內(nèi)部控制評價方案3篇

內(nèi)部控制評價方案3篇內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)利機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，構(gòu)成評價結(jié)論，出具評價報告的進程。第1文檔網(wǎng)為大家整理的相干的，供大家參考選擇。內(nèi)部控制評價方案1經(jīng)濟新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價格上漲也嚴重削弱了建筑業(yè)利潤獲得空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不但需要展開好對應(yīng)經(jīng)營管理性活動，更加需要基于內(nèi)部控制視角進行內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)，并圍繞著內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)更好地對企業(yè)進行內(nèi)部控制嘗試。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建與運轉(zhuǎn)中仍然存在很大不足，本文將對應(yīng)不足進行逐1分析，并就如何加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)提出公道建議。得益于房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展取得了很大的需求拉動與支持，但國內(nèi)建筑業(yè)在發(fā)展上墮入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機不斷進行發(fā)展上的調(diào)劑與優(yōu)化。內(nèi)部控制建設(shè)評價體系常常被看做是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在延續(xù)發(fā)展中也需要借助內(nèi)部控制評價體系的運轉(zhuǎn)提供對應(yīng)支持和保障。但建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建及運轉(zhuǎn)狀態(tài)其實不良好，探訪出更好進行內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建及運轉(zhuǎn)的1般性策略也10分必要。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設(shè)概述建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系是內(nèi)部控制體系中的基本組成部份，其確立的基本目標在于幫助相應(yīng)企業(yè)更好地了解經(jīng)營管理狀態(tài)，并為內(nèi)部控制建設(shè)活動的具體展開提供參考與鑒戒性支持。整體上來看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內(nèi)部控制評價體系建設(shè)上的意識有了很大程度提升，實際建設(shè)能力也有了明顯增強，這1狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內(nèi)部控制建設(shè)體系支持。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設(shè)上的實際狀態(tài)與需求已產(chǎn)生了很大程度變化，既有內(nèi)部控制評價體系在運轉(zhuǎn)上也很難達成預(yù)期成效，對全部建筑業(yè)及行業(yè)內(nèi)具體企業(yè)而言，如何更加有效地進行內(nèi)部控制評價體系建設(shè)也是值得思考的現(xiàn)實問題。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系存在的不足(1)內(nèi)部控制評價體系全面性較低建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系雖然構(gòu)建及運轉(zhuǎn)相對正常，但內(nèi)部控制評價體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，這表明，內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建中的全面性相對較低，內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)理應(yīng)具有的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來。通常來看，內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建狀態(tài)會直接影響到內(nèi)部控制評價體系的運轉(zhuǎn)，建筑業(yè)在內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建中，常常只關(guān)注于本錢支出層面的內(nèi)部控制評價，但對其他層面業(yè)務(wù)活動展開的內(nèi)部控制評價事宜其實不關(guān)注。由于內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建層面存在著較為明顯的局限性，內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)中也很難將理應(yīng)具有的積極影響較好釋放出來。