《新會計準(zhǔn)則》PPT課件

新會計準(zhǔn)則 新會計準(zhǔn)則的實施目的原有會計記錄以不同方式進(jìn)行記錄（包括手工記錄、機械輸入和電子記錄），對納稅人和當(dāng)局對這些內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和審查造成困難。因而必須建立一個規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化的會計準(zhǔn)則。稅務(wù)當(dāng)局要求公司建立一個規(guī)范化的會計制度. http:/ 2 新會計準(zhǔn)則 說明會計記錄中應(yīng)包含哪些文件會計記錄和條目特性用于會計處理和存儲的電子媒體的特征 http:/ 3 會計中用于稅務(wù)目的的文件:會計帳簿、系統(tǒng)和核算 包括附屬帳簿、會計科目表和會計分錄、工作底稿、對賬單、會計收益存取的對賬、投資和匯率報表、庫存控制和文檔等信息來填充相應(yīng)的會計分錄。公司帳簿和核算- 股份、商業(yè)股份及信用票據(jù)。存儲媒體 磁帶或任何其他的數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。 所有符合稅收規(guī)定的相關(guān)文件和信息 稅號通知或登記申請、年度納稅申報、詳細(xì)申報信息、定期預(yù)估納稅、進(jìn)出口相關(guān)文件、員工的招聘與報名（稅號及社會保險號），以及所有必須由實體提交的其他收益。證明收入和扣除的文件 http:/ 4 會計記錄和條目特性 3-1分析并及時核算 會計分錄必須在準(zhǔn)備好后的5天內(nèi)進(jìn)行分析及核算。（自2014年8月19日起已修改增加到接下來的一個月內(nèi)）每日臺賬記錄 - 按時間順序詳細(xì)記錄；這些記錄顯示費用和信貸及期初余額，費用和信貸及期末余額。一個包含每次交易和稅對開號碼的列表 以此確定付款方式投資識別 以此確定每項投資及相應(yīng)稅票，詳細(xì)標(biāo)明其收購日期、說明、原始投資額 （MOI）、折舊率和年度扣除額。與期末余額相結(jié)合 將每筆交易都與決算數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)。準(zhǔn)備財務(wù)報表 財務(wù)狀況變動、收入報表、股東權(quán)益變更和現(xiàn)金流量表，以及含備忘錄賬戶的試算表和財務(wù)報表票據(jù)。 http:/ 5 會計記錄和條目特性 3-2注明稅務(wù)注銷 由收到退款、折扣或回扣產(chǎn)生。稅收優(yōu)惠和補貼 確定滿足相關(guān)要求語言與貨幣 需翻譯為西班牙語，價值需轉(zhuǎn)換為以墨西哥比索計價.翻譯與價值重估 當(dāng)稅票是由非西班牙語發(fā)行的時候比需翻譯為西班牙語；但交易以外幣執(zhí)行時必須標(biāo)明匯率。 分公司或機構(gòu)在由成本中心生成信息、確認(rèn)各分公司或分支機構(gòu)的交易運營同時注明每筆交易。交易說明 說明交易日期、交易內(nèi)容描述或原因，若可行的話還應(yīng)包括交易單位、付款方式、付款手段（現(xiàn)金、信用卡、分期付款或其他）等內(nèi)容。 http:/ 6 會計記錄和條目特性 3-3通過信貸或分期付款結(jié)算的交易 說明每次交易的支付日期、金額及付款形式。實物支付 說明用以進(jìn)行支付的產(chǎn)品或服務(wù)銀行存取款 這些款項金額必須經(jīng)過說明，并與交易執(zhí)行和相應(yīng)結(jié)算單相對應(yīng)。增值稅轉(zhuǎn)移 單獨識別基于應(yīng)稅和免稅交易的增值稅轉(zhuǎn)移。 http:/ 7 電子媒體和存儲 2-1會計記錄或會計目錄必須保存在納稅人的財政住所，并存儲于可將以下文件生成XML格式的電子媒體里：會計科目表和相應(yīng)的分組碼根據(jù)附件24條例相應(yīng)準(zhǔn)備的月試算平衡表會計目錄至少應(yīng)該包括以下數(shù)據(jù)：條目類型條目號條目日期 項目賬戶、子賬戶或條目號項目借項 http:/ 8 信用額幣種匯率支票或轉(zhuǎn)賬號銀行信息 電子媒體和存儲 2-2銀行帳號支票日期支票金額支票受益人姓名 http:/ 9 受益人的稅號電子稅票（CFDI）號電子稅票金額和交易相關(guān)稅號與用于存儲和運行數(shù)據(jù)的電子系統(tǒng)設(shè)計，及相關(guān)的圖的相關(guān)信息，必須作為實體會計數(shù)據(jù)的一部分進(jìn)行存儲。