全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)篇

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1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 概 述第 一 章 內(nèi) 容 提 要一 、 風(fēng) 險(xiǎn) 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理二 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 起 源 和 發(fā) 展三 、 我 國 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理四 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 標(biāo) 準(zhǔn)五 、 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 的 和 意 義六 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 在 認(rèn) 證 領(lǐng) 域 中 的 應(yīng) 用 一 、 風(fēng) 險(xiǎn) 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理所 有 類 型 和 規(guī) 模 的 組 織 都 面 臨 內(nèi) 部 和外 部 的 、 使 組 織 不 能 確 定 是 否 及 何 時(shí)實(shí) 現(xiàn) 其 目 標(biāo) 的 因 素 和 影 響 。 這 種 不 確定 性 所 具 有 的 對(duì) 組 織 目 標(biāo) 的 影

2、響 就 是“ 風(fēng) 險(xiǎn) ” 。 一 、 風(fēng) 險(xiǎn) 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 針 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 指 揮 和 控 制 組 織 的 協(xié) 調(diào)活 動(dòng) 。組 織 的 所 有 活 動(dòng) 都 涉 及 風(fēng) 險(xiǎn) 。組 織 通 過 識(shí) 別 、 分 析 和 評(píng) 定 是 否 運(yùn) 用 風(fēng) 險(xiǎn) 處理 修 正 風(fēng) 險(xiǎn) 以 滿 足 它 們 的 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 ， 來 管 理風(fēng) 險(xiǎn) 。通 過 這 個(gè) 過 程 ， 它 們 與 利 益 相 關(guān) 方 進(jìn) 行 溝 通和 協(xié) 商 ， 監(jiān) 測 和 評(píng) 審 風(fēng) 險(xiǎn) ， 以 及 為 確 保 不 再進(jìn) 一 步 需 求 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 而 修 正 風(fēng) 險(xiǎn) 的 控 制 措 施 20世 紀(jì) 30年

3、代 在 美 國 開 始 萌 芽 受 當(dāng) 時(shí) 世 界 性 經(jīng) 濟(jì) 危 機(jī) 的 影 響 ， 美 國 經(jīng) 濟(jì) 大 蕭 條 ， 約 有 40 左 右 的 銀 行 和 企 業(yè) 破 產(chǎn) ， 為 應(yīng) 對(duì) 經(jīng) 營 上 的 危 機(jī) ， 美 國 許 多 大 中 型 企 業(yè) 都 在 內(nèi) 部 設(shè) 立 了 保 險(xiǎn) 管 理 部 門 ， 負(fù) 責(zé) 安 排 企 業(yè) 的 各 種 保 險(xiǎn) 項(xiàng) 目 ， 保 險(xiǎn) 成 為 當(dāng) 時(shí) 企 業(yè) 處 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 主 要 方 法 。 20世 紀(jì) 50年 代 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 在 美 國 以 學(xué) 科 的 形 式 發(fā) 展 ， 并 逐 步 形 成 了 獨(dú) 立 的 理 論 體 系 。 1970年 代

4、 以 后 逐 漸 掀 起 了 全 球 性 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 運(yùn) 動(dòng) 。 美 國 一 些 大 公 司 的 重 大 損 失 使 公 司 高 層 決 策 者 開 始 認(rèn) 識(shí) 到 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 重 要 性 。 二 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 起 源 和 發(fā) 展 20世 紀(jì) 90年 代 開 始 隨 著 國 際 資 產(chǎn) 證 券 化 、 債 券 的 風(fēng) 險(xiǎn) 進(jìn) 一步 擴(kuò) 大 ， 使 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 更 迅 速 地 在 國 際 推 行 。歐 美 等 國 家 先 后 建 立 起 全 國 性 和 地 區(qū) 性 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 協(xié) 會(huì) 。針 對(duì) 安 然 、 世 通 等 財(cái) 務(wù) 欺 詐 事 件 ， 美 國 國

5、會(huì) 出 臺(tái) 了 著 名 的 2002年 薩 班 斯 奧 克 斯 利 法 案 來 規(guī) 范 上 市 公 司 的 行 為1983年 美 國 風(fēng) 險(xiǎn) 和 保 險(xiǎn) 管 理 協(xié) 會(huì) 年 會(huì) 上 ， 通 過 了 “ 101條風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 準(zhǔn) 則 ” ， 標(biāo) 志 著 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 發(fā) 展 進(jìn) 入 了 一 個(gè) 新 階 段歐 洲 11個(gè) 國 家 成 立 了 “ 歐 洲 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 委 員 會(huì) ”美 國 多 家 專 業(yè) 團(tuán) 體 成 立 了 “ 反 虛 假 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 委 員 會(huì) ” 和 著名 的 專 門 研 究 內(nèi) 部 控 制 的 委 員 會(huì) “ COSO委 員 會(huì) ”COSO著 名 報(bào) 告 內(nèi) 部 控

6、 制 -整 體 框 架 (1992)和 COSO-ERM企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 (2004)， 是 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 重 要 文 獻(xiàn) 。 二 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 起 源 和 發(fā) 展 二 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 起 源 和 發(fā) 展 三 、 我 國 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 在 我 國 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 理 論 的 發(fā) 展 及 應(yīng) 用 相 對(duì) 滯 后 ， 企 業(yè) 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 上 存 在 諸 多 問 題 ： 缺 乏 風(fēng) 險(xiǎn) 意 識(shí) 和 策 略 ， 管 理 被 動(dòng) ； 缺 乏 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 技 術(shù) 、 專 業(yè) 人 才 和 資 金 ； 戰(zhàn) 略 上 急 于 求 成 ， 應(yīng) 對(duì) 變 化 能

7、 力 不 強(qiáng) ， 導(dǎo) 致 個(gè) 別 企 業(yè) 不 能 有 效應(yīng) 對(duì) 重 大 風(fēng) 險(xiǎn) 事 件 ， 在 發(fā) 展 中 承 擔(dān) 了 過 多 自 身 不 可 承 受 風(fēng) 險(xiǎn) ； 國 家 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 日 益 重 視 ， 2006年 國 務(wù) 院 國 有 資 產(chǎn) 監(jiān) 督 管 理 委員 會(huì) 發(fā) 布 了 中 央 企 業(yè) 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 指 引 對(duì) 中 央 企 業(yè) 如 何 開 展 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 提 出 了 明 確 要 求 ； 指 導(dǎo) 范 圍 并 不 僅 限 于 央 企 ， 對(duì) 公 司 也 同 樣 具 有 普 遍 指 導(dǎo) 意 義 ； 指 引 的 出 臺(tái) 標(biāo) 志 著 我 國 有 了 自 己 的 全

8、 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 指 導(dǎo) 性 文 件 ， 我 國 企 業(yè) 正 向 管 理 的 更 高 階 段 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 邁 進(jìn) 。 國 際 大 環(huán) 境 ， 促 進(jìn) 了 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 標(biāo) 準(zhǔn) 化 和 國 際 化2004年 澳 洲 和 新 西 蘭 聯(lián) 合 推 出 AZ/NZS 4360風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 標(biāo)準(zhǔn) ， 是 第 一 個(gè) 國 家 級(jí) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 標(biāo) 準(zhǔn) ,并 為 國 際 標(biāo) 準(zhǔn) 的出 臺(tái) 奠 定 了 基 礎(chǔ) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 國 際 標(biāo) 準(zhǔn) ISO31000為 業(yè) 界 廣 為 關(guān) 注 ， ISO歷時(shí) 四 年 ， 從 CD到 DIS再 到 FDIS稿 ， 不 斷 完 善 標(biāo) 準(zhǔn)

