14-15-2《國家審計》期末復習提綱6-題目

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1、 2014-2015-2《國家審計》課程期末復習提綱 考核方式：半開卷〔允許帶教科書、手寫筆記〕 考試日期：2015年６月29日12:00-14:00 適用專業(yè)、班級：12審計1、2班12會計１、２、３班 考試范圍：1-10章 考試題型： 一、判斷題〔15小題，15分〕 二、單項選擇題〔15小題，15分〕 三、論述題〔4小題，70分〕 復習提綱： 一、判斷題〔此題型15小題，總分值15分〕 1.1866年，《國庫和審計部法案》，標志著英國政府審計制度的建立?！病? 2.司法模式下的審計機關(guān)由議會直接領(lǐng)導?！病? 3.政府審計“免疫系統(tǒng)〞等同于政府審計“免疫〞系統(tǒng)概念?！?/p>

2、〕 4.我國政府審計機關(guān)的組織模式是行政模式?！病? 5.雙重審計領(lǐng)導體制可以減少地方政府對審計工作的影響，但是會影響審計獨立 性?！? 〕 6.審查地方國有和國有資產(chǎn)占控股地位的金融機關(guān)的資產(chǎn)負債和損益是審計署 的法定職責?！病? 7.審計機關(guān)不屬于國家政權(quán)的組成部分?！病? 8.政府審計人員，是指在審計機關(guān)中接受政府指令或委托，行使審計監(jiān)督權(quán)，并 從事具體審計業(yè)務的人員。〔 〕 9.政府審計體制是指由國家憲法和審計法所規(guī)定的，政府審計機關(guān)歸誰領(lǐng)導、對 誰負責以及最高審計機關(guān)與地方審計機關(guān)之間關(guān)系的制度?！病? 10.政府審計人員素質(zhì)是保證審計質(zhì)量的前提?！病? 11.審計報

3、告包括審計機關(guān)進行審計后出具的審計報告以及專項審計調(diào)查后出具 的專項審計調(diào)查報告?！病? 12.按審計內(nèi)容劃分，政府審計可以分為報送審計和就地審計。〔〕 13.審計機關(guān)的主要工作目標是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務收支以及有 關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，維護國家經(jīng)濟安全，推進民主法治，促 進廉政建設，保障國家經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。〔 〕 14.審計機關(guān)應當根據(jù)政府審計項目計劃的安排，在實施審計三十日前，向被審 計單位送達審計通知書?！? 〕 15.編制政府審計項目計劃，要緊緊圍繞政府工作重心，明確具體審計目標，合 理選擇審計重點，注重提高審計成果的質(zhì)量和水平

4、?！病? 16.審計報告在定稿之前，需要向被審計單位征求意見。〔〕 17.被審計單位在接到審計報告之日起十五日內(nèi)沒有提出書面意見的，視為對審 計報告的接受。〔〕 18.審計結(jié)果報告是審計機關(guān)受政府的委托，向本級人大常委會提出對上一年度 本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告?！病? 19.政府審計報告不應向社會公開，因為存在機密?！病? 20.審計結(jié)論性文件材料除審計報告之外，還包括審計裁決書和移送處理書。 〔 〕 21.部門決算審計，實質(zhì)上是審計機關(guān)依法對部門預算執(zhí)行結(jié)果的真實、合理、 有效情況進行的審計監(jiān)督，是部門預算執(zhí)行審計的延續(xù)。〔〕 22.不設人民銀行機構(gòu)的地

5、方，國庫業(yè)務由人民銀行委托當?shù)貙I(yè)銀行辦理，工 作上受上級國庫領(lǐng)導，受委托的專業(yè)銀行行長兼國庫主任?！病? 23.稅務審計的本質(zhì)是一種針對稅務機關(guān)工作所進行的，具有極強獨立性、權(quán)威 性、強制性的法定監(jiān)督、評價活動?！病? 24.我國社會保障資金由社會保險基金組成?！? 25.環(huán)境保護審計涉及國外援款資金?！病? 〕 26.審計署對中央銀行財務收支進行審計監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計的方式對重要 審計事項進行專項審計。〔〕 27.針對央行的財務會計報表審計應一律采用現(xiàn)場審計方式?！? 28.中央銀行的財務收入是由利息收入、業(yè)務收入等兩部分組成的。〔 〕 〕 29.銀監(jiān)會2006年發(fā)布的

