《財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程及注意事項(xiàng)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程及注意事項(xiàng)（46頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程及注意事項(xiàng),,前言,在日常工作中，部分員工對財(cái)務(wù)知識比較欠缺，對公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。,用于報(bào)銷的合法票據(jù),蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 付款單位注明為本單位 發(fā)票正面有稅務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)制章 大寫和小寫金額相符,,,,,（一）對原始單據(jù)的要求,1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù) 2.內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。
2、3.印章要齊全，須有收款單位印章(財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 4.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。,正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰,發(fā)票要素齊全，蓋章清晰（請注意：舉例所用，并非是本單位的發(fā)票）,（二）、不予報(bào)銷的單據(jù),1.內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予 報(bào)銷; 2.無財(cái)務(wù)專用章的白條票據(jù); 3.數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)； 4.收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報(bào)銷; 5.名稱必須寫全稱，否則不予報(bào)銷.,反面例子：要素填寫不全，章不清晰,,
3、要素填寫不全,章不清晰,反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。,,,反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。,,,反面例子：章不合規(guī)。,發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票 無效,如“現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）,反面例子：報(bào)銷項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容不一致。,,,左圖發(fā)票為訂票發(fā)票， 不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi),,左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店， 不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此 發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。,反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。,產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章
4、，消費(fèi)者事后無法再去索要真票。,,反面例子：虛假發(fā)票,同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號碼相同，相同為虛假發(fā)票,反面例子：非行政事業(yè)單位收據(jù),收據(jù)不可以報(bào)銷（行政事業(yè)單位的除外）,,大家看看，假如這是一張發(fā)票，不是收據(jù)，可不可以報(bào)銷,（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范,在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會計(jì)檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作。,票據(jù)整理粘貼要求,1、票據(jù)分類。
5、對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單 4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。,填寫規(guī)范及注意事項(xiàng),1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有
6、涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。 2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫； 3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機(jī)訂票據(jù)； 4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。,填寫規(guī)范及注意事項(xiàng),原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號，如：報(bào)賬金
7、額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。 2)大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分 3)漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分,報(bào)銷票據(jù)粘貼,基本要求： 緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼 相鄰票據(jù)間須留出間隔距離 票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼 不得豎向粘貼 報(bào)銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途 不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要
8、求報(bào)銷人重新整理。,常見的不規(guī)范的粘貼,沒在左上角,常見的不規(guī)范的粘貼,上端未對齊,常見的不規(guī)范的粘貼,不正確的貼票方法,常見的不規(guī)范的粘貼,發(fā)票不完整,常見的不規(guī)范的粘貼,粘貼不牢（片片飛）,規(guī)范的粘貼,貼在左上角,規(guī)范的粘貼,整理后的粘貼,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,報(bào)銷單的填寫 公司報(bào)銷單的種類，分為兩種：一種是普通報(bào)銷單，另一種是差旅費(fèi)報(bào)銷單 一、報(bào)銷單填寫的要求有下幾點(diǎn)： 1、大小寫要一致，大寫未到分應(yīng)在后加（整、正）字 2、單據(jù)票面整潔，無涂改，無錯(cuò)字白字。 3、大小寫要頂格寫，空間不要留的太大，小寫要加人民幣符號。 4、頂票要用鉛筆在備注攔寫清實(shí)際費(fèi)用項(xiàng)目 5、一定要把經(jīng)辦人、客戶寫
9、清楚 6、發(fā)票上的客戶一定要和所報(bào)銷單位的名稱一致,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,二、具體報(bào)銷單的填寫 （一）、差旅費(fèi)報(bào)銷單 1、應(yīng)填寫報(bào)銷部門、出差事由、報(bào)銷日期、出差目的地、起始時(shí)間、單據(jù)張數(shù)、金額； 2、多人同一張報(bào)銷單報(bào)銷，應(yīng)分別填寫報(bào)銷人； 3、天數(shù)按本人出差實(shí)際天數(shù)填寫； 4、住勤費(fèi)按天數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)填寫； 5、其他欄填寫除車船飛機(jī)票之外的的票據(jù)，如保險(xiǎn)費(fèi)、寄存費(fèi)、購票手續(xù)費(fèi)等。,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,差旅費(fèi)報(bào)銷單單據(jù),報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,出差前的申請申請單的填寫,申請單的填寫要求 1、要素填寫齊全； 2、按照流程進(jìn)行審批； 3、時(shí)間填寫完成，如實(shí)際天數(shù)超過填寫時(shí)間，請?jiān)?/p>