9、 ， 于2009年 11月 13日 正 式 發(fā) 布 了 ISO31000： 2009 風(fēng) 管 理原 則 和 指 南 該 標(biāo) 準(zhǔn) 明 確 了 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 原 則 和 指 南為 深 入 開 展 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 工 作 提 供 了 理 論 基 礎(chǔ)2002年 ， 我 國 已 經(jīng) 依 據(jù) ISO31000標(biāo) 準(zhǔn) 的 DIS稿 ， 頒 布 了國 家 標(biāo) 準(zhǔn) GB/T24353 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 原 則 與 實(shí) 施 指 南 四 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 標(biāo) 準(zhǔn) ISO的 相 關(guān) 標(biāo) 準(zhǔn) 和 指 南 ISO31000:2009 ISO31000:2009ISO31000:2009 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 原 則 和

10、指 南 Risk management Principles and guideline 提供 了 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 原 則 和 通 用 性 指 南 。盡 管 所 有 的 組 織 在 某 種 程 度 上 都 在 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) ，ISO31000建 立 了 一 些 為 使 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 變 得 有 效 而 需要 滿 足 的 原 則 。ISO31000建 議 ， 組 織 制 定 、 實(shí) 施 和 持 續(xù) 改 進(jìn) 一 個(gè)框 架 ， 其 目 的 是 將 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 整 合 到 組 織 的 整體 治 理 、 戰(zhàn) 略 和 規(guī) 劃 、 管 理 、 報(bào) 告 過 程 、 方 針 、價(jià) 值 觀 和

11、 文 化 中 。 ISO31000:2009 ISO31000:2009提 供 了 在 任 何 范 圍 和 狀 況 下 ， 以 系 統(tǒng) 的 、清 晰 可 靠 的 方 式 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 原 則 和 通 用 指 南 。 盡 管 所 有 的 組 織 在 某 種 程 度 上 都 在 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) ， ISO31000建立 了 一 些 為 使 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 變 得 有 效 而 需 要 滿 足 的 原 則 。 ISO31000建 議 ， 組 織 制 定 、 實(shí) 施 和 持 續(xù) 改 進(jìn) 一 個(gè) 框 架 ， 其目 的 是 將 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 整 合 到 組 織 的 整 體 治 理 、 戰(zhàn) 略

12、 和 規(guī)劃 、 管 理 、 報(bào) 告 過 程 、 方 針 、 價(jià) 值 觀 和 文 化 中 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 每 一 個(gè) 特 定 領(lǐng) 域 或 應(yīng) 用 都 具 有 各 自 的 需 求 、 受眾 、 觀 念 和 準(zhǔn) 則 。 因 此 ， ISO31000的 主 要 特 點(diǎn) 是 在 通 用 的風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 中 將 “ 明 確 環(huán) 境 ” 作 為 初 始 活 動(dòng) 。 “ 明 確 環(huán) 境 ” 將 捕 獲 組 織 的 目 標(biāo) ， 組 織 所 追 求 目 標(biāo) 的 環(huán) 境， 組 織 的 利 益 相 關(guān) 方 和 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 的 多 樣 性 ， 所 有 這 些 都 將幫 助 揭 示 和 評(píng) 價(jià) 風(fēng)

13、險(xiǎn) 的 性 質(zhì) 和 復(fù) 雜 性 。 ISO31010:2009 國 家 標(biāo) 準(zhǔn) (GB/T23694) GB/T23694 2009 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 術(shù) 語 idt ISO GUIDE 73 2002 1 基 礎(chǔ) 術(shù) 語 （ 8） 2 受 風(fēng) 險(xiǎn) 影 響 的 組 織 及 個(gè) 人 的 相 關(guān) 術(shù) 語 （ 4） 3 與 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 的 相 關(guān) 術(shù) 語 （ 6） 4 與 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 和 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 相 關(guān) 的 術(shù) 語 （ 11） 國 家 標(biāo) 準(zhǔn) (GB/T24353) 國 家 標(biāo) 準(zhǔn) (GB/T24353) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 的 : 通 過 具 有 前 瞻 性 的 、 充 分 地

14、考 慮 各 類 風(fēng) 險(xiǎn) 的 不 確定 性 及 其 對(duì) 目 標(biāo) 的 影 響 ， 制 定 行 之 有 效 的 應(yīng) 對(duì) 措施 ， 為 組 織 在 運(yùn) 營 和 決 策 中 有 效 應(yīng) 對(duì) 各 類 突 發(fā) 事件 和 風(fēng) 險(xiǎn) 提 供 支 持 和 保 障 ， 以 使 組 織 能 有 效 的 配置 資 源 、 優(yōu) 化 過 程 ， 及 時(shí) 、 恰 當(dāng) 、 有 效 地 應(yīng) 對(duì) 風(fēng)險(xiǎn) ， 提 高 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 的 效 率 和 效 果 ， 更 好 地 實(shí) 現(xiàn) 組織 的 目 標(biāo) 。 五 、 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 意 義 : 1） 提 高 實(shí) 現(xiàn) 目 標(biāo) 的 可 能 性 ； 2） 鼓

15、勵(lì) 主 動(dòng) 性 管 理 ；3） 在 整 個(gè) 組 織 意 識(shí) 到 識(shí) 別 和 處 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 需 求 ;4） 改 進(jìn) 對(duì) 機(jī) 會(huì) 和 威 脅 的 識(shí) 別 ；5） 遵 守 相 關(guān) 的 法 律 法 規(guī) 要 求 及 國 際 規(guī) 范 ；6） 改 進(jìn) 強(qiáng) 制 性 和 自 愿 性 報(bào) 告 7） 改 善 治 理 8） 提 高 利 益 相 關(guān) 者 的 信 心 和 信 任 ；五 、 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 意 義 9） 為 決 策 和 規(guī) 劃 建 立 可 靠 的 根 基 ： 10） 加 強(qiáng) 控 制 11） 有 效 地 分 配 和 使 用 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 資 源 ； 12） 提 高 運(yùn) 作 的 效 果 和

16、效 率 13） 加 強(qiáng) 健 康 和 安 全 績 效 ， 以 及 環(huán) 境 保 護(hù) 14） 改 善 損 失 預(yù) 防 和 事 件 管 理 ； 15） 減 少 損 失 ； 16) 提 高 組 織 的 學(xué) 習(xí) 能 力 ； 17） 增 強(qiáng) 組 織 的 應(yīng) 變 能 力 ；五 、 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 意 義 ISO31000中 所 描 述 的 通 用 方 法 提 供 了 在 任何 范 圍 和 背 景 下 ， 以 系 統(tǒng) 、 清 晰 、 可 靠 的方 式 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 原 則 和 指 南 。 作 為 管 理 方法 論 ， 其 原 則 和 指 南 可 以 應(yīng) 用 到 認(rèn) 證 的 各個(gè) 領(lǐng) 域OHSA

17、S18000標(biāo) 準(zhǔn) 包 含 了 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 在 職 業(yè) 健康 安 全 專 業(yè) 領(lǐng) 域 的 應(yīng) 用 。ISO22000標(biāo) 準(zhǔn) 包 含 了 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 在 食 品 安 全專 業(yè) 領(lǐng) 域 的 應(yīng) 用 。也 適 用 于 EMS和 QMS中 。 不 確 定 性 對(duì) 目 標(biāo) 的 影 響 注 1： 影 響 是 與 期 待 的 偏 差 積 極 和 /或 消 極注 2： 目 標(biāo) 可 以 有 不 同 方 面 （ 如 財(cái) 務(wù) 、 健 康 安 全 、 以 及 環(huán) 境 目 標(biāo) ） ， 可 以 體 現(xiàn) 在 不 同 的 層 次 （ 如 戰(zhàn) 略 、 組 織 范 圍 、 項(xiàng) 目 、 產(chǎn) 品 和 過 程 ） 。注 3：

