自考《審計(jì)準(zhǔn)則》測試題五套及答案

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1、 自考《審計(jì)準(zhǔn)則》測試題 ? 一? 一、 選擇題 1. 下列各項(xiàng)中 ? 屬于注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有 ? ? 。 A. 驗(yàn)證企業(yè)資本 B. 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核 C. 代編財(cái)務(wù)信息 D. 簡要財(cái)務(wù)報 表審計(jì) 2.A 會計(jì)師事務(wù)所在承接 會計(jì)報表審計(jì)業(yè)務(wù)時遇到以下問題道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定 ? 代為做出正確的專業(yè)判斷。  ? 請根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè) ? 1? A  會計(jì)師事務(wù)所洽談的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中  ? 必須在接受業(yè)務(wù)委托前與  B 會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

2、的有 ?  ? 。 A. 甲公司擬聘請  A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其  會計(jì)報表。  B會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了甲公司 半年度會計(jì)報表  ? 出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。 B. 乙公司擬聘請  A會計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)其  會計(jì)報表。此前  ? B會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了乙 公司 會計(jì)報表 ? 出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。 C. 丙公司擬聘請 A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 但 B會計(jì)師事務(wù)所在初步了解情況后未接受委托。  會計(jì)報表 ? 此前曾有意委托

3、B會計(jì)師事務(wù)所審計(jì) C會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了丙公司 會計(jì)報表 ?  ? 出具了保留意見的審計(jì)報告。 D. 丁公司擬聘請  A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其  的會計(jì)報表。丁公司于  初設(shè)立 ? B會計(jì)師 事務(wù)所承辦了其設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)。 ? 2? 戊公司擬聘請 A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其的會計(jì)報表。 B會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司 年度的會計(jì)報表 ? 出具了保留意見的審計(jì)報告 ? 以下涉及與 B會計(jì)師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中? 正確的 有 ? ? 。 A. 在與 B會計(jì)師事務(wù)所溝通

4、前 ? 應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意 B. 如果戊公司不允許與 B會計(jì)師事務(wù)所溝通 ? 應(yīng)詢問其原因 . 并考慮是否接受委托 C. 如果戊公司允許與 B 會計(jì)師事務(wù)所溝通 ? 應(yīng)提請 B 會計(jì)師事務(wù)所提供與 年度會計(jì)報表審計(jì) 有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿 D. 如果 B會計(jì)師事務(wù)所未予答復(fù)  ? 應(yīng)考慮是否接受委托 ? 3? A  會計(jì)師事務(wù)所接受戊公司委托  ? 審計(jì)其  年度會計(jì)報表。  B  會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司 年度會計(jì)報表 

5、 ? 出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)工作  報告。在實(shí)施必要的審計(jì)程序后  ? A  會計(jì)師事 務(wù)所發(fā)現(xiàn)戊公司  會計(jì)報表可能存在重大錯報  ? 以下各項(xiàng)措施中  ?  A會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的 有 ?  ? 。 A. 提請戊公司管理當(dāng)局告知 B會計(jì)師事務(wù)所 B. 在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知 B會計(jì)師事務(wù)所時 ? 直接告知 B會計(jì)師事務(wù)所 C. 在審計(jì)報告中指明 ? 期初余額可能存在重大錯報 ? 由于不專門對期初余額發(fā)表意見 ? 相關(guān)責(zé)任由 B會計(jì)師事務(wù)所

6、負(fù)責(zé) D. 在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知 B會計(jì)師事務(wù)所時 ? 考慮對審計(jì)報告的影響或解除業(yè)務(wù)約定 3. 請根據(jù)《中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》對下列問題做出正確的判斷。 ? 1? 下列各項(xiàng)中 ? 屬于鑒證業(yè)務(wù)要素的是 ? ? 。 A. 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 B. 鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo) C. 鑒證對象 D. 鑒證報告 ? 2 ? 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中 ? 不正確的是 ? ? 。 B. 責(zé)任方與預(yù)期使用者不 A. 鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、 責(zé)任方和預(yù)期使用者 可能是同一方 D. 責(zé)任方不可能是預(yù)期 C.

