本科畢業(yè)論文： 建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施

本科畢業(yè)論文： 建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施 建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施 摘要：現(xiàn)階段，我國基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)取得了長足發(fā)展，建材貿(mào)易業(yè)也相應(yīng)發(fā)展。與此同時(shí)，基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的蓬勃發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)正在推動(dòng)建材貿(mào)易行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。其中，建材貿(mào)易業(yè)的發(fā)展與我國基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)，其發(fā)展也受到諸多因素的制約。與其他行業(yè)相比，建材貿(mào)易行業(yè)會(huì)計(jì)期長，資金投入高，資金流動(dòng)性要求高。一旦現(xiàn)金流量不受控制，很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控，并造成嚴(yán)重后果。因此，建材貿(mào)易公司必須提高內(nèi)部控制管理水平和管理效率，以進(jìn)一步加強(qiáng)建材貿(mào)易公司的內(nèi)部控制管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞：建材貿(mào)易；內(nèi)部控制管理；改善策略； 隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建材貿(mào)易行業(yè)之間的競爭越來越突出。然而，由于進(jìn)入壁壘低，資本占用高，建材貿(mào)易行業(yè)品牌建立困難，如何賺錢，如何用錢，如何收錢，已成為面臨的三個(gè)主要內(nèi)部控制問題。通過各種建材貿(mào)易行業(yè)。巨大的國內(nèi)建材市場為公司提供了廣闊的發(fā)展空間，也使公司認(rèn)識到要提高競爭力，他們不僅需要提高產(chǎn)品質(zhì)量并為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)水平，而且還可以增強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，從而可以自己提高市場競爭力。 1，完善建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的必要性 完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以大大提高企業(yè)的運(yùn)營效率，減少內(nèi)部溝通的損失，實(shí)現(xiàn)管理與業(yè)務(wù)之間的良好互動(dòng)，增強(qiáng)部門聯(lián)系。基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)是引導(dǎo)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展騰飛的重要?jiǎng)恿χ?，而建材貿(mào)易產(chǎn)業(yè)是為基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)不斷提供能源和營養(yǎng)的血液。在當(dāng)今日益激烈的市場競爭中，建材貿(mào)易行業(yè)不僅必須增強(qiáng)自身實(shí)力并擴(kuò)大其市場份額，還必須充分發(fā)揮其在護(hù)航基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，穩(wěn)定和規(guī)范市場方面的作用。 建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施 內(nèi)部控制管理機(jī)制不僅可以在防范風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮重要作用，而且還可以確保建材貿(mào)易行業(yè)各種行為的合法合規(guī)，貫徹黨的依法治企方略，保護(hù)企業(yè)安全。公司資產(chǎn)。因此，建材貿(mào)易公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化流程，有效發(fā)揮內(nèi)部控制管理在增強(qiáng)企業(yè)競爭力中的作用。 2.建材貿(mào)易公司在實(shí)施內(nèi)部控制管理中的重要作用 2.1，提高企業(yè)內(nèi)部競爭力 建材貿(mào)易業(yè)的穩(wěn)定，關(guān)系到我國基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的健康發(fā)展，也關(guān)系到我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。這是因?yàn)榻ú馁Q(mào)易行業(yè)具有大量的資本投資，較高的流動(dòng)性要求和長期應(yīng)收賬款。因此，建材貿(mào)易公司若要提高自身實(shí)力，就必須合理利用自身資金來杠桿上下游市場資金，同時(shí)，還必須認(rèn)識到由以下原因造成的失控風(fēng)險(xiǎn)。杠桿作用也會(huì)增加。