18、風(fēng) 險(xiǎn) 通 常 以 潛 在 事 件 和 后 果 ， 或 它 們 的 組 合 來 描 述 。注 4： 風(fēng) 險(xiǎn) 通 常 以 事 件 （ 包 括 環(huán) 境 的 變 化 ） 后 果 和 發(fā) 生 可 能 性 的 組 合 來 表 達(dá) 。注 5： 不 確 定 性 是 指 ， 對(duì) 事 件 、 其 后 果 或 可 能 性 的 認(rèn) 識(shí) 或 了 解 方 面 的 信 息 的 缺 乏 或 不 完 整 的 狀 態(tài) 。 2.后 果 某 一 事 件 的 結(jié) 果 。注 1： 某 一 事 件 可 能 會(huì) 產(chǎn) 生 不 止 一 種 的 后 果 。注 2： 后 果 可 以 是 正 面 的 負(fù) 面 的 。 然 而 ， 從 安 全 方 面

19、來 看 ， 后 果 往 往 都 是 負(fù) 面 的 。注 3： 后 果 可 以 定 性 或 定 量 表 述 。3.可 能 性 ： 某 一 事 發(fā) 生 的 機(jī) 會(huì) 4.概 率 某 一 事 件 發(fā) 生 的 可 能 程 度 。注 1： GB/T3358.1-1993 給 出 了 一 個(gè) 關(guān) 于 “ 概 率 ” 的 數(shù) 學(xué) 定 義 ， 度 量 某 一 隨 機(jī) 事 件 發(fā) 生 可 能 性 大 小 的 實(shí) 數(shù) ， 其 值 介 于 0與 1之 間 ， 它 可 以 用 來 指 在 一 段 相 當(dāng) 長 的 時(shí) 間 內(nèi) ， 某 一 事 件 將 要 發(fā) 生 的 頻 率 ， 或 者 這 一 事 件 發(fā) 生 的 可 信 程

20、 度 。 對(duì) 于 高 可 信 度 來 說 ， 概 率 接 近 “ 1” 。注 2： 在 描 述 風(fēng) 險(xiǎn) 時(shí) ， 常 用 “ 頻 率 ” 一 詞 而 不 是 用 “ 概 率 ” 一 詞 。注 3： 有 關(guān) 可 能 性 的 程 度 可 以 用 不 同 的 等 級(jí) 來 表 示 ： -極 不 可 能 /不 大 可 能 /可 能 /很 可 能 /幾 乎 確 定 ； 或 者 -難 以 置 信 /不 可 能 /可 能 性 極 小 /偶 爾 /有 可 能 /經(jīng) 常 。 5.事 件 特 定 情 況 的 發(fā) 生 。注 1： 事 件 可 能 是 確 定 的 ， 也 可 能 是 不 確 定 的 。注 2： 事 件 可

21、 能 是 單 一 的 ， 也 可 能 是 系 列 的 。注 3： 對(duì) 于 給 定 時(shí) 間 內(nèi) 事 件 發(fā) 生 的 概 率 可 以 估 算 出 來 確 定 的 事 件 ， 是 預(yù) 知 的 ， 而 不 確 定 的 事 件 ， 是 沒有 預(yù) 知 的 ， 但 也 是 有 可 能 發(fā) 生 的 。 事 件 可 能 是 明 顯 的 ， 也 可 能 是 模 糊 的 ， 其 影 響 可能 是 正 面 的 ， 也 可 能 是 負(fù) 面 的 。 指 導(dǎo) 和 控 制 某 一 組 織 與 風(fēng) 險(xiǎn) 相關(guān) 問 題 的 協(xié) 調(diào) 活 動(dòng) 。 提 供 在 組 織 內(nèi) 設(shè) 計(jì) 、 實(shí) 施 、 監(jiān) 測 、 評(píng) 審和 持 續(xù) 改 進(jìn) 風(fēng)

22、 險(xiǎn) 管 理 的 基 礎(chǔ) 和 組 織 安 排 的 要素 集 合 。 注 1： 基 礎(chǔ) 包 括 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 方 針 、 目 標(biāo) 、 指 令 和 承 諾 注 2： 組 織 安 排 包 括 計(jì) 劃 、 關(guān) 系 、 責(zé) 任 、 資 源 、 過 程 和 活 動(dòng) 。 注 3： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 被 嵌 入 到 組 織 的 整 個(gè) 戰(zhàn) 略 和 運(yùn) 營 的 方 針 和 實(shí) 踐 中 指 令 和 承 諾 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 設(shè) 計(jì) 理 解 組 織 和 其 狀 況 建 立 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 責(zé) 任 嵌 入 組 織 的 過 程 資 源 建 立 內(nèi) 部 溝 通 和 報(bào) 告 機(jī) 制 建 立 外

23、 部 溝 通 和 報(bào) 告 機(jī) 制框 架 的 持 續(xù) 改 進(jìn) 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程框 架 的 監(jiān) 測 和 評(píng) 審 內(nèi) 部 環(huán) 境信 息 溝 通 監(jiān) 測控 制 活 動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估事 項(xiàng) 識(shí) 別目 標(biāo) 設(shè) 定戰(zhàn) 略 經(jīng) 營 報(bào) 告 合 規(guī) 公司層面 科室 業(yè)務(wù)單位 子公司 COSO 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 （ 三 維 圖 ）風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 標(biāo) 有 四 個(gè) ： 報(bào) 告 類 目 標(biāo) 、 經(jīng) 營 類 目 標(biāo) 、 遵 循 性 目 標(biāo) 以及 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 組 成 要 素 有 八 個(gè) ： 內(nèi)

24、 部 環(huán) 境 、 目 的 設(shè) 定 、事 件 識(shí) 別 、 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 、 風(fēng) 險(xiǎn) 對(duì) 策 、 控 制 活 動(dòng) 、 信 息 與 溝 通 和 監(jiān) 控 。 一 個(gè) 組 織 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 意 圖和 方 向 的 陳 述 。 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 內(nèi) 規(guī) 定 用 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理的 方 法 、 管 理 要 素 、 資 源 的 方 案 。 注 1： 管 理 要 素 一 般 包 括 程 序 、 慣 例 、 職 責(zé) 分 配 、 活 動(dòng) 順 序 和 時(shí) 間 安 排 。 注 2： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 計(jì) 劃 可 應(yīng) 用 于 特 定 的 產(chǎn) 品 、 過 程 和 項(xiàng) 目 、 組 織 的 部 分 或 整

25、體 。 管 理 方 針 、 程 序 和 慣 例 對(duì) 溝 通 、 協(xié)商 、 明 確 環(huán) 境 、 以 及 識(shí) 別 、 分 析 、 評(píng) 價(jià)、 處 理 、 監(jiān) 測 和 評(píng) 審 風(fēng) 險(xiǎn) 活 動(dòng) 的 系 統(tǒng) 應(yīng)用 。 組 織 針 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ， 提 供 、 共 享 或 獲 取 信 息 ，與 利 益 相 關(guān) 者 進(jìn) 行 對(duì) 話 的 持 續(xù) 和 反 復(fù) 的 過 程 。 注 1： 信 息 涉 及 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 存 在 、 性 質(zhì) 、 形 式 、 可 能 性 、 嚴(yán) 重 程 度 、 評(píng) 定 、 可 接 受 性 、 處 理 。 注 2： 協(xié) 商 是 組 織 與 它 的 利 益 相 關(guān) 方 ， 在 做