7、責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人 使用者 4. 為了保證業(yè)務(wù)質(zhì)量 ? 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序。請根據(jù)《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的規(guī)定 ? 對以下問題作出正確的判斷。 ? 1? 下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中 ? 正確的是 ? ? 。 A. 會計(jì)師事務(wù)所只有執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時才適用該準(zhǔn)則 B. 會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C. 會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 D. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個注冊會計(jì)師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) ? 2? 會計(jì)師事務(wù)所決定設(shè)立客戶的接受和續(xù)約的控

8、制政策和程序。其主要目的在于 ? ? 。 A. 使注冊會計(jì)師能對客戶是否正直和可靠進(jìn)行驗(yàn)證 B. 遵守協(xié)會制訂的質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C. 最大限度減少與缺乏正直客戶的交往 D. 減少由于未能發(fā)現(xiàn)客戶會計(jì)報表中的異常業(yè)務(wù)而 導(dǎo)致被訴訟的可能 5.A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對生產(chǎn)型企業(yè)甲公司 年度會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施分析性復(fù)核時 ? A 注 冊會計(jì)師遇到以下事項(xiàng) ? 請代為做出正確的專業(yè)判斷。 ? 1? 在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時 ? 最常見的分析性復(fù)核方法是 ? C ? 。 A. 趨勢分析法 B. 回歸分析法 C. 比率分析法 D. 絕對額比較法

9、 ? 2 ? 以下審計(jì)程序中 ? 不屬于分析性復(fù)核的是 ? B ? 。 A. 根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后 ? 根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對象總體誤差 C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比 ? 判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性 (3) 在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時 ? 使用分析性復(fù)核對會計(jì)報表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是 ? C ? 。 A. 針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額收集證據(jù) B. 再次測試認(rèn)為有效的內(nèi)部控制 ? 評估控 制風(fēng)險

10、 C. 確定以前尚未識別的異?；蛭搭A(yù)期到的關(guān)系 D. 確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適 用性 6 注冊會計(jì)師在對會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時 ? 必須正確運(yùn)用重要性原則 ? 請根據(jù)《審計(jì)重要性》具體準(zhǔn)則的 要求 ? 代注冊會計(jì)師對有關(guān)重要性問題作出正確的判斷。 ? 1? 注冊會計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報表層次重要性水平時 ? 下列有關(guān)說法中 ? 正確的是 ? A C ? 。 A. 注冊會計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時 ? 應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報表層次的重要性水平 B. 注冊會計(jì)師在制定具體審計(jì)計(jì)劃時 ? 應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報表層次的重要性水平 C. 注冊會計(jì)師一般選擇一個相對穩(wěn)

11、定、 可預(yù)測且能夠反映被審計(jì)單位正常規(guī)模的指標(biāo)作為確定財(cái)務(wù) 報表層次的基準(zhǔn) D. 注冊會計(jì)師在確定重要性水平時 ? 應(yīng)當(dāng)考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性 ? 2 ? 在評價審計(jì)結(jié)果時 ? 注冊會計(jì)師決定接受更低的重要性水平 ? 則下列做法中恰當(dāng)?shù)氖?? AD ? 。 A. 修改計(jì)劃實(shí)質(zhì)性測試程序 ? 以降低檢查風(fēng)險 B. 將已評價為中等的重大錯報風(fēng)險改為低 C. 將可接受的審計(jì)風(fēng)險適當(dāng)調(diào)整為更高水平 D. 進(jìn)一步執(zhí)行控制測試 ? 以期將重大錯報風(fēng)險的評價水平能有所降低 ? 3? 如果尚未調(diào)整錯報的匯總數(shù)超過重要性水平 ? 為降

12、低審計(jì)風(fēng)險 ? 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括 ? BCD ? 。 A. 修改審計(jì)計(jì)劃 ? 將重要性水平調(diào)整至更高的水平 B. 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍 ? 進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要 C. 提請管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報表 ? 以使匯總數(shù)低于重要性水平 D. 如果該匯總數(shù)重大 ? 且管理層拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)報表 ? 則注冊會計(jì)師發(fā)表保留意見或否定意見 7. 請根據(jù)《了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》審計(jì)準(zhǔn)則對下列問題作出正確的判斷。 ? 1? 注冊會計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中 ? 屬于風(fēng)險評估程序的是 ? ABC ? 。 A. 詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)