這不但意味著建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設(shè)需要不斷加強，更加表明現(xiàn)有內(nèi)部控制評價體系存在著明顯缺點，這類不足也不利于建筑業(yè)內(nèi)部控制能力與水平的提升。(2)內(nèi)部控制評價權(quán)責關(guān)系不明晰建筑業(yè)內(nèi)部控制評價權(quán)責關(guān)系不明晰的問題一樣10分顯著。內(nèi)部控制評價體系中，權(quán)責關(guān)系并未得到較好明確這1問題長時間存在，體系運轉(zhuǎn)效力便沒法取得較好提升。例如，在范圍較大的企業(yè)中，內(nèi)部控制本身觸及的層面較為多樣，內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建中很難對各個層面的事宜予以較好統(tǒng)籌。不但如此，具體內(nèi)部控制評價事務(wù)在實際進行中，財務(wù)管理部門會被視為第1主體，其他各職能部門大多不會參與到內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)當中，并充當具體的內(nèi)部控制評價主體。在這1情形內(nèi)，即使建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系能夠得到較好的構(gòu)建，但體系的正常運轉(zhuǎn)卻沒法得到保障。內(nèi)部控制評價體系中，權(quán)責關(guān)系沒法明晰這1問題長時間存在時，內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)效力會不斷降落，久而久之發(fā)展下去，對應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度也會不斷下降。(3)內(nèi)部控制評價束縛力不足建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系的束縛力相對較低，特別是行業(yè)內(nèi)那些中小型建筑企業(yè)，其內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建中存在的不公道，直接致使其內(nèi)部控制評價體系在運轉(zhuǎn)中缺少明顯的束縛力。不但如此，部份建筑企業(yè)對內(nèi)部控制評價體系的認識帶有局限性和片面性，疏忽了內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)層面的保障也影響到了相干內(nèi)部控制評價活動在展開工作的積極作用與影響。例如，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系中雖然10分關(guān)注于本錢管控層面的內(nèi)容，但建筑業(yè)本錢支出范圍仍然較大，在全部行業(yè)延續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，本錢壓力太高也是限制全部行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內(nèi)部控制評價束縛力明顯不足時，建筑企業(yè)中的主要職能部門在業(yè)務(wù)展開和經(jīng)營管理活動展開上也沒法得到有效評價與束縛，既有內(nèi)部控制評價體系也會處于10分為難的地步當中。建筑業(yè)加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)的策略(1)提升內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍建筑業(yè)加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)首先要關(guān)注于其全面性的提升，即不斷提升內(nèi)部控制體系的實際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內(nèi)企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動都可以被較好納入到內(nèi)部控制評價體系當中。例如，某大型國有建筑企業(yè)，其在2016年便認識到了內(nèi)部控制評價體系建設(shè)全面性提升的重要性，為此，其通過強化內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，圍繞內(nèi)部控制內(nèi)容的分割狀態(tài)較好地將內(nèi)部控制評價的客體予以確立，并明確出了圍繞財務(wù)評價進行內(nèi)部控制整體評價的1般性體系構(gòu)建思路。由于財務(wù)同各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)展開具有直接的線性關(guān)系，圍繞著財務(wù)層面的內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建嘗試也獲得了很好成效。建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)需要認識到提升內(nèi)部控制評價體系全面性的重要性，圍繞著財務(wù)管理進行內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍的增加也10分可行。(2)細化內(nèi)部控制評價權(quán)責關(guān)系建筑業(yè)更好進行內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建，抑或是驅(qū)動內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)都需要將內(nèi)部控制評價的權(quán)責關(guān)系予以明確。