26、出 決 策 或 確 定 某 一 問 題 的 方 向 前 ， 針 對(duì) 問 題 雙 向 有 事 實(shí) 依 據(jù) 的 溝 通 的 過 程 。 協(xié) 商 是 ： 通 過 影 響 力 而 非 權(quán) 力 對(duì) 決 策 施 加 影 響 ； 作 為 決 策 的 輸 入 ， 而 非 加 入 決 策 。 可 以 影 響 風(fēng) 險(xiǎn) 、 受 到 風(fēng) 險(xiǎn) 影 響 或 自認(rèn) 為 會(huì) 受 到 風(fēng) 險(xiǎn) 影 響 的 任 何 個(gè) 人 、 團(tuán) 體或 組 織 。 注 1： 決 策 者 也 是 利 益 相 關(guān) 者 之 一 。 注 2： 術(shù) 語 “ 利 益 相 關(guān) 者 ” 包 括 GB/T19000- 2008中 定 義 的 “ 相 關(guān) 方 ” 。

27、 組 織 的 利 益 相 關(guān) 者 可 以 包 括 1） 組 織 的 決 策 者 ；2） 組 織 內(nèi) 部 負(fù) 責(zé) 制 定 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 政 策 的 人 員 ；3） 組 織 或 活 動(dòng) 中 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 人 員 ；4） 需 要 對(duì) 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 實(shí) 踐 進(jìn) 行 評(píng) 估 的 人 員 ；5） 組 織 中 負(fù) 責(zé) 制 定 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 標(biāo) 準(zhǔn) 、 指 南 、 程 序 、 應(yīng) 用 準(zhǔn) 則 的 人 員 ；6） 股 東 、 董 事 會(huì) 、 高 級(jí) 管 理 人 員 、 員 工 、 債 權(quán) 人 、供 應(yīng) 商 、 顧 客 、 銀 行 、 監(jiān) 管 機(jī) 構(gòu) 、 合 作 伙 伴 等 . （

28、 見 GB/T24353:2009前 言 部 分 ） 。 13.風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 利 益 相 關(guān) 者 根 據(jù) 其 價(jià) 值 觀 或 利 害 關(guān) 系 看 待 風(fēng) 險(xiǎn) 的 方 式 。 注 1： 風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 取 決 于 利 益 相 關(guān) 者 的 需 要 、 關(guān) 注 點(diǎn) 及 知 識(shí) 。 注 2： 風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 可 能 不 同 于 客 觀 數(shù) 據(jù) 。 風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 反 映 利 益 相 關(guān) 者 的 需 求 ， 問 題 、 知 識(shí) 、 信 念 和價(jià) 值 。 利 益 相 關(guān) 者 的 需 要 及 關(guān) 注 的 問 題 不 同 ， 因 而 風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 會(huì)有 所 不 同 。 風(fēng) 險(xiǎn) 感 知 會(huì) 存 在 一 定

29、的 主 觀 判 斷 ， 因 而 可 能 與 客 觀 數(shù) 據(jù)有 不 同 。 界 定 外 部 和 內(nèi) 部 參 數(shù) ， 以 便 在 管理 風(fēng) 險(xiǎn) 和 設(shè) 置 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 的 范 圍 及風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 時(shí) ， 予 以 考 慮 。 14.明 確 環(huán) 境 。注 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 包 括 相 關(guān) 的 成 本 及 收 益 ， 法 律 法 規(guī) 要 求 ， 社 會(huì) 及 環(huán) 境 因 素 ， 利 益 相 關(guān) 者 的 態(tài) 度 ， 優(yōu) 先 次 序 和 在 評(píng) 估 過 程 中 的 其 他 要 素 。 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 是 組 織 用 于 評(píng) 價(jià) 風(fēng) 險(xiǎn) 重 要 度 的 標(biāo) 準(zhǔn) ， 因 此 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 需

30、 體 現(xiàn) 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 承 受 度 ， 并 反 映 組 織 的 價(jià) 值 觀 、 目 標(biāo) 和 資 源 。 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 準(zhǔn) 則 會(huì) 涉 及 到 各 個(gè) 方 面 ， 如 成 本 收 益 、 法 律 法 規(guī) 、利 益 相 關(guān) 者 態(tài) 度 等 。 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 也 會(huì) 直 接 或 間 接 反 映 法 律 法 規(guī) 要 求 或 其 他 需 要 組 織 遵 循 的 要 求 。 準(zhǔn) 則 也 是 使 組 織 對(duì) 接 受 風(fēng) 險(xiǎn) 做 出 決 定 的 依 據(jù)。15.風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 。 16.風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 。 注 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 源 可 能 是

31、有 形 的 或 者 是 無 形 的 。 具 有 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 權(quán) 限 和 責(zé) 任 的個(gè) 人 或 實(shí) 體 。 注 1： 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 為 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 和 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 決 策 提 供 了 基 礎(chǔ) 。 注 2： 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 包 括 風(fēng) 險(xiǎn) 估 測 。 注 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 定 有 助 于 有 關(guān) 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 的 決 策 。 一 個(gè) 組 織 愿 意 追 求 或 保 留 風(fēng) 險(xiǎn) 的數(shù) 量 和 類 型 。 GB/T24353:2009 5.6.1 中 提 到 這 一 詞 匯 COSO 指 出 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 偏 好 是 企 業(yè) 追 求 目 標(biāo) 中 愿 意 接 受 風(fēng) 險(xiǎn)的 程 度 指 導(dǎo) 企

32、 業(yè) 的 資 源 配 置 ；23.風(fēng) 險(xiǎn) 偏 好 risk appetite 接 受 某 一 風(fēng) 險(xiǎn) 的 決 定 。 注 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 承 受 取 決 于 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 。 任 何 規(guī) 模 和 類 型 的 組 織 都 面 臨 風(fēng) 險(xiǎn) ， 組 織 的 所 有 活 動(dòng) 都 涉 及 風(fēng) 險(xiǎn) 。 只 是 組 織 應(yīng) 通 過 確 定 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 ，來 決 定 對(duì) 某 一 風(fēng) 險(xiǎn) 是 否 接 受 。 組 織 的 價(jià) 值 取 向 和 能 力 不 同 ， 因 而 是 否 能 接 受 某 一 風(fēng) 險(xiǎn) 會(huì) 有 不 同 的 決 定 ， 這 些 決 定 會(huì) 依 據(jù) 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 的 要 求 。24.風(fēng) 險(xiǎn) 承

33、受 risk acceptance 注 1： 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 可 包 括 ： 通 過 決 定 不 啟 動(dòng) 或 停 止 產(chǎn) 生 風(fēng) 險(xiǎn) 的 活 動(dòng) 而 避 免 風(fēng) 險(xiǎn) 。 為 了 追 求 機(jī) 會(huì) 采 取 或 增 加 風(fēng) 險(xiǎn) 。 消 除 風(fēng) 險(xiǎn) 源 。 改 變 可 能 性 。 改 變 后 果 。 與 其 他 方 面 共 同 分 擔(dān) 風(fēng) 險(xiǎn) （ 包 括 合 同 、 風(fēng) 險(xiǎn) 融 資 ） 。 通 過 有 事 實(shí) 依 據(jù) 的 決 策 保 留 風(fēng) 險(xiǎn) 。 注 2： 對(duì) 消 極 后 果 的 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 有 時(shí) 可 以 稱 為 “ 風(fēng) 險(xiǎn) 減 緩 （ risk mitigation） ” 、 “ 風(fēng) 險(xiǎn) 消