因此，有必要改善內(nèi)部控制管理，以幫助企業(yè)更好地控制和控制風(fēng)險(xiǎn)，以把握機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。內(nèi)部控制管理對建材貿(mào)易公司的內(nèi)部作用主要體現(xiàn)在： （1）樹立良好的企業(yè)形象，幫助企業(yè)更好的融資。具有良好內(nèi)部控制的公司可以利用自己的良好聲譽(yù)和形象來獲得銀行，金融機(jī)構(gòu)以及上下游供應(yīng)鏈的完全信任，以獲得其自身資產(chǎn)的數(shù)倍。具有混亂的融資和內(nèi)部控制的建筑材料公司通常只能依靠自有資金來發(fā)展。 （2）降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高企業(yè)運(yùn)營效率。標(biāo)準(zhǔn)化的管理模型可以大大減少運(yùn)營過程中的時(shí)間損失。一秒鐘內(nèi)更快地計(jì)算和報(bào)價(jià)通?？梢詾槠髽I(yè)帶來價(jià)值數(shù)億元的項(xiàng)目。 ，提前一秒鐘簽訂的合同通?？梢栽黾訑?shù)十萬的利潤。 （3）有效避免浪費(fèi)。散裝建材貿(mào)易行業(yè)的平均毛利潤在3左右波動(dòng)。在這種情況下，任何形式的浪費(fèi)都會(huì)對公司利潤產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。 2.2，降低企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn) 建材貿(mào)易公司與相關(guān)行業(yè)有著密切的聯(lián)系，在一定程度上也是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。防止公司管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)非常重要。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)代，建材貿(mào)易公司需要進(jìn)行大量的信息和數(shù)據(jù)分析，包括可行性研究，投資估算等環(huán)節(jié)，并需要大量的信息和數(shù)據(jù)作為分析的基礎(chǔ)。建材貿(mào)易公司的內(nèi)部管理可以通過標(biāo)準(zhǔn)化各種任務(wù)，大大提高與管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。因此，內(nèi)部控制管理對企業(yè)健康發(fā)展和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。它不僅可以保證企業(yè)投資決策的科學(xué)性，而且可以保證企業(yè)的高效穩(wěn)定運(yùn)行。 3.建材貿(mào)易公司內(nèi)部控制管理中存在的問題 3.1。缺乏完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng) 在1990年代，我國最大的建筑材料貿(mào)易體系逐漸瓦解，建筑材料貿(mào)易行業(yè)進(jìn)入了廣泛而殘酷的發(fā)展模式。迄今為止，在全國范圍內(nèi)還沒有一家擁有足夠影響力和控制力的行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。過去的經(jīng)驗(yàn)似乎也表明，大型的剛性模型不適合建材貿(mào)易行業(yè)，而小型且復(fù)雜的企業(yè)通?？梢缘玫礁?，更快的發(fā)展。但是接下來的問題是管理標(biāo)準(zhǔn)化。大型企業(yè)的縱向管理模式存在效率低，流程冗長，人員過多等缺點(diǎn)。扁平化管理的小型企業(yè)正在迅速發(fā)展，同時(shí)也在迅速發(fā)展。出現(xiàn)了落后于企業(yè)發(fā)展的管理體系和管理方法不完善的問題。 大多數(shù)建材貿(mào)易公司都存在小企業(yè)的共同問題，主要體現(xiàn)在利潤和忽視管理的重要性上：無論所有企業(yè)面臨著諸如人力資源和資金使用等日常管理問題，材料的管理能力貿(mào)易企業(yè)在運(yùn)作過程中的缺失是采購價(jià)格的依據(jù)不明確，價(jià)格比較管理措施不明確，完全依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行成本估算，投標(biāo)報(bào)價(jià)與成本估算之間存在脫節(jié)，資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制不力，欠款風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不完善以及不足注意法律風(fēng)險(xiǎn)。 一旦出現(xiàn)一些問題，就會(huì)給公司造成嚴(yán)重?fù)p失，并且很難在一段時(shí)間內(nèi)找到一些問題的影響，但是在細(xì)微的變化的影響下，它很難返回，常常造成更嚴(yán)重的后果，并且甚至影響公司的生存。 3.2，組織結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性 我國的建材貿(mào)易行業(yè)主要是中小企業(yè)。管理組織不合理，參差不齊。許多極為重要的內(nèi)部控制部門經(jīng)常丟失。管理系統(tǒng)也非常不完整。它缺乏涵蓋各種過程的自我約束和預(yù)防機(jī)制。該制度規(guī)定過時(shí)，未能跟上企業(yè)的發(fā)展趨勢。扁平化的管理模式導(dǎo)致所有權(quán)力都集中在企業(yè)負(fù)責(zé)人手中，這不僅使企業(yè)負(fù)責(zé)人難以有效地分析戰(zhàn)略并處理業(yè)務(wù)，而且容易出現(xiàn)各種錯(cuò)誤。 另外，一些大型建材貿(mào)易公司的管理模式過長，形式比內(nèi)容重要，這使得建材貿(mào)易行業(yè)發(fā)展壯大，更加脆弱。