在顯著提升了內(nèi)部控制評價體系的全面性與實際覆蓋范圍后，內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)層面的相干工作展開需要得到更多關(guān)注，將評價、監(jiān)督、控制權(quán)進行重新分配，并將中層管理人員作為內(nèi)部控制評價體系運轉(zhuǎn)中相干工作展開的主體。例如，沈陽某民修建筑企業(yè)，其為了更好地將內(nèi)部控制評價體系框架下相干工作展開落實到實處，成立了由核心領(lǐng)導(dǎo)人員組成的內(nèi)部控制評價體系監(jiān)督小組，并與財務(wù)管理部門1道進行內(nèi)部控制評價體系框架下相干工作展開的評價與監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，要求其各職能部門領(lǐng)導(dǎo)充當具體工作展開的責任人，并承當1定的內(nèi)部控制評價工作展開相干評價與監(jiān)督責任。這類做法構(gòu)建出了1個10分完備的內(nèi)部控制評價網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)部控制評價體系下相干工作也得到了較好貫徹與實行。(3)將內(nèi)部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來建筑業(yè)在加強內(nèi)部控制評價體系建設(shè)時，可以對其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系建設(shè)經(jīng)驗進行較好鑒戒。例如，某團體企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)評價體系建設(shè)進程中，其將內(nèi)部控制評價同績效考核、賞罰鼓勵等較為緊密的聯(lián)系在了1起。通過這類嘗試，管理層及職工群體對內(nèi)部控制評價有了更多的重視，內(nèi)部控制評價本身的控制力與束縛力也得到了明顯提升。建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)可以對這類做法進行效仿，這類內(nèi)部控制評價體系建設(shè)與運轉(zhuǎn)上進行的調(diào)劑不會消耗掉較多人力與物力資源本錢，其能夠?qū)?nèi)部控制體系中各個層面的管理與控制類活動更好聯(lián)系在1起。伴隨著內(nèi)部控制評價體系束縛力的不斷提升，建筑也內(nèi)相干企業(yè)也能夠積累出更多地內(nèi)部控制評價體系優(yōu)化經(jīng)驗，內(nèi)部控制評價體系建設(shè)上也能夠有更多選擇。建筑業(yè)在發(fā)展中不但需要給予內(nèi)部控制評價體系建設(shè)以足夠重視，更加需要積極地進行內(nèi)部控制評價體系建設(shè)嘗試。在行業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境已產(chǎn)生了明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設(shè)方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實際出。值得注意的是，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)是內(nèi)部控評價體系建設(shè)的第1主體，但各類型企業(yè)性質(zhì)與實際范圍其實不相同，不同企業(yè)既有內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建與運轉(zhuǎn)狀態(tài)也存在明顯不同，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)也要結(jié)合本身狀態(tài)進行內(nèi)部控制評價體系的不斷優(yōu)化。內(nèi)部控制評價方案2第1章總則第1條為了進1步規(guī)范省級行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理，構(gòu)成財務(wù)內(nèi)控評價的有效機制，預(yù)防化解財務(wù)風險和廉政風險，增進經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，確保資金資產(chǎn)安全完全和有效使用，根據(jù)會計法預(yù)算法會計基礎(chǔ)工作規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)和陜西省財政廳關(guān)于加強省級行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的通知(陜財辦20204號)等法律法規(guī)及相干規(guī)定，制定本辦法。第2條本辦法適用于所有省級機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等展開的財務(wù)內(nèi)控評價。第3條本辦法所稱的財務(wù)內(nèi)控評價，是指省級行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)根據(jù)省財政廳建立的財務(wù)內(nèi)控重點評價指標體系，對與財務(wù)管理相干的內(nèi)部控制活動的有效性進行自我評價，構(gòu)成評價結(jié)論，出具評價報告，并根據(jù)評價結(jié)果不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理，對財務(wù)風險實行有效管控的進程。第4條單位財務(wù)內(nèi)控評價遵守以下原則：(1)合規(guī)性原則。