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1、第 2章 系統管理 2.1 系統管理概述 系統管理 是會計信息系統在財務業(yè)務一 體化管理應用模式下,系統為各個子系統集 成運行提供的一個公共管理平臺。 2.1.1 賬套管理 賬套: 每一個獨立核算的單位都有一套完 整的賬簿體系,把這樣一套完整的賬簿體 系建立在計算機系統中就稱為一個賬套。 賬套實質上是一組相互關聯的數據。 每一 個單位都可以為其自身和每一個獨立核算 的下級單位建立一個核算賬套。各賬套數 據之間相互獨立,互不影響,使資源得以 最大程度地利用。 賬套管理功能一般包括 建立賬套、修改賬 套、刪除賬套、引入、輸出賬套 等。 2.1.2 年度賬管理
2、 年度賬: 年度賬與賬套是兩個不同的概念, 一個賬套中包含了相應核算單位所有的財 務數據,把這些財務數據按年度進行劃分, 稱為年度賬。 年度賬 可以作為系統操作和管理的基本單 位,因此設置年度賬主要是考慮到財務數 據管理上的方便性。 年度賬管理包括年度賬的 建立、引入、輸 出和結轉上年數據,清空年度數據 。 2.1.3 系統操作員及操作權限的 集中管理 操作權限的集中管理 : 定義操作者角色 設定系統用戶 設置功能權限。 2.1.4 統一的安全機制 安全機制包括: 對整個系統運行過程的監(jiān)控機制 (上機日志) 數據的備份和恢復 清除系統
3、運行過程中的異常任務 2.1.5 系統管理子系統的使用權限 系統管理員() 負責整個應用 系統的總體控制和維護工作,可以管理該系統 中所有的賬套。 賬套的建立、引入和輸出 設置操作員和權限 監(jiān)控系統運行過程,清除異常任務等。 系統管理員是系統中權限最高的操作員, 他要對系統數據安全和運行安全負責。 賬套主管 賬套主管 負責某一個或一些賬套的維 護工作。 對所管理的 賬套進行修改; 對年度賬的管理(包括創(chuàng)建、清空、 引入、輸出以及各子系統的年末結 轉); 設置該賬套操作員權限 賬套主管系統管理員 賬套主管需要由系統管理員指定,因此 首先必須以系統管理
4、員的身份注冊系統 管理,建立賬套和指定相應的賬套主管 之后,才能以賬套主管的身份注冊系統 管理。 2.2 賬套的建立和管理 2.2.1 建立賬套 在計算機會計信息系統中建立賬套本質上 是為每一個獨立核算單位準備一套數據庫 文件以便記錄經濟活動的各種數據。 建賬的過程也是將通用軟件與單位的實際 業(yè)務相結合的過程。 建賬過程包括建立企業(yè)的單位基本信息、 核算方法、編碼規(guī)則等。 建立賬套的基本流程 啟動系統管理 系統管理員注冊 系統啟用 確定數據精度 確定編碼方案 確定基礎信息分類 輸入單位信息 確定核算類型 設置賬套信息 圖 2-1 企業(yè)建賬基本流程 賬套基本信息
5、賬套號: 賬套號一般是系統規(guī)定長度的一 組數字(), 賬套號不允許重復 。 賬套名稱: 賬套名稱一般用來描述賬套的 基本特性,可以輸入核算單位簡稱或用該 賬套的用途命名。 賬套路徑: 用來指明賬套數據文件在計算 機系統中的存放位置。 賬套啟用日期: 用于規(guī)定該企業(yè)用計算機 進行業(yè)務處理的起點, 一旦啟用不可更改。 企業(yè)的會計期間設置: 目前我國的會計信 息系統軟件主要是確認會計月份的起始日 期和結賬日期。 核算單位基本信息 核算單位基本信息包括企業(yè)名稱、簡稱、 地址、郵政編碼、法人、通訊方式等。 賬套核算信息 記賬本位幣 :通常系統默認為人民幣。 企業(yè)類型 :
