大華公司財務預算管理案例分析.ppt

大華公司財務預算管理制度案例分析,第一組 組員：倪蓉蓉 董艷艷 于海嬌 佟劍龍 許文剛 王浩智,目錄,案例介紹,案例分析,結果分析,分析預算管理制度,案例背景,大華集團初創(chuàng)于1988年，是一家以房地產開發(fā)為主，兼及投資置業(yè)、物業(yè)管理、建筑施工及裝潢、商業(yè)貿易、市政工程、酒店餐飲、工業(yè)倉儲等產業(yè)的多元化經營的大型企業(yè)集團 。,董事長 金惠明,大華集團經過20年的發(fā)展，形成了以大華（集團）有限公司為主體，以40余家控股、參股子公司、分公司為骨干，20余家關聯企業(yè)密切協作的房地產規(guī)?；洜I的專業(yè)體系。,大華股份財務摘要,20世紀,在美國,日本及西歐,大多數企業(yè)利用預算進行管理,預算額管理被視為企業(yè)實現管理控制與“評價分部經理計劃分部經營,而后按計劃運行的能力“的有效方法,被企業(yè)界定義為“全面預算是一種由一個獨立的主體以財務數學表達對未來某一特定時期的預測,包括組織主要財務收支的整體的經營計劃,也是組織執(zhí)行的書面準則,針對我國企業(yè)在市場經濟環(huán)境下尚不成熟的情況，大華公司開展了上下結合的預算編制管理方法，使它較好的體現企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預算不會流于形式。,使用背景,大華公司的預算管理制度,3.預算的編制范圍,1.預算管理的目的和組織,6.費用預算,4.營業(yè)額預算,9.資金需求及現金流量預算,7.投資預算,12.預算的年中調整,10.預算的編制程序,11.預算執(zhí)行分析,8.固定資產預算,5.損益表預算,2.預算管理的原則,預算編制的一般程序,2008 2007 2006,2005 2004 2003,2002 2001 2000,各級責任單位和個人根據一級管理一級的原則 據以制定本單位的預算方案，呈報分部門,分部門再根據各下屬單位的預算方案， 制定本部門的預算草案，呈報預算委員會,由高層管理者提出企業(yè)總目標和部門分目標,預算委員會審查各分部預算草案，進行溝 通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案,預算的執(zhí)行和控制,緊控制,松控制,松控制對責任人的考評標準比較靈活,緊控制是嚴格依據預算的實現程度來考評責任人 的業(yè)績,內容,外部控制指的是企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)預算執(zhí)行產生的影響,內部控制,外部控制,預算的控制主要內容,內部控制是企業(yè)內部的組織機構和人員主動進行的對預算執(zhí)行 過程的跟蹤反應、分析調控,預算的考核與激勵,遵循原則,分級考評原則,合理性原則,時效性原則,目標一致性原則,例外考評原則,預算考核是對企業(yè)內部各級責任單位和個人預算執(zhí)行情況的考核與評價，是以后編制企業(yè)全面預算的基礎。,理論知識與案例結合分析,大華公司的預算管理制度涉及到了包括總裁、各部門主管、具體工作人員等，是比較全面的,大華公司采取的就是上下結合的預算編制方法，上下結合的預算統籌形式可以較好的體現企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預算不會流于形式,大華公司的預算管理制度并沒有包括預算考核和激勵的內容，不能不說這是一個缺憾,1,2,3,大華公司的經營財務預算管理制度優(yōu)缺點,預算管理體系合理,對重要項目的比較關注,預算編制程序合理,過于偏重預算編制而忽視了執(zhí)行、控制和考核激勵,預算管理制度的原則性超過了可操作性,對預算調整的規(guī)定過于籠統,優(yōu) 點,缺 點,改進意見,建立清晰、完整的預算制度，便于考核,注重預算管理制度的可操作性,為預算調整規(guī)定標準,建議,結合大華公司的資料談談預算的意義,1.預算是計劃的數量化。 2預算是一種預測。 3預算是一種控制手段。 4預算管理是一種協調。 5預算編制有利于完善企業(yè)基礎管理。 6精益生產的手段。 7預算是考核工作效率、工作質量的標準。,Thank You!,