6、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》要求銀行業(yè)金融機構(gòu) 內(nèi)部審計人員原那么上按員工總?cè)藬?shù)的3%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制?！? 30.商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原那么〔 〕 〕 31.一般而言，政府審計中的國有企業(yè)審計主要包括兩個方面：一是針對企業(yè)財 務收支〔資產(chǎn)、負債、損益等〕的真實、合法、效益審計；二是針對國有企業(yè)及 國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計。〔 〕 32.審計組實施審計后，應當將審計組的審計報告書面征求被審計領(lǐng)導干部及其 所在單位的意見?！病? 33.對于國有企業(yè)和黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，不需要先委托立項?！病? 34.在審計過程中，發(fā)現(xiàn)

7、嚴重違紀違規(guī)的經(jīng)濟問題，直接移交人民法院處理?！病? 35..行政事業(yè)單位審計的目標，是保證行政事業(yè)單位財政財務收支的真實性和合 法性，提高財政性資金的使用效益。首先是真實性、合法性，其次是效益性?！病? 36.行政事業(yè)單位審計兼具本級預算執(zhí)行審計與績效審計雙重屬性〔 〕 37.行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。〔〕 38.行政事業(yè)單位的預算編制情況審計中，應關(guān)注“暫付款〞和“其他應付款〞 科目掛賬情況，防止虛列收入?！病? 39.國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 按規(guī)定使用的預算管理辦法。〔〕 40.事業(yè)單位的職工福利

8、基金應按照財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他 規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等?！病? 41.按審計對象，行業(yè)審計還叫以進一步區(qū)分為對某一類型單位全面的財政財務 收支審計和對特定的專項資金進行的審計?！病? 42.對建設工程監(jiān)理制度的審計依據(jù)是《建筑法》?！病? 43.審計機關(guān)對于政府建設項目招投標審計僅限于招投標后的事后審計?！病? 44.審計機關(guān)對行業(yè)投資主管部門規(guī)劃編制的審計應當審查是否組織了本級發(fā)展 建設規(guī)劃和各專項發(fā)展建設規(guī)劃?！? 〕 45.外資審計是審計機關(guān)的法定職責，是我國國家審計的一項重要內(nèi)容。〔〕 46.并非所有的外資項目都是

9、審計機關(guān)的審計對象?！病? 外資審計機構(gòu)的職責是依法對我國政府利用國外資金進行的投資項目和其他經(jīng) 濟活動以及這些資金的管理和潛在風險進行審計。〔〕 47.實質(zhì)性測試，是在控制測試的基礎上，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、 計算、分析性程序等方法，對國外貸援款項目單位財務報告各項目金額進行的測 試?！病? 48.1948年，美國人阿瑟·肯特第一次提出了“績效審計〞的概念。自此，績效 審計在世界各國開始迅速發(fā)展?！病? 49.政府績效審計的本質(zhì)是對公共受托財務責任的監(jiān)督和評價〔 〕 50.經(jīng)濟性審計重點檢查被審計單位財力、物力資源配置是否科學、合理，是否 做到了量入為出。〔 〕

10、 二、單項選擇題〔此題型15小題，總分值15分〕 1.審計機關(guān)的職責特征不包括〔 A.不可推卸性B.法定性C.權(quán)威性D.與審計權(quán)限的并存性 2.當今世界政府審計的主流是〔 A、績效審計B、經(jīng)濟責任審計C、財政收支審計D、金融審計 〕 〕 3.我國歷史上第一個獨立于財政經(jīng)管機關(guān)的審計機構(gòu)是〔 A、漢朝B、唐朝C、西周D、清朝 〕的“比部。 4．國務院設立了我國最高審計機關(guān)〔 〕 A、中華人民共和國審計署 C、全國人民代表大會 B、中華人民共和國財政部 D 、中華人民共和國審計部 5.〔〕是現(xiàn)代政府審計的本質(zhì)特征，也是現(xiàn)代政府審計理論的重要基石。 A.公共委托