許多建筑材料貿(mào)易公司的組織結(jié)構(gòu)未能有效地整合公司發(fā)展和公司運(yùn)營的需求。從企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度來看，建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性對企業(yè)的管理效率具有極其重要的影響。許多企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)高度集中，企業(yè)內(nèi)部組織部門過于重視縱向管理能力的擴(kuò)展，缺乏組織部門內(nèi)部的橫向溝通和內(nèi)部溝通。類似的以權(quán)力為導(dǎo)向的組織和管理嚴(yán)重影響了建材貿(mào)易企業(yè)的整體管理效率。 3.3，缺乏審計(jì)監(jiān)督管理措施 中小企業(yè)經(jīng)常忽略內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的作用，而材料貿(mào)易公司大多是忽略內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的中小企業(yè)。但是作為一家貿(mào)易企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督恰恰是最不可缺少的部分。缺乏內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督措施導(dǎo)致缺乏控制員工腐敗的能力，缺乏企業(yè)行為的法律和合規(guī)管理能力以及缺乏使用資金的管理能力，這增加了不公平的可能性評估數(shù)據(jù)并降低了出色的性能。員工對進(jìn)步的渴望降低了員工對公司風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制的主觀能動(dòng)性。 缺乏內(nèi)部控制，審計(jì)和監(jiān)督措施將給企業(yè)帶來很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果上游單位涉嫌虛假開具增值稅發(fā)票，那么必然會(huì)涉及作為中介的物資貿(mào)易企業(yè)。例如，印花稅不足，內(nèi)部控制管理過程良好。如果由稅務(wù)局提出，后果將非常嚴(yán)重。例如，長期拖欠的欠款使相應(yīng)的管理期超過；缺乏批準(zhǔn)和監(jiān)督程序以進(jìn)行印刷，導(dǎo)致以企業(yè)名義發(fā)出的各種合法有效的信件都不需要進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。 四，優(yōu)化建材貿(mào)易公司內(nèi)部控制管理的措施 4.1。建立健全的內(nèi)部控制管理體系 建立健全的內(nèi)部控制管理措施必須從基礎(chǔ)開始，深化基礎(chǔ)體系建設(shè)，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，優(yōu)化動(dòng)態(tài)流程，全面協(xié)調(diào)，全面梳理，堵住管理漏洞，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化，數(shù)字化，完善和完善。信息化。有必要在國家法律和大型企業(yè)先進(jìn)管理模式的指導(dǎo)下，建立規(guī)范的流程體系，不斷提高自身的管理水平，有效地建立制度。 必須建立從采購到銷售，從成本估算到投標(biāo)和報(bào)價(jià)，從系統(tǒng)實(shí)施到檢查和審計(jì)，從合同簽訂到績效執(zhí)行的完整系統(tǒng)鏈，并在系統(tǒng)框架下限制權(quán)力每個(gè)人都可以按照制度行事，每個(gè)人都按照自己的權(quán)限處理事務(wù)，使系統(tǒng)重疊而無遺漏，加強(qiáng)系統(tǒng)培訓(xùn)，使每個(gè)人都知道如何處理自己的業(yè)務(wù)以及如何處理相關(guān)任務(wù)。 4.2，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 建材貿(mào)易公司通常規(guī)模較小，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)混亂。盡管人數(shù)很少，但部門設(shè)置經(jīng)常不規(guī)則，工作分配不合理。對于特定業(yè)務(wù)實(shí)施，很容易同時(shí)發(fā)生一件事情，同時(shí)屬于多個(gè)部門的管轄權(quán)而沒有決定權(quán)，或者某些特定事務(wù)處于管轄真空中。優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對于提高建材貿(mào)易公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，有效聯(lián)系各部門，提高企業(yè)管理效率具有重要意義。在這方面，應(yīng)采取的措施是： （1）成立專門的內(nèi)部控制管理部門，指導(dǎo)建材貿(mào)易企業(yè)各部門內(nèi)部控制制度的實(shí)施，規(guī)范工作，有效發(fā)揮內(nèi)部控制管理的積極作用。同時(shí)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作和管理工作，以確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。 （2）增強(qiáng)員工責(zé)任心，落實(shí)內(nèi)部控制管理的各個(gè)方面，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。