《《新會計(jì)準(zhǔn)則》PPT課件》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《新會計(jì)準(zhǔn)則》PPT課件（16頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、新會計(jì)準(zhǔn)則 新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施目的原有會計(jì)記錄以不同方式進(jìn)行記錄（包括手工記錄、機(jī)械輸入和電子記錄），對納稅人和當(dāng)局對這些內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和審查造成困難。因而必須建立一個規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化的會計(jì)準(zhǔn)則。稅務(wù)當(dāng)局要求公司建立一個規(guī)范化的會計(jì)制度. http:/ 2 新會計(jì)準(zhǔn)則 說明會計(jì)記錄中應(yīng)包含哪些文件會計(jì)記錄和條目特性用于會計(jì)處理和存儲的電子媒體的特征 http:/ 3 會計(jì)中用于稅務(wù)目的的文件:會計(jì)帳簿、系統(tǒng)和核算 包括附屬帳簿、會計(jì)科目表和會計(jì)分錄、工作底稿、對賬單、會計(jì)收益存取的對賬、投資和匯率報(bào)表、庫存控制和文檔等信息來填充相應(yīng)的會計(jì)分錄。公司帳簿和核算- 股份、商業(yè)股份及信用票據(jù)。存儲媒體 磁帶或
2、任何其他的數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。 所有符合稅收規(guī)定的相關(guān)文件和信息 稅號通知或登記申請、年度納稅申報(bào)、詳細(xì)申報(bào)信息、定期預(yù)估納稅、進(jìn)出口相關(guān)文件、員工的招聘與報(bào)名（稅號及社會保險號），以及所有必須由實(shí)體提交的其他收益。證明收入和扣除的文件 http:/ 4 會計(jì)記錄和條目特性 3-1分析并及時核算 會計(jì)分錄必須在準(zhǔn)備好后的5天內(nèi)進(jìn)行分析及核算。（自2014年8月19日起已修改增加到接下來的一個月內(nèi)）每日臺賬記錄 - 按時間順序詳細(xì)記錄；這些記錄顯示費(fèi)用和信貸及期初余額，費(fèi)用和信貸及期末余額。一個包含每次交易和稅對開號碼的列表 以此確定付款方式投資識別 以此確定每項(xiàng)投資及相應(yīng)稅票，詳細(xì)標(biāo)明其收購日期、說
3、明、原始投資額 （MOI）、折舊率和年度扣除額。與期末余額相結(jié)合 將每筆交易都與決算數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)。準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)狀況變動、收入報(bào)表、股東權(quán)益變更和現(xiàn)金流量表，以及含備忘錄賬戶的試算表和財(cái)務(wù)報(bào)表票據(jù)。 http:/ 5 會計(jì)記錄和條目特性 3-2注明稅務(wù)注銷 由收到退款、折扣或回扣產(chǎn)生。稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼 確定滿足相關(guān)要求語言與貨幣 需翻譯為西班牙語，價值需轉(zhuǎn)換為以墨西哥比索計(jì)價.翻譯與價值重估 當(dāng)稅票是由非西班牙語發(fā)行的時候比需翻譯為西班牙語；但交易以外幣執(zhí)行時必須標(biāo)明匯率。 分公司或機(jī)構(gòu)在由成本中心生成信息、確認(rèn)各分公司或分支機(jī)構(gòu)的交易運(yùn)營同時注明每筆交易。交易說明 說明交易日期、交易內(nèi)容描述
4、或原因，若可行的話還應(yīng)包括交易單位、付款方式、付款手段（現(xiàn)金、信用卡、分期付款或其他）等內(nèi)容。 http:/ 6 會計(jì)記錄和條目特性 3-3通過信貸或分期付款結(jié)算的交易 說明每次交易的支付日期、金額及付款形式。實(shí)物支付 說明用以進(jìn)行支付的產(chǎn)品或服務(wù)銀行存取款 這些款項(xiàng)金額必須經(jīng)過說明，并與交易執(zhí)行和相應(yīng)結(jié)算單相對應(yīng)。增值稅轉(zhuǎn)移 單獨(dú)識別基于應(yīng)稅和免稅交易的增值稅轉(zhuǎn)移。 http:/ 7 電子媒體和存儲 2-1會計(jì)記錄或會計(jì)目錄必須保存在納稅人的財(cái)政住所，并存儲于可將以下文件生成XML格式的電子媒體里：會計(jì)科目表和相應(yīng)的分組碼根據(jù)附件24條例相應(yīng)準(zhǔn)備的月試算平衡表會計(jì)目錄至少應(yīng)該包括以下數(shù)據(jù)：條