當(dāng)局需要進(jìn)行檢查時需由一組經(jīng)過培訓(xùn)的人員予以協(xié)助.必須按月將會計信息發(fā)送到稅務(wù)總局網(wǎng)站：包括會計科目表、月試算平衡表和年試算平衡表。. 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-1會計科目表 必須包括綜合稅務(wù)裁定Omnibus Tax Ruling附件24例確定的組代碼. http:/ 10 B. SAT賬戶組代碼組代碼賬戶名稱 資產(chǎn) 現(xiàn)有資產(chǎn)1現(xiàn)金 1.1. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2銀行 2.1. 墨西哥銀行 2.2. 國外銀行3投資 3.1. 證券投資 3.2. 臨時投資4客戶 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-2 http:/ 11 組代碼賬戶名稱 10.4. 其他待攤費用11 可抵扣稅 11.1. 可抵扣 IVA 11.2. 可抵扣 ISR 11.3. 可抵扣 IETU 11.4. 可抵扣 IDE 11.5. 可抵扣 IA 11.6. 其他可抵扣稅12預(yù)估稅 12.1. 預(yù)估 ISR 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-3 http:/ 12 組代碼賬戶名稱 15可抵免稅款 15.1. 可抵免IVA 15.2. 可抵免進(jìn)口IVA 15.3. 可抵免IEPS 15.4. 進(jìn)口IEPS16不可抵免稅款 16.1. 不可抵免IVA 16.2. 不可抵免進(jìn)口IVA 34遞延稅 34.1. 遞延稅 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-4 http:/ 13 組代碼賬戶名稱 45預(yù)扣稅（代扣代繳稅） 45.1.工資及視作工資的扣繳 45.2. IVA 扣繳 45.3. ISR 租金扣繳 45.4. ISR 專業(yè)服務(wù)扣繳 45.5.股息扣繳 45.6.其他扣繳62采購 62.1.國內(nèi)采購 62.2.國外采購 備忘錄賬戶74 CUCA資本投資賬戶 74.1. CUCA資本投資賬戶 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-5月試算平衡表 必須包括以下內(nèi)容:聯(lián)邦納稅號總帳戶月份年份賬戶號期初余額借項 http:/ 14 信用額期末余額所有稅務(wù)說明有效收繳轉(zhuǎn)讓稅有效可抵免稅結(jié)賬試算表 不僅需要符合對月試算表的要求，還必須提供出于稅收目的進(jìn)行調(diào)整的信息。 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的會計數(shù)據(jù)- 日期 http:/ 15 定期撥備: 月試算平衡表結(jié)賬試算表納稅人類型:不晚于:不晚于:會計科目表:公司次月的2 5 th日4月2 0日初期發(fā)送，每次有更改變動個人次月的2 7 th日5月2 2日需要再次發(fā)送臨時撥備:月份:交付月份 七月2 0 1 4年1 0月八月2 0 1 4年1 1月九、十月2 0 1 4年1 2月十一、十二月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月修改后的新日期2 0 1 5年1月 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的會計數(shù)據(jù)- 其他要求文檔信息有誤- 如果文檔中的信息有誤，納稅人將在稅務(wù)信箱里收到必須在三天內(nèi)修正錯誤的通知；如果沒有及時履行，則被視作納稅人未履行應(yīng)盡職責(zé)。選項：將數(shù)據(jù)填入磁介質(zhì)媒體 該選項僅僅在文檔尺寸特殊或特定區(qū)域沒有網(wǎng)絡(luò)連接的情況下適用。發(fā)送會計科目 盡在當(dāng)局要求提供該信息進(jìn)行審查時才需提供。 http:/ 16