關(guān)款項(xiàng)用之前存放在證券公司的存款支付。2016 年度H公司實(shí)現(xiàn)凈利潤396萬元(每月實(shí)現(xiàn)利潤均衡),宣告分配現(xiàn)金股利250萬元,支付日為2017 年3月9日。要求:編制2016 年度A公司上項(xiàng)業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:長期股權(quán)投資 4180貸:存出投資款 4180實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí):借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 201.96貸:投資收益 201.96宣告分派現(xiàn)金股利時(shí):借:應(yīng)收股利 250貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整250題目42015 年1月2日甲公司以銀行存款4000萬元取得乙公司25%的股份;當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值15 000萬元、賬面價(jià)值17 000萬元,其中固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元、賬面價(jià)值4000萬元、尚可使用10年,直線法折舊,無殘值;其他資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。2014年度,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元,當(dāng)年末宣告分配現(xiàn)金股利800萬元,支付日為2016 年4月2日。雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致,不考慮所得稅因素。要求:(1)采用權(quán)益法編制甲公司對該項(xiàng)股權(quán)投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄;(2)假設(shè)甲公司對該項(xiàng)股權(quán)投資采用成本法核算,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1. 采用權(quán)益法:借:長期股權(quán)投資 4 000萬貸:銀行存款 4 000萬固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額應(yīng)調(diào)整增加的折舊額=2000/104000/10=-200(萬元)調(diào)整后的利潤=1500+200=1700(萬元)甲公司應(yīng)享有的份額=1700*25%=425(萬元)確定投資收益的賬務(wù)處理借:長期股權(quán)投資損益調(diào)整 425萬貸:投資收益 425萬(3)取得現(xiàn)金股利=800*25%=200(萬元)借:應(yīng)收股利 200萬貸:長期股權(quán)投資損益調(diào)整 200萬(4)收到現(xiàn)金股利時(shí)借:銀行存款 200 萬貸:應(yīng)收股利 200萬2. 采用成本法:(1)借:長期股權(quán)投資 4 000貸:銀行存款 4 000(2)借:應(yīng)收股利 2 00貸:投資收益 200(3)借:銀行存款 200貸:應(yīng)收股利 200窗體底端窗體頂端形考任務(wù)五一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(共 9道試題,共 50 分。)題目112日,出售一項(xiàng)無形資產(chǎn),收入10萬元已存入銀行。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余值20萬元、累計(jì)攤銷8萬元,未計(jì)提減值。其他相關(guān)稅費(fèi)略。(8分)借:銀行存款 10累計(jì)攤銷 8 營業(yè)外支出 2 貸:無形資產(chǎn) 20題目224日,購入設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款150 000元,增值稅25 500元,款項(xiàng)已用銀行存款支付;設(shè)備同時(shí)投入使用。(5分)借:固定資產(chǎn)設(shè)備150000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25500 貸:銀行存款175500題目3結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理凈損失13 500元。(5分)借:營業(yè)外支出13500 貸:固定資產(chǎn)清理13500題目4對出租的辦公樓計(jì)提折舊85 000元。 (5分)借:其他業(yè)務(wù)成本 85000 貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 85000題目5將一棟自用倉庫整體出租并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該倉庫原價(jià)2 00萬元,累計(jì)折舊120萬元。 (7分)借:投資性房地產(chǎn) 200 累計(jì)折舊 120貸:固定資產(chǎn) 200 投資性房地產(chǎn)-累計(jì)折舊 120題目6攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用9 400元。(5分)借:無形資產(chǎn) 9400 貸:預(yù)付賬款 9400題目7結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益37 000元。(5分)借:固定資產(chǎn)清理 37000 貸:營業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)凈收益 37000題目8支付報(bào)廢設(shè)備清理費(fèi)用2 500元。(5分)借:固定資產(chǎn)清理 2500 貸:銀行存款 2500題目9計(jì)提無形資產(chǎn)減值損失11 000元。(5分)借:營業(yè)外支出 11000貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11000二、計(jì)算題(共1道試題,共10分。)題目10某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值100 000元,估計(jì)折舊年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值5 000元。要求:(1)采用雙倍余額遞減法計(jì)算各年折舊率與折舊額。(2)采用年數(shù)總和法計(jì)算各年折舊額。(保留小數(shù)兩位)雙倍余額遞減法:各年折舊錄:2*(1/5)=40%1年折舊額100000*40%=40000元1年折舊額率=(100000-40000)*40%=24000元3年折舊額=9100000-40000-24000)*40%=14400元4年折舊額=(100000-40000-24000-14400-5000)/2=83005年折舊額=8300元年數(shù)總和法第一年折舊額=(10000-5000)*5/15=31666.67元二年折舊額=(10000-5000)4/15=25333.33元第三年折舊額=(10000-5000)3/15=19000.00元第四年折舊額=(10000-50002)15=1266.67元第五年折舊額=(10000-5000)*1/15=6333.33元二、綜合題(共2道試題,共 40 分。)題目112015年初A公司(一般納稅人)購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,支付買價(jià)10 000元,增值稅1 700元,運(yùn)輸費(fèi)500元;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批,賬面價(jià)值1 000元,市價(jià)1 200元,購進(jìn)該批原材料時(shí)支付增值稅170元;支付外請安裝工人工資1 500元。上述有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行收付。(20分)要求:(1)計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備的原始價(jià)值。(2)對上項(xiàng)設(shè)備,編制自購入、安裝及交付使用的會(huì)計(jì)分錄。1.原始價(jià)值=10000+500*(1-7%)+1000+1500=12965元2:借:在建工程10465應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1735貸:銀行存款12200 借:在建工程2500 貸:原材料1000應(yīng)付職工薪酬1500借:應(yīng)付職工薪酬1500 貸:銀行存款1500 借:固定資產(chǎn)12965貸:在建工程12965題目12某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)5 000 萬元、人工工資2 000萬元,以及其他費(fèi)用3 000萬元,總計(jì)10 000萬元,其中符合資本化條件的支出為6 000萬元。期末,該項(xiàng)專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。(20分)要求:編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。借:原材料5000 應(yīng)付職工薪酬2000 其他費(fèi)用3000 累計(jì)攤銷4000貸:營業(yè)支出10000窗體底端- 12 -

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