財務(wù)內(nèi)控評價應(yīng)以國家法律法規(guī)、制度規(guī)范和單位財務(wù)內(nèi)控管理制度等為根據(jù)，增進單位財務(wù)工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財務(wù)管理水平。(2)重要性原則。財務(wù)內(nèi)控評價應(yīng)聚焦單位財務(wù)核心業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)，針對單位重大財務(wù)事項、重要財務(wù)崗位和財務(wù)管理高風險領(lǐng)域。(3)客觀性原則。財務(wù)內(nèi)控評價應(yīng)照實反應(yīng)單位財務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計的有效性和業(yè)務(wù)運行的真實性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺點和財務(wù)風險，客觀公正，實事求是。(4)綜合性原則。財務(wù)內(nèi)控評價時，既要斟酌單位內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問題，也要充分應(yīng)用財政、審計、紀檢等外部監(jiān)督的結(jié)論和結(jié)果。(5)問題導(dǎo)向性原則。財務(wù)內(nèi)控評價應(yīng)當針對單位財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，明確單位財務(wù)內(nèi)控建立與實行的方向和重點。第2章評價內(nèi)容及評價指標第5條財務(wù)內(nèi)控評價應(yīng)側(cè)重對單位財務(wù)內(nèi)部控制建立與實行情況進行評價，重點評價財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員配備、財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等方面的內(nèi)容。第6條財務(wù)內(nèi)控評價指標是單位自我評價、主管部門審核及財政部門復(fù)核的具體標準和根據(jù)。包括1級指標、2級指標、評價重點內(nèi)容及評分標準3個層次。第7條1級指標設(shè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員配備、財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等8項1級指標。(1)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員配備評價包括財務(wù)機構(gòu)及崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、輪崗及躲避、職業(yè)道德和繼續(xù)教育、會計人員工作交接等5項2級指標。(2)內(nèi)控制度建設(shè)評價包括財務(wù)人員崗位責任制度、財務(wù)收支審批制度、支出內(nèi)部管理制度、政府采購與資產(chǎn)管理制度、財務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程、財務(wù)稽核制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價制度等8項2級指標。(3)預(yù)決算管理評價包括預(yù)算編制、預(yù)算履行、預(yù)算績效管理、預(yù)決算公然、財務(wù)報告和決算報告編制等5項2級指標。(4)收支業(yè)務(wù)管理評價包括預(yù)算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項資金管理等5項2級指標。(5)資產(chǎn)管理評價主要包括銀行賬戶及資金寄存管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無形)資產(chǎn)管理、建設(shè)項目財務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理等6項2級指標。(6)政府采購與合同管理主要包括政府采購與合同管理2項2級指標。(7)會計核算評價主要包括會計憑證審核、會計核算、財務(wù)分析、會計檔案保管等4項2級指標。(8)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價主要包括單位內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項2級指標。第8條評價重點內(nèi)容及評分標準是對1級指標、2級指標的具體化，是單位自我評價的評分根據(jù)。單位自我評價采取扣分制，基礎(chǔ)分為100分。第9條特別加減分。對單位財務(wù)機構(gòu)和人員取得省、部級、廳(局)級及本單位與財務(wù)工作相干獎項的設(shè)加分事項，予以加分;對主管部門審核和財政部門復(fù)核中發(fā)現(xiàn)指標評分不真實的，主管部門和財政部門將視情節(jié)加重扣分。第10條單位在評價年度若出現(xiàn)財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員嚴重失職失責，背紀背法遭到法紀處理的，直接認定為不合格。第101條單位財務(wù)內(nèi)控評價指標詳見省級行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控自評表財務(wù)內(nèi)控評價嘉獎加分申請表，如因根據(jù)的相干法律法規(guī)有修訂變化或履行中有不符合實際的情況，將及時印發(fā)評價指標調(diào)劑通知。第3章評價程序第102條單位是財務(wù)內(nèi)控評價的責任主體。