行政事業(yè)單位內(nèi)部控制.ppt

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十二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：其他支出,1、其他支出的含義 是指單位除基本支出、項目支出和政府專項支出等以外的各項支出，包括上繳上級支出、對所屬單位補助支出、不可預見費和凈結(jié)余支出等。,2、其他支出內(nèi)部控制的要點 單位在建立并實施其他支出內(nèi)部控制制度時，應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施： （1）職責分工、權(quán)限范圍和審批程序，人員配備應當科學合理； （2）所屬單位財務事項和業(yè)務活動處理的合法性、合理性和有效性； （3）對所屬單位內(nèi)部審計制度的建立和執(zhí)行。,3、其他支出內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 上繳上級支出應以上級部門下發(fā)的相關文件為依據(jù)。按規(guī)定定額或比例上繳，及時對賬，并建立相應臺賬進行核對，確保數(shù)字一致。 對附屬單位的補助支出，應與部門預算的資金安排相符；用其他資金安排的，應有文件依據(jù)。,不可預見費支出主要用于本部門（單位）在年度預算執(zhí)行過程中不可預見的開支，一般上半年不予動用，使用時報財政部門備案，情況特殊的應與財政部門會商后動用。 部門（單位）歷年資金凈結(jié)余、指標凈結(jié)余扣除用于部門預算相關支出后的凈結(jié)余支出，按照行政事業(yè)單位關于凈結(jié)余的內(nèi)部控制具體規(guī)范執(zhí)行。,