11、責任B.經(jīng)濟審計責任C.公共受托責任D.金融審計責任 6.司法型審計模式的隸屬關(guān)系是〔 〕。 A.議會B.國會C.總統(tǒng)D.司法序列 7.我國政府審計機關(guān)設立的法律依據(jù)是〔 〕 A.公司法B.合同法C.審計法和憲法D.會計準那么和審計準那么 8.政府審計的目標不包括〔 A.真實性B.效益性C.合法性D.合規(guī)性 〕 9．政府審計的權(quán)力來源于〔 〕，必須依法設立，依法取得 A、經(jīng)濟法 B、憲法C、法律 D、行政法規(guī) 10.關(guān)于我國審計署審計長的描述不正確的選項是〔 A、是審計署的行政首長B、由國務院任免 〕 C、由國務院總理提名 D、經(jīng)全國人民代表大會決定人選

12、 11.以下不屬于政府審計的組織模式的是〔 〕。 A、司法模式B、行政模式C、獨立模式D、法律模式 12.政府審計組在撰寫審計報告之前，應把分散在審計人員手中的審計工作底稿 集中起來，并按照審計〔 〕進行分類、歸集、排序和分析整理。 A．項目的特點B．項目的具體流程C．項目的時間順序D．項目的性質(zhì)和內(nèi)容 13.審計分類的一般方法是首先提出〔 A．審計類型的群體B．分類的標志 〕 C．根據(jù)每一種標志，確定歸屬其下的幾種審計 D．一定的邏輯程序 14.現(xiàn)代政府審計的工作范圍突破了財務審計領(lǐng)域，還包括針對政府各項活動的 〔 〕的績效審計內(nèi)容。 A.經(jīng)濟性、效率

13、性和效果性 C.經(jīng)濟性、實用性和效果性 B.實用性、判斷性和經(jīng)濟性 D.判斷性、效率性和效果性 15.按照審計范圍劃分，政府審計可以被劃分為〔 〕 A.全部審計、局部審計和專項審計B.報送審計和就地審計 C.委托審計、聯(lián)合審計和突擊審計D.事前審計、事中審計、事后審計 16.審計結(jié)果報告與審計工作報告的關(guān)系描述不正確的選項是〔 〕 A.報告對象和目的不同 C.報告內(nèi)容范圍不同 B. 報告主體不同 D. 報告使用者不同 17.審計結(jié)果公告不應當公告的內(nèi)容是〔 〕 A.被審計單位基本情況 C.審計處理處罰及建議 B.正在調(diào)查、討論、處理過程中的信息 D.

14、 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 18.審計機關(guān)應當自收到審計報告之日其〔 達被審計單位和有關(guān)單位。 〕，將審計意見書和審計決定書送 A.三日內(nèi)B.五日內(nèi)C.十日內(nèi)D.三十日內(nèi) 19.我國政府財政審計的法律依據(jù)來源于〔 〕 A.《審計法》和《中央預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》 B.《憲法》C.《審計法》D.《審計署審計工作發(fā)展規(guī)劃》 20.政府審計報告的作用包括〔 A.說明審計結(jié)果，得出審計結(jié)論B.公開審計報告，接受公眾監(jiān)督檢查 C.說明審計性質(zhì)，標注審計范圍D.以上選項均正確 21.審計機關(guān)公布的審計結(jié)果公告主要不包括的信息有〔 〕 〕 A.被審計單位基本情況 C.審計發(fā)

15、現(xiàn)的主要問題 B. 審計流程 D.處理處罰及建議 22.以下不屬于國稅系統(tǒng)征收的中央與地方共享收入的是〔 A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.證券交易印花稅 〕 23.通過審計，審查預算收支的〔 〕，為揭露違法違規(guī)問題打下基礎，為綜合 評價預算執(zhí)行情況提供依據(jù)。 A.合法性B.合理性C.有效性D.真實性 24.通過財政審計，促進政府和財稅等部門加強收入征管，科學、合理分配財政 資金，強化預算約束，提高財政收支管理水平和質(zhì)量，表達了以下哪點。 〔〕 A.加強財政收支管理 B.維護財經(jīng)秩序 C.促進政府加強宏觀調(diào)控D.促進廉政建設和提高財政資金使用效率 25.依據(jù)本