13、部其它相關(guān)人員 B. 分析程序 C. 觀察和檢查 D. 重新計(jì)算 ? 2? 注冊會計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。下列各項(xiàng)中 ? 涉及了解被 審計(jì)單位外部因素的是 ? AC ? 。 A. 了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況 B. 了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、 戰(zhàn)略以及經(jīng)營風(fēng)險 C. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價 D. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 8.ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 D注冊會計(jì)師作為甲股份有限公司 ? 以下簡稱甲公司 ? 財(cái)務(wù)報表審計(jì)的 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 經(jīng)過對甲公司實(shí)施的

14、風(fēng)險評估程序 ? 已對甲公司 年度財(cái)務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險 做出評估。請根據(jù)《針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)和實(shí)施的程序》準(zhǔn)則 ? 對下列問題做出正確的判斷。 ? 1? D注冊會計(jì)師對甲公司 財(cái)務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險評估為較高水平 ? 則下列措施中 ? 恰當(dāng)?shù)目傮w應(yīng)對措施是 ? ABD ? 。 A. 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 B. 分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員 ? 或利用專家的工作 C. 在選擇進(jìn)一步程序時 ? 更多地使用常規(guī)程序 D. 經(jīng)過更多的督導(dǎo) ? 2 ?

15、D注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷 ? 在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、 時間和范圍做出 總體修改時 ? 下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖? ? AC ? 。 A. 在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序 B. 主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù) C. 主要依賴控制測試程序獲取審計(jì)證據(jù) D. 增加實(shí)質(zhì)性測試的樣本量 ? 3? 為了應(yīng)對財(cái)務(wù)報表層次較高的重大錯報風(fēng)險? 注冊會計(jì)師能夠經(jīng)過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性。 下列各項(xiàng)程序中 ? 能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是? ABCD ? 。 A. 向以前審計(jì)過程中接觸不多的員工詢問 B. 延長截止測試的

16、期間 C. 在不預(yù)先通知被審計(jì)單位的情況下? 選擇一些以前未曾到過的盤點(diǎn)地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤 D. 函證確認(rèn)銷售的條款 9.ABC  會計(jì)師事務(wù)所正在對甲公司  財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)  ? 在確定控制測試性質(zhì)、  時間和范圍時  ? 遇到下列問題  ? 請根據(jù)《針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計(jì)程序》準(zhǔn)則  ? 作出正確的判斷。 ? 1?  甲公司下列情況中  ? 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的是  ? AD  ? 。

17、 A. 注冊會計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的 B. 注冊會計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行 C. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè) D. 注冊會計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) ? 2? 注冊會計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時 ? 下列各項(xiàng)中 ? 屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)的是 ? BCD ? 。 A. 控制是否合理 B. 控制在審計(jì)期間是如何運(yùn)行的 C. 控制由誰執(zhí)行 D. 是人工控制還是自動化控制 ? 3? 注冊會計(jì)師在確定控制測試的時間時 ? 下列提法中正確的有 ? BC

18、D ? 。 A. 注冊會計(jì)師如果測試特定時點(diǎn)的控制 ? 則可獲取控制在該期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù) B. 如果要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù) ? 注冊會計(jì)師僅獲取與時點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不 夠的 C. 注冊會計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) ? 仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合 理延伸至期末 D. 對于旨在減輕特別風(fēng)險的控制 ? 即使在本期未發(fā)生變化 ? 注冊會計(jì)師也不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的 證據(jù) 二、 判斷題 1. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是注冊會計(jì)師經(jīng)過對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試 ? 將審計(jì)資源分配到可能導(dǎo)致 報

19、表可能存在重大錯報的領(lǐng)域。 ?? 《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)為制度基礎(chǔ)審計(jì)》 2. 注冊會計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時 ? 應(yīng)遵循鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。請根據(jù)該準(zhǔn)則的規(guī)定判斷注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的下列做法是否恰當(dāng)。 ? 1? 在 ? 合理保證的 ? 鑒證業(yè)務(wù)中 ? 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平 ?? 。 ? 2? 注冊會計(jì)師在對某上市公司的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時 ? 發(fā)現(xiàn)個別重要的文件記錄可能 是偽造的 ? 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取直接向第三方詢證或利用專家的工作等進(jìn)一步調(diào)查程序 ? 以評價這些文 件記錄的真?zhèn)??√? 。 3. 為

20、了保證審計(jì)質(zhì)量 ? 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。請根據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的規(guī)定 ? 對以下問題作出正確的判斷。 ? 1?  簽字注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。  ? ? ? 2?  項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同對該項(xiàng)目承擔(dān)法律責(zé)任。  ?  ? ? 3?  出具審計(jì)報告之前  ? 會計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)需要委派未直接參與審計(jì)的人員進(jìn)行復(fù)核  ? 以保證 審計(jì)質(zhì)量。  ?  ?