5、目類型條目號條目日期 項(xiàng)目賬戶、子賬戶或條目號項(xiàng)目借項(xiàng) http:/ 8 信用額幣種匯率支票或轉(zhuǎn)賬號銀行信息 電子媒體和存儲 2-2銀行帳號支票日期支票金額支票受益人姓名 http:/ 9 受益人的稅號電子稅票（CFDI）號電子稅票金額和交易相關(guān)稅號與用于存儲和運(yùn)行數(shù)據(jù)的電子系統(tǒng)設(shè)計(jì)，及相關(guān)的圖的相關(guān)信息，必須作為實(shí)體會計(jì)數(shù)據(jù)的一部分進(jìn)行存儲。當(dāng)局需要進(jìn)行檢查時需由一組經(jīng)過培訓(xùn)的人員予以協(xié)助.必須按月將會計(jì)信息發(fā)送到稅務(wù)總局網(wǎng)站：包括會計(jì)科目表、月試算平衡表和年試算平衡表。. 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-1會計(jì)科目表 必須包括綜合稅務(wù)裁定Omnibus Tax Ruling附件24例確
6、定的組代碼. http:/ 10 B. SAT賬戶組代碼組代碼賬戶名稱 資產(chǎn) 現(xiàn)有資產(chǎn)1現(xiàn)金 1.1. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2銀行 2.1. 墨西哥銀行 2.2. 國外銀行3投資 3.1. 證券投資 3.2. 臨時投資4客戶 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-2 http:/ 11 組代碼賬戶名稱 10.4. 其他待攤費(fèi)用11 可抵扣稅 11.1. 可抵扣 IVA 11.2. 可抵扣 ISR 11.3. 可抵扣 IETU 11.4. 可抵扣 IDE 11.5. 可抵扣 IA 11.6. 其他可抵扣稅12預(yù)估稅 12.1. 預(yù)估 ISR 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-3 http:/ 12
7、組代碼賬戶名稱 15可抵免稅款 15.1. 可抵免IVA 15.2. 可抵免進(jìn)口IVA 15.3. 可抵免IEPS 15.4. 進(jìn)口IEPS16不可抵免稅款 16.1. 不可抵免IVA 16.2. 不可抵免進(jìn)口IVA 34遞延稅 34.1. 遞延稅 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-4 http:/ 13 組代碼賬戶名稱 45預(yù)扣稅（代扣代繳稅） 45.1.工資及視作工資的扣繳 45.2. IVA 扣繳 45.3. ISR 租金扣繳 45.4. ISR 專業(yè)服務(wù)扣繳 45.5.股息扣繳 45.6.其他扣繳62采購 62.1.國內(nèi)采購 62.2.國外采購 備忘錄賬戶74 CUCA資本投資賬戶
8、74.1. CUCA資本投資賬戶 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)- 文件5-5月試算平衡表 必須包括以下內(nèi)容:聯(lián)邦納稅號總帳戶月份年份賬戶號期初余額借項(xiàng) http:/ 14 信用額期末余額所有稅務(wù)說明有效收繳轉(zhuǎn)讓稅有效可抵免稅結(jié)賬試算表 不僅需要符合對月試算表的要求，還必須提供出于稅收目的進(jìn)行調(diào)整的信息。 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的會計(jì)數(shù)據(jù)- 日期 http:/ 15 定期撥備: 月試算平衡表結(jié)賬試算表納稅人類型:不晚于:不晚于:會計(jì)科目表:公司次月的2 5 th日4月2 0日初期發(fā)送，每次有更改變動個人次月的2 7 th日5月2 2日需要再次發(fā)送臨時撥備:月份:交付月份 七月2 0 1 4年1 0月八月2 0 1 4年1 1月九、十月2 0 1 4年1 2月十一、十二月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月2 0 1 5年1月修改后的新日期2 0 1 5年1月 需要發(fā)送到稅務(wù)總局的會計(jì)數(shù)據(jù)- 其他要求文檔信息有誤- 如果文檔中的信息有誤，納稅人將在稅務(wù)信箱里收到必須在三天內(nèi)修正錯誤的通知；如果沒有及時履行，則被視作納稅人未履行應(yīng)盡職責(zé)。選項(xiàng)：將數(shù)據(jù)填入磁介質(zhì)媒體 該選項(xiàng)僅僅在文檔尺寸特殊或特定區(qū)域沒有網(wǎng)絡(luò)連接的情況下適用。發(fā)送會計(jì)科目 盡在當(dāng)局要求提供該信息進(jìn)行審查時才需提供。 http:/ 16
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