單位負責人應(yīng)當指定專人負責成立評價工作小組，由財務(wù)、政府采購、資產(chǎn)、基建、內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察等部門參與，展開財務(wù)內(nèi)控評價。單位負責人是財務(wù)內(nèi)控評價第1責任人，并對財務(wù)內(nèi)控自評表和評價報告的真實性和完全性負責。第103條財務(wù)內(nèi)控評價的資料來源主要包括以下4個方面：(1)書面工作資料。本單位財務(wù)內(nèi)控制度、工作總結(jié)、會議記錄和單位的會計憑證、賬簿、報表和銀行對賬單、合同等資料。(2)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過相干信息系統(tǒng)提取的預(yù)算編制、履行、會計核算、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)。(3)專項監(jiān)督檢查和審計資料。主管部門、財政部門在預(yù)算管理和平常財務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計部門的審計結(jié)論及處理決定，其他部門展開專項檢查的結(jié)論。(4)其他資料。單位近1年來在財務(wù)工作中遭到省、部級、廳(局)級和單位內(nèi)部的嘉獎文件、證書等資料。第104條單位財務(wù)內(nèi)控評價以會計年度為周期組織實行。單位自評程序以下：(1)組建財務(wù)內(nèi)控評價工作小組，制定財務(wù)內(nèi)控評價實行方案，明確評價期間、內(nèi)容、評價方法、評價人員、分工、完成時限等。(2)搜集整理財務(wù)內(nèi)控管理制度等資料，現(xiàn)場查看相干財務(wù)內(nèi)控資料和業(yè)務(wù)操作流程，核實其真實性和有效性，綜合采取實地查驗法、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進行核實。(3)依照評價的重點內(nèi)容和評分標準逐項進行自評，照實填寫省級行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控自評表(詳見附表1)，計算自評得分，并結(jié)合單位在財務(wù)工作方面遭到的嘉獎情況，填寫財務(wù)內(nèi)控評價嘉獎加分申請表(詳見附表2)。(4)撰寫財務(wù)內(nèi)控評價報告，經(jīng)財務(wù)內(nèi)控評價負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責人審簽并加蓋公章后報送主管部門。第105條單位財務(wù)內(nèi)控評價報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)單位財務(wù)內(nèi)控管理工作的基本情況。(2)財務(wù)內(nèi)控評價的組織、評價期間、評價方法。(3)財務(wù)內(nèi)控有效性的整體評價。(4)財務(wù)內(nèi)控存在的缺點和風險點和成因分析，相應(yīng)的整改措施和整改時限。第106條主管部門審核。主管部門根據(jù)平時本系統(tǒng)財務(wù)管理與監(jiān)督中掌握的情況和本辦法中的評價重點內(nèi)容及評分標準對所屬單位的財務(wù)內(nèi)控自評表及評價報告進行審核，將審核意見匯總后連同下屬單位評價資料，于每一年4月30日前統(tǒng)1報送省財政廳。第107條財政部門復(fù)核。省財政廳結(jié)合對省級預(yù)算單位的預(yù)算管理、平常財務(wù)監(jiān)管和專項監(jiān)督檢查情況等，隨機抽取部份主管部門及其下屬單位進行實地復(fù)核，并將復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見建議向主管部門反饋。第4章評價結(jié)果利用第108條各單位應(yīng)高度重視財務(wù)內(nèi)控評價工作，對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)內(nèi)控管理中存在問題和風險點，應(yīng)及時與相干工作部門溝通，積極制定并落實整改措施，并在下年評價中作為重點評價關(guān)注內(nèi)容。對財務(wù)內(nèi)控管理失職失責的財務(wù)機構(gòu)和人員提出批評，產(chǎn)生嚴重后果的要根據(jù)會計法財政背法行動處罰處罰條例等法律法規(guī)追究責任。第109條省財政廳將對主管部門財務(wù)內(nèi)控評價結(jié)果在1定范圍內(nèi)予以通報，對成績突出的予以通報表揚，對未展開財務(wù)內(nèi)控評價工作、未按時上報評價結(jié)果或在評價中弄虛作假的予以通報批評，并將評價結(jié)果作為安排下1年度部門預(yù)算和實行預(yù)算績效評價的重要參考根據(jù)。第5章附則第210條本辦法由省財政廳負責解釋。第2101條本辦法自2020年1月1日起實施。內(nèi)部控制評價方案3各有關(guān)單位：自學(xué)校內(nèi)部控制工作建設(shè)以來，各單位高度重視，積極配合，風險意識明顯增強，管控能力顯著提高。為進1步指點和增進各單位展開內(nèi)部控制建立和評價工作，根據(jù)教育部要求和學(xué)校工作安排，結(jié)合學(xué)校實際，研究制定了中國石油大學(xué)(華東)展開2018年度內(nèi)部控制評價工作實行方案，現(xiàn)予以印發(fā)，請認真貫徹實行。附件：1、2018年度內(nèi)部控制評價工作實行方案2、內(nèi)部控制評價底稿3、中國石油大學(xué)(華東)2018年度內(nèi)部控制評價指標評分表4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表填報說明5、相干單位工作任務(wù)表