34、 除 （ risk eliminate） ” 、 “ 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 防 （ risk prevention） ” 和 “ 風(fēng) 險(xiǎn) 減 小 （ risk reduction） ” 。注 3： 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 可 以 產(chǎn) 生 新 的 風(fēng) 險(xiǎn) 或 修 正 已 存 在 的 風(fēng) 險(xiǎn) 。 決 定 不 陷 入 風(fēng) 險(xiǎn) ， 或 者 從 風(fēng) 險(xiǎn) 狀 態(tài) 中 撤 離 的 行 為 。 注 ： 這 個(gè) 決 定 可 能 是 以 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 結(jié) 果 為 依 據(jù) 的 。 在 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 之 后 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 者 會(huì) 發(fā) 現(xiàn) 某 些 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 損 失 的 可 能 性 很 大 ， 或 者 一 旦 發(fā) 生 且

35、損 失 的 程 度 非 常 嚴(yán) 重 時(shí) ， 可 以 采 取 主 動(dòng) 放 棄 原 來 承 擔(dān) 風(fēng) 險(xiǎn) 或 完 全 拒 絕 承 擔(dān) 該 風(fēng) 險(xiǎn) 的 實(shí) 施 行 動(dòng) ， 就 是 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 規(guī) 避 。 風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī) 避 是 一 種 主 動(dòng) 的 行 為 ， 但 放 棄 風(fēng) 險(xiǎn) 同 時(shí) 也 意 味 著 收 益 的 喪 失 。26.風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī) 避 為 實(shí) 現(xiàn) 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 及 其 他 相 關(guān) 活 動(dòng) 的費(fèi) 用 提 供 資 金 的 活 動(dòng) 。 注 ： 在 某 些 行 業(yè) 中 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 融 資 特 指 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 造 成 的 財(cái) 務(wù) 后 果 提 供 資 金 。 組 織 在 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 （ 風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī)

36、 避 、 風(fēng) 險(xiǎn) 優(yōu) 化 、 風(fēng) 險(xiǎn) 轉(zhuǎn)移 、 風(fēng) 險(xiǎn) 自 留 ） 過 程 中 ， 需 要 支 付 一 定 的 費(fèi) 用 ，以 實(shí) 現(xiàn) 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 或 補(bǔ) 償 損 失 ， 因 而 會(huì) 采 用 各 種 方式 融 通 資 金 。 融 通 資 金 是 為 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 對(duì) 資 金 的 籌 措 ， 也 是 風(fēng) 險(xiǎn)的 一 種 財(cái) 務(wù) 補(bǔ) 償 機(jī) 制 。 風(fēng) 險(xiǎn) 估 計(jì) 和 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià) 是 融資 的 主 要 數(shù) 據(jù) 依 據(jù) 。27.風(fēng) 險(xiǎn) 融 資 接 受 某 一 特 定 風(fēng) 險(xiǎn) 帶 來 的 損 失 或 收 益 。注 1： 風(fēng) 險(xiǎn) 自 留 包 括 接 受 那 些 沒 有 得 到 識(shí) 別 的 風(fēng) 險(xiǎn)

37、。注 2： 風(fēng) 險(xiǎn) 自 留 不 包 括 運(yùn) 用 保 險(xiǎn) 或 者 其 他 方 法 進(jìn) 行 的 風(fēng) 險(xiǎn) 轉(zhuǎn) 移 的 處 理 。注 3： 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 接 受 程 度 和 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 的 依 賴 程 度 可 能 會(huì) 有 變 化 。28.風(fēng) 險(xiǎn) 自 留 29. monitoring 。 30. review 原 則 一 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 創(chuàng) 造 并 保 護(hù) 價(jià) 值原 則 二 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 嵌 入 組 織 的 管 理 過 程原 則 三 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 支 持 決 策 過 程原 則 四 ： 明 確 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 涉 及 的 不 確 定 性原 則 五 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 系 統(tǒng)

38、的 ， 結(jié) 構(gòu) 化 的 和 及 時(shí) 的原 則 六 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 基 于 最 可 用 的 信 息 原 則 七 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 定 制 的原 則 八 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 考 慮 人 文 因 素原 則 九 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 透 明 的 和 包 容 的原 則 十 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 動(dòng) 態(tài) 的 ， 迭 代 的 和 適 應(yīng) 變 化 的原 則 十 一 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 有 利 于 組 織 持 續(xù) 改 進(jìn) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 創(chuàng) 造 并 保 護(hù) 價(jià) 值 這 項(xiàng) 原 則 的 價(jià) 值 在 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 的就 是 為 了 創(chuàng) 造 并 保 護(hù) 價(jià) 值 ， 控 制 損 失。風(fēng)

39、險(xiǎn) 是 客 觀 存 在 的 ， 任 何 組 織 都 面 臨風(fēng) 險(xiǎn) ， 組 織 的 所 有 活 動(dòng) 都 涉 及 風(fēng) 險(xiǎn) ，風(fēng) 險(xiǎn) 會(huì) 影 響 組 織 目 標(biāo) 的 實(shí) 現(xiàn) 。 在 組 織 的 運(yùn) 營 活 動(dòng) 中 ， 機(jī) 遇 和 威 脅 并 存， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 就 是 要 趨 利 避 害 ， 創(chuàng) 造 價(jià) 值。 在 某 些 特 定 領(lǐng) 域 ， 如 金 融 業(yè) 、 從 風(fēng) 險(xiǎn)管 理 的 角 度 出 發(fā) ， 幣 值 波 動(dòng) 既 能 造 成 潛在 損 失 ， 又 是 可 能 盈 利 的 機(jī) 會(huì) 。因 此 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 越 來 越 多 地 被 認(rèn) 為 是既 要 關(guān) 注 不 確 定 因 素 帶 來

40、的 消 極 影 響 ，又 要 關(guān) 注 這 些 不 確 定 性 因 素 的 積 極 影 響。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 不 是 獨(dú) 立 于 組 織 主 要 活 動(dòng) 和各 項(xiàng) 管 理 過 程 的 單 獨(dú) 的 活 動(dòng) ， 而 是 組 織 管理 過 程 不 可 缺 少 的 重 要 組 織 部 分 ， 包 括 戰(zhàn)略 規(guī) 劃 、 所 有 項(xiàng) 目 、 變 更 管 理 過 程 。 組 織 的 管 理 是 一 個(gè) 綜 合 管 理 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 組織 綜 合 管 理 的 一 個(gè) 組 成 部 分 。組 織 應(yīng) 把 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 各 項(xiàng) 要 求 融 入 企 業(yè) 管 理和 業(yè) 務(wù) 流 程 中 ， 如 ： 企 業(yè)

41、戰(zhàn) 略 、 規(guī) 劃 、 產(chǎn) 品研 發(fā) 、 投 融 資 、 市 場 運(yùn) 營 、 財(cái) 務(wù) 、 內(nèi) 部 審 計(jì)、 變 更 管 理 、 法 律 事 務(wù) 、 人 力 資 源 、 采 購 、加 工 制 造 、 銷 售 、 物 流 、 質(zhì) 量 、 安 全 生 產(chǎn) 、環(huán) 境 保 護(hù) 等 。 COSO于 2001年 起 開 始 進(jìn) 行 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 研究 ， 強(qiáng) 調(diào) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 必 須 和 內(nèi) 部 控 制 框架 相 一 致 ， 把 內(nèi) 部 控 制 目 標(biāo) 和 要 素 整 合 到企 業(yè) 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 中 。因 此 ， 全 面 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 （ ERM） 框 架 是 對(duì) 內(nèi)