10、其他需說明事項(xiàng)中填寫理由； 4、客戶反饋需要客戶簽字或蓋章，如特殊情況無法取得，需要總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷 5、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)必須附有此單,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,（二）、費(fèi)用報(bào)銷單； 1、應(yīng)填寫報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、單據(jù)張數(shù)； 2、報(bào)銷內(nèi)容填寫如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、汽油費(fèi)、汽車費(fèi)用等； 3、原單金額按發(fā)票填，報(bào)銷金額按實(shí)際發(fā)生金額填寫； 4、大寫金額須頂格填寫； 5、要寫清附件張數(shù)；,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法單據(jù)（相關(guān)規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求）. 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必
11、須完全一致；簡述費(fèi)用內(nèi)容或理由。 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,報(bào)銷審批簽字流程,部門員工 發(fā)生費(fèi)用,本部門主管審核,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤,總經(jīng)理審核簽字,到財(cái)務(wù)部 報(bào)銷領(lǐng)款,,1,,,,,,,2,3,4,4,審核未通過返回報(bào)銷人,審核無誤,5,報(bào)銷單的填寫及報(bào)銷流程,頂票的處理 所謂頂票就是某項(xiàng)費(fèi)用因?yàn)榉N種原因，未能取得合法的票據(jù)，而拿其他發(fā)票代替報(bào)銷的行為。 公司原則上不報(bào)銷頂票發(fā)票；因特殊情況，需要公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并將原來業(yè)務(wù)寫個(gè)情況說明附在后面。 報(bào)銷時(shí)按照提供的發(fā)票填寫報(bào)銷內(nèi)容，走報(bào)銷流程！ 頂票的發(fā)票必須是符合報(bào)銷的票據(jù)。,專項(xiàng)支出管理規(guī)定,1、出
12、差借款 出差人員憑審批后的申請單填寫借款單，按批準(zhǔn)額度辦理 借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 2、臨時(shí)借款 如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款 原則上不允許跨月借支。 3、借款銷賬規(guī)定 （ 1 ） 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳； （ 2 ）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè) 人借款從工資中扣回。,專項(xiàng)支出管理規(guī)定,4、借款流程,專項(xiàng)支出管理規(guī)定,借款單式樣 備注：各項(xiàng)現(xiàn)金借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款,專項(xiàng)支出管理規(guī)定,案例 1.2013年1月5
13、日，銷售部業(yè)務(wù)員陳X需要去出差，需要預(yù)借差旅費(fèi)3000元。 2.2013年11月15日，銷售部業(yè)務(wù)員陳X出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)2500元， 余款500元退回。,專項(xiàng)支出管理規(guī)定,案例 陳X在出差前填寫派遣單和借款單，審批完成后，憑借款單和派遣 單到財(cái)務(wù)預(yù)支差路費(fèi)3000元，借款單留財(cái)務(wù)，作為財(cái)務(wù)付款的憑證。 陳X回來后，填寫報(bào)銷單，報(bào)銷差路費(fèi)2500元，余款500元退回財(cái)務(wù)。 財(cái)務(wù)收到余款500元后，開收據(jù)給陳X. 流程結(jié)束。,出差制度介紹,1、出差標(biāo)準(zhǔn),出差制度介紹,2、具體規(guī)定 超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，除非事先得到總經(jīng)理的確認(rèn)，否則，原則上只能在標(biāo) 準(zhǔn)范圍報(bào)銷。例如：一個(gè)普通員工在一般城市出差，伙食標(biāo)
14、準(zhǔn)為 18元/天，他自己吃飯花去30元，并取得了票據(jù)，但是報(bào)銷時(shí)只能按 照18元給予報(bào)銷。 出差時(shí)，由公司或?qū)Ψ浇哟龁挝惶峁┎惋?、住宿及交通工具等將不?報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 出差交通工具限火車硬臥座、公共汽車、出租車，火車軟臥、飛機(jī)應(yīng) 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。否則不予報(bào)銷。,出差制度介紹,宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 業(yè)務(wù)招待未經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，不得報(bào)銷任何費(fèi)用。 3、出差天數(shù)的規(guī)定 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回公司時(shí)間為準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)（或12:00以前到達(dá)）以半天計(jì)算，12:00以前出發(fā)（或1
15、2:00之后到達(dá)）以一天計(jì)算。,其他需要說明的事項(xiàng),發(fā)票的識別：發(fā)票的真假查詢可以可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話12366，根據(jù)語間提示輸入發(fā)票號碼和密碼?；蛘?通過登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢頁面輸入發(fā)票號碼和密碼。 對偽造的識別。偽造發(fā)票是指單位和個(gè)人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標(biāo)志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實(shí)發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯(cuò)位現(xiàn)象。可以采取“核對法”，即用真實(shí)的發(fā)票為對照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。 對變造發(fā)票的識別。變造發(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補(bǔ)以及化學(xué)方法更改或增添
16、發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對變造發(fā)票的識別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫的內(nèi)容是否發(fā)生變異。,其他需要說明的事項(xiàng),對“大頭小尾”發(fā)票的識別。“大頭小尾”發(fā)票是指填開發(fā)票時(shí)， 將發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)分開填寫，發(fā)票聯(lián)的填開金額大于存根聯(lián)的金額。 發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時(shí)，首先查驗(yàn)發(fā)票存根聯(lián)有無復(fù)寫印跡，筆跡是否同 出一人，而更有效的方法是將有疑點(diǎn)的發(fā)票開出單位的同組發(fā)票存 根聯(lián)進(jìn)行核對。 對于手工版發(fā)票,現(xiàn)在國家雖然沒有取消手工版發(fā)票，但是很多地方 已經(jīng)在逐步取消，因此，對于手工版發(fā)票，大家收到時(shí)需要仔細(xì)識 別，不鼓勵拿手工版發(fā)票報(bào)銷。 當(dāng)年發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)年辦理報(bào)銷，跨年度的發(fā)票，不予報(bào)銷。 其他請款流程（如采購請款等）還按照原流程。,
財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程及注意事項(xiàng)