21、4. 如果注冊會計(jì)師經(jīng)過對財(cái)務(wù)報表的審計(jì)  ? 未能查出被審單位財(cái)務(wù)報表中存在的錯報  ? 則表明注冊會計(jì) 師沒有履行好審計(jì)責(zé)任。  ? ? 5.ABC 會計(jì)師事務(wù)所正準(zhǔn)備接受委托審計(jì)甲股份有限公司 的財(cái)務(wù)報表 ? 盡管是首次 接受委托 ? 但由于甲股份有限公司已同意前任注冊會計(jì)師對 ABC會計(jì)師事務(wù)所的詢問作出及時充分的答 復(fù) ? 因此 ABC會計(jì)師事務(wù)所決定在約定書中不再約定與前任注冊會計(jì)師溝通的事項(xiàng)。 ? ? 6. 審計(jì)證據(jù)是注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。注冊會計(jì)師在執(zhí)行對 A公司 會計(jì)報表審

22、 計(jì)時 ? 遇到與審計(jì)證據(jù)有關(guān)的問題 ? 請根據(jù)《審計(jì)證據(jù)》具體準(zhǔn)則的要求 ? 代注冊會計(jì)師作出正確的判 斷。 ? 1? 由于風(fēng)險評估程序能夠識別出所有的重大錯報風(fēng)險 ? 因此注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險評估程序 ? 以此作為評估財(cái)務(wù)報表層次和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ) ? ?。 ? 2? 在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)下 ? 注冊會計(jì)師必須實(shí)施相應(yīng)的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序 ? ? 。 7. 審計(jì)工作底稿時審計(jì)證據(jù)的載體 ? 是注冊會計(jì)師形成審計(jì)意見基礎(chǔ)。注冊會計(jì)師在執(zhí)行對 A公司 會計(jì)報表審計(jì)時 ? 遇到與審計(jì)工作底稿有關(guān)的問題 ? 請根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 ?

23、 代注冊會計(jì)師作 出正確的判斷。 ? 1? 注冊會計(jì)師經(jīng)過執(zhí)行分析程序判斷 A 公司的存貨計(jì)價可能存在重大錯報 ? 但在隨后的抽樣計(jì) 價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報 ? 則注冊會計(jì)師只需在審計(jì)工作底稿中記錄形成的存貨計(jì)價的最終結(jié)論 ? ? 。 ? 2? 注冊會計(jì)師在歸整審計(jì)工作底稿時 ? 發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來自 B 公司應(yīng)收賬款函證的回函 ? 一為傳真件 ? 一為原件 ? 則注冊會計(jì)師決定將傳真件予以刪除 ? ? 。 8.A 注冊會計(jì)師作為甲股份有限公司 ? 以下簡稱甲公司 ? 財(cái)務(wù)報表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 正 在計(jì)劃對甲公

24、司財(cái)務(wù)報表的審計(jì)工作 ? 對下列問題請根據(jù)《計(jì)劃審計(jì)工作》準(zhǔn)則代為做出正確的判斷。 ? 1? 為保證計(jì)劃審計(jì)工作的效果 ? 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人獨(dú)立完成 ? ? 。 ? 2? 初步業(yè)務(wù)活動的目的是確定財(cái)務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險較高的領(lǐng)域 ? ? 。 ? 3 ? 具體審計(jì)計(jì)劃包括注冊會計(jì)師計(jì)劃進(jìn)一步實(shí)施的總體審計(jì)方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序 ? ? 。 9. 注冊會計(jì)師就會計(jì)報表審計(jì)中如何了解內(nèi)部控制提出以下觀點(diǎn) ? 請代為做出正確的專業(yè)判斷。 ? 1? 如果不擬信賴內(nèi)部控制 ? 注冊會計(jì)師就無需對內(nèi)部控制進(jìn)行了解。 ? ? ? 2? 無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