42、 部控 制 框 架 的 擴(kuò) 展 和 延 伸 ， 它 涵 蓋 了 內(nèi) 部 控制 ， 并 且 比 內(nèi) 部 控 制 更 完 整 、 有 效 。 首 先 ， 該 框 架 擴(kuò) 展 了 內(nèi) 部 控 制 框 架 ， 強(qiáng) 調(diào) 風(fēng)險(xiǎn) 管 理 與 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 相 協(xié) 調(diào) ， 并 最 終 融 人企 業(yè) 文 化 之 中 ；其 次 ， 該 框 架 更 強(qiáng) 調(diào) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 貫 穿 于 企 業(yè) 運(yùn)行 過 程 的 各 個(gè) 方 面 ， 涉 及 到 企 業(yè) 的 治 理 、 管理 和 操 作 等 所 有 層 級(jí) ， 擴(kuò) 展 了 單 純 的 內(nèi) 部 控制 職 能 ；最 后 ， 引 入 了 風(fēng) 險(xiǎn) 組 合 、 風(fēng) 險(xiǎn)

43、和 機(jī) 會(huì) 的 區(qū) 分、 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 、 風(fēng) 險(xiǎn) 偏 好 、 風(fēng) 險(xiǎn) 容 量 等 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 理 論 新 的 研 究 成 果 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 一 個(gè) 過 程 ， 就 符 合 過 程 管 理 的原 則 ， 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 由 許 多 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理過 程 組 成 ， 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 過 程 中 ， 要 將 多個(gè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 按 照 一 個(gè) 統(tǒng) 一 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理系 統(tǒng) 來 管 理 ， 這 樣 能 夠 取 得 最 優(yōu) 的 效 率 和結(jié) 果組 織 體 系 是 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 保 障風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 及 時(shí) 的 ， 有 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管

44、 理 是 定 制 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 與 組 織 的 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 及風(fēng) 險(xiǎn) 環(huán) 境 是 匹 配 的 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 與 組 織 的 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 有 關(guān) 。 風(fēng)險(xiǎn) 管 理 與 組 織 的 行 業(yè) 、 產(chǎn) 品 、 經(jīng) 營 模 式、 客 戶 、 競 爭 對(duì) 象 風(fēng) 險(xiǎn) 水 平 等 相 適 應(yīng) 。組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 與 組 織 所 承 擔(dān) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 有關(guān) ， 受 組 織 的 文 化 、 地 域 、 歷 史 、 信 仰、 人 員 等 人 文 因 素 的 影 響 不 同 的 組 織 風(fēng)險(xiǎn) 偏 好 不 一 樣 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 標(biāo) 準(zhǔn) 不 一 樣 ， 風(fēng) 險(xiǎn)管 理 的 決 策 和 風(fēng)

45、 險(xiǎn) 實(shí) 施 就 不 一 樣 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 考 慮 人 文 因 素 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 意 識(shí) 是 可 以 促 進(jìn) 或 阻 礙 組織 目 標(biāo) 的 實(shí) 現(xiàn) 的 內(nèi) 部 和 外 部 人 的 能 量 、觀 念 和 意 圖 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 透 明 的 和 包 容 的 在 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 中 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 決策 者 要 參 與 分 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 ， 要 和 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 過 程 的 人 員 進(jìn) 行 充 分 的 溝 通 ， 要 在 風(fēng) 險(xiǎn)管 理 的 各 個(gè) 環(huán) 節(jié) 明 確 要 求 和 準(zhǔn) 則 ， 及 時(shí) 掌握 風(fēng) 險(xiǎn) 動(dòng) 態(tài) ， 做 出 準(zhǔn) 確 的 決 策

46、 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 是 動(dòng) 態(tài) 的 ， 迭 代 的 和 適 應(yīng) 變 化 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 有 利 于 組 織 持 續(xù) 改 進(jìn) 組 織 應(yīng) 制 定 和 實(shí) 施 戰(zhàn) 略 ， 以 改 善 組織 各 個(gè) 方 面 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 水 平 。 n 1.總 則 （ 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 含 義 ）2.風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 指 令 與 承 諾3.風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 設(shè) 計(jì)4.風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 實(shí) 施5.框 架 的 監(jiān) 視 與 評(píng) 審6.框 架 的 持 續(xù) 改 進(jìn) 通 常 意 義 上 的 理 解 邊 界 、 基 礎(chǔ) 要 素 、 結(jié) 構(gòu) 的 集 合 1.2 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 含 義

47、 提 供 在 組 織 內(nèi) 設(shè) 計(jì) 、 實(shí) 施 、 監(jiān) 測 、評(píng) 審 和 持 續(xù) 改 進(jìn) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 基 礎(chǔ) 和 組 織安 排 的 要 素 集 合 。 基 礎(chǔ) 包 括 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 ：n 方 針n 目 標(biāo)n 指 令 和 承 諾 等 ； 組 織 安 排 包 括 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 ：n 計(jì) 劃n 關(guān) 系n 職 責(zé)n 資 源 n 過 程 和 活 動(dòng) 嵌 入 到 組 織 整 體 的 戰(zhàn) 略 以 及 運(yùn) 營 方 針 和 實(shí) 踐 之 中 嵌 入 ：n 非 孤 立 存 在 ；n 成 為 運(yùn) 行 對(duì) 象 的 一 部 分 ；n 整 合 高 度 成 熟 的 一 種 狀 態(tài) ；組 織 的 運(yùn) 營 過

48、程 n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 自 身 并 不 構(gòu) 成 一 個(gè) 單 獨(dú) 的 “ 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 體 系 ” ；n 框 架 追 求 的 結(jié) 果 是 將 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 嵌 入 到 組 織 整 體 的管 理 體 系 之 中 ；n 更 為 有 效 的 方 式 是 在 組 織 現(xiàn) 有 的 體 系 過 程 中 ， 整合 應(yīng) 用 框 架 內(nèi) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 要 素 ； 指 令 和 承 諾 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 設(shè) 計(jì) 理 解 組 織 和 其 狀 況 建 立 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 責(zé) 任 融 入 組 織 的 過 程 資 源 建 立 內(nèi) 部 溝 通 和 報(bào) 告 機(jī) 制 建 立 外 部 溝 通 和 報(bào)

49、 告 機(jī) 制框 架 的 持 續(xù) 改 進(jìn) 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程框 架 的 監(jiān) 測 和 評(píng) 審 管 理 層 的 行 為 組 織 “ 權(quán) 力 ” 方 面 的 保 證 目 的 在 于 支 持 ：n 在 組 織 內(nèi) 部 引 入 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理n 保 持 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 持 續(xù) 有 效 性 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 的 制 定 (統(tǒng) 一 方 向 ) 協(xié) 調(diào) 性 的 保 證n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 VS 組 織 文 化n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 績 效 指 標(biāo) VS 組 織 的 其 他 指 標(biāo) n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 目 標(biāo) VS 組 織 的 其 他

50、目 標(biāo) 和 戰(zhàn) 略 合 規(guī) 性 職 責(zé) 權(quán) 限 的 分 配 資 源 的 配 置 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 收 益 的 溝 通 框 架 適 宜 性 的 保 持 基 礎(chǔ) ： 對(duì) 組 織 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 （ 狀 況 ） 的 評(píng) 價(jià)和 理 解 設(shè) 計(jì) 的 內(nèi) 容 涉 及 ：n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針n 責(zé) 任n 與 組 織 過 程 的 融 合n 資 源 n 內(nèi) 外 部 溝 通 與 報(bào) 告 機(jī) 制 國 際 、 國 內(nèi) 、 區(qū) 域 和 當(dāng) 地 的 社 會(huì) 和 文 化 、 政 治 、法 律 、 法 規(guī) 、 財(cái) 務(wù) 、 技 術(shù) 、 經(jīng) 濟(jì) 、 自 然 和 競 爭 環(huán) 境 ； （ 客 觀 存 在 ） 對(duì) 組 織