16、級預算的組成，以下不是本級預算執(zhí)行審計層次的是〔 〕 A.本級政府預算執(zhí)行情況 C.單位預算執(zhí)行情況 B.部門預算執(zhí)行情況 D. 科室預算執(zhí)行情況 26.我國審計署把社會保障審計工作的重點放在了〔 A.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金B(yǎng).社會救濟 C.社會福利 〕的審計上 D. 社會保險基金 27.海關(guān)系統(tǒng)稅收征管具有重要性和〔〕，因此，需要針對海關(guān)稅收征管情況進 行審計。 A.廣泛性B.強制性C.敏感性D.合理性 28.以下不屬于海關(guān)審計的作用是〔 A.促進海關(guān)依法治稅，強化海關(guān)稅收征管 B.維護政令統(tǒng)一嚴肅，發(fā)揮關(guān)稅杠桿作用 C.維護國內(nèi)市場秩序，保

17、障我國經(jīng)濟利益 D.維護國際收支，發(fā)揮稅收監(jiān)管作用 〕 29.對保稅工廠監(jiān)管情況的審計，要審查海關(guān)是否按照國家規(guī)定核發(fā)〔 A.加工貿(mào)易保稅工廠登記證書B.進料加工保稅集團登記證書 C.進料加工登記手冊D.以上都不正確 〕 30．現(xiàn)階段我國環(huán)境保護審計最主要運用的審計方法是〔 A.一般財務收支審計方法B.環(huán)境效益審計方法 〕 C.調(diào)查問卷方法 D.其他方法 31.我國農(nóng)業(yè)審計實踐中主要采用的組織方式是〔 〕 A.由上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織 C.由中央審計署統(tǒng)一組織 B.由各地方審計機關(guān)自行組織 D.其他 32.社會保險基金審計不包括〔 〕 A.城市居民最低生活

18、保障基金審計B.失業(yè)保險基金審計 C.職工基本醫(yī)療保險基金審計 33.環(huán)境保護審計最初產(chǎn)生于〔 D.住房公積金審計 〕 A.政府審計B.企業(yè)內(nèi)部審計C.企業(yè)審計D.固定資產(chǎn)投資審計 34．建設項目財務收支審計是檢查建設財務收支的〔 〕 A.真實性和合法性 C.正確性和合理性 B.合法性和合理性 D.真實性和正確性 35．政府投資預算資金一般實行的原那么是〔 A.地方管理、個人負責B.統(tǒng)一管理、分級負責 C.分級管理、分級負責D.指派管理、統(tǒng)一負責 36.固定資產(chǎn)投資審計的特點是〔 A.審計內(nèi)容的專業(yè)性和復雜性B.審計過程的階段性 C.審計對象的廣泛性 〕

19、〕 D. 以上均正確 37．國家預算內(nèi)每年用于基本建設的支出，按照預算級次劃分為〔 A.中央基本建設支出預算和地方基本建設支出預算 〕 B.自行安排基本建設支出預算；授權(quán)審計基本建設支出預算 C.統(tǒng)一組織審計基本建設支出預算；自行安排審計基本建設支出預算 D.政府交辦的基本建設支出預算；委托審計基本建設支出預算 38.審計建設項目概預算的依據(jù)是〔 A.審計概預算編制依據(jù)的正確性 C.審計概預算編制依據(jù)的合法性 〕 B.審計概預算編制依據(jù)的時效性 D.以上均正確 39.通過各分項工程量乘以綜合單價的合價匯總后，生成工程發(fā)承包價的計量方 法是〔〕 A.人

20、工單價法B.工料單價法C.分步計價法D.綜合單價法 40.如果設計概算超過批準的投資估算〔 〕，那么應分析原因。 A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.30%以上 41.商業(yè)銀行的〔〕是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、 程序和方法，對風險進行事先防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。 A.審計控制B.實時控制C.內(nèi)部控制D.外部審計 42.商業(yè)銀行審計在各國現(xiàn)代金融風險監(jiān)管活動中起著重要作用，它與金融法規(guī)、 金融監(jiān)管當局的監(jiān)管、商業(yè)銀行〔〕以及商業(yè)銀行內(nèi)部審計稽核等共同構(gòu)成一 國銀行大監(jiān)管體系。 A.內(nèi)部控制B.金融審計C.證券審計D.以上都不對