6、是區(qū)分不同企業(yè)業(yè)務類型的必 要信息。 行業(yè)性質 :表明企業(yè)所執(zhí)行的會計制度。 編碼方案 :是至對企業(yè)關鍵核算對象進行 分類時,規(guī)定編碼的級次及各級編碼的長 度。 數據精度: 是指定義數據的保留小數位數。 2.2.2 修改賬套 賬套建立完成后,如果發(fā)現有些參數有 誤需要修改,或者希望查看建賬時所設 定的信息,可以執(zhí)行賬套修改功能。 只有 賬套主管 有權修改賬套。 系統已使用的關鍵信息仍無法修改,如 賬套號、啟用會計期 。 操作關鍵:怎樣修改賬套參數? 2.2.3 輸出和引入賬套 賬套輸出(備份 ): 賬套輸出是將系統產 生的數據備份到活動硬盤、 U盤、可讀
7、寫 光盤等存儲介質的操作。 賬套引入(恢復): 引入賬套功能是指 將系統外某賬套數據引入本系統中。 賬套刪除: 賬套刪除會一次將該賬套下 的所有數據徹底清除,因此執(zhí)行此操作 時應格外慎重,為數據安全起見,系統 一般提供賬套刪除前的強制備份, 并且 只授權于系統管理員。 2.2.4 企業(yè)年度賬數據的管理 對年度賬的管理只能由 賬套主管 進行。 建立年度賬: 新年度到來時,建立新年度核算 體系,即建立年度賬,再進行與年度賬相關的 其他操作。 年度賬的引入和輸出: 年度賬操作中的引入和 輸出與賬套操作中的引入和輸出的含義基本一 致,作用都是對數據的備份與恢復。但兩者的 數據范圍不
8、同。 結轉上年數據: 年末,啟用新年度賬時,將上 年度中的相關賬戶的余額及其他信息結轉到新 年度賬中。 清空年度數據: 年度賬中錯誤太多,不希望將 上年度的余額或其他信息全部轉到下一年度, 這時候,便可使用清空年度數據的功能。 2.3 操作員及權限的管理 2.3.1 操作人員工作權限劃分的 基本原則 不相容的職權必須分隔。 不相容的崗位必須分隔。 不同的處理層次一般應該分隔。 需要重點保證數據安全的工作應與其他工作分 隔。 其他制度特別規(guī)定需要分隔的應該分隔。 操作人員的權限劃分必須依據會計的有關法規(guī)和 計算機會計信息系統內部控制的需要來進行劃分。
9、 2.3.2 操作員及權限的管理 增加系統操作員: 操作員編號 是系統區(qū)分不同 操作人員的唯一標志,因此必須唯一。操作員 姓名一般會出現在其處理的票據、憑證上,因 此應記錄其真實姓名,以便對其操作行為進行 監(jiān)督。 修改或刪除操作員: 操作員剛剛設置完成,可 以對其姓名及口令進行更改,一旦以其身份進 入過系統,姓名便不能被修改和刪除。 設置操作員權限: 設置操作員權限是從內部控 制的角度出發(fā),對系統操作人員進行嚴格的崗 位分工,嚴禁越權操作的行為發(fā)生。 2.3.3 系統運行安全管理 系統運行監(jiān)控: 系統運行控制是對系統的使用 進行事中監(jiān)控和事后查證和分析的重要功能。 目前我國有
10、關會計信息系統的管理制度要求將 系統運行監(jiān)控記錄作為會計檔案保管。 注銷當前操作員: 需要以一個新的操作員身份 注冊進入,以啟用系統其他功能,需要將當前 的操作員從系統管理中注銷;或者需要暫時離 開,而不希望他人對系統管理進行操作的話, 也應該注銷當前操作員。 清除系統運行異常: 系統運行過程中,由于死 機、網絡阻斷等都有可能造成系統異常,針對 系統異常,應及時予以排除,以釋放異常任務 所占用的系統資源,使系統盡快恢復正常秩序。 2.4 基礎信息設置 基礎信息設置的順序 外幣設置 部門檔案 客戶分類 供應商分類 會計科目設置 憑證類別 存貨分類 地區(qū)分類 計量單位 職員檔案 客戶檔案 供應商檔案 存貨檔案 本章小結 系統管理是會計信息系統中最基礎的一個部分, 它對系統中所有子系統的公共任務進行統一管理, 包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權限管理、 系統安全運行管理幾個方面?;A檔案設置是會 計信息系統運行的基礎,基礎檔案設置應遵從一 定的順序,要滿足編碼方案的需要。理解本章內 容是學好會計信息系統的基礎,是系統應用的良 好開端。 本章的重點是賬套管理、操作員及權限管理的 作用及其使用方法。其中賬套管理中有關參數設 置和操作員操作權限的確定是本章的難點。