51、目 標(biāo) 實(shí) 現(xiàn) 產(chǎn) 生 關(guān) 鍵 影 響 的 驅(qū) 動(dòng) 因 素 和 趨 勢(shì) ； （ 與 組 織 的 目 標(biāo) 相 關(guān) 聯(lián) ） 與 外 部 利 益 相 關(guān) 方 的 關(guān) 系 以 及 觀 念 和 價(jià) 值 觀 ； （ 與 組 織 的 外 部 利 益 相 關(guān) 方 有 關(guān) ） 公 司 治 理 、 組 織 結(jié) 構(gòu) 、 角 色 和 職 責(zé) ； 計(jì) 劃 實(shí) 現(xiàn) 的 方 針 、 目 標(biāo) 和 戰(zhàn) 略 ； 能 力 （ 從 資 源 和 知 識(shí) 的 角 度 ） （ 例 如 ， 資 本 、 時(shí) 間、 人 員 、 過 程 系 統(tǒng) 和 技 術(shù) ） ； 信 息 系 統(tǒng) 、 信 息 流 和 決 策 過 程 （ 正 式 和 非 正 式 的

52、 ）； 與 內(nèi) 部 利 益 相 關(guān) 方 的 關(guān) 系 、 他 們 的 觀 念 和 價(jià) 值 觀 ； 組 織 的 文 化 ； 組 織 所 采 用 的 標(biāo) 準(zhǔn) 、 指 南 和 業(yè) 務(wù) 模 式 ； 合 同 關(guān) 系 的 形 式 和 范 圍 ； 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 ： 組 織 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 意 圖 和方 向 的 陳 述 建 立 方 針 是 管 理 層 的 職 責(zé) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 應(yīng) 清 晰 表 述 的 內(nèi) 容 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 標(biāo) 組 織 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 承 諾 方 針 應(yīng) 得 到 溝 通 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 應(yīng) 指 明 的 典 型 內(nèi) 容 ：n 組 織 管 理

53、風(fēng) 險(xiǎn) 的 基 本 原 理 ；n 組 織 目 標(biāo) 、 方 針 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 的 聯(lián) 系 ；n 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 責(zé) 任 和 職 責(zé) ；n 處 理 利 益 相 關(guān) 方 沖 突 的 方 式 ；n 為 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 提 供 所 需 資 源 的 承 諾 ；n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 績 效 測 量 和 報(bào) 告 的 方 法 ；n 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 和 框 架 周 期 性 的 評(píng) 審 和 改 進(jìn) 以及 對(duì) 環(huán) 境 中 的 事 件 或 變 革 進(jìn) 行 應(yīng) 對(duì) 的 承 諾 ； 涵 蓋 的 范 圍 ： 職 責(zé) 、 權(quán) 限 和 能 力 需 要 明 確 定 義 職 責(zé) 、 權(quán) 限 和 能 力 的

54、 領(lǐng) 域 實(shí) 施 和 保 持 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 ； 為 確 保 控 制 的 充 分 性 、 有 效 性 和 效 率所 需 的 活 動(dòng) ； 確 定 的 主 要 方 式 ： 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 所 有 者 ； 識(shí) 別 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 負(fù) 有 建 立 、 實(shí) 施 和 保 持 職 責(zé) 的 人 員 ； 識(shí) 別 組 織 所 有 層 次 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 方 面 的 其 他 職 責(zé) 建 立 績 效 測 量 過 程 以 及 外 部 和 或 內(nèi) 部 報(bào) 告 和 分 發(fā) 過 確 保 適 宜 的 認(rèn) 可 程 度 ； 基 本 的 方 法 論 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 應(yīng) 是 組 織 過 程

55、中 的 一 部 分 ； 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 應(yīng) 融 入 方 針 建 立 、 業(yè) 務(wù) 和 戰(zhàn) 略 策 劃 和 評(píng)審 以 及 變 革 管 理 過 程 ； 融 合 的 要 求 ： 以 緊 密 相 關(guān) 的 、 有 效 的 、 有 效 率 的 方 式 將 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 嵌 入 至 組 織 所 有 的 實(shí) 踐 和 過 程 融 合 的 載 體 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 計(jì) 劃 組 織 應(yīng) 為 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 配 置 適 宜 的 資 源 應(yīng) 考 慮 以 下 方 面 的 內(nèi) 容 ： 人 員 、 技 能 、 經(jīng) 驗(yàn) 和 能 力 ； 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 步 驟 所 需 的 資 源 ； 組 織 應(yīng) 用 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的

56、過 程 、 方 法 和 工 具 ； 文 件 化 的 過 程 和 程 序 ； 信 息 和 知 識(shí) 管 理 系 統(tǒng) ； 培 訓(xùn) 方 案 目 的 ： 支 持 和 鼓 勵(lì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 職 責(zé) 和 責(zé) 任 歸 屬 ； 確 保 ： 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 關(guān) 鍵 組 成 部 分 以 及 任 何 后 續(xù) 的 修 改 得 到 適 宜 的 溝 通 ； 存 在 充 分 的 關(guān) 于 框 架 的 ， 有 效 性 和 輸 出 的 內(nèi) 部 報(bào) 告 ； 來 自 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 應(yīng) 用 所 獲 得 的 相 關(guān) 信 息 在 適 宜 的 層 次 和 頻 次 上 可 獲 得 ； 存 在 與 內(nèi) 部 利 益 相 關(guān) 方 協(xié)

57、商 的 過 程 ； 對(duì) 多 來 源 信 息 的 統(tǒng) 一 對(duì) 信 息 敏 感 性 的 考 慮 溝 通 與 報(bào) 告 的 對(duì) 象 ： 外 部 利 益 相 關(guān) 方 機(jī) 制 的 載 體 ： 溝 通 計(jì) 劃 計(jì) 劃 的 內(nèi) 容 ： 使 適 宜 的 利 益 相 關(guān) 方 參 與 并 確 保 有 效 地 溝 通 信 息 ； 法 律 、 法 規(guī) 和 政 府 要 求 遵 守 情 況 的 對(duì) 外 通 告 ； 為 溝 通 和 協(xié) 商 提 供 反 饋 和 報(bào) 告 ； 利 用 溝 通 以 使 組 織 內(nèi) 建 立 信 任 ； 當(dāng) 危 機(jī) 或 意 外 事 故 發(fā) 生 時(shí) 與 利 益 相 關(guān) 方 進(jìn) 行 溝 通 對(duì) 多 來 源

58、信 息 的 統(tǒng) 一 對(duì) 信 息 敏 感 性 的 考 慮 定 義 合 適 的 實(shí) 施 該 框 架 的 時(shí) 間 表 和 策 略 ； 為 組 織 的 過 程 應(yīng) 用 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 方 針 和 過 程 ； 符 合 法 律 和 法 規(guī) 要 求 ； 確 保 決 策 、 包 括 建 立 和 設(shè) 定 目 標(biāo) 等 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過程 的 輸 出 相 協(xié) 調(diào) ； 保 持 信 息 和 培 訓(xùn) 機(jī) 制 并 與 利 益 相 關(guān) 方 溝 通 和 協(xié) 商 以 確 保 其 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架保 持 適 宜 4.2 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 的 實(shí) 施 目 的 ： 持 續(xù) 有 效 地 支 持 組 織 績 效 手 段

59、：n 與 指 標(biāo) 進(jìn) 行 比 照n 評(píng) 價(jià) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 計(jì) 劃 的 實(shí) 施 情 況n 基 于 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 的 變 化 ， 對(duì) 框 架 、 方 針 和 計(jì) 劃的 持 續(xù) 適 宜 性 進(jìn) 行 評(píng) 審n 風(fēng) 險(xiǎn) 報(bào) 告 、 方 針 得 到 遵 循 的 程 度n 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 的 有 效 性 頻 次 ： 周 期 性 的 改 進(jìn) 的 輸 入 ： 監(jiān) 視 和 評(píng) 審 的 結(jié) 果 改 進(jìn) 的 領(lǐng) 域 ： 改 進(jìn) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 框 架 、方 針 和 計(jì) 劃 。 改 進(jìn) 的 輸 出 ： 組 織 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 和 其 風(fēng) 險(xiǎn)管 理 文 化 的 改 進(jìn) 。 1.概 述 （ 總 則 ）2