21、 43.為了保證企業(yè)現(xiàn)金的安全，必須建立現(xiàn)金的盤點制度?，F(xiàn)金日記賬應做到〔〕。 A.日清月結(jié)B.日清日結(jié)C.月清月結(jié)D.以上均不正確 44.政府審計中的國有企業(yè)審計不包括〔 A.針對企業(yè)財務資產(chǎn)的真實、合法、效益審計 B.針對企業(yè)財務負債的真實、合法、效益審計 〕 C.針對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計 D.針對企業(yè)經(jīng)營負債的真實、合法、效益審計 45.內(nèi)部控制審計是指企業(yè)為了維護資產(chǎn)物資的安全、完整，保證會計信息的真 實、可靠，保證其管理及其經(jīng)濟活動的〔 相關(guān)政策、程序和措施的貫徹的過程。 〕，并遵守有關(guān)法規(guī)而制定和實施 A.有效性、合法性 C.

22、經(jīng)濟性、有效性 B.真實性、可靠性 D.合理性、合法性 46.〔〕是企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中非常關(guān)鍵的業(yè)務環(huán)節(jié)，在審計業(yè)務循環(huán)中更是核心 審計環(huán)節(jié)。 A.管理與控制B.采購C.銷售D.銷售與收款 47.1977年〔 〕頒布了《審計長法》，國會將審計長的任務擴展到審查經(jīng)濟 性、效率性和效果性。 A.英國B.美國C.加拿大D.中國 48.政府績效審計選擇年度審計項目的標準包括〔 〕 A.重要性、風險性B.時間性、增值性C.可行性D.以上各項 49.不屬于政府績效審計程序的是〔 A.準備階段B.現(xiàn)場階段C.報告階段D.整改檢查階段 〕。 50.政府績效審計常用的數(shù)據(jù)分析方法中的

23、定性方法是〔 A.事前事后法B.內(nèi)容分析法C.標桿法D.評分法 〕 三、論述題〔此題型4小題，總分值70分〕 1.如何理解受托經(jīng)濟責任是政府審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因？ 2.如何理解政府審計的三個目標？三個目標之間的關(guān)系是什么？ 3.簡要說明政府審計與內(nèi)部審計、民間審計的區(qū)別與聯(lián)系。 4.２０１０年修訂發(fā)布的《中華人民共和國國家審計準那么》的體系結(jié)構(gòu)是怎樣 的？對審計人員的職業(yè)要求以及審計人員基本審計職業(yè)道德的內(nèi)容是什么？ 5.政府審計是如何開展和實施的？與注冊會計師審計相比，在程序上，政府審計 有哪些不同的地方？ 6.簡述審計項目計劃、審計工作方案和審計實施方案的聯(lián)

24、系和區(qū)別。 7.簡述審計報告、審計決定書和審計移送處理書的聯(lián)系與區(qū)別。 8.目前我國財政審計發(fā)展存在哪些主要問題？如何應對？未來發(fā)展方向及趨勢 是什么？ 9.目前我國商業(yè)銀行審計存在哪些主要問題？如何通過商業(yè)銀行審計提高商業(yè) 銀行應對金融危機的實力？ 10.簡述〔２０１０〕《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》 的體系結(jié)構(gòu)。并就國有企業(yè)領(lǐng)導人經(jīng)濟責任審計領(lǐng)域內(nèi)的某一問題發(fā)表看法。 11.目前我國行政事業(yè)單位審計發(fā)展存在哪些主要問題？如何應對？未來發(fā)展方 向及趨勢是什么？ 12.結(jié)合《審計署“十二五〞審計工作發(fā)展規(guī)劃》分析我國未來固定資產(chǎn)投資審 計的發(fā)展趨勢。 13.簡述我國外資審計的概念、外資審計機構(gòu)的職責以及外資審計的基本特征。 14.閱讀INTOSAI2004年發(fā)布的《績效審計實施指南》的第一部分，總結(jié)寫出如 下三個問題：〔1〕績效審計的概念；〔2〕績效審計的特征；〔3〕經(jīng)濟性、效率性 和效果性審計的內(nèi)涵。并就三個問題中的某一問題發(fā)表評論。 15.目前我國績效審計發(fā)展存在哪些主要問題？如何應對？并結(jié)合《審計署“十 二五〞審計工作發(fā)展規(guī)劃》關(guān)于政府績效審計的闡述談一下我國績效審計的發(fā)展 方向。