此外，應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，優(yōu)化人力資源管理，安排需要?jiǎng)訂T的人員，鼓勵(lì)在沖突地區(qū)進(jìn)行對話，妥善解決人員問題。 （3）根據(jù)建材貿(mào)易公司的發(fā)展戰(zhàn)略，建立組織結(jié)構(gòu)和權(quán)限分配，從而提高了公司的整體業(yè)務(wù)效率。 4.3。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理 內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督部門有效監(jiān)督內(nèi)部控制體系實(shí)施和內(nèi)部控制人員在執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)中的工作行為的主要方式。它可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面的問題和不足，并及時(shí)向管理層反饋問題，以幫助公司采取有效措施來規(guī)避和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司需要認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，并根據(jù)自身的具體情況加強(qiáng)相關(guān)的監(jiān)督管理。建材貿(mào)易公司進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)，需要加強(qiáng)以下領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)： 4.3.1，加強(qiáng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策審計(jì) 對于中小型和微型企業(yè)，重大經(jīng)濟(jì)問題的決策權(quán)通常掌握在管理層手中，相對集中的權(quán)力很容易導(dǎo)致單方面的決策，尤其是在涉及重大經(jīng)濟(jì)問題時(shí)問題。因此，設(shè)計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建材貿(mào)易企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的審計(jì)。它的審計(jì)師應(yīng)該具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和公司榮譽(yù)感，并且敢于指出該決定中不合理和不周全的部分。 4.3.2，加強(qiáng)對政策體系實(shí)施情況的審計(jì) 建材貿(mào)易公司的發(fā)展不僅需要在公司發(fā)展方向上做出正確的決策，而且還需要有效地執(zhí)行公司內(nèi)部團(tuán)隊(duì)。對于私人公司，必須在不妥協(xié)且有效的情況下實(shí)施公司的政策和系統(tǒng)。對于國有企業(yè)，要增強(qiáng)集體決策的意識，認(rèn)真執(zhí)行“三重要一大”的有關(guān)制度，而不僅僅是形式上的。 4.3.3，加強(qiáng)資金使用審計(jì) 建材貿(mào)易公司資金使用的審計(jì)包括資本預(yù)算的編制，預(yù)算批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)部門，預(yù)算執(zhí)行控制，預(yù)算外控制，預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算修訂等。從頭到尾都沒有放松對資金的使用和監(jiān)督。有必要在事件發(fā)生之前進(jìn)行預(yù)防，在事件發(fā)生期間進(jìn)行控制并在事件發(fā)生后進(jìn)行補(bǔ)充。 4.3.4，加強(qiáng)績效考核審核 加強(qiáng)績效評估和審計(jì)是建材貿(mào)易公司恢復(fù)活力的重要途徑。首先是建立一套完整合理的績效考核指標(biāo)體系和權(quán)重，使員工能夠充滿活力和信息地對待他們的工作。其次，要不斷調(diào)整和調(diào)整績效考核標(biāo)準(zhǔn)。糾正，清理促銷渠道，拉大差距，避免不良錢財(cái)驅(qū)散好錢現(xiàn)象。 5結(jié)論 在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的新時(shí)代，建材交易市場競爭越來越激烈。如何在激烈的建材貿(mào)易競爭環(huán)境中建立和保持競爭優(yōu)勢已成為建材貿(mào)易企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。內(nèi)部控制管理可以規(guī)范企業(yè)的管理，創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，提高管理效率，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。希望引起業(yè)界相關(guān)從業(yè)者的關(guān)注和重視，共同規(guī)范和發(fā)展建材交易市場。 參考資料 1王婧妍。國有企業(yè)內(nèi)部控制研究J?，F(xiàn)代商貿(mào)產(chǎn)業(yè)，2019，（20）：71-72。 2錢偉。于建軍，馮建華。我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究J?，F(xiàn)代商貿(mào)產(chǎn)業(yè)，2017，（28）：115-117。 3秦彥芬。信息時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制研究J?，F(xiàn)代商貿(mào)產(chǎn)業(yè)，2019，（20）：67-68。