60、.溝 通 和 協(xié) 商3.明 確 環(huán) 境4.風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估5.風(fēng) 險(xiǎn) 處 理6.監(jiān) 測 和 評(píng) 審7.記 錄 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 risk management process 管 理 方 針 、 程 序 和 慣 例 對(duì) 溝 通 、 協(xié) 商 、 明確 環(huán) 境 、 以 及 識(shí) 別 、 分 析 、 評(píng) 價(jià) 、 處 理 、 監(jiān) 測和 評(píng) 審 風(fēng) 險(xiǎn) 活 動(dòng) 的 系 統(tǒng) 應(yīng) 用 。 1.概 述 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 是 組 織 管 理 的 有 機(jī) 組 成 部 分 ，嵌 入 在 組 織 文 化 和 實(shí) 踐 當(dāng) 中 ， 貫 穿 于 組 織 的經(jīng) 營 過 程 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理

61、過 程 由 明 確 環(huán) 境 信 息 、 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 、風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 、 監(jiān) 測 和 評(píng) 審 所 描 述 的 活 動(dòng) 組 成 。 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 包 括 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 、 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 和 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 等 三 個(gè) 步 驟 。 溝 通 和 記 錄 ， 應(yīng) 貫 穿 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程1.概 述 1.概 述 - 2.1 與 利 益 相 關(guān) 者 溝 通 和 協(xié) 商 溝 通 和 協(xié) 商 communication and consultation 組 織 針 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ， 提 供 、 共 享 或 獲 取 信 息 ， 與 利 益相 關(guān) 方 進(jìn) 行 對(duì) 話 的 持 續(xù) 和 反 復(fù)

62、 的 過 程 。 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 的 每 一 個(gè) 階 段 都 應(yīng) 當(dāng) 與 內(nèi) 部 和 外 部利 益 相 關(guān) 者 有 效 溝 通 和 協(xié) 商 。 溝 通 和 協(xié) 商 計(jì) 劃 宜 在 早 期 制 定 。 該 計(jì) 劃 針 對(duì) 與 風(fēng) 險(xiǎn)本 身 、 風(fēng) 險(xiǎn) 成 因 、 風(fēng) 險(xiǎn) 后 果 （ 如 果 掌 握 ） 以 及 處 理風(fēng) 險(xiǎn) 措 施 相 關(guān) 的 問 題 。 為 確 保 實(shí) 施 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 的 職 責(zé) 明 確 ， 以 及 利 益 相關(guān) 者 理 解 決 策 的 基 礎(chǔ) 和 特 定 措 施 需 求 的 原 因 ， 采 取有 效 的 外 部 和 內(nèi) 部 溝 通 和 協(xié) 商 。 與

63、利 益 相 關(guān) 者 的 溝 通 協(xié) 商 是 重 要 的 ， 由 于 他 們 基于 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 感 知 ， 做 出 了 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 判 斷 。 這 些 感知 可 以 由 于 利 益 相 關(guān) 者 的 價(jià) 值 觀 、 需 求 、 臆 斷 、概 念 和 關(guān) 注 點(diǎn) 的 不 同 而 變 化 。 由 于 利 益 相 關(guān) 者 的 觀 點(diǎn) 會(huì) 對(duì) 決 策 產(chǎn) 生 重 大 影 響 ，因 此 他 們 的 感 知 以 被 識(shí) 別 、 記 錄 、 以 及 在 決 策 過程 中 考 慮 。 溝 通 和 協(xié) 商 宜 提 供 真 實(shí) 的 、 相 關(guān) 的 、 準(zhǔn) 確 的 、 便于 理 解 的 交 流 信 息 ， 同

64、時(shí) 宜 考 慮 到 保 密 和 個(gè) 人 誠實(shí) 因 素 。2.1 與 利 益 相 關(guān) 者 溝 通 和 協(xié) 商 2.2 協(xié) 商 團(tuán) 隊(duì) 方 法 適 當(dāng) 地 幫 助 明 確 環(huán) 境 ； 確 保 利 益 相 關(guān) 者 的 利 益 被 理 解 和 考 慮 ； 幫 助 確 保 風(fēng) 險(xiǎn) 充 分 地 被 識(shí) 別 ； 將 不 同 領(lǐng) 域 的 專 業(yè) 知 識(shí) 一 并 用 于 分 析 風(fēng) 險(xiǎn) ； 確 保 在 界 定 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 和 評(píng) 定 風(fēng) 險(xiǎn) 時(shí) ， 不 同 的 觀 點(diǎn)被 恰 當(dāng) 地 考 慮 ； 確 保 認(rèn) 同 和 支 持 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 （ 應(yīng) 對(duì) ） 計(jì) 劃 ； 加 強(qiáng) 在 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 中 的

65、 變 更 管 理 ； 制 定 一 個(gè) 恰 當(dāng) 的 內(nèi) 部 和 外 部 溝 通 和 協(xié) 商 計(jì) 劃 。 3.1.總 則 通 過 明 確 環(huán) 境 ， 組 織 明 確 其 目 標(biāo) ， 界 定風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 應(yīng) 該 考 慮 的 外 部 和 內(nèi) 部 參 數(shù) ，并 設(shè) 置 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 的 范 圍 和 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 。 盡 管 許 多 此 類 參 數(shù) 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 框 架 設(shè) 計(jì)時(shí) 所 考 慮 的 參 數(shù) 類 似 ， 但 在 明 確 風(fēng) 險(xiǎn) 管理 過 程 的 狀 況 時(shí) ， 這 些 參 數(shù) 需 要 細(xì) 致 地， 特 別 是 與 特 定 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 聯(lián) 系 起 來考 慮 。 3

66、.2 明 確 外 部 環(huán) 境 外 部 環(huán) 境 是 組 織 在 實(shí) 現(xiàn) 目 標(biāo) 過 程 中 所 面 臨的 外 界 環(huán) 境 的 歷 史 、 現(xiàn) 在 和 未 來 的 各 種 相關(guān) 信 息 。 為 保 證 在 制 定 風(fēng) 險(xiǎn) 準(zhǔn) 則 時(shí) 能 充 分 考 慮 外 部利 益 相 關(guān) 者 的 目 標(biāo) 和 關(guān) 注 點(diǎn) ， 組 織 需 要 了解 外 部 環(huán) 境 。 外 部 環(huán) 境 以 組 織 所 處 的 整 體環(huán) 境 為 基 礎(chǔ) ， 包 括 法 律 和 監(jiān) 管 要 求 、 利 益相 關(guān) 者 的 訴 求 和 與 具 體 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 過 程 相 關(guān)的 其 他 方 面 的 信 息 等 。3.明 確 環(huán) 境 外 部 環(huán) 境 信 息 包 括 但 不 限 于 ： 國 際 、 國 內(nèi) 、 地 區(qū) 及 當(dāng) 地 的 政 治 、 經(jīng) 濟(jì) 、 文 化 、 法 律 、 法 規(guī) 、 技 術(shù) 、 金 融 以 及 自 然 環(huán) 境 和 競 爭 環(huán) 境 ； 影 響 組 織 目 標(biāo) 實(shí) 現(xiàn) 的 外 部 關(guān) 鍵 因 素 及 其 歷 史 和 變 化 趨 勢(shì) ； 外 部 利 益 相 關(guān) 者 及 其 訴 求 、 價(jià) 值 觀 、 風(fēng) 險(xiǎn) 承 受