25、多么合理、運(yùn)行多么有效 ? 注冊會計(jì)師都應(yīng)對會計(jì)報表的重要賬戶余額和 交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序。 ? ? ? 3? 如果被審計(jì)單位已聘請其它會計(jì)師事務(wù)所對其內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審核 ? 并獲得了 ”內(nèi)部控制 是有效的 ”審核結(jié)論 ? 注冊會計(jì)師能夠據(jù)此相應(yīng)減少會計(jì)報表審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測試程序。 ? ? 10.A 注冊會計(jì)師作為甲股份有限公司 財(cái)務(wù)報表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 在對甲股份有限公司 財(cái)務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估時 ? 遇到有關(guān)問題 ? 請根據(jù)《了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯 報風(fēng)險》審計(jì)具體準(zhǔn)則 ? 代為作出正確的判斷。 ? 1

26、? 注冊會計(jì)師識別出的重大錯報風(fēng)險均應(yīng)與特定的交易、 賬戶余額、 列報的認(rèn)定相對應(yīng) ? 以便注 冊會計(jì)師設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。 ? ? ? 2? 由于注冊會計(jì)師經(jīng)過對甲股份有限公司內(nèi)部控制的了解 ? 發(fā)現(xiàn)管理層的誠信存在嚴(yán)重問題 ? 并 由此對財(cái)務(wù)報表整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問  ? 對此 ?  注冊會計(jì)師考慮對甲股份有限公司  年度的財(cái)務(wù) 報表發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報告。  ? ? 11.ABC  會計(jì)師事務(wù)所正在對甲公司  財(cái)務(wù)報表進(jìn)

27、行審計(jì)  ? 在確定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、  時間和 范圍時 ? 遇到下列問題  ? 請根據(jù)《針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計(jì)程序》準(zhǔn)則  ? 作出正確的判斷。 ? 1 ? 實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析兩類。注冊會計(jì)師在對各類交易、  賬戶余額、 列報的存 在或發(fā)生、 計(jì)價認(rèn)定進(jìn)行測試時 ? 選用實(shí)質(zhì)性分析程序更為適當(dāng) ? ? 。 ? 2 ? 如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序 ? 注冊會計(jì)師只需針對剩余期間實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序 ? 以將期 中測試得出的結(jié)論延伸至期末 ? ? 。 1

28、2. 注冊會計(jì)師在對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)的過程中? 應(yīng)當(dāng)考慮由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。 請根據(jù)《財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對舞弊的考慮》準(zhǔn)則 ? 對下列問題作出正確的判斷。 ? 1? 如果在完成審計(jì)工作后發(fā)現(xiàn)由于被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報 ? 則表明注冊會 計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則。 ? ? ? 2? 注冊會計(jì)師在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時? 應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊 風(fēng)險 ? 并考慮可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險的收入類別及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定。 ? ? ? 3? 注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位舞弊涉及管理層或在內(nèi)部控制

29、中承擔(dān)重要職責(zé)的員工 ? 注冊會 計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與管理層溝通。? ? 13. 請根據(jù)《針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的程序》準(zhǔn)則 ? 對下列問題做出正確的判斷。 ? 1? 注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、 時間和范圍 ? 應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯 報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系 ? 但其中進(jìn)一步審計(jì)程序的時間是最重要的? ? 。 ? 2? 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 ? 確定具體設(shè)計(jì)并實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的重大 交易、 賬戶余額和列報 ? ? 。 三、 簡答題

30、 1. 被審計(jì)單位管理層和治理層責(zé)任與注冊會計(jì)師責(zé)任及其關(guān)系 ? 2. 評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時應(yīng)考慮的因素 ? 四、 論述題 結(jié)合審計(jì)實(shí)踐 ? 談?wù)勗谀甓蓉?cái)務(wù)報表審計(jì)中如何經(jīng)過風(fēng)險評估程序從六個方面了解被審單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險 ? 五、 綜合題 1..L 注冊會計(jì)師在對 F 公司 會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時 ? 收集到以下六組審計(jì)證據(jù) ? ? 1? 收料單與購貨發(fā)票 ? 2 ? 銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單 ? 3? 領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表 ? 4 ? 工資計(jì)算單與工資發(fā)放單